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篇1

融資性擔保公司是指依法成立的，經營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司，承擔著貸款擔保、票據承兌擔保、信用證擔保、貿易融資擔保及其他融資性擔保業(yè)務。我國自金融危機以來，地方融資性擔保公司的潛在金融風險受到越來越多人的關注，地方政府對其監(jiān)管也變得較為嚴格。財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對于融資性擔保公司而言具有重要意義。一旦財務監(jiān)管出現(xiàn)缺失，就會導致一系列融資擔保風險，逐漸演變?yōu)榻鹑陲L險，甚至地方財政風險。為此，加強融資性擔保公司財務管理具有重要的實踐意義。

一、融資性擔保公司財務管理現(xiàn)狀

當前，我國絕大多數(shù)融資性擔保公司的財務管理還存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）對被擔保企業(yè)提供的財務等資料審查不嚴

從目前來看，我國中小企業(yè)的發(fā)展相對較慢，很多企業(yè)存在資金問題，為了使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，就會向銀行申請融資并要求擔保公司提供擔保。然而，一些企業(yè)為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔保材料，編造會計數(shù)據。將這些材料遞交給擔保公司的財務人員進行審查時，由于對各個行業(yè)的財務數(shù)據、擔保物價值不夠熟悉，難以對擔保材料進行較好的核查，從而造成潛在的擔保風險，進而影響擔保公司的整體財務質量。

（二）缺乏財務風險控制意識

大多數(shù)融資性擔保公司沒有對財務管理進行足夠重視，或者是對財務風險視而不見，熱衷于擔保業(yè)務之外的高風險、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風險投資，導致融資擔保公司一而再再而三的出現(xiàn)財務問題。

（三）缺乏專業(yè)的財務管理人才

擔保是一項專業(yè)性較強的工作，需要財務、法律、審計及金融多方面的專業(yè)知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實際上，我國的融資擔保公司大多成立時間不長，專業(yè)的擔保人員較為匱乏，更別說熟悉擔保業(yè)務的專業(yè)財務管理人員。目前，對于很多財務管理人員而言，只要能夠對擔保公司的財務狀況、經營情況等能夠進行準確判斷就可以，對于存在的潛在風險大多沒有預見性，導致?lián)９就惺茌^大的風險。

二、加強融資性擔保公司財務管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財務管理做起，還應對擔保公司的財務管理進行改進：

（一）完善擔保公司的財務管理體系

融資性擔保公司應當根據法律法規(guī)建立健全內部財務管理制度，設置財務管理部門，配備專業(yè)財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規(guī)范收益分配，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現(xiàn)持續(xù)經營和價值最大化。

（二）建立內部控制制度，合理規(guī)避財務風險

融資性擔保公司應按照國家有關規(guī)定建立健全企業(yè)內部財務管理制度、會計核算制度和內部控制制度，并定期聘請具有相應業(yè)務資格的中介機構開展外部審計。構建以資本風險、集中度風險、流動性風險、資產質量風險、委托業(yè)務風險、關聯(lián)交易風險、操作風險等為主要內容的財務風險控制體系，遵循審慎經營原則，制定和明確財務風險管理的權限、責任、程序、應急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調整和降低財務風險，使風險控制的內容和措施不斷適應管理需要。

（三）加強擔保公司的成本費用管理

成本管理是所有企業(yè)管理的重要組成部分，科學、合理的成本費用管理，在很大程度上能夠降低企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)的經濟效益，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從目前來看，我國大多數(shù)融資性擔保公司正處于金融危機中，企業(yè)要想在收入不變的條件下，降低資金風險，就必須實現(xiàn)科學的成本控制。這就需要：對成本費用的開支及標準進行嚴格控制，對于沒有經過授權批準的成本費用全部廢除；對報銷審批程序及標準進行明確及規(guī)范；對業(yè)務費與辦公費進行分類管理；強化預算編制、成本執(zhí)行及考核等；定期對控制成本之間的差異進行分析；對業(yè)務宣傳費、對差旅費及維修費進行監(jiān)控等。

（四）充分發(fā)揮地方監(jiān)管部門、銀行的外部監(jiān)督作用

地方監(jiān)管部門，特別是財政部門要對擔保公司的財務風險及其營運情況進行監(jiān)測，并實施財務評價，進行風險警示；銀行等金融機構要從源頭上對擔保公司的資金運用進行監(jiān)管，杜絕擔保公司發(fā)生與擔保業(yè)務無關的資金往來，同時，防止擔保公司為關聯(lián)方提供擔保違規(guī)套取銀行信貸資金。

