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時(shí)間：2024-03-25 09:55:43
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，各類第三方支付機(jī)構(gòu)層出不窮，整個(gè)第三方支付行業(yè)正在蓬勃發(fā)展，商業(yè)銀行作為數(shù)據(jù)積累較為豐富、科技較為先進(jìn)、技術(shù)力量較為強(qiáng)大、資金力量較為雄厚的金融機(jī)構(gòu)，更應(yīng)該要對(duì)這一領(lǐng)域的商機(jī)進(jìn)行充分挖掘，以便能夠在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代占據(jù)大數(shù)據(jù)的制高點(diǎn)。
（一）提升支付產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力
第三方支付機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，首先會(huì)體現(xiàn)在支付產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)。第一，商業(yè)銀行可以利用其傳統(tǒng)的線下優(yōu)勢(shì)，可以開發(fā)出能夠同時(shí)對(duì)線上業(yè)務(wù)和線下業(yè)務(wù)予以融合的支付產(chǎn)品，進(jìn)而以期逐步占據(jù)線上市場(chǎng)。第二，商業(yè)銀行可以利用其傳統(tǒng)的融資優(yōu)勢(shì)，積極開發(fā)出一系列能夠同時(shí)結(jié)合融資和支付于一體的金融支付產(chǎn)品，基于不同的客戶階層、不同的客戶需求來(lái)提供相應(yīng)的有差異化的融資金融服務(wù)+支付金融服務(wù)。第三，互聯(lián)網(wǎng)金融在不斷的發(fā)展過程中，移動(dòng)支付將會(huì)成為未來(lái)發(fā)展的一個(gè)熱點(diǎn)，具有極為廣闊的發(fā)展?jié)摿?，商業(yè)銀行應(yīng)該抓住基于，盡快占據(jù)這塊客戶粘性最大、支付頻率最高的移動(dòng)支付市場(chǎng)。商業(yè)銀行要通過不斷地創(chuàng)新支付產(chǎn)品服務(wù)來(lái)逐步積累客戶信息，占據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)，為日后信息化銀行的構(gòu)建提供大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
（二）對(duì)信息系統(tǒng)予以整合和改造，提高內(nèi)部數(shù)據(jù)共享程度
阻礙商業(yè)銀行向大數(shù)據(jù)發(fā)展的主要因素之一是內(nèi)部數(shù)據(jù)共享程度不高，已經(jīng)對(duì)商業(yè)銀行的可持續(xù)性發(fā)展造成了嚴(yán)重的屏障，針對(duì)這種情況，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)銀行與客戶之間的關(guān)系用功能與介質(zhì)的組合來(lái)進(jìn)行定義，而不是過去那種以產(chǎn)品為基礎(chǔ)。例如，無(wú)論是網(wǎng)銀支付，還是信用卡支付，亦或者借記卡支付，其實(shí)它們?cè)谛畔⑾到y(tǒng)底層都是相同的，都是只具有透支功能、支付結(jié)算功能、存款功能，無(wú)論客戶選擇何種支付方式、何種介質(zhì)，所起到的作用都是一樣的。因此，商業(yè)銀行可以對(duì)這些介質(zhì)進(jìn)行整合和改造，提高內(nèi)部數(shù)據(jù)共享程度，這樣一來(lái)，既能夠?yàn)榭蛻籼峁└叨葌€(gè)性化的服務(wù)功能和金融產(chǎn)品，又能夠提高商業(yè)銀行的服務(wù)效率，簡(jiǎn)化服務(wù)流程。若商業(yè)銀行能夠率先完成這種變革，那么必將會(huì)成為最佳的金融服務(wù)提供商。
（三）向合作者開放與共享數(shù)據(jù)
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)則表明：封閉的商業(yè)生態(tài)鏈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上共享數(shù)據(jù)、彼此開放的商業(yè)生態(tài)鏈。與第三方支付平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的共享與開放，在很大程度上能夠讓商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍得以延伸，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和客戶資源共享。
二、以客戶為中心，變革創(chuàng)新產(chǎn)品
在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行要以此為契機(jī)，對(duì)包括互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、信息技術(shù)等在內(nèi)的技術(shù)手段進(jìn)行綜合利用來(lái)深入變革創(chuàng)新產(chǎn)品，但是服務(wù)創(chuàng)新都需要樹立起“以客戶為中心”的理念，對(duì)廣大客戶的滿意度和需求度進(jìn)行充分考慮。互聯(lián)網(wǎng)金融之所以能夠得到快速的發(fā)展，一方面得益于業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，另外一方面也得益于服務(wù)過程和服務(wù)模式的簡(jiǎn)捷、完善，例如余額寶、支付寶等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品就滿足了客戶的需要。因此，商業(yè)銀行也應(yīng)該向互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，以客戶為中心來(lái)變革創(chuàng)新產(chǎn)品，以此來(lái)獲得客戶的信任和支持。值得注意的是，風(fēng)險(xiǎn)可控是變革創(chuàng)新產(chǎn)品的基礎(chǔ)，商業(yè)銀行務(wù)必要成立專門的研發(fā)小組，所研發(fā)出來(lái)的金融產(chǎn)品也要與社會(huì)需求、商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況相符合，在經(jīng)過試行階段、論證階段驗(yàn)收合格之后再向市場(chǎng)推廣。例如招商銀行在2014年推出了“微信銀行”，交通銀行在2013 年推出了“交博匯”金融產(chǎn)品，中國(guó)建設(shè)銀行在2012年推出了“善融商務(wù)”金融產(chǎn)品，基本實(shí)現(xiàn)了手機(jī)銀行業(yè)務(wù)功能或者電子商務(wù)平臺(tái)業(yè)務(wù)功能，獲得了市場(chǎng)的一致好評(píng)。
三、借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，及時(shí)高效滿足客戶需求
1、增長(zhǎng)方式的差距
我國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展問題上存在樹立正確的觀念難、堅(jiān)持正確的觀念更難的現(xiàn)象，存在很多非理性的競(jìng)爭(zhēng)行為，[找文章到文秘站 ()一站在手，寫作無(wú)憂!]很重要的原因就是看不到銀行這個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的滯后性、隱蔽性、長(zhǎng)期性的特征。一些經(jīng)營(yíng)者不太容易正視風(fēng)險(xiǎn)，不愿意放棄隱含過高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，有的經(jīng)營(yíng)者也不習(xí)慣用長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī)，相反卻熱衷于對(duì)個(gè)別年度利潤(rùn)的評(píng)價(jià)，不考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的撥備和對(duì)利潤(rùn)的沖減，使表面上的高收益與實(shí)際經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益之前有很大差距。結(jié)果是長(zhǎng)期以來(lái)在我國(guó)銀行發(fā)展史上形成業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)大量累計(jì)、資產(chǎn)質(zhì)量下降不斷交替出現(xiàn)的怪圈。近年來(lái)，這類非理性的行為仍在不斷地以各種方式表現(xiàn)出來(lái)。比較典型的是，規(guī)模擴(kuò)張似乎成為某些銀行業(yè)績(jī)的唯一衡量尺度，而長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)卻不太被評(píng)價(jià)，作為以風(fēng)險(xiǎn)為基本經(jīng)營(yíng)特征的銀行，這些做法和評(píng)價(jià)客觀上對(duì)我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化和正確的經(jīng)營(yíng)理念形成負(fù)面的引導(dǎo)。
2、資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀的差距
伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速膨脹，資金來(lái)源和資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不匹配問題也運(yùn)而生。銀行資產(chǎn)和負(fù)債不相匹配，存短貸長(zhǎng)的矛盾日益突出，一旦市場(chǎng)利率發(fā)生反常翻轉(zhuǎn)，對(duì)利率敏感性強(qiáng)的資產(chǎn)和負(fù)債將帶來(lái)嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致銀行遭受損失，嚴(yán)重時(shí)會(huì)危及銀行的生存。20世紀(jì)70年代美國(guó)儲(chǔ)備協(xié)會(huì)危機(jī)就是由于利率
的變化引起的。
從近幾年金融機(jī)構(gòu)總體情況看，流動(dòng)性總量仍然過剩，但短期流動(dòng)性指標(biāo)欠佳，
流動(dòng)性比例和流動(dòng)性缺口率偏離監(jiān)管要求較大。存款來(lái)源定期化勢(shì)頭減弱，但流
動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)增大。
數(shù)據(jù)支持。流動(dòng)比率：某行流動(dòng)性比率指標(biāo)11.37％，較年初增加1.74個(gè)百分點(diǎn)，
短期流動(dòng)性狀況較年初有所好轉(zhuǎn)，但該指標(biāo)距銀監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管（不小于25％）相
差較大。流動(dòng)性缺口率：
流動(dòng)性缺口率＝（90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)－90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債）／90天
內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)。某行流動(dòng)性缺口率-582.73％，距銀監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管（不小于
-10％）相差較大。
3、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的差距
我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)的特殊環(huán)境加劇了信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行集中。首先，信用風(fēng)險(xiǎn)受
制于我國(guó)金融市場(chǎng)融資結(jié)構(gòu)過于單一。在我國(guó)，直接融資的發(fā)展速度一直較慢，
與我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。我國(guó)企業(yè)債余額占GDP的比重僅為2左右，美
國(guó)為36、日本25。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。相關(guān)
數(shù)據(jù)顯示，20__年，在我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)融資格局中，以銀行貸款為主的間接融
資所占的比重為72.8，20__年前半年攀升至97.8。目前維持在95以上，遠(yuǎn)高于
發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)融資格局中間接融資只占40以下的比例，這種融資結(jié)構(gòu)使得企
業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解
和分散的信用風(fēng)險(xiǎn)卻過大向商業(yè)銀行集中。其次，宏觀信用管理體系的薄弱導(dǎo)致
了我國(guó)系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，從而加劇了信用風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的不斷積聚。我國(guó)
改革開放20多年來(lái)，取得了令人矚目的經(jīng)濟(jì)成果，但是宏觀信用體系沒有得到同
步發(fā)展。
在宏觀信用環(huán)境得不到改善、全社會(huì)的信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險(xiǎn)管理
難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和管理能力來(lái)控制
全社會(huì)90以上的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行而言應(yīng)該是勉為其難。而另一方面，目前我國(guó)
商業(yè)銀行盈利模式環(huán)是依賴于存貸款利差收入，不斷擴(kuò)大貸款規(guī)模也是銀行降低
不良貸款率的一個(gè)重要途徑，因此，商業(yè)銀行的盈利水平的提高和不良貸款率的
下降，客觀上都要求商業(yè)銀行還是要繼續(xù)擴(kuò)大貸款規(guī)模。
（二）業(yè)務(wù)流程自身問題剖析
商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客創(chuàng)造價(jià)值的一系列相關(guān)邏輯活動(dòng)的有
序集合，不同的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是商業(yè)銀行績(jī)效和組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的業(yè)
務(wù)流程可以分為為直接創(chuàng)造價(jià)值的客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)服務(wù)的后
臺(tái)支持流程。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行而言，客戶服務(wù)流程依據(jù)目前為客戶提供的產(chǎn)品和
服務(wù)，可以分為信貸業(yè)務(wù)流程、零售業(yè)務(wù)流程、表外業(yè)務(wù)流程、咨詢業(yè)務(wù)流程、
業(yè)務(wù)流程等；后臺(tái)支持流程可根據(jù)各項(xiàng)管理活動(dòng)分為綜合管理流程、計(jì)劃財(cái)
務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、產(chǎn)品開發(fā)流程、后勤服務(wù)流程等。
隨著商業(yè)銀行規(guī)模機(jī)構(gòu)日趨龐大，部門分工越來(lái)越細(xì)，部門考核目標(biāo)分散，使得
局部與總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)偏離，在沒有統(tǒng)一的意志和共同目標(biāo)追求的管理背景下
，為強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各個(gè)控制環(huán)節(jié)，在現(xiàn)實(shí)中卻因受部門分工
的影響，往往使部門的意志成為左右事物成敗的砝碼，造成了相對(duì)完整的工作分
散得支離破碎，相應(yīng)組織結(jié)構(gòu)也越來(lái)越繁多復(fù)雜，使經(jīng)營(yíng)和協(xié)調(diào)管理成本不斷上
升，有時(shí)運(yùn)營(yíng)支出費(fèi)用占銀行收入的50左右，但是運(yùn)營(yíng)效益卻低下，對(duì)市場(chǎng)變化
反應(yīng)遲滯。根據(jù)流程診斷的一般方法，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程主要存在以下
問題：
1、業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)過多，流程周期太長(zhǎng)。以信貸業(yè)務(wù)流程為例，一筆貸款從客戶提
出申請(qǐng)到支用貸款需要經(jīng)歷的大大小小的環(huán)節(jié)不下二十個(gè)，主要的流程環(huán)節(jié)是：
客戶申請(qǐng)受理審查貸前調(diào)查項(xiàng)目評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)審查貸款審批合同審查
用款條件審查客戶用款，這里的受理審查、貸前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)審查、
貸款審批、用款條件審查等環(huán)節(jié)基本上都是對(duì)客戶資信的審查，貸前調(diào)查要寫調(diào)
查報(bào)告，項(xiàng)目評(píng)估要寫評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)審查要寫審查報(bào)告，貸款審批要準(zhǔn)備審批
報(bào)告，不僅重復(fù)
勞動(dòng)，效率低下，而且不易明確責(zé)任。不僅如此，一筆額度較大的貸款不僅要經(jīng)過同級(jí)機(jī)構(gòu)的多個(gè)環(huán)節(jié)，由多個(gè)部門的經(jīng)辦人員和主管審查，而
且還要層層上報(bào)，層層審核。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行一筆信貸業(yè)務(wù)的平均處理時(shí)
間（從客戶提出申請(qǐng)到用款）長(zhǎng)達(dá)數(shù)月，根本無(wú)法滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。因此，
盡管有些審查是必要的，但為此投入大量的人力、物力、財(cái)力和時(shí)間，付出如此
高昂的管理成本和效率代價(jià)卻是不可行的。
2、業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不是為客戶提供最方便的服務(wù)，缺乏差別化和多樣化的服務(wù)流
程。國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程是為適應(yīng)既有的組織結(jié)構(gòu)和滿足管理的需要設(shè)
置的，“流程為組織而定”，籠統(tǒng)地按活動(dòng)的相同性或相似性，將從事相同或相
似活動(dòng)的人合在一起，形成職能型群體，每一個(gè)職能性群體所從事的工作，對(duì)于
一個(gè)完整的流程來(lái)說，只是其中的一個(gè)部分，在這樣的組織中，從客戶的需要來(lái)
看，完整的業(yè)務(wù)流程常常被割離開來(lái)。國(guó)有商業(yè)銀行盡管進(jìn)行了很多改革，但往
往熱衷于權(quán)力和資源的再分配，部門設(shè)計(jì)和部門職責(zé)劃分沒有打破傳統(tǒng)的思定式
，而且一般是在機(jī)構(gòu)調(diào)整之后再去設(shè)計(jì)連接各部門的業(yè)務(wù)流程，或只是對(duì)業(yè)務(wù)流
程進(jìn)行一些修補(bǔ)性的工作，這樣形成的業(yè)務(wù)流程不可能是方便客戶的流程。另外
，國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程僵化單一，沒有根據(jù)不同客戶、不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)高低
設(shè)計(jì)不同的業(yè)務(wù)流程，而是根據(jù)業(yè)務(wù)金額的大小劃分管理權(quán)限，往往造成越是優(yōu)
質(zhì)客戶、越是大客戶的審批環(huán)節(jié)越多，業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜。
3、各業(yè)務(wù)流程彼此不協(xié)調(diào)，甚至存在沖突。國(guó)有商業(yè)銀行服務(wù)流程往往由各業(yè)務(wù)
管理部門自行制定，彼此間缺少銜接和協(xié)調(diào)，存在重復(fù)和沖突。譬如，國(guó)有商業(yè)
銀行雖然設(shè)有專門的信息部門，但沒有建立統(tǒng)一的信息流程，各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理
部門為了自身需要，都有自己的信息渠道和信息處理流程，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門有業(yè)務(wù)
信息系統(tǒng)，后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)部門有管理信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)部門有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，各流程之
間的信息資料不能共享，重復(fù)錄入，更重要的是各口徑的數(shù)據(jù)不一致，帶來(lái)管理
上的混亂。而且目前國(guó)有商業(yè)銀行相當(dāng)部分的信息依賴手工填報(bào)和匯總，給基層
行的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了極大的工作壓力。實(shí)際上，銀行的各項(xiàng)流程都存在相互制約
、相互影響的關(guān)系，所以銀行應(yīng)該特別重視流程之間的相互作用和匹配。也就是
說，不僅要對(duì)單項(xiàng)流程進(jìn)行合理的整合，更應(yīng)加強(qiáng)流程網(wǎng)絡(luò)的總體規(guī)劃，使流程
之間彼此協(xié)調(diào)，減少磨擦和阻力，降低系統(tǒng)內(nèi)耗。
4、一些不必要的后臺(tái)支持流程占據(jù)了大量的人力物力。國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大，
部門林立，人員眾多，是功能齊全的“小社會(huì)”，在一些管理層后勤服務(wù)等非業(yè)
務(wù)人員在數(shù)量上甚至超過了業(yè)務(wù)人員。一些非核心業(yè)務(wù)，如員工培訓(xùn)、科技開發(fā)
，國(guó)有商業(yè)銀行也往往自我承擔(dān)，投入大量的人力、財(cái)力不說，質(zhì)量也難以保證
，跟不上時(shí)代的步伐。
（三）價(jià)值流程與業(yè)務(wù)流程的分離
以利潤(rùn)收入與成本資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)為系統(tǒng)列的價(jià)值流和以市場(chǎng)金融產(chǎn)品資
產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)為系列的業(yè)務(wù)流往上自成體系，雖然二者的交匯點(diǎn)為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，
但在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，兩者的軌跡往往難以重合。
1、銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品越接近市場(chǎng)，單位產(chǎn)品的價(jià)值量（或成本收入比）就越模糊，
利潤(rùn)對(duì)產(chǎn)品的控制力也越差。極易形成為實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的追求，不是把著眼點(diǎn)放在
單位產(chǎn)品價(jià)值量的提升上，而是通過增加單位產(chǎn)品數(shù)量來(lái)完成利潤(rùn)計(jì)劃的趨向，
粗放經(jīng)營(yíng)跡象難以避免。
中圖分類號(hào)：F433 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）02－0167－02
銀行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)與生俱來(lái)就規(guī)定了其風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，與其說銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，更不如說是為了獲得利潤(rùn)而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的組織。隨著中國(guó)金融開放進(jìn)程的加快與金融體制改革的推進(jìn)，金融混業(yè)產(chǎn)品日趨增多，金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范及其對(duì)金融市場(chǎng)的影響和所引發(fā)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，以及相應(yīng)的政府監(jiān)管機(jī)制改革和各類金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等熱點(diǎn)問題也日益突出。只有充分掌握風(fēng)險(xiǎn)在銀行經(jīng)營(yíng)中的特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)、管理與防范結(jié)合起來(lái)，才能收到利潤(rùn)增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳效果。
一、國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
所謂商業(yè)銀行即是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和其在一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所處的關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)嚴(yán)重后果。國(guó)有商業(yè)銀行作為金融活動(dòng)的主體，在經(jīng)營(yíng)中面臨著政治、政策、法律、社會(huì)經(jīng)濟(jì)、文化以及銀行員工職業(yè)道德等多重風(fēng)險(xiǎn)。在中國(guó)已加入WT0的今天，國(guó)有商業(yè)銀行面對(duì)入世帶來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)資金的安全性、流動(dòng)性、效益性， 防范、減少和化解商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為突出與迫切。我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因很多，但綜合起來(lái)看，不外乎是有兩大方面的原因。一方面，從外部環(huán)境看，經(jīng)濟(jì)環(huán)境差，企業(yè)面臨嚴(yán)重的困難，面臨破產(chǎn)的威脅，沒能對(duì)借貸和投資行為給予應(yīng)有的約束，此外，也有金融體制等政策方面的客觀原因；另一方面，主要是長(zhǎng)期以來(lái)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在規(guī)范經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理方面，還存在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不景氣，企業(yè)無(wú)力償還陳欠的貸款本息，以物資、車輛、房屋等歸還貸款本息所形成的無(wú)效益資產(chǎn)?？陀^上的業(yè)務(wù)發(fā)展需求，主觀上蘊(yùn)涵了領(lǐng)導(dǎo)決策的偏差，形成了一定的無(wú)效資產(chǎn)。商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成敗關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的興衰，只有商業(yè)銀行自身能夠得到保障，穩(wěn)定地經(jīng)營(yíng)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)才能得以較為平穩(wěn)的發(fā)展。中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)全球化的新時(shí)代，面對(duì)外資銀行進(jìn)入中國(guó)的嚴(yán)峻形勢(shì)，如何提高我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，使其在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，已然成為不可回避且亟待解決的問題。借鑒國(guó)外銀行在管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行自身的環(huán)境特點(diǎn)，探索有效的防范風(fēng)險(xiǎn)之路，是商業(yè)銀行一直都在關(guān)心和探索的問題。
二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，其中主要是經(jīng)營(yíng)管理與決策風(fēng)險(xiǎn)、政策及法律風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠佳以及銀行經(jīng)營(yíng)管理人員道德、借款人經(jīng)營(yíng)管理能力等諸多個(gè)方面，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有多種形式。現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
（一）不良貸款率，存在著“超貸”的現(xiàn)象
近年來(lái)，商業(yè)銀行的不良貸款率雖然有所下降，但仍然占全部貸款的很大一部份比率。主要原因是商業(yè)銀行由于政策性任務(wù)而肩負(fù)的沉重包袱，國(guó)有企業(yè)的虧損通過信貸關(guān)系轉(zhuǎn)嫁給國(guó)有商業(yè)銀行，資金難以合理流動(dòng)與優(yōu)化配置，加大了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。銀行貸款對(duì)存款的比例越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，銀行經(jīng)營(yíng)的安全程度也就越低。由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)約束和激勵(lì)機(jī)制，我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)理念發(fā)生扭曲，不惜以犧牲信貸資金的安全、流動(dòng)和效益為代價(jià)，片面追求貸款規(guī)模，普遍存在著“超貸”的現(xiàn)象。
（二）資本杠桿比率偏高，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低
近年來(lái)，由于各商業(yè)銀行資本金增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于存款的增長(zhǎng)速度，資本杠桿比率越來(lái)越高，近兩年均超過50%；自有資金抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力逐年下降；信貸資產(chǎn)質(zhì)量低，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重；不良貸款占比較高，使得占全部資產(chǎn)較大比重的信貸資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性，從而影響了資產(chǎn)的總體流動(dòng)性。
（三）虛增存款，盈利水平低
存款是貸款的基礎(chǔ)，而貸款又是現(xiàn)今我國(guó)銀行利潤(rùn)的主要來(lái)源，存款上不去，貸款就沒有了根本的保障。銀行為了擴(kuò)大規(guī)模，就采取了虛增存款的方法，最后導(dǎo)致真實(shí)的存款沒有增加，而在虛假存款基礎(chǔ)上的真實(shí)貸款卻放出去了，存貸比率失調(diào)，虛假存款引起真實(shí)貸款倒逼銀行，造成銀行風(fēng)險(xiǎn)不斷累積。從各家銀行的損益表來(lái)看，各家銀行雖有盈利，但盈利在減少，資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐年下降，我國(guó)商業(yè)銀行已進(jìn)人到一個(gè)“微利時(shí)代”。
（四）抵押高估，風(fēng)險(xiǎn)不斷累積
抵押高估是一種虛假欺詐行為，會(huì)產(chǎn)生兩方面的反應(yīng)。一是這種高估的行為銀行知道，但由于各種不可明信的原因，誰(shuí)都不說破，聽之任之；另一種是銀行不知道，被騙了，等到發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)候怎么都收不回來(lái)放出貸款的原值，更談不上利息了。無(wú)論是哪種反應(yīng)，結(jié)果是銀行吃虧，風(fēng)險(xiǎn)不斷累積。從現(xiàn)階段的巨額不良資產(chǎn)就可看出問題。
（五）金融創(chuàng)新滯后，中間業(yè)務(wù)發(fā)展不成熟
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與國(guó)外銀行的中間業(yè)務(wù)有著很大的不同，國(guó)外銀行的中間業(yè)務(wù)是利潤(rùn)來(lái)源的一個(gè)主要方面。國(guó)外銀行對(duì)“服務(wù)就要收費(fèi)”這個(gè)理念認(rèn)識(shí)的明確。相反我國(guó)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)絕大多數(shù)不賺錢、免費(fèi)，甚至賠錢。主要原因是銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的理解錯(cuò)誤，中間業(yè)務(wù)是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，金融創(chuàng)新的產(chǎn)物。提高銀行的服務(wù)質(zhì)量現(xiàn)今被誤解為增加銀行存款的一種籌碼，基于此造成中間業(yè)務(wù)不賺錢、賠錢的局面，而在這背后通過中間業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性就可想而知了。
三、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵
風(fēng)險(xiǎn)首先是一種機(jī)遇。銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，概括起來(lái)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（利率風(fēng)險(xiǎn)）、營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（政策性風(fēng)險(xiǎn)）和行為風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)銀行來(lái)說，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是損失，銀行如能事先降低并且合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就能利用風(fēng)險(xiǎn)這一機(jī)遇，保全自身的資本，甚至賺取豐厚的回報(bào)。所以風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行是災(zāi)難還是機(jī)會(huì)不在于風(fēng)險(xiǎn)本身，而在于自身對(duì)未來(lái)變化的了解和掌控能力。對(duì)國(guó)內(nèi)銀行來(lái)說在過去的經(jīng)營(yíng)中，有太多因風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失的例子。風(fēng)險(xiǎn)往往變?yōu)閾p失的主要原因，銀行缺乏全面正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，表現(xiàn)在計(jì)劃體制下的完全漠視到強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和責(zé)任下的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取過度規(guī)避。
（二）確立正確的經(jīng)營(yíng)思想和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
商業(yè)銀行更應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到在風(fēng)險(xiǎn)背后是利潤(rùn)的來(lái)源，清晰地分析風(fēng)險(xiǎn)就是明確地了解利潤(rùn)產(chǎn)生的本質(zhì)。銀行不要將風(fēng)險(xiǎn)看作阻礙銀行發(fā)展的絆腳石，而是將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)、管理的思想貫穿到銀行本身的每一個(gè)環(huán)節(jié)，不是一味地去堵截風(fēng)險(xiǎn)，而是將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的引導(dǎo)、合理的運(yùn)作，使其在現(xiàn)實(shí)中得到可控，并帶來(lái)相應(yīng)利潤(rùn)。在現(xiàn)今商業(yè)銀行中，風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制，以及經(jīng)營(yíng)方向等是由銀行的管理層和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的工作人員來(lái)具體執(zhí)行和操作，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)決不應(yīng)限于這兩方面的人員，任何崗位的銀行員工都要有風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，真正將風(fēng)險(xiǎn)管理作為管理工作中的核心內(nèi)容。這就要求銀行要培育自身的風(fēng)險(xiǎn)文化，確立正確的經(jīng)營(yíng)思想和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
（三）全面實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債管理
商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)不是單純的資金管理問題.而是多種問題的綜合反映，因此，應(yīng)當(dāng)從資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的角度來(lái)探討流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范。一要加強(qiáng)各級(jí)商業(yè)銀行法人體制，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)調(diào)控功能，建立應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部決策控制、實(shí)施控制、事后監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制。二是要求銀行在培養(yǎng)全行全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度、出臺(tái)詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)和使用等方面做出不斷的努力。三要實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行資金的優(yōu)化配置。通過強(qiáng)化資金在各行全系統(tǒng)調(diào)撥，充分利用好有限的資金資源，實(shí)現(xiàn)資金在全系統(tǒng)的優(yōu)化配置，以增強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)資金的效益性和流動(dòng)性。
（四）要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)從風(fēng)險(xiǎn)管理中創(chuàng)造收益。商業(yè)銀行要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。建立總行、分行和市地行三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)控機(jī)制，有效采取防范、分散、轉(zhuǎn)移和消化風(fēng)險(xiǎn)的措施。二要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化；改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。三要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)判斷、評(píng)估、監(jiān)控和分散機(jī)制，培養(yǎng)我行高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。
（五）創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行要在金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)中加大風(fēng)險(xiǎn)中介的因素，讓商業(yè)銀行金融產(chǎn)品有一個(gè)相對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。及時(shí)地推出特別是面向公司客戶的避險(xiǎn)金融產(chǎn)品，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和資金價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。要?jiǎng)?chuàng)新商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，大力開辦各種委托和中間服務(wù)業(yè)務(wù)，提高資產(chǎn)負(fù)債的總體流動(dòng)性水平。我國(guó)居民的富裕金融資產(chǎn)會(huì)越來(lái)越多，其合理、有效投資并優(yōu)化組合投資的委托需求和咨詢需求會(huì)增強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)向這類客戶提供用于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)服務(wù)、咨詢服務(wù)、與證券公司和保險(xiǎn)公司聯(lián)手開發(fā)投資組合產(chǎn)品，從而有效地降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的化解，是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工程，存在著方方面面的原因。只有改革國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)制度，才能從根本上化解體制風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的其他各種配套的風(fēng)險(xiǎn)防范措施才能奏效。當(dāng)然，要徹底地化解我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還必須有其他的配套工作的配合，才是最終化解國(guó)有商業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的根本。
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1.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析
商業(yè)銀行面臨的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，以我國(guó)商業(yè)銀行為例，面臨著內(nèi)外交困的局面。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，金融經(jīng)濟(jì)對(duì)外開放的程度不斷深化，與全球經(jīng)濟(jì)日漸融為一體；還有市場(chǎng)化程度進(jìn)一步提高，影響金融商品價(jià)格的不確定因素日漸增多，商業(yè)銀行面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈。利率價(jià)格和股票市場(chǎng)等諸多不確定因素都會(huì)給銀行業(yè)務(wù)造成損失。還有內(nèi)部環(huán)境在經(jīng)歷著一場(chǎng)前所未有的變革：在股權(quán)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品種類、組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程等都顯現(xiàn)了新的問題。面對(duì)如此復(fù)雜的環(huán)境，我國(guó)銀行業(yè)需要高度重視當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。
1.1商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中遇到的風(fēng)險(xiǎn)種類
目前我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)兩大類。存款業(yè)務(wù)是其基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，為其他業(yè)務(wù)提供資金來(lái)源。而貸款業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)，是盈利的主要來(lái)源。此外商業(yè)銀行還一定的金融業(yè)務(wù)。所以我國(guó)商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是市場(chǎng)的不確定性帶來(lái)的。利率的不穩(wěn)定時(shí)常會(huì)導(dǎo)致銀行的收益下降；國(guó)際市場(chǎng)上貨幣兌換比例的變動(dòng)，匯率變動(dòng)幅度太大，資產(chǎn)貶值和通貨膨脹等情況就會(huì)發(fā)生，間接的導(dǎo)致了銀行的收益下降，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題。還有，社會(huì)信用狀況的下降，不良貸款率高，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，債務(wù)人違約的情況頻發(fā)，為銀行的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了更多的不可控因素。
除了上述提到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)兩大類之外，還存在著操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的挑戰(zhàn)，要求商業(yè)銀行對(duì)管理手段和體制等做出改革來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)本身就是一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，我們無(wú)法消除風(fēng)險(xiǎn)，但是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施還是要有的。
1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，銀行為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。由于貸款業(yè)務(wù)在我國(guó)銀行營(yíng)業(yè)中占有的地位不可小覷，因此把利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)放在貸款業(yè)務(wù)上的這一做法，使得貸款質(zhì)量不高、貸款標(biāo)準(zhǔn)降低。其次銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人才的基礎(chǔ)薄弱問題也是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)問題處理不得當(dāng)?shù)闹饕颍捎陲L(fēng)險(xiǎn)管理人員的洞察力、判斷力不夠，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際的應(yīng)變能力，所以沒有形成專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)人才隊(duì)伍。最后，沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)先防范和應(yīng)急處理控制的不夠，各風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理比較分散，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和交流。內(nèi)部管理機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分不夠明確，對(duì)內(nèi)部法規(guī)的執(zhí)行能力比較弱。獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)于處罰和獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)施力度相對(duì)寬松，達(dá)不到激勵(lì)或者懲罰的目的。
2如何應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中管理中的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及原因，我們嘗試著用對(duì)癥下藥的方式提出相應(yīng)的改善措施。
2.1提高銀行工作者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
“生于憂患，死于安樂”，因此風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)對(duì)一個(gè)公司的存在和發(fā)展尤為重要。商業(yè)銀行還未能在經(jīng)營(yíng)全過程以及全體員工中普及風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)，必須加強(qiáng)銀行工作者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才不會(huì)把銀行的管理推向失敗的深淵。銀行必須在發(fā)展過程中加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育，樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)，培養(yǎng)工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳程度。在有些員工看來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的防范只是相關(guān)部門的責(zé)任，殊不知這是和每個(gè)人切實(shí)相關(guān)的。只有提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，能夠合理的防范并充分利用風(fēng)險(xiǎn)，才能在保全資產(chǎn)的基礎(chǔ)上獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。所以銀行的企業(yè)文化必須加入風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，還要建立建立科學(xué)、合理的考核和激勵(lì)機(jī)制，用必要的約束和獎(jiǎng)勵(lì)措施來(lái)調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的積極性。
2.2建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系
目前我國(guó)商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀存在的最大的缺陷就是分散，因此在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)再采取相關(guān)措施時(shí)就顯得有些被動(dòng)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系是提高銀行防范風(fēng)險(xiǎn)能力的主要措施，因?yàn)闄C(jī)制就是規(guī)則，是約束，是一個(gè)組織乃至企業(yè)存在的一個(gè)架構(gòu)。要想在機(jī)制管理上提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理能力就需要完善信息交流系統(tǒng)，加快銀行內(nèi)部的信息加工和傳遞，提高銀行決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；全面的監(jiān)控，不僅能監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還能監(jiān)控銀行從業(yè)人員的工作行為，避免因人為失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；完善預(yù)警防范機(jī)制，有效的識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并且做出恰當(dāng)?shù)拇胧?yīng)對(duì)；最后整體上建立一份嚴(yán)密的體系，把信息交流，監(jiān)控體系，預(yù)警防范機(jī)制緊密的聯(lián)系在一起，在股權(quán)結(jié)構(gòu)，行政管理和業(yè)務(wù)流程等方面不斷進(jìn)行改革創(chuàng)新，提高商業(yè)銀行的管理水平。
2.3重視人才技能的提高，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)人才的培訓(xùn)
由于風(fēng)險(xiǎn)管理人才專業(yè)知識(shí)的缺乏，操作風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生。但是市場(chǎng)分工在不斷細(xì)化，商業(yè)銀行也該據(jù)此培養(yǎng)一批既有專業(yè)知識(shí)又具備職業(yè)素質(zhì)的的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，減少操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和損害銀行利益的行為。目前銀行也存在的很大的一個(gè)隱患就是：工作人員的不能樹立正確的思想觀念，對(duì)待工作缺乏正確的認(rèn)識(shí)，利用職務(wù)之便，侵吞公款，做出有損客戶和銀行利益的違法行為。還有人工作時(shí)疏忽大意，在銀行這個(gè)要求嚴(yán)謹(jǐn)又充滿風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)中，一個(gè)小數(shù)點(diǎn)的失誤就會(huì)帶來(lái)巨大的損失，更何況一個(gè)小錯(cuò)誤了。認(rèn)真工作，減少失誤，才是一個(gè)具有專業(yè)素質(zhì)的銀行工作人員的應(yīng)該在工作中始終牢固樹立的思想。
2.3不斷進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，規(guī)范信貸流程
面對(duì)現(xiàn)代金融環(huán)境的變化，我們需要?jiǎng)?chuàng)新商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，為商業(yè)銀行創(chuàng)造多渠道的利潤(rùn)來(lái)源。尤其是在發(fā)展最薄弱的中間業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，改變?cè)瓉?lái)對(duì)中間業(yè)務(wù)的看法，適當(dāng)提高中間業(yè)務(wù)在銀行發(fā)展中的比率。讓銀行在保險(xiǎn)、證券和理財(cái)?shù)绕渌鹑诋a(chǎn)品方面創(chuàng)造更大的效益。利潤(rùn)來(lái)源的多元化，讓銀行擺脫了對(duì)某一種金融產(chǎn)品的依賴，使銀行在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候有更多的選擇。銀行內(nèi)部應(yīng)該建立起來(lái)嚴(yán)格的信用管理體系，對(duì)具有不良信用記錄的人制定相關(guān)的方案和措施。還有銀行在進(jìn)行放貸的時(shí)候，應(yīng)適當(dāng)提高貸款標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)貸款的個(gè)人和企業(yè)的的評(píng)估和審核，確定他們是否具有償還能力，對(duì)不符合審查條件的借款單位和個(gè)人，堅(jiān)決不能予以放貸，盡可能減少呆帳壞賬情況的發(fā)生，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要性，對(duì)于如何提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不僅需要銀行內(nèi)部投入相關(guān)的資源，制定一定的措施。最重要的是在研究自身特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，吸收借鑒國(guó)內(nèi)外一切成功的經(jīng)驗(yàn)，在失敗的案例中汲取教訓(xùn)。金融體制的改革是一項(xiàng)系統(tǒng)而長(zhǎng)期的工作，要切是做好這項(xiàng)工作，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的防范風(fēng)險(xiǎn)能力，為商業(yè)銀行和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)有利的發(fā)展環(huán)境。
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一、我國(guó)目前商業(yè)銀行薪酬激勵(lì)現(xiàn)狀
進(jìn)入二十一世紀(jì)以來(lái)，銀行業(yè)突出表現(xiàn)為資本密集和高科技密集，同時(shí)也是極具高附加值的行業(yè)，人才資源在其價(jià)值增值的過程中有著至關(guān)重要的作用，如何最大程度的發(fā)揮銀行高級(jí)管理人員和普通員工的積極性，建立科學(xué)、合理、高效的薪酬激勵(lì)機(jī)制，對(duì)我國(guó)股份制商業(yè)銀行來(lái)說具有非常重要的意義。
（一）薪酬結(jié)構(gòu)單一
目前在我國(guó)股份制商業(yè)銀行高管和員工的薪酬結(jié)構(gòu)中，正規(guī)收入由工資收入和福利收入組成。然而在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，商業(yè)銀行高管的基本薪酬主要有：基本工資、獎(jiǎng)金、福利以及股票期權(quán)等。相比較而言，我國(guó)的股份制商業(yè)銀行的薪酬結(jié)構(gòu)存在著一定的不合理之處：一是固定報(bào)酬較多，浮動(dòng)績(jī)效較少。大多數(shù)上市企業(yè)沒有建立起完善的績(jī)效薪酬體系，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行員工的薪酬激勵(lì)相比存在一定的差距。二是過于注重短期薪酬，忽視長(zhǎng)期薪酬。在我國(guó)的股份制商業(yè)銀行的薪酬構(gòu)成中，基本工資等短期激勵(lì)比重較大，而長(zhǎng)期激勵(lì)比重較小，股權(quán)激勵(lì)等長(zhǎng)期激勵(lì)形式的缺失在一定程度上導(dǎo)致高管的短期行為，造成了道德風(fēng)險(xiǎn)。
（二）薪酬激勵(lì)形式較為落后
雖然我國(guó)各大銀行相繼完成股改，市場(chǎng)化程度有所提高，但由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、資本市場(chǎng)等因素的制約，薪酬激勵(lì)改革相對(duì)來(lái)說還是比較滯后的。股份制商業(yè)銀行對(duì)于員工業(yè)績(jī)的考核及薪酬的確定還簡(jiǎn)單停留在業(yè)務(wù)量、市場(chǎng)份額等指標(biāo)。業(yè)績(jī)主要參照基期水準(zhǔn)，不能準(zhǔn)確反映銀行高管、員工的崗位效用與銀行發(fā)展水平、經(jīng)營(yíng)安全性之間關(guān)系。
（三）薪酬披露的透明度較低
目前，我國(guó)大部分上市股份制商業(yè)銀行高管人員甚至一些業(yè)務(wù)骨干的薪酬都是保密的，上市銀行只是就董事和高管人員的薪酬總額進(jìn)行披露，對(duì)員工薪酬、福利等披露很少，僅僅可以從其年報(bào)中分析獲得。這不利于廣大的投資者和公眾對(duì)上市高管薪酬水平的監(jiān)督，也不利于股份制商業(yè)銀行長(zhǎng)期的發(fā)展。
二、我國(guó)商業(yè)銀行薪酬激勵(lì)機(jī)制的實(shí)證研究
本門采用相關(guān)分析和多元回歸分析的方法研究可能影響我國(guó)商業(yè)銀行員工薪酬的因素及薪酬激勵(lì)的效果。本文的數(shù)據(jù)取自相關(guān)論文研究成果、商業(yè)銀行的年報(bào)以及Bankscope。
（一）主要變量
被解釋變量：以銀行年報(bào)中職工薪酬科目的本期發(fā)生額/員工人數(shù)來(lái)衡量商業(yè)銀行員工平均薪酬（APC）；以前三名高管人員的平均薪酬（AMC）代表商業(yè)銀行高管人員薪酬水平。
解釋變量：（1）銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效：以商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)（NI）來(lái)衡量商業(yè)銀行的盈利水平；資本資產(chǎn)使用效率用凈資產(chǎn)收益率（ROE）和總資產(chǎn)率（ROA）來(lái)衡量；對(duì)股東的貢獻(xiàn)以每股收益（EPS）來(lái)衡量。（2）銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模：以總資產(chǎn)（ASSET）來(lái)衡量。（3）銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：用不良貸款率（BAR）和資本充足率（CAR）衡量。
（二）我國(guó)商業(yè)銀行薪酬激勵(lì)機(jī)制實(shí)證研究
1.樣本統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)特征
在選取的6家商業(yè)銀行中22組觀察數(shù)據(jù)中（中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、華夏銀行），員工平均薪酬的最大值為36.89萬(wàn)元，最小值為13.89萬(wàn)元，均值為24.15萬(wàn)元。對(duì)于前三名高管的平均薪酬，最大值為592.63萬(wàn)元，最小值為62.4萬(wàn)元，均值259.82萬(wàn)元。各商業(yè)銀行高管薪酬之間差距較大，相比較而言，6家銀行員工的平均薪酬之間的差距較小。
2.變量相關(guān)性分析
剔除相關(guān)性不明顯的某些數(shù)據(jù)，模型中衡量銀行績(jī)效的指標(biāo)為凈利潤(rùn)，衡量銀行規(guī)模指標(biāo)的總資產(chǎn)，衡量銀行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的為不良貸款率（見表1）。
從表2-1中可以看出在銀行規(guī)模和凈利潤(rùn)都在增加的情況下，高管顯然從銀行的成長(zhǎng)中獲得了更大的好處，但是隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大，部分低薪員工的錄用在一定程度上降低了員工平均薪酬。
3.回歸分析
剔除顯著性不高的因素及考慮存在多重共線性性，最終方程如下：
由調(diào)整后的回歸方程可以看出，總資產(chǎn)和不良貸款率對(duì)員工平均年薪的影響較為顯著，總資產(chǎn)與員工平均年薪呈負(fù)相關(guān)系，其可能原因是銀行的發(fā)展帶來(lái)的好處并沒有匯集到員工整體，隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大，銀行在人才引進(jìn)方面，引進(jìn)了部分較為廉價(jià)的勞動(dòng)力從事難度較低的崗位。由回歸方程二可以看出，總資產(chǎn)和不良貸款對(duì)前三面高管平均年薪的影響依然不顯著，可以在一定程度上反映出，目前銀行高管的年薪并沒有反應(yīng)出銀行的業(yè)績(jī)、規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)水平，高管年薪制度的設(shè)定存在一定的隨意性和非科學(xué)性。
三、研究結(jié)果與政策建議
（一）研究結(jié)果
（1）我國(guó)商業(yè)銀行的員工薪酬與銀行績(jī)效相關(guān)度不顯著。從樣本整體來(lái)看商業(yè)銀行員工的薪酬水平與銀行績(jī)效水平負(fù)相關(guān)，說明銀行在設(shè)計(jì)員工薪酬激勵(lì)時(shí)并未真正將銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效科學(xué)合理的融入在制度之中。（2）我國(guó)商業(yè)銀行的員工激勵(lì)顯著受到銀行規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平的影響。從回歸結(jié)果來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行員工薪酬水平與銀行規(guī)模呈現(xiàn)較顯著的負(fù)的相關(guān)關(guān)系，這表明國(guó)有商業(yè)銀行存在機(jī)構(gòu)龐大，人員眾多的劣勢(shì)，員工的薪酬往往受到制度等因素的限制。（3）銀行高管的薪酬與銀行績(jī)效、銀行規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平均沒有顯著的線性關(guān)系，表明我國(guó)商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)高管人員薪酬時(shí)更多的是依據(jù)傳統(tǒng)的職務(wù)級(jí)別工資制度，較少考慮同一職務(wù)級(jí)別的不同崗位為商業(yè)銀行所做的貢獻(xiàn)。高管人員的薪酬水平?jīng)]有和銀行的發(fā)展真正聯(lián)系到一起，有效的與銀行績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤的機(jī)制尚未真正建立起來(lái)。
（二）政策建議
1.完善薪酬機(jī)制
首先，判斷一個(gè)薪酬體系是否有效，其中重要的標(biāo)準(zhǔn)是這種薪酬體系能否有效地調(diào)動(dòng)員工的積極性，并使其將自己的個(gè)人利益與銀行的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益緊密結(jié)合起來(lái)。其次，要重視長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)，中長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)計(jì)劃的目的主要在于：企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和繁榮激勵(lì)著員工努力工作，并使高層管理人員在決策時(shí)更注重企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
2.強(qiáng)化商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)
改善公司董事會(huì)的構(gòu)成，提高外部董事以及獨(dú)立董事的比例，同時(shí)需要提高公司董事會(huì)的獨(dú)立性和有效性，對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部高層進(jìn)行有效地監(jiān)督；應(yīng)建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)整個(gè)銀行員工的業(yè)績(jī)考核，并設(shè)立一個(gè)由多方主體構(gòu)成的薪酬委員會(huì)。
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在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)下，在利差收窄、增速放緩、金融脫媒、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、市場(chǎng)監(jiān)管趨嚴(yán)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型構(gòu)建全市場(chǎng)、全客戶、全價(jià)值鏈的管理業(yè)務(wù)和綜合服務(wù)模式中，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用起著非常關(guān)鍵的作用。
一、管理會(huì)計(jì)概述
管理會(huì)計(jì)以加強(qiáng)企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以現(xiàn)代管理科學(xué)為基礎(chǔ)，運(yùn)用多種技術(shù)、方法，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、規(guī)劃和控制，是與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的、著重為改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的一個(gè)會(huì)計(jì)分支，是為“管理”服務(wù)的“會(huì)計(jì)”，履行預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控和考核的職能。
二、管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用現(xiàn)狀
隨著利率市場(chǎng)化的逐步完成、風(fēng)險(xiǎn)積聚和金融脫媒程度的加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境在客觀上促使商業(yè)銀行尋求改進(jìn)管理方式、提高管理水平、科學(xué)決策以及提高自身科學(xué)競(jìng)爭(zhēng)力的更為科學(xué)先進(jìn)的管理理論。而管理會(huì)計(jì)理論的日趨成熟以及在發(fā)達(dá)國(guó)家良好的實(shí)踐效果，為商業(yè)銀行精細(xì)化管理的探索提供了科學(xué)依據(jù)。對(duì)于整體金融業(yè)而言，我國(guó)管理會(huì)計(jì)的工具方法無(wú)論是在國(guó)有控股商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制商業(yè)銀行還是在城市商業(yè)銀行已漸漸普及，各個(gè)銀行在引入管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容、應(yīng)用推廣方式上各有不同。例如，工行銀行開始應(yīng)用時(shí)間是2004年，從2000年開始啟動(dòng)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、部門、客戶四維度的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)開發(fā)；2004年業(yè)績(jī)價(jià)格管理系統(tǒng)和成本還原系統(tǒng)上線，目前機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、部門為維度的矩陣式管理體系已在全行投入使用。上海浦發(fā)銀行2003年起建設(shè)了以責(zé)任會(huì)計(jì)、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格、全國(guó)成本管理和風(fēng)險(xiǎn)資本分?jǐn)倿橹饕獌?nèi)容的績(jī)效分析和評(píng)價(jià)體系。
從管理會(huì)計(jì)理論方法在商業(yè)銀行應(yīng)用的情況來(lái)看，隨著管理會(huì)計(jì)的推廣應(yīng)用，銀行業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有所提升，完善了綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系和績(jī)效評(píng)價(jià)體系，但國(guó)內(nèi)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用程度還相對(duì)較低，目前主要應(yīng)用的是全面預(yù)算管理、費(fèi)用核算、資金管理與內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、績(jī)效考核等等。
三、商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中存在的問題
（一）內(nèi)部環(huán)境制約使得管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用效果不理想
商業(yè)銀行內(nèi)部的軟環(huán)境和硬環(huán)境直接影響管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用效果。軟環(huán)境的制約因素主要有兩個(gè)方面，一是管理模式和組織架構(gòu)亟待改變，二是未建立科學(xué)的評(píng)價(jià)體系。與國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行在組織架構(gòu)和管理模式方面存在較大差異，國(guó)內(nèi)銀行多采用總、分、支的管理模式，而國(guó)外銀行多采用扁平化事業(yè)部制，使得管理會(huì)計(jì)很難在傳統(tǒng)的組織架構(gòu)和管理模式下得到很好應(yīng)用。
（二）應(yīng)用模式選擇不當(dāng)
從西方和我國(guó)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用實(shí)踐來(lái)看，目前能基本滿足企業(yè)管理會(huì)計(jì)需求的模式主要有責(zé)任會(huì)計(jì)模式、全面成本管理模式、全面預(yù)算模式、本量利分析模式。但由于客觀上存在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與工業(yè)企業(yè)的差異，我國(guó)商業(yè)銀行組織架構(gòu)與西方商業(yè)銀行的差異，國(guó)有控股商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上的差異，在選擇管理會(huì)計(jì)的模式時(shí)，未能充分考慮這些因素的影響，有些甚至照搬國(guó)外的模式，導(dǎo)致實(shí)施管理會(huì)計(jì)的效果并不理想。
（三）管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在缺陷
目前部分商業(yè)銀行建立了管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并且在預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制及考核等方面發(fā)揮了其應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，但是管理會(huì)計(jì)作為管理的決策支持系統(tǒng)，面對(duì)的是復(fù)雜多變的外部環(huán)境，在應(yīng)用價(jià)值鏈分析銀行業(yè)務(wù)流程、確定銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及處理銀行定位問題時(shí)，不僅需要內(nèi)部信息，還需要采集競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的相關(guān)資料數(shù)據(jù)以便對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行跟蹤了解。通過對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相關(guān)信息的分析，能夠使商業(yè)銀行盡可能地掌握競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及可能對(duì)銀行產(chǎn)生的影響，這對(duì)于銀行決策層進(jìn)行決策和管理都具有非常重要的參考意義。
四、商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的路徑
（一）改善管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的內(nèi)部環(huán)境
要改善商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的內(nèi)部環(huán)境，需要自上而下營(yíng)造應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的氛圍。高管領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)認(rèn)識(shí)到，在如今大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，作為一種理論和實(shí)踐均具備創(chuàng)新空間的管理工具，管理會(huì)計(jì)以組織戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，其目的是為管理服務(wù)，應(yīng)高度重視管理會(huì)計(jì)在行內(nèi)的推廣應(yīng)用。一方面，為便于管理會(huì)計(jì)在行內(nèi)有序開展應(yīng)用，應(yīng)根據(jù)行內(nèi)資源狀況、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式等制定管理應(yīng)用的階段規(guī)劃，并圍繞規(guī)劃制定系統(tǒng)建設(shè)、人才培養(yǎng)、制度建設(shè)、激勵(lì)約束機(jī)制等詳細(xì)計(jì)劃；另一方面，要為系統(tǒng)建設(shè)、人才培養(yǎng)以及其他規(guī)劃工程合理配置人力、財(cái)力及物力資源。
（二）全面設(shè)計(jì)，選擇合適的應(yīng)用模式
目前，商業(yè)銀行主流的組織架構(gòu)形式為“一級(jí)法人、分級(jí)管理”，在短期建立網(wǎng)點(diǎn)、人員為責(zé)任中心的模式尚不現(xiàn)實(shí)的情況下，應(yīng)強(qiáng)化一級(jí)分行的條線管理職能，按條線對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的專業(yè)化和精細(xì)化管理。在成本和風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟幕A(chǔ)上，可以建立銀行分部門、分產(chǎn)品、分客戶的管理機(jī)制。在實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)時(shí)，全面預(yù)算模式更為合適。與傳統(tǒng)的責(zé)任會(huì)計(jì)模式相比，全面預(yù)算模式能更全面地反映企業(yè)的價(jià)值，同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)激勵(lì)方式的多樣化，這對(duì)于國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)種類繁多的大型商業(yè)銀行來(lái)說更為合適。
（三）因地制宜，建立和完善科學(xué)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)
在設(shè)計(jì)管理信息系統(tǒng)時(shí)，要滿足深入開展分機(jī)構(gòu)、 分客戶、 分產(chǎn)品核算的需要，分別建立包括利率、 流動(dòng)性、 資本充足率等內(nèi)容在內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債管理模塊、客戶信息數(shù)據(jù)分析模塊、產(chǎn)品數(shù)據(jù)集中分析模塊、 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等功能模塊，建立一套 “機(jī)構(gòu)預(yù)算、 業(yè)務(wù)預(yù)算、 產(chǎn)品預(yù)算、 客戶預(yù)算” 一體的全面預(yù)算管理體系，包含運(yùn)營(yíng)成本、 稅務(wù)成本、 內(nèi)部資金成本、 風(fēng)險(xiǎn)成本、 資本成本等在內(nèi)的全面成本管理體系及以經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA ） 、 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系（ KPI ）等為方法的績(jī)效管理體系為主體的系統(tǒng)，形成 “前、 中、 后” 一體的管理循環(huán)。
（四）充分利用管理會(huì)計(jì)工具系統(tǒng)，為管理提供“定量化”支持
以管理會(huì)計(jì)平臺(tái)為依托，將各放射狀的系統(tǒng)重構(gòu)為一條環(huán)形信息路，銀行各層級(jí)各部門可以共亨信息成果，服務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和管理經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)信息應(yīng)用時(shí)效性，準(zhǔn)確計(jì)量客戶貢獻(xiàn)、產(chǎn)品效益、員工業(yè)績(jī)、部門條線業(yè)績(jī)和機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)，滿足評(píng)價(jià)與激勵(lì)決策，調(diào)動(dòng)全行經(jīng)營(yíng)活力和價(jià)值創(chuàng)造的積極性。
五、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融新常態(tài)下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增速明顯放緩，選擇先進(jìn)的管理理論進(jìn)行管理創(chuàng)新對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)施精細(xì)化管理進(jìn)而提高競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。
中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2016）03-0065-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.03.14
一、引言
隨著金融監(jiān)管的逐步放松，大量外資銀行進(jìn)入我國(guó)。同時(shí)，以阿里巴巴、騰訊為代表的民營(yíng)銀行將進(jìn)入金融市場(chǎng)。另外，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)與金融業(yè)相結(jié)合產(chǎn)生了互聯(lián)網(wǎng)金融。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行以存貸利差為主要營(yíng)收來(lái)源的模式將不得不面臨轉(zhuǎn)型。借鑒西方國(guó)家商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，非利息收入成為各大商業(yè)銀行看中的下一個(gè)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。非利息收入的增長(zhǎng)一定會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高嗎？尤其對(duì)于股份制銀行而言，其與國(guó)有銀行相比存在很多方面的劣勢(shì)，單純依靠非利息收入量的增長(zhǎng)會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生怎樣的影響呢？本文基于興業(yè)銀行2007年第1季度至2015年第3季度共35個(gè)季度的數(shù)據(jù)，運(yùn)用向量自回歸（VAR）模型進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，以期發(fā)現(xiàn)非利息收入與股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的內(nèi)在關(guān)系。
二、文獻(xiàn)回顧
國(guó)外對(duì)非利息收入的研究開始較早，可能與西方國(guó)家商業(yè)銀行體系比較成熟有關(guān)。相關(guān)研究主要集中在兩個(gè)方面，并在這兩個(gè)方面產(chǎn)生一些爭(zhēng)議。一方面是非利息收入對(duì)商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)性的影響。De Young and Roland（2001）基于1988―1995 年的數(shù)據(jù)，研究非利息收入對(duì)美國(guó)大型商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和利潤(rùn)波動(dòng)性的影響，發(fā)現(xiàn)非利息收入將顯著增加商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng)性[1]。De Jonghe（2009）認(rèn)為，非利息收入的提高將導(dǎo)致銀行凈經(jīng)營(yíng)收入產(chǎn)生較大的波動(dòng)性[2]。有些學(xué)者卻得出一些相反的結(jié)論，Rosie Smith（2003）等基于1994 ―1998年歐盟銀行體系的數(shù)據(jù)實(shí)證研究指出，盡管非利息收入的波動(dòng)性較大，對(duì)利息收入產(chǎn)生顯著的負(fù)影響，但歐洲的商業(yè)銀行通過非利息收入獲得了額外的收入，在一定程度上具有穩(wěn)定收益的作用[3]。另一方面是非利息收入對(duì)利息收入的影響。Lepetit（2008）等對(duì)1996―2002年期間歐洲的602家商業(yè)銀行進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)非利息收入和凈利息收入之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)，并指出其原因可能是商業(yè)銀行通過降低傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的收益如貸款收益來(lái)獲取非利息收入[4]。而某些學(xué)者得出的結(jié)論并不一樣，如Stiroh（2004）基于1997―2004年美國(guó)銀行控股公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，結(jié)果顯示，對(duì)非利息收入依賴性更強(qiáng)的銀行的ROE并不比其他銀行高，非利息收入和利息收入存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，其原因可能是非利息收入是從利息收入業(yè)務(wù)中衍生出來(lái)的[5]。
國(guó)內(nèi)對(duì)非利息收入的研究也比較豐富，主要是關(guān)于非利息收入對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響和非利息收入的影響因素。王勇、張艷和童菲（2006）指出了我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入的來(lái)源，進(jìn)一步對(duì)所處的困境進(jìn)行了剖析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策[6]。鄭榮年和牛慕鴻（2007）指出信用風(fēng)險(xiǎn)高的銀行更加愿意開展非利息業(yè)務(wù)[7]。張羽和李黎（20
10）基于1986―2008年的數(shù)據(jù)從整體層面和銀行層面考察了非利息收入與銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)系，研究結(jié)果顯示，非利息收入有利于降低我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，但過度依賴非利息收入可能會(huì)惡化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡關(guān)系[8]。段軍山和蘇國(guó)強(qiáng)（2011）基于2004―2008年我國(guó)11家上市商業(yè)銀行的面板數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了非利息收入的影響因素，研究結(jié)果顯示，影響非利息收入最顯著的是國(guó)債指數(shù)，并指出非利息收入是未來(lái)商業(yè)銀行的發(fā)展重點(diǎn)[9]。
國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)關(guān)于非利息收入對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響的研究結(jié)果還存在一定的分歧，有三種不同的研究結(jié)論。遲國(guó)泰、孫秀峰和鄭杏果（2006）采用隨機(jī)前沿和數(shù)據(jù)包絡(luò)法，分別對(duì)我國(guó)14 家主要商業(yè)銀行的凈利息收入效率、非利息收入效率和總收入綜合效率進(jìn)行分析，研究結(jié)果顯示，非利息收入能顯著提高總收入綜合技術(shù)效率[10]。盛虎和王冰（2008）基于我國(guó)14 家上市商業(yè)銀行2003―2007年的數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，非利息收入能顯著提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效[11]。與此相反，王菁和周好文（2
008）基于我國(guó)12家商業(yè)銀行1999―2006年的數(shù)據(jù)分析得出，非利息收入與股權(quán)收益率之間存在顯著且穩(wěn)定的負(fù)相關(guān)關(guān)系[12]。魏世杰、倪旎和付忠名（2010）采用Robust 標(biāo)準(zhǔn)誤差的固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)面板回歸模型，得出非利息收入對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效產(chǎn)生顯著的負(fù)影響[13]。還有一些學(xué)者的研究結(jié)果表明非利息收入與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效并沒有顯著的相關(guān)關(guān)系。朱宏泉、周麗和余江（2011）基于2000―2007年我國(guó)12家商業(yè)銀行的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，非利息收入與商業(yè)銀行的ROE并沒有顯著的關(guān)系，并指出手續(xù)費(fèi)及傭金收入是我國(guó)商業(yè)銀行非利息收入的主要構(gòu)成，且國(guó)有銀行的非利息收入與股份制銀行存在較大差異[14]。姚文韻（2012）基于2000―2010年我國(guó)14家上市商業(yè)銀行的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行多元回歸進(jìn)行研究，指出非利息收入與商業(yè)銀行的ROA不存在顯著的負(fù)相關(guān)[15]。
國(guó)內(nèi)外已有文獻(xiàn)對(duì)非利息收入與銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響大多運(yùn)用多元回歸模型來(lái)研究，即非利息收入對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，也就是一種單向的關(guān)系，沒有考慮銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效會(huì)不會(huì)反過來(lái)影響非利息收入。因此，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，運(yùn)用兩個(gè)VAR模型來(lái)實(shí)證研究非利息收入與股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效內(nèi)在關(guān)系的雙向影響。
三、VAR模型實(shí)證檢驗(yàn)
（一）變量選擇與數(shù)據(jù)處理
經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)：國(guó)內(nèi)已有文獻(xiàn)選取經(jīng)營(yíng)績(jī)效的變量大多是ROA（總資產(chǎn)收益率）和ROE（凈資產(chǎn)收益率），本文也選擇ROA和ROE作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效的變量。
非利息收入指標(biāo)：目前國(guó)內(nèi)外對(duì)非利息收入的定義有所不同，國(guó)內(nèi)很多的研究對(duì)非利息收入的定義為：非利息收入=營(yíng)業(yè)收入-利息凈收入，本文也采用這種衡量標(biāo)準(zhǔn)。為了消除可能存在的異方差，對(duì)非利息收入進(jìn)行對(duì)數(shù)化處理，記為lnNII。
鑒于數(shù)據(jù)可得性及樣本代表性的雙重考慮，本文選取2007年第1季度（2007Q1）至2015年第3季度（2015Q3）的共35個(gè)季度的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究，所有數(shù)據(jù)均根據(jù)興業(yè)銀行官網(wǎng)季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)計(jì)算得出。
（二）平穩(wěn)性檢驗(yàn)
首先對(duì)變量ROA、ROE和lnNII進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)，本文選用最常用的ADF單位根檢驗(yàn)。分別描繪出ROA、ROE、lnNII的時(shí)間趨勢(shì)圖，發(fā)現(xiàn)ROA和ROE有截距，但沒有時(shí)間趨勢(shì)，lnNII有截距和時(shí)間趨勢(shì)（見表2）。從ADF檢驗(yàn)結(jié)果可以看出，變量ROA、ROE和lnNII都是平穩(wěn)序列。為了穩(wěn)妥起見，本文又對(duì)三個(gè)變量進(jìn)行PP單位根檢驗(yàn)（見表3），PP檢驗(yàn)結(jié)果與ADF檢驗(yàn)保持一致。變量ROA、ROE和lnNII都是平穩(wěn)序列。
（三）VAR估計(jì)
平穩(wěn)性檢驗(yàn)之后，對(duì)變量進(jìn)行VAR估計(jì)，分別用變量ROA、ROE與變量lnNII建立方程進(jìn)行VAR估計(jì)，見表4。
VAR模型中對(duì)變量滯后期的選擇非常敏感，滯后期過大或過小都會(huì)影響VAR估計(jì)的結(jié)果，我們要慎重對(duì)待。本文通過LR、FPE、AIC、HQIC、SBIC五個(gè)指標(biāo)選擇模型的最佳滯后期（見表5）。除了AIC原則是5階滯后，其他原則的滯后期都為4階，因此兩個(gè)模型的最佳滯后期都選擇4。
最佳滯后期確定滯后，我們要檢驗(yàn)兩個(gè)VAR系統(tǒng)是否穩(wěn)定。檢驗(yàn)結(jié)果顯示，兩個(gè)模型的特征值均在單位圓內(nèi)（見圖1），兩個(gè)VAR系統(tǒng)是穩(wěn)定的，進(jìn)一步說明滯后期選擇合理。
（四）脈沖響應(yīng)函數(shù)
脈沖響應(yīng)函數(shù)是指VAR系統(tǒng)對(duì)其中一個(gè)變量的一個(gè)沖擊所做的反應(yīng)，一個(gè)變量的沖擊會(huì)通過模型的內(nèi)在聯(lián)動(dòng)傳導(dǎo)給其他變量。模型一的正交脈沖響應(yīng)結(jié)果見圖2-1、圖2-2；模型二的正交脈沖響應(yīng)結(jié)果見圖3-1、圖3-2。
從圖2-1可以看出，ROA面對(duì)lnNII的沖擊，會(huì)產(chǎn)生持續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間的波動(dòng)。在第8期（2年）之前正效應(yīng)的震蕩幅度大于負(fù)效應(yīng)的振蕩幅度，但正效應(yīng)的持續(xù)時(shí)間要少于負(fù)效應(yīng)的持續(xù)時(shí)間；而在第8期之后，無(wú)論是負(fù)效應(yīng)的持續(xù)時(shí)間還是振蕩幅度都要明顯大于正效應(yīng)。因此，對(duì)于股份制銀行，非利息收入在一定程度上會(huì)抑制總資產(chǎn)收益率的提高。
從圖2-2可以看出，ROA的沖擊對(duì)lnNII產(chǎn)生持續(xù)的振蕩作用。在第20期（5年）之前，無(wú)論是振蕩幅度還是持續(xù)時(shí)間，負(fù)效應(yīng)都大于正效應(yīng)，但隨著時(shí)間的推移，負(fù)效應(yīng)的振蕩幅度逐漸減少，正效應(yīng)和負(fù)效應(yīng)大致相等，且交替出現(xiàn)。但總的來(lái)說，負(fù)效應(yīng)的持續(xù)時(shí)間要多于正效應(yīng)的持續(xù)時(shí)間。因此，股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)收益率的提高對(duì)其非利息收入產(chǎn)生一定的負(fù)影響。
模型二與模型一的脈沖響應(yīng)函數(shù)幾乎一致，本文不再贅述。
（五）方差分解
方差分解可以用來(lái)說明VAR系統(tǒng)內(nèi)其他變量對(duì)一個(gè)變量的貢獻(xiàn)程度或解釋程度。
對(duì)于模型一，從圖4可以看出，一方面，lnNII對(duì)ROA的貢獻(xiàn)度非常高，從第1期開始就有約57%的貢獻(xiàn)度，之后貢獻(xiàn)度逐漸上升，到第40期的時(shí)候其貢獻(xiàn)度達(dá)到了約84%。另一方面，ROA對(duì)lnNII的解釋程度非常低，甚至在第40期的時(shí)候ROA對(duì)lnNII的解釋度仍只有約5%。lnNII的波動(dòng)主要依靠自身過去滯后期的數(shù)據(jù)。
類似地，對(duì)于模型二，從圖5可以看出，一方面，lnNII對(duì)ROE的貢獻(xiàn)度非常高，從第1期開始就有約47%的貢獻(xiàn)度，之后貢獻(xiàn)度逐漸上升，到第40期的時(shí)候其貢獻(xiàn)度達(dá)到了約76%。另一方面，ROE對(duì)lnNII的解釋程度非常低，甚至在第40期的時(shí)候ROE對(duì)lnNII的解釋度仍只有約7%。lnNII的波動(dòng)主要依靠自身過去滯后期的數(shù)據(jù)。
從兩個(gè)模型的方差分解結(jié)果可以得出，非利息收入對(duì)股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生重要影響，反過來(lái)，經(jīng)營(yíng)績(jī)效對(duì)股份制商業(yè)銀行的非利息收入的影響比較有限。
四、結(jié)論及政策建議
（一）結(jié)論
本文基于興業(yè)銀行35個(gè)季度的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行VAR模型實(shí)證檢驗(yàn)，通過脈沖響應(yīng)和方差分解檢驗(yàn)非利息收入和股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的相互關(guān)系，得出以下基本結(jié)論：
1.非利息收入對(duì)股份制商業(yè)銀行的總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率都產(chǎn)生負(fù)影響，即非利息收入的提高非但沒有提高股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，反而在一定程度上抑制了經(jīng)營(yíng)效益的增長(zhǎng)。其原因可能與股份制商業(yè)銀行非利息收入中手續(xù)費(fèi)及傭金收入占比太高有關(guān)。因此，股份制商業(yè)銀行不能盲目跟風(fēng)一味地追求非利息收入的增長(zhǎng)，更應(yīng)該注重非利息收入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。
2.無(wú)論是總資產(chǎn)收益率還是凈資產(chǎn)收益率，對(duì)非利息收入的波動(dòng)非常敏感，且波動(dòng)一旦產(chǎn)生，便會(huì)持續(xù)很長(zhǎng)一段時(shí)間。因此，股份制商業(yè)銀行保持非利息收入的平穩(wěn)增長(zhǎng)非常有必要。
3.股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高對(duì)其非利息收入也會(huì)有一定的負(fù)影響，盡管其貢獻(xiàn)度不高。
（二）政策建議
1.注重非利息收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。目前我國(guó)的股份制商業(yè)銀行非利息收入的構(gòu)成絕大部分是手續(xù)費(fèi)及傭金收入。以興業(yè)銀行為例，2011年、2012年、2013年、2014年其手續(xù)費(fèi)及傭金收入占非利息收入的比重分別為：96.8%、96.9%、97.1%、92.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，非利息收入結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重不合理，非利息收入幾乎等同于手續(xù)費(fèi)及傭金收入，因此優(yōu)化非利息收入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)才是關(guān)鍵，而不能盲目追求其總量的增長(zhǎng)。由于我國(guó)商業(yè)銀行相對(duì)西方國(guó)家起步較晚，尤其是股份制商業(yè)銀行成立時(shí)間更晚，股份制商業(yè)銀行應(yīng)該借鑒西方國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化非利息收入的結(jié)構(gòu)。西方國(guó)家的商業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入的占比并沒有我國(guó)這么高，各種非利息收入的業(yè)務(wù)均衡發(fā)展。因此，我國(guó)的股份制商業(yè)銀行應(yīng)該發(fā)展一些比較高端的非利息收入，如投資收益、咨詢業(yè)務(wù)等，這樣才能促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的增長(zhǎng)。
2.加強(qiáng)非利息收入相關(guān)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品創(chuàng)新。股份制商業(yè)銀行應(yīng)該積極推進(jìn)非利息相關(guān)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品創(chuàng)新，只有創(chuàng)新才能產(chǎn)生核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能從根本上提高客戶的忠誠(chéng)度。豐富非利息收入業(yè)務(wù)的產(chǎn)品種類，加大對(duì)創(chuàng)新性和獨(dú)特性金融產(chǎn)品的投入。我國(guó)中產(chǎn)階級(jí)群體規(guī)模越來(lái)越大，他們對(duì)于如何使資金保值增值的需求比較旺盛，因此我國(guó)股份制商業(yè)銀行可以往理財(cái)業(yè)務(wù)方向研發(fā)獨(dú)特性、創(chuàng)造性的產(chǎn)品；另外，隨著金融監(jiān)管的放松和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融成為各大金融機(jī)構(gòu)看中的新領(lǐng)域，相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品也成為客戶眼中的香餑餑。因此，緊跟時(shí)代潮流推出創(chuàng)新性產(chǎn)品更容易抓住更多的潛在客戶的心，提高客戶的忠誠(chéng)度和滿意度，從而提高銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。
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一、商業(yè)銀行將經(jīng)濟(jì)增加值引入預(yù)算管理的意義
(一)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)的基本原理
EVA的核心是衡量?jī)r(jià)值,即公司在經(jīng)營(yíng)中是創(chuàng)造財(cái)富還是在毀滅財(cái)富。它考慮了帶來(lái)企業(yè)利潤(rùn)的所有資本成本,即股東必須賺取至少等于資本市場(chǎng)上類似風(fēng)險(xiǎn)投資回報(bào)的收益率(機(jī)會(huì)成本)。如果EVA為負(fù)數(shù),即使損益表上有盈利,也應(yīng)當(dāng)是虧損,也是在侵蝕股東的權(quán)益和財(cái)富。因此,經(jīng)濟(jì)增加值等于公司稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去全部投入資本成本(既包括債務(wù)的資本成本,也包括股東資本的成本)后的余額,其計(jì)算公式為:
EVA=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-資本投入額×加權(quán)平均資本成本率
=NOPAT-NA×Kw
由上述公式可以看出,計(jì)算EVA指標(biāo)有三個(gè)重要的因素需要考慮,即稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)NOPAT、資本投入額NA以及加權(quán)平均資本成本率Kw。其中,NOPAT等于稅后凈利潤(rùn)加上稅后利息費(fèi)用、本年商譽(yù)攤銷、遞延稅項(xiàng)貸方余額、壞賬準(zhǔn)備、資本化研究開發(fā)費(fèi)用,減去資本化研究開發(fā)費(fèi)用在本年的攤銷;資本投入額是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)所實(shí)際占用的資本額,即所有籌措資金的總額;加權(quán)平均資本成本率=股權(quán)資本比例×股權(quán)資本成本率+債權(quán)資本比例×債權(quán)資本成本率×(1-所得稅率),加權(quán)平均資本成本率,既考慮了債務(wù)資本,又考慮了權(quán)益資本。
(二)預(yù)算管理目標(biāo)導(dǎo)向的選擇
商業(yè)銀行的預(yù)算管理是商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施和計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)量說明,是一系列預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體系,反映了商業(yè)銀行在特定期間的價(jià)值活動(dòng)計(jì)劃。有效的預(yù)算管理對(duì)外可以提升銀行對(duì)金融市場(chǎng)變化的應(yīng)對(duì)能力,對(duì)內(nèi)可以加強(qiáng)銀行對(duì)現(xiàn)有資源合理的配置,使銀行實(shí)時(shí)地調(diào)整其日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部條件和外部條件有效地配合,而只有在科學(xué)的目標(biāo)導(dǎo)向下,全面預(yù)算管理才能充分發(fā)揮其重要作用。
我國(guó)商業(yè)銀行大多遵循以利潤(rùn)為核心的預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向,這要求商業(yè)銀行以“利潤(rùn)最大化”為預(yù)算控制的核心,預(yù)算編制的基礎(chǔ)和其主導(dǎo)考核指標(biāo)都是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。但是會(huì)計(jì)利潤(rùn)一方面未能扣除所有者的資本成本,另一方面基于GAAP的會(huì)計(jì)政策和歷史成本的會(huì)計(jì)計(jì)量造成了信息失真,因此會(huì)計(jì)利潤(rùn)不能全面、真正反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終盈利或價(jià)值,在這種目標(biāo)導(dǎo)向下,商業(yè)銀行只求得短期業(yè)績(jī),而忽視股東投資的機(jī)會(huì)成本,損害了股東的價(jià)值。隨著我國(guó)商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的日趨完善,商業(yè)銀行最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東投資價(jià)值的最大化,這必然要求其預(yù)算管理與為股東創(chuàng)造的價(jià)值密切相關(guān),引入EVA價(jià)值管理、將價(jià)值管理納入預(yù)算管理成為必然趨勢(shì),這就需要將EVA納入商業(yè)銀行預(yù)算指標(biāo)體系。
(三)現(xiàn)階段預(yù)算指標(biāo)的不足及引入的EVA優(yōu)點(diǎn)
現(xiàn)階段我國(guó)各大商業(yè)銀行在預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置上,總行對(duì)分行以及業(yè)務(wù)部門的預(yù)算主要考慮利潤(rùn)總量(兼顧存款規(guī)模、存貸比)指標(biāo),而不考慮利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)等問題。這種預(yù)算指標(biāo)雖然也能做到口徑統(tǒng)一,但易忽視各分行具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境的差異以及給銀行帶來(lái)的潛在客戶價(jià)值等,對(duì)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值增加做出的貢獻(xiàn)仍難以做到公平、客觀的評(píng)價(jià);在預(yù)算指標(biāo)的關(guān)聯(lián)度上,目前預(yù)算指標(biāo)設(shè)置時(shí)以業(yè)務(wù)或部門為基礎(chǔ)設(shè)立了不同的指標(biāo),但由于各部門業(yè)務(wù)流程相互孤立,因此很容易造成指標(biāo)各自為政的問題。
將EVA引入預(yù)算指標(biāo)體系,商業(yè)銀行可以把它作為全面財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ),成為衡量銀行所有決策的單一財(cái)務(wù)指標(biāo),在EVA體系下,戰(zhàn)略企劃、資本分配、并購(gòu)或撤資的估價(jià)及制定年度計(jì)劃等管理決策的所有方面全都囊括在內(nèi),為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)設(shè)定了目標(biāo)并提供了衡量尺度,為各個(gè)營(yíng)運(yùn)部門的員工提供了相互交流的渠道,使得管理決策導(dǎo)向明確,易于制定、監(jiān)督,一切管理活動(dòng)都基于前后一致的指標(biāo),而且這一指標(biāo)總是以股東投資的價(jià)值增加為標(biāo)準(zhǔn),從而有效避免了現(xiàn)階段上述預(yù)算指標(biāo)的缺陷。
二、將EVA納入商業(yè)銀行預(yù)算指標(biāo)體系
(一)EVA中心的劃分
使用EVA預(yù)算指標(biāo)的前提是EVA中心的劃分,劃分EVA中心應(yīng)確保其業(yè)務(wù)的完整性、獨(dú)立性,即EVA中心應(yīng)全面包含與之相關(guān)的產(chǎn)品或者服務(wù);此外EVA中心的劃分應(yīng)簡(jiǎn)單明了、具有可實(shí)施性,不需對(duì)銀行的業(yè)務(wù)流程和組織運(yùn)作進(jìn)行大的變革。
我國(guó)銀行采用的是總分行制度,總行為一級(jí)法人,下設(shè)一級(jí)分行、二級(jí)分行、縣(區(qū))支行等三級(jí)縱向的分支機(jī)構(gòu)。這三級(jí)分支機(jī)構(gòu)有現(xiàn)成的財(cái)務(wù)報(bào)表機(jī)制,在EVA為核心的預(yù)算指標(biāo)體系下,其本身就是EVA核算中心?？傂懈鶕?jù)本行發(fā)展戰(zhàn)略制定全行的EVA目標(biāo),以此作為各個(gè)EVA核算中心在計(jì)劃期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù),這是縱向的EVA核算中心。而每一銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)增加值一般也由不同產(chǎn)品、不同部門或業(yè)務(wù)單元、不同客戶所貢獻(xiàn),因此每一個(gè)分支行又可以按照橫向的產(chǎn)品或部門劃分EVA中心進(jìn)行預(yù)算。
(二)EVA指標(biāo)計(jì)算
1、縱向EVA指標(biāo)計(jì)算
商業(yè)銀行縱向預(yù)算的核心指標(biāo)EVA,是考慮了經(jīng)營(yíng)成本、資本成本和所有應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用成本后的凈盈余,是歸屬本級(jí)EVA中心及下屬EVA中心的經(jīng)營(yíng)責(zé)任范圍的各產(chǎn)品所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值。二、三兩級(jí)的EVA核算中心與總行中心核算的差異,在于它的利潤(rùn)包括了本級(jí)中心綜合性經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益,和下級(jí)中心的收益以及為下級(jí)中心提供服務(wù)的收益,但是還必須承擔(dān)上級(jí)行分配的管理費(fèi)用。
二級(jí)EVA中心EVA=本級(jí)中心營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+所屬三級(jí)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+下級(jí)承擔(dān)的管理費(fèi)用-應(yīng)上繳的管理費(fèi)用-資本成本
三級(jí)EVA中心EVA=本級(jí)中心營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+所屬網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)的管理費(fèi)用-應(yīng)上繳的管理費(fèi)用-資本成本
在計(jì)算EVA時(shí),其資本成本是根據(jù)該中心的經(jīng)濟(jì)資本總額來(lái)確認(rèn)的,我們按照風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的百分比來(lái)確認(rèn)該中心的經(jīng)濟(jì)資本占用,公式表示為:
經(jīng)濟(jì)資本=∑(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù))
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)主要包括:各項(xiàng)貸款、應(yīng)收利息、貼現(xiàn)、承兌匯票、信用證、保函、承諾、債券投資及應(yīng)收債券利息、股權(quán)投資及應(yīng)收股利、拆放同業(yè)、存放同業(yè)、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、庫(kù)存物資、待處理資產(chǎn)和資本性占用。其中,資本性占用包括:固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)清理借方余額、無(wú)形資產(chǎn)等。
我國(guó)商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模、環(huán)境等因素的差異,獲得資本的成本也相差較大,總行可根據(jù)提高資本使用效率的目標(biāo)而核定出統(tǒng)一或者各分支機(jī)構(gòu)相異的資本成本率。
資本成本=經(jīng)濟(jì)資本×核定的資本成本率
2、橫向EVA指標(biāo)計(jì)算
商業(yè)銀行橫向預(yù)算指標(biāo)EVA,是考慮了經(jīng)營(yíng)成本、資本成本和所有應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用成本后的凈盈余,是歸屬部門經(jīng)營(yíng)責(zé)任范圍的各項(xiàng)產(chǎn)品所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值。在進(jìn)行預(yù)算時(shí)可以區(qū)分經(jīng)營(yíng)部門、網(wǎng)點(diǎn)、人員三種類型,建立模型時(shí)要考慮到三種類型的收支性質(zhì)的差異。
第一,業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門的EVA預(yù)算。
計(jì)算公式為:部門經(jīng)濟(jì)增加值=部門利潤(rùn)+調(diào)整項(xiàng)目-資本成本
銀行內(nèi)部主要業(yè)務(wù)部門包括信貸部門、籌資部門、中間業(yè)務(wù)部門三類,三種部門的利潤(rùn)來(lái)源不同:信貸部門利潤(rùn)的取得取決于貸款利息與取得資金的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格之差,籌資部門則取決于資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與存款利率之差,中間業(yè)務(wù)部門以各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)(表外業(yè)務(wù))的手續(xù)費(fèi)為利潤(rùn)來(lái)源。因此應(yīng)區(qū)分部門的利潤(rùn)來(lái)源,合理分解各項(xiàng)費(fèi)用,各部門的會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目也不一而足。
精確核定經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)濟(jì)資本的成本太高,所以我們根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的占用數(shù)來(lái)核定該部門的經(jīng)濟(jì)資本數(shù),并按照總行核定的加權(quán)平均資本成本率來(lái)確定其資本成本。公式為:
資本成本=經(jīng)濟(jì)資本×平均資本期望回報(bào)率=∑(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù))×加權(quán)平均資本成本率
第二,網(wǎng)點(diǎn)的EVA預(yù)算。在網(wǎng)點(diǎn)的利潤(rùn)計(jì)算中只要分?jǐn)們?nèi)部管理費(fèi),指各經(jīng)營(yíng)單位因使用了上級(jí)行的資源或享用了上級(jí)行提供的服務(wù)而需向上級(jí)行繳納的管理費(fèi)用。網(wǎng)點(diǎn)也使用了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),在計(jì)算EVA時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮資本成本,當(dāng)然,其資本成本的內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)部門的內(nèi)容相近,此處不再贅述。因此網(wǎng)點(diǎn)的EVA公式為:
網(wǎng)點(diǎn)EVA=網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-分?jǐn)們?nèi)部管理費(fèi)-資本成本
第三,員工的EVA預(yù)算。員工可以大體區(qū)分為管理人員、客戶經(jīng)理兩類。管理人員沒有具體經(jīng)辦業(yè)務(wù),因此這類人員創(chuàng)造的EVA應(yīng)當(dāng)以本部門創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值為基礎(chǔ)?？蛻艚?jīng)理創(chuàng)造的EVA是為每位客戶服務(wù)所創(chuàng)造的EVA的總和,客戶經(jīng)濟(jì)增加值是客戶提供的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除客戶經(jīng)理為其投入的營(yíng)銷費(fèi)用等營(yíng)業(yè)費(fèi)用、預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失和客戶風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本成本之后的余額,用公式表示:
客戶EVA=客戶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-分?jǐn)偟臓I(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)-預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失-風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資本成本
資本成本=考核期末客戶各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額×經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)×資本成本率
其中,各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)包括表內(nèi)業(yè)務(wù)(如貸款、貼現(xiàn)等)和表外業(yè)務(wù)(如信用證、開出保函、貸款承諾等)。
基于銀行各部門、網(wǎng)點(diǎn)、員工的EVA預(yù)算,是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施的橫向預(yù)算,這是商業(yè)銀行EVA預(yù)算的重要組成部分,也是其和薄弱環(huán)節(jié)。
三、采用經(jīng)濟(jì)增加值預(yù)算體系的注意事項(xiàng)
商業(yè)銀行應(yīng)注意改進(jìn)以下幾個(gè)方面的問題,以更好地利用經(jīng)濟(jì)增加值這一先進(jìn)理念,提升銀行管理水平:
(一)加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè),做好數(shù)據(jù)積累,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)量準(zhǔn)確度
國(guó)內(nèi)銀行普遍存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏、不準(zhǔn)確、質(zhì)量差、數(shù)據(jù)系統(tǒng)整合能力差的問題。要準(zhǔn)確計(jì)量經(jīng)濟(jì)增加值,必須有大量的數(shù)據(jù)支持,通過自主研發(fā)或購(gòu)買第三方軟件的方式優(yōu)化數(shù)據(jù)系統(tǒng),整合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)資源,統(tǒng)一數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。在數(shù)據(jù)積累的基礎(chǔ)上,逐步采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理,提升經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)量準(zhǔn)確度。
(二)逐步建立有效的傳導(dǎo)機(jī)制,將基于經(jīng)濟(jì)增加值的預(yù)算及考核方式深入業(yè)務(wù)發(fā)展的最前沿
從目前國(guó)內(nèi)銀行經(jīng)濟(jì)增加值的應(yīng)用現(xiàn)狀來(lái)看,在總分行層面的運(yùn)用比較有效,在支行、網(wǎng)點(diǎn)、具體客戶和產(chǎn)品等微觀層面的應(yīng)用比較困難。由于在總體和平均意義上的經(jīng)濟(jì)增加值的評(píng)價(jià)方式,不能簡(jiǎn)單套用于產(chǎn)品定價(jià)、客戶盈利性分析、客戶經(jīng)理績(jī)效考核等微觀管理領(lǐng)域,需要針對(duì)具體情況,進(jìn)行細(xì)化或調(diào)整,建立起有效的政策傳導(dǎo)機(jī)制。
(三)正確理解經(jīng)濟(jì)增加值的工具職能,建立多緯度的全面評(píng)價(jià)機(jī)制
經(jīng)濟(jì)增加值的核心是對(duì)盈利進(jìn)行預(yù)算和考評(píng),并不能替代其他的預(yù)算和評(píng)價(jià)指標(biāo)。銀行競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng),不僅僅是財(cái)務(wù)因素起作用,人力資本、客戶關(guān)系、創(chuàng)新能力等方面也是構(gòu)成核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。一個(gè)更加全面的機(jī)制可以引入平衡積分卡原理,除了以經(jīng)濟(jì)增加值為代表的財(cái)務(wù)指標(biāo)以外,還應(yīng)當(dāng)包括客戶滿意度、員工培訓(xùn)、資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部管理等內(nèi)容。
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中國(guó)于2001年11月13日加入世界貿(mào)易組織（World Trage Organization,以下簡(jiǎn)稱“WTO” ），WTO的統(tǒng)一規(guī)制本身就是不同法域下的法律理念、價(jià)值、規(guī)則的融合，從這一意義上說，金融“入世”，就是金融法律的“入世”。WTO下的《金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)議》對(duì)我國(guó)金融服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)開放及其立法提出了新的法律性要求，加入WTO后，我國(guó)的銀行市場(chǎng)開放將是全方位的。在外貿(mào)業(yè)務(wù)方面，加入WTO時(shí)就允許外資金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)的任何地方向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供外匯服務(wù)；在人民幣業(yè)務(wù)方面，加入WTO后，外資銀行可以在上海、深圳、天津和大連開展人民幣業(yè)務(wù)，到2005年1月1日，取消所有地域限制；從2002年1月1日，允許外資金融機(jī)構(gòu)向所有中國(guó)客戶提供服務(wù)。一句話，從2005年1月1日之后，根據(jù)《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》國(guó)民待遇原則，外資金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)地域和服務(wù)對(duì)象上已與中資金融機(jī)構(gòu)沒有什么兩樣。[1]中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)，尤其是銀行將面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)與競(jìng)爭(zhēng)。然而，我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)卻賦予外資金融機(jī)構(gòu)“超國(guó)民待遇”，《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第17條（四）項(xiàng)，允許外資銀行從事外匯投資業(yè)務(wù)，而我國(guó)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》（以下簡(jiǎn)稱《商業(yè)銀行法》）卻明確禁止我國(guó)商業(yè)銀行的投資行為。從我國(guó)《商業(yè)銀行法》第43條的規(guī)定可以看出，我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)銀行業(yè)實(shí)行的是較為嚴(yán)格的“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”制度（即銀行不得投資于證券、信托、保險(xiǎn)這三項(xiàng)業(yè)務(wù)）。[2]本文擬對(duì)《商業(yè)銀行法》所規(guī)定的這一制度，從“兩個(gè)前提性思考”、“一個(gè)折中方針”、“具體制度構(gòu)思”這幾方面展開論證“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”作為我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，并在此基礎(chǔ)上提出一些完善我國(guó)《商業(yè)銀行法》的意見。
一、 兩個(gè)前提性思考
最近一段時(shí)間，對(duì)于我國(guó)金融業(yè)是實(shí)現(xiàn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)還是混業(yè)經(jīng)營(yíng)，人們的爭(zhēng)論很激烈。有人主張商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，認(rèn)為這樣才能提高銀行實(shí)力有利于銀行業(yè)的發(fā)展；有人則反對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，認(rèn)為商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)將給國(guó)家金融體系帶來(lái)巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，不利于國(guó)家、社會(huì)的安定。[3]我認(rèn)為，在權(quán)衡分業(yè)與混業(yè)孰是孰非時(shí)，首先必須提及的是兩個(gè)前提性思考。
（一）隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展和中國(guó)加入WTO，逐步與國(guó)際接軌，我們有必要去關(guān)注一下西方國(guó)家金融經(jīng)營(yíng)體制演進(jìn)的歷史及當(dāng)今各國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)。最典型且對(duì)中國(guó)最具參考價(jià)值的應(yīng)屬美國(guó)。[4]美國(guó)在1933年以前實(shí)行的是混業(yè)經(jīng)營(yíng)，尤其是20世紀(jì)以后，隨著諸多大型工業(yè)的興起和繁榮及銀行業(yè)自身規(guī)模的迅速擴(kuò)大，不少商業(yè)銀行為了分享巨額利潤(rùn)，開始利用其雄厚的資金實(shí)力躋身證券市場(chǎng)，積極開展投資銀行業(yè)務(wù)；另一方面，投資銀行不但通過證券業(yè)務(wù)大發(fā)其財(cái)，同時(shí)也向商業(yè)銀行滲透，通融短期資金以擴(kuò)大資金來(lái)源。結(jié)果，商業(yè)銀行和投資銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面的限制被徹底打破，兩者最終緊密地相互融合。1929年至1933年爆發(fā)的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)給美國(guó)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了極大的沖擊，無(wú)論是政府部門、經(jīng)濟(jì)學(xué)界還是工商人士都普遍認(rèn)為，商業(yè)銀行從事證券業(yè)務(wù)是導(dǎo)致證券市場(chǎng)崩潰，并進(jìn)而引發(fā)經(jīng)濟(jì)“大蕭條”的主要原因，致使美國(guó)與1933年頒布了《格拉斯—斯蒂格爾法》，將證券業(yè)和商業(yè)銀行嚴(yán)格分離，并建立起存款保險(xiǎn)制度，使美國(guó)的“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”制度持續(xù)了半個(gè)多世紀(jì)。20世紀(jì)80年代后，為了提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力和促進(jìn)資金的自由流動(dòng)及有效配置，美國(guó)出臺(tái)了一系列放松管制的規(guī)定，并于1999年11月4日通過了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，正式肯定了銀行業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。至于其他銀行業(yè)較發(fā)達(dá)的國(guó)家，德國(guó)一直以其“全能銀行” 著稱，瑞士亦是一直實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)。以前一些實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)家如英國(guó)、日本，兩者也分別于1996年和1998年通過立法明確改革為“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”的模式。[5]混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是世界銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，中國(guó)加入WTO后，要有力提高本國(guó)銀行的生存與創(chuàng)新能力，充分促進(jìn)資金的自由流動(dòng)和有效配置，不得不關(guān)注這一發(fā)展趨勢(shì)。
（二）實(shí)行分業(yè)還是混業(yè)，或采取什么樣的過渡措施，還要考慮到的一個(gè)重要因素，那就是中國(guó)的國(guó)情。加入WTO后，首先必須明確一點(diǎn)，即中國(guó)是公認(rèn)的發(fā)展中國(guó)家，必須以發(fā)展中國(guó)家享受權(quán)利，同時(shí)不能承擔(dān)超過我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融承受能力的金融義務(wù)。我國(guó)是一個(gè)生產(chǎn)力發(fā)展嚴(yán)重區(qū)域性失衡的國(guó)家，東部、中部、西部三大地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡，即使在同一東部地區(qū)，不同省市、不同區(qū)縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融創(chuàng)新與吸收能力亦差異很大。所以在承認(rèn)“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”是必經(jīng)之路的同時(shí)，于實(shí)行具體方針政策時(shí)，不能搞一刀切，而必須采取試點(diǎn)經(jīng)營(yíng)、逐步推廣、以點(diǎn)帶面、逐步發(fā)展的方法，具體措施留待下文。
二、 一個(gè)折中的方針
就我國(guó)目前的具體情況，由于特殊的歷史原因，在銀行、證券、信托、保險(xiǎn)四個(gè)行業(yè)中，證券業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)最大（如上市公司的“國(guó)有企業(yè)病”，限于篇幅，本文不論及）。[6]在選擇銀行投資方向的時(shí)候，2005年之前，可以制定一些行政法規(guī)，讓銀行涉足信托及保險(xiǎn)行業(yè)，而控制其涉足公司（企業(yè)）債券的經(jīng)營(yíng)，股票的發(fā)行、及買賣等證券業(yè)務(wù)。等到2005年以后，隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的不斷完善和金融業(yè)的全面對(duì)外開放，再讓銀行去從事證券業(yè)務(wù)。這樣，既給銀行一個(gè)投資準(zhǔn)備的時(shí)間，又能保證金融市場(chǎng)的平穩(wěn)過渡，并達(dá)到WTO所提出的要求。
三、 具體的制度構(gòu)思
反觀當(dāng)今世界銀行投資制度改革熱潮，歸納起來(lái)，現(xiàn)各國(guó)銀行的投資模式主要有三種：（1）全能銀行模式（Universal Banking Model）,如德國(guó)的銀行全能制；（2）母銀行模式(Bank Parent Model),商業(yè)銀行直接投資控股證券公司、保險(xiǎn)公司等，這時(shí)商業(yè)銀行已經(jīng)異化；（3）金融控股公司模式（Holding Company Model）,將商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)共同置于金融控股公司名下，各金融機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的高級(jí)模式。[7]如美國(guó)的銀行持股公司，銀行通過設(shè)立銀行持股公司，并由持股公司下設(shè)與銀行并列的證券公司、保險(xiǎn)公司等來(lái)進(jìn)行投資。我國(guó)《商業(yè)銀行法》第43條的規(guī)定是對(duì)銀行投資的限制，而上述三種模式是在銀行投資基本無(wú)限制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的比較。從發(fā)展趨勢(shì)看，銀行投資的三種模式的區(qū)別正逐漸消失，其基本特點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)的多樣化和投資的無(wú)限制。如果我國(guó)固守銀行投資限制制度，將不利于我國(guó)商業(yè)銀行提高效益和實(shí)力，也不利于其參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。所以，順應(yīng)銀行投資趨勢(shì)是我們必然的制度選擇。
當(dāng)然，上述措施不可能一蹴而就，需要一個(gè)較長(zhǎng)的過渡時(shí)期。至于具體的制度構(gòu)思，可考慮以下幾方面：
第一，充分利用現(xiàn)有的法律空間。我國(guó)《商業(yè)銀行法》對(duì)銀行投資的限制僅是一種相對(duì)限制，而非絕對(duì)限制。從《商業(yè)銀行法》第3條所規(guī)定的銀行業(yè)務(wù)范圍可見，商業(yè)銀行可投資于政府債券、政策性金融債等部分證券業(yè)務(wù)，可經(jīng)營(yíng)部分信托業(yè)務(wù)（主要是一些業(yè)務(wù)）和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。且法律并不禁止商業(yè)銀行在我國(guó)境外從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，對(duì)銀行之間的投資也未加限制。[8]在法律明確放開投資限制之前，商業(yè)銀行一定要積極在上述幾方面中拓展業(yè)務(wù)并設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)及配套體系，以積累更多的投資經(jīng)驗(yàn)和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
第二，到2005年放開對(duì)外資銀行入境的相關(guān)限制后，可以著手在一些比較發(fā)達(dá)的城市（如上海），逐步放開對(duì)銀行業(yè)的投資限制。一方面，要以一些發(fā)展勢(shì)頭較強(qiáng)的商業(yè)銀行為試點(diǎn)（如成立于1983年的光大集團(tuán)，已經(jīng)成為典型的混業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融控股公司集團(tuán)）；另一方面，要嚴(yán)格加強(qiáng)國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)的監(jiān)管及專業(yè)人才的輸送，等時(shí)機(jī)成熟，再將取消限制的政策逐步推廣。
第三，至于具體的形式，可以采取銀行控股公司模式（類似于金融控股公司模式）。這種模式具有如下特點(diǎn)：其一，由銀行成立銀行持股公司，銀行將繼續(xù)從事傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，其他風(fēng)險(xiǎn)性金融業(yè)務(wù)由持股公司本身或下設(shè)的非銀行子公司而不是銀行去直接從事。其二，依法設(shè)立“防火墻”，防止持股公司的非銀行附屬機(jī)構(gòu)金融風(fēng)險(xiǎn)侵襲銀行。其三，持股公司的附屬證券機(jī)構(gòu)不歸銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)管，因?yàn)椤胺阑饓Α钡拇嬖谀軌蛴行ё柚钩止晒窘鹑诶щy對(duì)銀行的波及，并且其附屬證券公司的業(yè)務(wù)應(yīng)由證券管理委員會(huì)監(jiān)管。[9]正是鑒于其這幾方面的特征及其所具有的效益提高和風(fēng)險(xiǎn)防范并重的優(yōu)點(diǎn)，所以，建議在逐步取消對(duì)銀行的投資限制時(shí)，可以采取此種形式。
四、 結(jié)語(yǔ)
綜合以上論述，我認(rèn)為，隨著中國(guó)加入WTO后，有必要考慮對(duì)《商業(yè)銀行法》第43條的修改，即應(yīng)逐步取消對(duì)商業(yè)的投資限制。在未來(lái)的3到8年內(nèi)，前3年應(yīng)是分業(yè)向混業(yè)的轉(zhuǎn)變與磨合，也是中國(guó)銀行業(yè)混業(yè)體制的立法準(zhǔn)備時(shí)間；后5年，隨著我國(guó)金融服務(wù)市場(chǎng)的全面開發(fā)，應(yīng)完成從銀行法、證券法、保險(xiǎn)法等平行法的修改到混業(yè)模式的最終確立，而且這種模式應(yīng)是金融控股公司的模式，而非別的模式。
至于《商業(yè)銀行法》中的其他問題，限于篇幅，本文簡(jiǎn)要提及以下幾點(diǎn)：第一，該法中中國(guó)人民銀行的權(quán)限太大。從第3條、第11條、第13條、第18條、第19 條、第24條、第62條等諸多條文中可見一斑。[10]]建議法律明確規(guī)定中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的具體審查事項(xiàng)及明確、具體的審查程序，以賦予商業(yè)銀行更多的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。第二，建議增加對(duì)治理結(jié)構(gòu)方面的更明確的規(guī)定。銀行業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題在我國(guó)比較突出，銀行產(chǎn)權(quán)仍不夠明晰，希望立法者對(duì)此有所考慮。第三，由于科技的迅猛發(fā)展，建議增加“銀行業(yè)務(wù)電子化”方面的有關(guān)規(guī)定，以解決實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題。第四，隨著中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外的逐步開發(fā)，在修改《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》的同時(shí)，可以考慮在《商業(yè)銀行法》中增設(shè)“外資銀行” 章節(jié)，對(duì)外資銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍及監(jiān)管等問題作專門規(guī)定。
“山雨欲來(lái)風(fēng)滿樓”，我國(guó)《商業(yè)銀行法》中的相關(guān)規(guī)定已不能適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)前進(jìn)的腳步。為了促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)的不斷發(fā)展與完善，使我國(guó)不斷融入世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，我想反思的時(shí)刻已迫在眉睫了。
Mixed Managing Mode and the Development of the Banking Sector in China
Law School of China University Political Science and Law Zheng Kunshan
Abstracts: After China'accession to the WTO, the civil bank will be faced with more and more challenges and competitions. Begore figuring out the managing model of banking sector, we need to pay attetion to the financial managing system's developing history of western country, besides, we have to take the speciality of China into consideration. When dealing with the concrete measure, we can take a compromise, leting the bank get a smooth transition. As we gradually discard the confination on the banking investment, we should change toward the Holding Company Model.At last, there will be some suggestions on the recitions of Commercial Bank Law.
主要參考書目：
《銀行法律論叢》，中國(guó)銀行法律事務(wù)部 編，中國(guó)法制出版社，2002年1月第1版；
《商法研究》（第三輯），徐學(xué)鹿 主編，人民法院出版社，2001年1月版；
《金融創(chuàng)新與法律變革》，陸澤峰 著，法律出版社，2000年1月第1版；
《銀行法前沿問題案例研究》，韓良 主編，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2001年8月第1版。
* 鄭坤山，中國(guó)政法大學(xué)法學(xué)院2000級(jí)本科生
[1] 《加入WTO：中國(guó)金融法律的反思與變革》，《銀行法律論叢》，中國(guó)銀行法律事務(wù)部 編，中國(guó)法制出版社，2002年1月第1版，第31頁(yè)。
[2] 《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。本法實(shí)行前，商業(yè)銀行已向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)施辦法?！?/p>
[3] 《混業(yè)經(jīng)營(yíng)是我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國(guó)銀行法律事務(wù)部 編，中國(guó)法制出版社，2002年1月第1版，第13頁(yè)。
[4] 以下有關(guān)分業(yè)經(jīng)營(yíng)在美國(guó)演進(jìn)的歷史，本文主要參考了《美國(guó)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭茔y行”的過程》、《美國(guó)銀行業(yè)與證券業(yè)分合簡(jiǎn)史》、《美國(guó)金融業(yè)的分業(yè)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)》等文章，論文來(lái)源于中宏網(wǎng)資料（網(wǎng)址：macrochina.com.cn）,該網(wǎng)站未能提供詳細(xì)的文章出處。
[5] 關(guān)于有關(guān)國(guó)家變革的具體時(shí)間，筆者是從魏敬淼老師（中國(guó)政法大學(xué)教授）的課堂講義中獲知的，魏老師沒有為我們提供具體的出處。
[6] 詳細(xì)的介紹可參閱《混業(yè)經(jīng)營(yíng)是我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國(guó)銀行法律事務(wù)部 編，中國(guó)法制出版社，2002年1月第1版，第23頁(yè)。
一、商業(yè)銀行的含義
商業(yè)銀行作為銀行中的一種，與其他任何類型的銀行一樣，都是以經(jīng)營(yíng)貨幣資本和相關(guān)的業(yè)務(wù)為主，主要以贏利為主要目標(biāo)的金融企業(yè)。商業(yè)銀行不是一般的企業(yè)，但又具有一般企業(yè)的特征，它經(jīng)營(yíng)的是貨幣資本，主要活動(dòng)范圍是貨幣信用領(lǐng)域，它需要進(jìn)行獨(dú)立核算，要擁有足夠多的自由資本。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)，雖然具有企業(yè)的性質(zhì)，但又不同于一般的企業(yè)，它和一般企業(yè)存在著一定的區(qū)別，其業(yè)務(wù)活動(dòng)作為社會(huì)再生產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是實(shí)現(xiàn)商品價(jià)值和資本循環(huán)周轉(zhuǎn)的一個(gè)必要環(huán)節(jié)。
二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式演變歷程
以西方發(fā)達(dá)國(guó)家美國(guó)為例，它的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式通過了混業(yè)經(jīng)營(yíng)到分業(yè)經(jīng)營(yíng)，再到新一輪混業(yè)經(jīng)營(yíng)。在上個(gè)世紀(jì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)以前，美國(guó)的金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)自由，基本不受限制，證券業(yè)和銀行業(yè)之間界限不太清楚，顯得比較模糊，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍和市場(chǎng)準(zhǔn)入也十分寬松，證券市場(chǎng)的高額利潤(rùn)使得商業(yè)銀行也轉(zhuǎn)入到投資證券業(yè)務(wù)上來(lái)了。經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，人們對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的全能銀行進(jìn)行了重新認(rèn)識(shí)，這也就成了混業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的歷史轉(zhuǎn)折點(diǎn)，慢慢地美國(guó)政府就加強(qiáng)了對(duì)銀行監(jiān)督的法律建設(shè)，像格拉斯——斯蒂格爾法、投資公司法、1968年威廉斯法都是在那個(gè)時(shí)期建立起來(lái)的，很快好的經(jīng)營(yíng)管理方法也就越來(lái)越多，逐步向新一輪的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變。
三、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式現(xiàn)狀分析
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部管理模式太守舊
目前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式已脫離傳統(tǒng)銀行的管理模式，采用的是股份制管理，在模式和方法上來(lái)看還是比較守舊。主要是通過制訂相關(guān)制度，再進(jìn)行制度的頒布，和檢查執(zhí)行，對(duì)于違反制度的行為進(jìn)行處罰和糾正這樣一種模式來(lái)進(jìn)行銀行內(nèi)控的管理，常說的就是崗位分工法。這種管理模式有好處也有其不足之點(diǎn)，因?yàn)榇罅康闹贫群鸵?guī)定的處罰權(quán)掌握在在崗員工的手中，管理層和員工所面對(duì)的管理業(yè)務(wù)各不相同，操作時(shí)的領(lǐng)域跨度也太大，在專業(yè)能力上很受限制，所以在崗員工就很難以全面準(zhǔn)確的掌握內(nèi)控制度。再說商業(yè)銀行內(nèi)部員工的流動(dòng)大，使得管理層對(duì)在崗員工的培訓(xùn)和檢查的強(qiáng)度也越來(lái)越多，在這樣一種工作狀態(tài)下，導(dǎo)致普通員工和管理層都面臨著超負(fù)荷的工作壓力，使得銀行內(nèi)部整個(gè)工作業(yè)績(jī)和效率無(wú)法得以提升，在很大程度上使得銀行的控制力和其發(fā)展不相適應(yīng)，從而產(chǎn)生許多不良資產(chǎn)，要想解決不良資產(chǎn)，就得進(jìn)一步加快發(fā)展，這樣管理層及員工的工作量就又加大，久而久之，產(chǎn)生了負(fù)效應(yīng)，導(dǎo)致整個(gè)金融業(yè)受阻。
（二）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式缺乏競(jìng)爭(zhēng)力
目前我國(guó)股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式各系統(tǒng)之間的競(jìng)爭(zhēng)十分薄弱，主要是通過各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展來(lái)進(jìn)行推動(dòng)，如目標(biāo)考核機(jī)制等等。因此導(dǎo)致很多管理層及員工為了通過考核，吸收更大更強(qiáng)的客戶資源，多數(shù)員工或管理層或采用急功近利的營(yíng)銷經(jīng)營(yíng)模式，有些員工為了個(gè)人利益，通過與客戶關(guān)系來(lái)給銀行帶來(lái)資源，以此來(lái)擴(kuò)大銀行的業(yè)務(wù)范圍，各員工之間為了爭(zhēng)搶客戶之間產(chǎn)生了個(gè)人利益的競(jìng)爭(zhēng)，過分強(qiáng)調(diào)員工帶來(lái)的業(yè)績(jī)，使得銀行內(nèi)部團(tuán)隊(duì)能力不強(qiáng)，而并非積極向上的競(jìng)爭(zhēng)力。
（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理沒有科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃
到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上還沒有科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，同時(shí)也缺乏明確的銀行定位，主要采用的經(jīng)營(yíng)理念是在短期內(nèi)做大做強(qiáng)，也沒有長(zhǎng)期的戰(zhàn)備思想。由此看來(lái)，商業(yè)銀行要想在短時(shí)間內(nèi)加入大銀行的行列，其增長(zhǎng)速度是讓人難以想像的，而且在規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，也會(huì)存在多方因素的制約，如經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、功能定位和相應(yīng)的國(guó)家信貸政策等，特別是在新技術(shù)的應(yīng)用上和如何構(gòu)建現(xiàn)代化管理理念上也會(huì)存在太多的差異。因此如何建立科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃也是目前商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中所必須面對(duì)的一大工程。
四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式問題產(chǎn)生的原因分析
目前我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理模式上產(chǎn)生的問題，究其原因主要包括以下兩方面：首先是主觀原因。一般都認(rèn)為提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力需要有專業(yè)化的管理和服務(wù)，而對(duì)專業(yè)化的管理和服務(wù)的具體來(lái)源不太了解，還有只想提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，卻不知道是由更精細(xì)的專業(yè)化分工結(jié)合新技術(shù)的有效運(yùn)用為依托，反而在權(quán)限的把握上做得不到位，因此要認(rèn)識(shí)到管理構(gòu)架的缺陷，盡可能更多的依靠管理層的主觀因素相結(jié)合來(lái)進(jìn)行管理。其次是客觀原因。這與國(guó)有商業(yè)銀行改造為股份制商業(yè)銀行時(shí)的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)關(guān)系重大。從西方商業(yè)銀行發(fā)展的歷史可以了解到，跨國(guó)商業(yè)銀行大都經(jīng)歷了從最初為區(qū)域中小客戶和個(gè)人客戶提供貿(mào)易融資或“自償性”融資服務(wù)，到逐步參與大型制造業(yè)及投資項(xiàng)目的融資服務(wù)，再到工業(yè)資本逐步與銀行資本緊密結(jié)合，形成以明確的產(chǎn)業(yè)支柱為基礎(chǔ)的“全國(guó)性”銀行兼并和業(yè)務(wù)擴(kuò)張的過程。因此，在很大程度上商業(yè)銀行對(duì)產(chǎn)業(yè)支柱的依托和在發(fā)展過程中逐步形成的經(jīng)營(yíng)管理模式具有決定性意義。
總之，從目前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式上來(lái)看，要利用新的指導(dǎo)思想，建立更為清晰明確的戰(zhàn)略管理結(jié)構(gòu)，對(duì)銀行內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和崗位分工要進(jìn)行重組，還可利用目前發(fā)達(dá)的電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，來(lái)建立網(wǎng)上銀行經(jīng)營(yíng)管理模式，永保商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的活力，提高商業(yè)銀行在日益高漲的金融環(huán)境下?lián)碛袕?qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)
[1]黎清.商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)和策略[J].當(dāng)代金融家，2012，（5）：76-79.
中圖分類號(hào):F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2009)15-0049-02
隨著資本監(jiān)管和資本約束的不斷強(qiáng)化,社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和金融服務(wù)需求的不斷變化以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等多種因素交織在一起,引發(fā)了商業(yè)銀行對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行重新審視和思考,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新就顯得尤為重要。
一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新要求
商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新意味著發(fā)掘出新的市場(chǎng)需求,創(chuàng)造出新的消費(fèi)群體,創(chuàng)造出新的贏利模式,用全新的方法來(lái)完成經(jīng)營(yíng)任務(wù),開發(fā)出新的產(chǎn)品,提供客戶新的服務(wù),或者以新的方式完成銀行運(yùn)作的其他活動(dòng)。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新是一個(gè)系統(tǒng)工程,而不是僅僅就某一環(huán)節(jié)進(jìn)行改良的管理改革。在創(chuàng)新商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的過程中,應(yīng)該更多地基于系統(tǒng)的觀點(diǎn),對(duì)經(jīng)營(yíng)模式的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出成功創(chuàng)新后,還要對(duì)整體商業(yè)模式進(jìn)行審視,并以系統(tǒng)功效最大的原則做出相應(yīng)的調(diào)整和創(chuàng)新。一個(gè)成功的經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新需要滿足有效性、整體性、差異性、適應(yīng)性和可持續(xù)性的創(chuàng)新要求。
1.有效性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的有效性,一方面是指能夠較好地識(shí)別并滿足客戶需求,做到客戶滿意,不斷挖掘并提升客戶的價(jià)值。另一方面,經(jīng)營(yíng)模式的有效性還指通過模式的運(yùn)行能夠提高自身和合作伙伴的價(jià)值,創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí),也包含具有超越競(jìng)爭(zhēng)者的,體現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)全過程的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),即經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)能夠有效地平衡銀行、客戶、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)者之間的關(guān)系,既要關(guān)注客戶,又要銀行盈利,還要比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更好地滿足市場(chǎng)需求。
2.整體性。好的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式至少要滿足兩個(gè)必要條件:第一,商業(yè)模式必須是一個(gè)整體,有一定結(jié)構(gòu),而不僅僅是一個(gè)單一的組成因素;第二,商業(yè)模式的組成部分之間必須有內(nèi)在聯(lián)系,這個(gè)內(nèi)在聯(lián)系把各組成部分有機(jī)地關(guān)聯(lián)起來(lái),使它們互相支持,共同作用,形成一個(gè)良性的循環(huán)。
3.差異性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的差異性是指既具有不同于原有的任何模式的特點(diǎn),又不容易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手復(fù)制,保持差異,取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這就要求商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式本身必須具有相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)者而言較為獨(dú)特的價(jià)值取向以及不易被其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在短時(shí)間內(nèi)復(fù)制和超越的創(chuàng)新特性。
4.適應(yīng)性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的適應(yīng)性,是指其應(yīng)付變化多端的客戶需求、宏觀環(huán)境變化以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的能力。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念,今天的模式也許明天被演變成不適用的,甚至成為阻礙銀行正常發(fā)展的障礙。好的經(jīng)營(yíng)模式必須始終保持必要的靈活性和應(yīng)變能力,具有動(dòng)態(tài)匹配的經(jīng)營(yíng)模式的銀行才能獲得成功。
5.可持續(xù)性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式不僅要能夠難于被其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在短時(shí)間內(nèi)復(fù)制和超越,還應(yīng)能夠保持一定的持續(xù)性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的相對(duì)穩(wěn)定性對(duì)維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)十分重要,頻繁調(diào)整和更新不僅增加銀行成本,還易造成顧客和組織的混亂。這就要求商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新具備一定的前瞻性,同時(shí)還要進(jìn)行反復(fù)矯正。
一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新要求
與制造業(yè)企業(yè)的價(jià)值鏈相比,商業(yè)銀行的價(jià)值鏈主要的不同在于基本活動(dòng)的差異性上?；净顒?dòng)是涉及商業(yè)銀行基本業(yè)務(wù)的活動(dòng),它包括資金籌措、資金運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷和金融服務(wù),這些活動(dòng)都與商業(yè)銀行價(jià)值的直接創(chuàng)造有關(guān),能為商業(yè)銀行帶來(lái)直接利潤(rùn);商業(yè)銀行的輔助活動(dòng),主要包括基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源、金融產(chǎn)品開發(fā)等,輔助活動(dòng)雖然不直接參與價(jià)值的創(chuàng)造,但其對(duì)商業(yè)銀行的基本價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)起支持作用。商業(yè)銀行的基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)單元,是形成其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。但在商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的確立上,各種價(jià)值活動(dòng)的作用并不相同,并不是每種價(jià)值活動(dòng)都能為商業(yè)銀行帶來(lái)價(jià)值增值。在商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造過程中,起關(guān)鍵作用的只是其中某一種或某幾種活動(dòng),而不是全部活動(dòng)。這些活動(dòng)可能是金融產(chǎn)品開發(fā),可能是風(fēng)險(xiǎn)管理,也可能是金融服務(wù)。因此,商業(yè)銀行在進(jìn)行價(jià)值鏈管理時(shí)應(yīng)把主要資源應(yīng)用在控制價(jià)值鏈中最關(guān)鍵的幾個(gè)環(huán)節(jié)上。價(jià)值鏈思想認(rèn)為,對(duì)于不同的銀行,價(jià)值鏈上各鏈節(jié)的重要性是不同的。銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)往往是體現(xiàn)在某幾個(gè)鏈節(jié)上。
三、價(jià)值鏈視角
由于商業(yè)銀行的產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈涵蓋了銀行能夠涉及的所有價(jià)值活動(dòng),商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的創(chuàng)新都可以看做是其價(jià)值鏈創(chuàng)新的一部分,因此,這種基于價(jià)值鏈的創(chuàng)新能夠直觀、清晰、全面地對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新進(jìn)行理論解釋和實(shí)踐分析。價(jià)值鏈理論的核心是在一個(gè)企業(yè)眾多的“價(jià)值活動(dòng)”中,并不是每一個(gè)環(huán)節(jié)都創(chuàng)造價(jià)值。商業(yè)銀行可以通過對(duì)價(jià)值鏈上價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行細(xì)分,清晰地識(shí)別出自身價(jià)值活動(dòng)的優(yōu)劣勢(shì),對(duì)其內(nèi)外部?jī)r(jià)值活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化重組、整合及創(chuàng)新,最終實(shí)現(xiàn)有效的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新。按照商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的形成方式,可以將商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新的類型分為以下四類:
1.價(jià)值鏈整合型模式創(chuàng)新。這種商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新是在價(jià)值鏈分析的基礎(chǔ)上,通過延長(zhǎng)其兩端的價(jià)值活動(dòng)(按戰(zhàn)略管理的說法是縱向一體化),即向商業(yè)銀行行業(yè)價(jià)值鏈兩端的供應(yīng)商價(jià)值鏈、渠道價(jià)值鏈和顧客價(jià)值鏈延伸,如商業(yè)銀行加強(qiáng)與企業(yè)合作關(guān)系,結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟,銀行和企業(yè)相互持股,形成穩(wěn)定的客戶群和資金供應(yīng)來(lái)源,或者在某些價(jià)值活動(dòng)的橫截面上延展同類價(jià)值活動(dòng)(水平一體化或橫向一體化),使商業(yè)銀行價(jià)值鏈涵蓋更多的價(jià)值活動(dòng),如可以通過與銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及非金融企業(yè)之間的結(jié)盟,在不引起邊際交付成本的情況下,盡可能衍生出新的產(chǎn)品,一個(gè)產(chǎn)品開辟一個(gè)市場(chǎng),由此可擴(kuò)大收入來(lái)源,從而獲得成本領(lǐng)先和差異化優(yōu)勢(shì)。典型的就是商業(yè)銀行的混業(yè)經(jīng)營(yíng),利用其資源優(yōu)勢(shì)(包括客戶、技術(shù)、人才等),開辦保險(xiǎn)、證券、理財(cái)?shù)刃屡d業(yè)務(wù)。之外,商業(yè)銀行還可以與銀行設(shè)備、系統(tǒng)制造商合作,如加入各種銀行卡組織和同業(yè)聯(lián)盟等,以便能為客戶提供最佳的咨詢和服務(wù)。價(jià)值鏈整合型模式創(chuàng)新將原本在商業(yè)銀行外部的價(jià)值活動(dòng)納入其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi),這不僅增加了銀行的價(jià)值活動(dòng),而且擴(kuò)大了銀行與各利益方的關(guān)系網(wǎng)絡(luò),通過對(duì)其有效的制度安排和關(guān)系整合可以節(jié)省大量的交易費(fèi)用(如信息搜尋成本、談判成本等),提高商業(yè)銀行的整體反應(yīng)效率,而增強(qiáng)商業(yè)銀行的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和贏利能力。
2.價(jià)值鏈聚焦型模式創(chuàng)新。價(jià)值鏈聚焦型模式創(chuàng)新,又稱價(jià)值鏈分拆型模式創(chuàng)新,是指商業(yè)銀行考慮到銀行的現(xiàn)有核心能力,必須選擇一種可操作和長(zhǎng)期可行的經(jīng)營(yíng)模式,服務(wù)和產(chǎn)品線可以是全能的,但是價(jià)值鏈定位必須是具體而聚焦的。商業(yè)銀行將自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)定位于原有產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的某一個(gè)或幾個(gè)價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)上,只保留那些核心價(jià)值活動(dòng)(那些具有核心競(jìng)爭(zhēng)力且難以被模仿的價(jià)值活動(dòng))和相對(duì)優(yōu)勢(shì)價(jià)值活動(dòng),并在此基礎(chǔ)上對(duì)價(jià)值活動(dòng)的各利益方尤其是伙伴關(guān)系進(jìn)行重新整合,形成有效的制度安排,如果銀行的價(jià)值鏈中某些環(huán)節(jié)的成本太高,質(zhì)量太過于平常,一些能提供相同環(huán)節(jié)的外部服務(wù)公司又有很高的效率,通過戰(zhàn)略聯(lián)盟,把這些環(huán)節(jié)外包給外部服務(wù)公司,必定會(huì)使經(jīng)營(yíng)效率得以提高。
3.價(jià)值創(chuàng)新型模式創(chuàng)新。價(jià)值創(chuàng)新型模式創(chuàng)新是指商業(yè)銀行只針對(duì)基礎(chǔ)價(jià)值鏈上的價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行創(chuàng)新,從而形成其他銀行難以學(xué)習(xí)和模仿的核心能力。需要指出的是,價(jià)值創(chuàng)新一般是在幾種價(jià)值活動(dòng)間協(xié)同進(jìn)行的,既包括技術(shù)層面的創(chuàng)新,又包括組織結(jié)構(gòu)、制度安排、價(jià)值理念和企業(yè)文化層面的創(chuàng)新,這是其他同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者很難模仿的。這種通過價(jià)值創(chuàng)新形成的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式可以產(chǎn)生很強(qiáng)的協(xié)同效應(yīng),不僅提高銀行的運(yùn)營(yíng)效率,而且降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本,增強(qiáng)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行可以通過加強(qiáng)人力資本的投資,充分利用各種金融工程活動(dòng),加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐,保持產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)先的優(yōu)勢(shì),或者利用技術(shù)優(yōu)勢(shì),開辟新的渠道模式和業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng),更便捷、更有效地實(shí)現(xiàn)與顧客的聯(lián)系。
4.混合型模式創(chuàng)新。混合型模式創(chuàng)新是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新同時(shí)涵蓋了第一類、第二類、第三類模式創(chuàng)新的兩種或三種而形成的。面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),商業(yè)銀行想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期保持一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),就必須不斷地根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)進(jìn)行創(chuàng)新。一方面通過價(jià)值鏈的整合、分拆,獲得成本領(lǐng)先和管理協(xié)同,實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和靈活反應(yīng);另一方面通過價(jià)值活動(dòng)的創(chuàng)新,增強(qiáng)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力,提高企業(yè)差異化經(jīng)營(yíng)能力,為銀行和顧客創(chuàng)造更多的價(jià)值。
商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式是豐富和細(xì)致的,并且它的各個(gè)部分要互相支持和促進(jìn),改變其中任何一個(gè)部分,它就會(huì)變成另外一種模式。搞得不好,就可能影響它的有效性。因此,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新要特別強(qiáng)調(diào)其系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性,無(wú)論是價(jià)值鏈整合、價(jià)值鏈聚焦還是價(jià)值創(chuàng)新都需要對(duì)商業(yè)銀行整體運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的改進(jìn),互為促進(jìn),互相配合。而且,每一次經(jīng)營(yíng)模式的革新都能給商業(yè)銀行帶來(lái)一定時(shí)間內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是隨著時(shí)間的改變,商業(yè)銀行必須不斷地重新思考他的商業(yè)設(shè)計(jì)。
自從20世紀(jì)80年代開始,全球銀行業(yè)始終處于一種變化的環(huán)境中:規(guī)則在變、產(chǎn)品在變、客戶在變、經(jīng)營(yíng)環(huán)境也在變。全球化、信息化、自由化以及網(wǎng)絡(luò)化的浪潮不斷延續(xù),銀行業(yè)監(jiān)管的規(guī)則也在不斷改變,從分業(yè)再回到混業(yè),從鼓勵(lì)金融創(chuàng)新再到傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)觀念的加固,為了適應(yīng)這種不斷的變化,維持自身的良好發(fā)展,確切地了解自身如何創(chuàng)造價(jià)值和賺取收益是極為重要的。經(jīng)營(yíng)模式是創(chuàng)造價(jià)值和賺取收益的較為穩(wěn)定的一整套機(jī)制或方式,因此,不創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式,就等于沒有未來(lái),特別對(duì)于中國(guó)的銀行業(yè)來(lái)說,更為重要。
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