三、結束語

融資性擔保公司對我國中小企業(yè)的發(fā)展、對社會融資問題、三農健康發(fā)展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經濟效益。為此，對其加強財務管理尤為重要。本文主要從財務管理體系、財務風險控制、成本費用管理及充分發(fā)揮外部監(jiān)督等幾方面進行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔保公司得到可持續(xù)發(fā)展，提升市場占有率，最終提升融資性擔保公司的核心競爭力，希望對后期的財務管理工作能夠提供一些理論借鑒。

篇2

一、引言

財政部2015年印發(fā)《推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會［2015］24號)要求單位全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業(yè)務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。高校財務制度總則也中明確規(guī)定要加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。資金管理活動貫穿高校運行整個環(huán)節(jié)，怎樣從資金取得到資金使用這個鏈條中，使資金在對推動高校項目建設及學校發(fā)展方面發(fā)揮積極作用，又能有效防范可能發(fā)生的財務風險，保護資金使用安全，防止國有資產的流失。

二、高校資金管理中存在的問題

(一)資金緊缺與預算管理不到位

1.高校教學與發(fā)展經費矛盾持續(xù)在十三五發(fā)展新時期，高校朝著更加規(guī)?；F(xiàn)代化方向發(fā)展，需要大量的資金。雖然現(xiàn)在高校經費來源渠道多樣化，但是主要來源還是靠財政撥款。隨著高校規(guī)模的不斷壯大，需要的發(fā)展經費越來越多，受到資金來源的限制，相應的擠占了教學經費的投入。2.資金預算缺乏全面性除了保障基本的人員經費、教學經費的投入，科研經費及項目建設經費占據了高校資金支出的主要部分。但是項目未實行有效的事前調研及論證，資金預算不足或造成重復建設，資源浪費，擠占其他項目資金。項目開支范圍及標準不符合相關規(guī)定，有違法違規(guī)風險。項目執(zhí)行不力，進度緩慢，資金閑置不能及時有效利用等問題繼續(xù)存在。3.未執(zhí)行有效的資金績效考核機制當前高?？己酥饕轻槍虒W部門進行教學任務完成情況、科研項目數(shù)量等進行考核，很少關注資金投入與產出比，如科研費用投入與科研成果比，實驗室建設投入與實際有效利用率的比較、教學經費投入與學生就業(yè)情況的比較等，使得資金投入有效性難以考核。

(二)資金管理制度不健全

1.收入業(yè)務管理不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一監(jiān)管由于有些高校規(guī)模大，收入業(yè)務分散在二級財務部門或未由財會部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，有可能會導致未經批準辦理收款業(yè)務、未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取、應收未收、未嚴格執(zhí)行收支兩條線或私設小金庫情形發(fā)生。2.資金審核支付不嚴格支出事項未經過事前申請，支出不符合預算規(guī)定的開支范圍及標準，基本支出與項目支出之間會相互擠占資金，使得預算失控。報銷時單據審核不嚴格，重大資金支出沒有經過相關程序及聯(lián)簽，可能導致錯誤或舞弊。資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等國家有關政策規(guī)定，采用虛假或不合規(guī)票據報銷套取資金等。3.崗位設置不合理，管理不規(guī)范相關崗位設置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，比如項目申請與審批、審批與經辦、經辦與驗收等，導致錯誤或舞弊的風險。票據、印章管理松散、容易使相關人員發(fā)生舞弊。

(三)資金管理信息溝通機制不健全

1.部門之間缺乏有效的信息溝通執(zhí)收部門與財務部門溝通不夠，使得單位沒有掌握所有收入項目及其相應的金額和時限，造成應收未收，可能導致單位利益受損。2.信息反饋渠道不暢通資金活動過程沒有有效的信息反饋渠道，使相關經濟活動執(zhí)行過程及進展情況無法有效監(jiān)控，有可能使經濟活動與預期產生偏差或舞弊的發(fā)生。

三、促進高校資金管理具體措施

(一)提高預算的可行性論證，加強資金使用的績效考核

1.多渠道籌集資金除了財政撥款，高校需要利用資源優(yōu)勢，發(fā)揮積極主動性，爭取更多的基金項目及校企合作等，多渠道籌集發(fā)展經費。2.做好資金預算管理要根據高校整體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及各院系、部門的發(fā)展計劃科學合理的編制預算目標，支出預算的編制要與資金收入預算相匹配。避免資金不足造成預算項目無法進展，又要避免因事前調研及論證不充分，造成重復建設，浪費資源，增加資金壓力。在資金預算執(zhí)行過程中，要對預算項目進展情況進行跟蹤和督促檢查，防止預算項目未按規(guī)定的額度和標準執(zhí)行，要提高預算支出執(zhí)行的及時性和有效性。預算項目的調整要進行充分論證后按程序和權限進行。3.建立資金績效評價體系要建立高校資金支出評價體系，既要包括基本支出和項目支出的績效評價，也要包括部門支出和學校整體支出的績效評價。要對資金的投入和使用情況進行分析，包括資金分配過程是否科學規(guī)范，資金投入方式是否合理、資金到位是否及時，預算執(zhí)行進度是否按期，資金使用是否高效等。4.盤活存量資金要定期對存量資金進行清理，摸清存量、分類處理。評估項目進展，估算資金需求量，對不需按原用途使用的結轉結余資金按規(guī)定調劑用于其他項目。

(二)建立健全資金管理制度

高校應加強會計基礎工作管理，完善財務管理制度，應當根據國家有關規(guī)定結合自身實際制定和完善各項財務管理制度。1.加強資金收付管理加強資金歸口管理，應由財會部門統(tǒng)一辦理收支業(yè)務，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，防止截留、挪用、私設“小金庫”，或資金體外循環(huán)風險。建立收入分析和對賬制度，財務部門應當根據收支預算、合同等，對收支業(yè)務進行合理分析，判斷有無異常，定期與銀行及財政對賬。2.加強資金使用審批制度提高資金安全防控管理，建立資金風險預警，資金的撥付要有完整的審批程序，保證重大專項資金需求，防止截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，重大資金開支要經過評估論證，嚴格審核資金用途進行聯(lián)簽制度。要加強專項資金管理，保障專項資金安全、高效、?？顚Ｓ茫瑢椖抠Y金的使用要進行監(jiān)管，資金的使用要符合規(guī)定，不得擅自變更資金的使用用途，不得隨意縮減擴大項目資金，項目資金的使用變更必須進行相應的審批程序，專項資金的使用定期進行檢查。3.加強內部控制，明確崗位職責財務部門應明確相關崗位職責權限，不相容崗位要分離，關鍵崗位必須實行定期輪崗制度或采取替代控制措施，不得由同一人辦理相關資金業(yè)務全過程，如業(yè)務的授權審批、經辦、會計記錄、檢查等環(huán)節(jié)。4.健全印章及票據管理制度應當明確規(guī)定印章及票據的保管、登記、使用和檢查的責任。印章及票據應有專人進行管理。票據的領用、核銷均應當履行相應的手續(xù)并有相應的登記臺賬。單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發(fā)票等，不得使用虛假票據套取資金。

(三)利用現(xiàn)代網絡及人工智能科技，建立信息溝通機制

1.利用信息化建設，建立溝通協(xié)調機制應當積極利用現(xiàn)代信息技術，建立財務部門與其他部門及校區(qū)之間溝通協(xié)調機制，以加強資金收入及支付審核。定期開展必要的信息核對，實現(xiàn)重要經濟活動信息共享，提高資金使用效率和效果。同時運用現(xiàn)代科技手段加強內部控制，將經濟活動及其內部控制的流程和措施嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱的因素。2.建立通暢的信息反饋渠道建立信息反饋制度，使資金執(zhí)行計劃情況能夠及時反饋給管理人員，以發(fā)現(xiàn)資金執(zhí)行過程中的偏差，能夠及時糾正。必須明確信息收集、信息傳遞程序及反饋渠道有關工作人員的任務和職責。

(四)加強人員培訓

要通過對相關工作人員進行業(yè)務規(guī)范的培訓，強化業(yè)務能力。加強領導干部和工作人員法律知識素養(yǎng)，增強資金管理風險防范意識，為有效防范資金風險營造良好的環(huán)境氛圍。

參考文獻: