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時間：2023-08-31 09:22:04
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一、前言
改革開放以來，我國金融行業(yè)發(fā)展迅速，商業(yè)銀行作為其中重要的分支，在金融行業(yè)中占有主導(dǎo)地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理具有高效益性和高風(fēng)險性。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中，必須要保持必要的安全性，在經(jīng)營中注重流動，以增強效益為中心思想。我國商業(yè)銀行的發(fā)展歷史較短，在運行的過程中，借鑒了很多國外銀行的先進經(jīng)驗。在經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展過程中，取得了一些成績，也發(fā)現(xiàn)了很多存在的問題。商業(yè)銀行合規(guī)管理就是要積極規(guī)避運行中的風(fēng)險，讓商業(yè)銀行沿著正確的道路發(fā)展下去，為經(jīng)濟和社會做出貢獻。合規(guī)管理是提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要途徑，合規(guī)守法可以有效減少商業(yè)銀行的不良案件發(fā)生，同樣，合規(guī)管理對于商業(yè)銀行提高效益具有重要意義。合規(guī)管理是促進商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的必要手段。
二、合規(guī)管理的主要內(nèi)容和對商業(yè)銀行經(jīng)營的意義
（1）合規(guī)管理的主要內(nèi)容。合規(guī)管理是金融行業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。在金融行業(yè)管理中，各個國家都有自己獨到的管理模式。合規(guī)管理是保障商業(yè)銀行合法健康發(fā)展的途徑。合規(guī)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的技術(shù)要求。合規(guī)風(fēng)險是銀行在經(jīng)營中，沒有按照規(guī)定進行經(jīng)營活動，出現(xiàn)了重大的經(jīng)濟損失和違法行為。合規(guī)管理主要就是對你合規(guī)風(fēng)險進行管理。它包括市場準(zhǔn)則，法律法規(guī)，內(nèi)部規(guī)則，政策動向，市場慣例等多方面內(nèi)容。合規(guī)管理需要建立具體的措施和制度，用以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。
（2）合規(guī)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要意義。商業(yè)銀行要想長期生存和發(fā)展，就必須要建立符合法律規(guī)定的制度體系。合規(guī)管理是實現(xiàn)商業(yè)銀行全面監(jiān)管的重要手段。合規(guī)管理是控制商業(yè)銀行風(fēng)險的必要方法。合規(guī)管理可以有效保證商業(yè)銀行的資金安全。合規(guī)管理在創(chuàng)造商業(yè)銀行效益方面具有重要的價值要求。合規(guī)管理在最大程度上規(guī)避了銀行經(jīng)營中的風(fēng)險，合理處理風(fēng)險是合規(guī)管理的主要任務(wù)。在我國積極推進現(xiàn)代銀行制度的關(guān)鍵時期，合規(guī)管理具有重要的參考價值，為商業(yè)銀行的整體經(jīng)營活動提供必要的依據(jù)。
三、現(xiàn)階段商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的弊端
（1）合規(guī)制度體系尚未完善。我國目前的合規(guī)管理中，主要的缺點就是合規(guī)制度體系的合理性要求不足。商業(yè)銀行的工作流程是具體的和細(xì)化的。因此，在制度體系方面，要把細(xì)致性當(dāng)成制度制定的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行在經(jīng)營中，具有各自的特點，在制度上，我們必須要遵循商業(yè)銀行各自的業(yè)務(wù)特點，不能盲目地建立制度。在管理形式上，要符合銀行的年度計劃和目標(biāo)要求。制度建立是一項長期的工程，目前合規(guī)制度體系的不完善，是阻礙商業(yè)自身發(fā)展的主要障礙。
（2）合規(guī)文化建設(shè)意識較弱。合規(guī)文化是保證商業(yè)銀行的所有成員能夠做到自覺依法合規(guī)，在經(jīng)營活動中倡導(dǎo)合規(guī)理念，強化養(yǎng)成合規(guī)的風(fēng)氣。但是，現(xiàn)階段的商業(yè)銀行內(nèi)部管理中，合規(guī)文化建設(shè)的意識較弱，在合規(guī)管理中，不能形成良好的合規(guī)氛圍，商業(yè)銀行不具備合規(guī)文化的軟環(huán)境。
（3）合規(guī)管理的執(zhí)行存在環(huán)節(jié)上的弊端。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性和完整性。在有些商業(yè)銀行的經(jīng)營中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和組織者，在具體制度執(zhí)行上，停留在表面，這就造成員工在執(zhí)行上，也停留在表面，無法實現(xiàn)合規(guī)管理的細(xì)致性和全面性。合規(guī)管理的優(yōu)勢就是處理細(xì)節(jié)問題。執(zhí)行力度不夠必然造成環(huán)節(jié)上的疏松，從而影響商業(yè)銀行的發(fā)展節(jié)奏要求。
四、規(guī)范合規(guī)制度管理，促進商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展
（1）在意識上增強合規(guī)制度管理的認(rèn)知。在任何一項制度的建立和改革上，意識層面都是所有活動的前提。商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理尤其更要重視意識理念的樹立和培養(yǎng)。在改革中，我們要加大對合規(guī)管理和合規(guī)文化的建設(shè)，在建設(shè)中，注重提高管理水平的方法培訓(xùn)。要將合規(guī)管理的意識滲透到員工的日常工作中，在細(xì)節(jié)中展開合規(guī)管理的優(yōu)勢。商業(yè)銀行的制度建設(shè)中，對制度的認(rèn)知和理解，是員工自我發(fā)展的基礎(chǔ)。我們要倡導(dǎo)誠實守信、公平公正的道德標(biāo)準(zhǔn)，在實際工作中，遵守法律、積極完善業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，讓企業(yè)員工實現(xiàn)自我和企業(yè)提升的統(tǒng)一性和一致性。
（2）完善合規(guī)制度管理的體系。我國商業(yè)銀行的發(fā)展歷史中，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗照搬。我國的經(jīng)濟制度與發(fā)達國家不同，金融發(fā)展模式必然與他們有明顯的區(qū)別。但是，經(jīng)濟活動目標(biāo)都是促進社會發(fā)展。因此，應(yīng)該建立屬于我們本國實際、符合我國經(jīng)濟發(fā)展特點的銀行管理體系。合規(guī)制度管理體系的建立要在識別、量化、評估等方面，建立規(guī)章制度和操作辦法。一個完善的合規(guī)制度管理體系，需要有制度政策，有方法理論，有操作規(guī)則，有處罰辦法。完善合規(guī)管理體系，是一項長期的任務(wù)，需要精神層面的支持，也需要基礎(chǔ)設(shè)施方面的保證。（3）強化人力資源管理。銀行的管理是銀行經(jīng)營發(fā)展的保證，其中人力資源管理是銀行管理的重中之重。商業(yè)銀行作為金融機構(gòu)，人員的素質(zhì)決定了業(yè)務(wù)開展的效果。在基層經(jīng)營的管理中，要對銀行全體員工實行合規(guī)文化的培訓(xùn)活動。在培訓(xùn)中，要讓銀行職員學(xué)習(xí)到法律常識、法律規(guī)定、職業(yè)操守等內(nèi)容。在日常業(yè)務(wù)辦理中，要注意按照行為規(guī)范進行操作。開展合規(guī)文化培訓(xùn)，是保證商業(yè)銀行人力資源的公正客觀，讓銀行人員具有專業(yè)的金融知識素養(yǎng)，在應(yīng)對業(yè)務(wù)和處理復(fù)雜問題時能夠保持清醒的頭腦。
（4）科學(xué)規(guī)范商業(yè)銀行合規(guī)管理體系。合規(guī)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中具有重要的意義。商業(yè)銀行在我國的發(fā)展受到相應(yīng)的限制，這就造成在運行過程中，制度沒有發(fā)揮必要的作用。銀行制度多數(shù)存在模糊狀態(tài)和粗放的管理狀態(tài)?？茖W(xué)的合規(guī)管理可以有效避免這樣的發(fā)展局面。在運營中，要強化規(guī)章制度的力度，明確責(zé)任，明確任務(wù)，在制定規(guī)章制度和實際操作中，要把經(jīng)營和管理統(tǒng)一起來，實現(xiàn)科學(xué)的管理方式。
（5）建立科學(xué)有效的監(jiān)督約束機制。銀行的業(yè)務(wù)性和功能性決定了銀行在經(jīng)營中會遇到很多管理上的漏洞。每年商業(yè)銀行的案件都是由于管理的疏漏。因此，在合規(guī)管理中，要讓社會對銀行實行透明的監(jiān)督，讓職能管理部門加強對重點業(yè)務(wù)的管理。例如房貸的管理、車貸的管理、票據(jù)業(yè)務(wù)、理財管理等。在檢查中，要對票據(jù)憑證進行全面的檢查，對具體環(huán)節(jié)進行細(xì)致整理。監(jiān)督約束機制就是要對商業(yè)銀行的運營實現(xiàn)全程的監(jiān)控，讓商業(yè)銀行的日常操作有法可依。
五、結(jié)論
合規(guī)管理是證券公司制定和執(zhí)行的合規(guī)管理制度。提高商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的核心動力就是增強企業(yè)內(nèi)部管理，內(nèi)部管理對于商業(yè)銀行來說是影響企業(yè)生存和發(fā)展的根據(jù)。合規(guī)制度的建立就是要從根本解決商業(yè)銀行的運行風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險是提高利潤的必要途徑。我們建立和完善合規(guī)風(fēng)險管理，可以把商業(yè)的經(jīng)營活動，統(tǒng)一到一個整體目標(biāo)上來，實現(xiàn)商業(yè)銀行資本方面、控制方面、服務(wù)方面的現(xiàn)代經(jīng)營理念，讓商業(yè)銀行成為金融體系重要組成部分。
參考文獻：
[1] 劉燕.加強合規(guī)管理，促進穩(wěn)健經(jīng)營[J].農(nóng)業(yè)發(fā)展與金融，2009（03）.
世界貿(mào)易組織規(guī)則對各國金融業(yè)開放的要求是原則性的。世界貿(mào)易組織的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》（GATS）和70多個成員國達成的《金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)議》確立了金融服務(wù)業(yè)對外開放的基本要求和基本規(guī)則。GATS關(guān)于金融服務(wù)業(yè)的規(guī)定旨在消除各國長期存在的銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)的貿(mào)易壁壘，確立多邊的、統(tǒng)一開放的規(guī)則。這些規(guī)定明確了金融服務(wù)業(yè)的具體和簽約方的權(quán)利與義務(wù)；其中最主要是明確了金融業(yè)對外開放的基本原則。這些原則是世界貿(mào)易組織基本原則在金融服務(wù)領(lǐng)域的具體表現(xiàn)，主要包括：（1）市場原則，要求締約方開放本國的金融服務(wù)業(yè)；（2）國民待遇原則，要求締約方給予金融服務(wù)提供者的待遇同等于國內(nèi)同業(yè)者；（3）最惠國待遇原則；（4）透明度原則，各成員國必需公布有關(guān)金融服務(wù)的法律法規(guī)、政策措施和習(xí)慣性做法；（5）逐步自由化原則，這一原則主要是關(guān)于家金融開放的特殊待遇和保護條款。GATS（1994）同時明確了“金融服務(wù)”的內(nèi)容，金融服務(wù)的內(nèi)容被概括為16項，囊括了金融領(lǐng)域幾乎所有的營利性業(yè)務(wù)，涉及銀行、保險、證券、融資租賃、資產(chǎn)管理、金融中介等業(yè)務(wù)。
遵循世界貿(mào)易組織的基本規(guī)則，中美經(jīng)過艱苦談判，中國承諾金融業(yè)將逐步開放。其中關(guān)于銀行業(yè)主要是承諾將逐步取消對外資銀行的限制，使外國銀行獲得充分的市場準(zhǔn)入。如：正式加入時，取消外資銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的地域和客戶限制，外資銀行可以對中資和中國居民辦理外匯業(yè)務(wù)；逐步放寬外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的地域限制，5年內(nèi)取消所有地域限制；逐步取消人民幣業(yè)務(wù)客戶對象限制，加入2年內(nèi)，允許外資銀行向中資企業(yè)辦理人民幣業(yè)務(wù)，5年內(nèi)取消包括居民在內(nèi)的所有客戶限制等等。
簡言之，在銀行業(yè)領(lǐng)域，中美協(xié)議的核心是外資銀行的市場準(zhǔn)入，既允許外資銀行在中國開辦銀行業(yè)務(wù)，同時開放是逐步的，即允許外資銀行設(shè)立的地域、經(jīng)營的貨幣幣種、經(jīng)營的對象是逐步擴大的，有一定時限的。
二、加入世界貿(mào)易組織：我國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)
由于體制和的原因，我國的商業(yè)銀行經(jīng)營困難，加入世界貿(mào)易組織后，隨著外資銀行的進入，我國的商業(yè)銀行將面臨著激烈的競爭和巨大的挑戰(zhàn)。我國四大國有獨資商業(yè)銀行在全儲蓄、存款、信貸資產(chǎn)總量中占有絕大的比例，開放銀行業(yè)對其影響首當(dāng)其沖。我國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在：1、人才流失。除關(guān)鍵的業(yè)務(wù)管理外，外資銀行在華業(yè)務(wù)的拓展主要還是依靠本地雇員，所以外資銀行與中資銀行在中國市場上競爭，首先是人才的競爭。外資銀行優(yōu)厚的工薪待遇和尊重人才的用人環(huán)境，將吸引一批優(yōu)秀的金融人才，并且這種人才的流失也可能帶走一部分的客戶。2、客戶流失。我國的商業(yè)銀行尚未真正成為金融企業(yè)，國有商業(yè)銀行盡管其分支機構(gòu)眾多，但它們在服務(wù)質(zhì)量、工作效率、經(jīng)營能力、技術(shù)條件等方面無法與發(fā)達國家實力雄厚的大銀行相競爭，一旦外資銀行大量進入，四大國有商業(yè)銀行將面臨著儲戶流失的嚴(yán)重。3、失業(yè)增多。中國四大國有獨資商業(yè)銀行的體制弊端十分嚴(yán)重，人浮于事，機構(gòu)臃腫，服務(wù)質(zhì)量低下是人所共知的事實。如果外資銀行大量進入中國，現(xiàn)有四大銀行的機構(gòu)規(guī)模會被迫壓縮，銀行失業(yè)人員將會增多。4、缺乏透明。從近幾年來看，金融透明度日益降低，而造假數(shù)字、虛報情況的現(xiàn)象在四大國有商業(yè)銀行中尤其嚴(yán)重。四大銀行若不提高透明度并強化內(nèi)部制約監(jiān)督制度，就可能積聚系統(tǒng)性金融風(fēng)險。5、業(yè)務(wù)單一。根據(jù)我國的《商業(yè)銀行法》、《證券法》和《保險法》，我國的金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制。商業(yè)銀行不能從事證券、信托和保險業(yè)務(wù)；我國《商業(yè)銀行法》將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)限定在狹小的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，并實行業(yè)務(wù)范圍法定的原則，使得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍單一、狹窄。尤其是在國有企業(yè)仍然是國有商業(yè)銀行基本服務(wù)對象的條件下，這些銀行的風(fēng)險實際更加集中和擴大了，因為大量的國有企業(yè)經(jīng)營效益低下。我國加入世界貿(mào)易組織后，外資銀行在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，他們的業(yè)務(wù)投向不會象中國的國有商業(yè)銀行那樣被限制在一個狹窄的范圍內(nèi)，這種事實上的不平等將使國有商業(yè)銀行面臨更為被動的局面。
三、適應(yīng)世界貿(mào)易組織規(guī)則，完善我國商業(yè)銀行法律制度
運用法律手段保障、促進和規(guī)范金融業(yè)的運行、推進金融改革，是各國的一貫做法。由于我國的四大國有獨資商業(yè)銀行的資產(chǎn)比重和業(yè)務(wù)范圍在全國商業(yè)銀行中占有絕對的優(yōu)勢，其成敗關(guān)系著金融的全局；因此，完善我國的銀行法律制度，必須著眼于如何規(guī)范四大國有獨資商業(yè)銀行的行為，提高其競爭力。
第一、為國有獨資商業(yè)銀行股份化改造創(chuàng)造基礎(chǔ)。
明確國有獨資商業(yè)銀行股份化的法律地位，允許國有機構(gòu)進行股份化改造，包括向國內(nèi)非國有部門和境外投資者出售股權(quán)；并且應(yīng)當(dāng)允許國有銀行公開發(fā)行股票、成為上市公司。公司的精髓是股東的多元化和股權(quán)的分散化，股東和公司之間以及股東彼此之間相互制約，以達到?jīng)Q策和經(jīng)營的化、民主化。我國的國有獨資商業(yè)銀行投資主體是單一的；國有固有的資產(chǎn)所有者虛置及內(nèi)部人控制等弊端在國有銀行中仍然存在。要從根本上消除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的制度性因素，只有走股份化道路，使商業(yè)銀行成為真正的股份有限公司，接受股東和公眾的監(jiān)督，真正進行市場化的操作。我國的《商業(yè)銀行法》只是原則規(guī)定，商業(yè)銀行的組織形式適用《公司法》的規(guī)定，并且規(guī)定商業(yè)銀行的組織形式不符合《公司法》規(guī)定的，可以繼續(xù)沿用原有的規(guī)定，何時符合《公司法》的規(guī)定，由國務(wù)院規(guī)定。因此，我國的《商業(yè)銀行法》對銀行的股份制改造的規(guī)定是十分粗糙的。銀行是特殊的企業(yè)，在商業(yè)銀行股份化成為改革趨勢的今天，必須對商業(yè)銀行的股份改造進行特殊而詳細(xì)的規(guī)定。
第二，擴大商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。
《商業(yè)銀行法》第3條規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，超過這些范圍的業(yè)務(wù)需要經(jīng)過中央銀行的批準(zhǔn)。這些業(yè)務(wù)都是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段，金融創(chuàng)新加快，金融衍生工具不斷涌現(xiàn)，我國對銀行的業(yè)務(wù)采取了近乎限定的原則，這是不符合金融業(yè)的趨勢的。的辦法是擴大商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍，將諸如基金托管、資產(chǎn)管理、財務(wù)顧問、投資顧問、家庭銀行、消費信貸、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)明確為法律保護的對象。同時中央銀行批準(zhǔn)法定之外業(yè)務(wù)的程序和時限必須有明確的規(guī)定。否則，商業(yè)銀行的創(chuàng)新熱情也會受到。
第三、完善商業(yè)銀行法人治理機構(gòu)。
《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的組織機構(gòu)適用《公司法》的規(guī)定。但實踐中，商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全建立起來，尤其是國有獨資商業(yè)銀行的治理機構(gòu)更待完善。依我國公司法的規(guī)定，國有獨資公司不設(shè)股東會，由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項。目前，國有獨資商業(yè)銀行的重大事項，由銀行黨組決定；行長、副行長由國務(wù)院任命。所以，董事會這一公司的核心機構(gòu)在國有商業(yè)銀行中處于缺位狀態(tài)，不能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。
第四、提高商業(yè)銀行運行的透明度。
GATS有兩條基本原則，即透明度和自由化。我國商業(yè)銀行的透明度動作十分欠缺。我國商業(yè)銀行作假賬、向監(jiān)管部門報告假情況、假數(shù)字的情況時有發(fā)生，中央銀行和商業(yè)銀行內(nèi)部文件數(shù)量巨大；這些都不符合透明度要求。應(yīng)逐步建立商業(yè)銀行信息的強制披露制度，規(guī)定哪些信息必須向監(jiān)管部門報告，哪些信息必須向公眾披露，使監(jiān)管當(dāng)局心中有數(shù)，投資者和顧客的知情權(quán)得到落實。畢竟銀行是一種特殊企業(yè)，其經(jīng)營的狀況既影響到國家金融局勢和金融安全也影響到公眾的利益。
第五、適應(yīng)世界貿(mào)易組織基本規(guī)則，實行國民待遇原則。
根據(jù)我國商業(yè)銀行法的規(guī)定，外資銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行優(yōu)先適用其他法律、行政法規(guī)的特殊規(guī)定，并不完全適用《商業(yè)銀行法》。我國現(xiàn)有的包括《外資金融機構(gòu)管理條例》在內(nèi)的關(guān)于外資商業(yè)銀行的法律、法規(guī)使得中資和外資銀行存在差別待遇，不符合世界貿(mào)易組織基本求。我國現(xiàn)行的外資商業(yè)銀行的法律制度使得外資銀行既享受著“超國民待遇”，又遭受“非國民待遇”。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念意義是商業(yè)銀行為了實現(xiàn)盈利的經(jīng)營目標(biāo)，為了防范經(jīng)營的風(fēng)險，為了保證自身正常發(fā)展與運行而制定的一系列相關(guān)制度和政策，強調(diào)對商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員的工作進行相關(guān)的制約、監(jiān)督、控制、管理，提高對可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險的警惕意識，加強對經(jīng)營風(fēng)險的防范、控制、監(jiān)督與糾正，是保證商業(yè)銀行正常運轉(zhuǎn)的重要機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制以建立系統(tǒng)全面高效而又規(guī)范的內(nèi)部控制機制推動商業(yè)銀行穩(wěn)定、健康、持續(xù)性發(fā)展為根本目標(biāo)，強調(diào)建立一種具有漸進性反應(yīng)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)模式以保障商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展實現(xiàn)最大效益。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特征
商業(yè)銀行內(nèi)部控制以控制的連續(xù)性、完整性、目的性為特征，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要客體是商業(yè)銀行的內(nèi)部所有工作人員及其工作活動，是商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營運作的所有成員都包括在內(nèi)的，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是具有一定規(guī)則、制度、程序、組織方法的機制，是需要商業(yè)銀行內(nèi)部各個機構(gòu)各個部門每位工作人員的共同努力，這些都極大的體現(xiàn)了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的連續(xù)性和完整性，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的實施與運作是一個整體性活動，是商業(yè)銀行內(nèi)部各個部分組成的整體發(fā)揮最大效益的活動，而商業(yè)銀行內(nèi)部機制的實施是以保證商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展并實現(xiàn)商業(yè)銀行利潤最大化為目的。
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性
商業(yè)銀行的發(fā)展面臨著許多風(fēng)險，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的缺失會造成商業(yè)銀行經(jīng)營的市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、政策性風(fēng)險等危機，甚至?xí)斐缮虡I(yè)銀行發(fā)展的巨大挫折。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制是商業(yè)銀行穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，是一項防范商業(yè)銀行經(jīng)營危機的根本性機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制在建立金融業(yè)安全保障體系中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，對于金融安全體系的建立起著基礎(chǔ)性的作用。同時，在二十一世紀(jì)經(jīng)濟全球化趨勢深入發(fā)展，中國社會與國際快速接軌，中國經(jīng)濟的發(fā)展越來越依賴于國際市場，1997年4月由巴塞爾委員會提出的旨在保障全球金融穩(wěn)定發(fā)展的《銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則》的相關(guān)原則要求建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，要求健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)制度和政策。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性不僅體現(xiàn)在其緊緊關(guān)系著商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)與商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展，同時也體現(xiàn)在中國與國際金融市場的接軌，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的健全對于中國和世界金融環(huán)境的穩(wěn)定都起著極大的保障作用。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題
由于中國社會內(nèi)部的大多數(shù)商業(yè)銀行公司都存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效監(jiān)督約束機制、激勵機制不充分等治理上的缺陷以及中國商業(yè)銀行長期忽視內(nèi)部控制模式的建設(shè)、缺乏有效風(fēng)險管理等原因，我國社會的商業(yè)銀行內(nèi)部控制暴露出許多缺陷和問題。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題體現(xiàn)在建設(shè)人員對內(nèi)部控制的簡單化理解，沒有正確把握銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系，商業(yè)銀行內(nèi)部各個部門的職責(zé)界定模糊、權(quán)責(zé)不清，各個部門之間的合作缺乏協(xié)調(diào)性和整體性，某些崗位的管理人員不認(rèn)真履行自己的職責(zé)甚至出現(xiàn)定崗操作、補崗頂缺的不良現(xiàn)象，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)監(jiān)督崗沒有充分發(fā)揮效用，出現(xiàn)“三難”（審計難、上報難、處理難）。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制建立中所出現(xiàn)的問題還表現(xiàn)在對于銀行內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力缺少相應(yīng)的控制，或者說是對于領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的控制力度較小，缺乏對于銀行決策者和分支機構(gòu)的有效控制，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的監(jiān)督查處力度不夠，內(nèi)部審計的工作人員缺少必要的素質(zhì)與必須的培訓(xùn)，商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系不夠完善，內(nèi)部信息管理制度相對滯后，這一系列問題的出現(xiàn)都對商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的健全起著阻礙的作用。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展的新思路
商業(yè)銀行內(nèi)部控制新的發(fā)展需要重新塑造科學(xué)性的內(nèi)控文化，打造商業(yè)銀行內(nèi)部高度凝聚的團隊，引導(dǎo)銀行內(nèi)部工作人員形成良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善商業(yè)銀行公司的管理制度，建立合理的組織機構(gòu)和恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)分責(zé)，明確銀行內(nèi)部各個部門的職責(zé)，獎懲制度分明，制定內(nèi)部控制成文規(guī)定，建立相應(yīng)的監(jiān)督崗位和內(nèi)部審計系統(tǒng)，加強對銀行內(nèi)部各個部門和各個工作人員的監(jiān)督，完善銀行信息的獲取與管理。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是促進商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的探究有利于正確把握商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)原理和規(guī)律，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)機制。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行；經(jīng)營績效；改進熵值法；“三性”原則
Abstract：Security，liquidity and profitability are the three principles of commercial bank’s operating. The paper evaluates the operation performance of 14 China’s listed banks by adopting improved entropy method. The result indicates the application of this method，and National-wide share equity commercial banks are obviously better than state-owned commercial banks in operational performance.
Key Words：listed commercial bank，operation performance，improved entropy method，three principles
中圖分類號：F830.33
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1674-2265（2012）12-0012-04
一、引言
如何對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行科學(xué)、合理的評價，一直是銀行業(yè)和學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的熱點問題。但是，目前關(guān)于這方面的文獻多集中在經(jīng)營管理效率方面，都偏重于業(yè)績評價中的盈利性，忽略了穩(wěn)健性和流動性方面；或者大多是對商業(yè)銀行總體經(jīng)營狀況進行評價；或者孤立地用一些指標(biāo)來評價某一個方面。但商業(yè)銀行強調(diào)的是“流動性、安全性以及盈利性”原則（統(tǒng)稱“三性”原則），因此，基于“三性”原則的綜合績效評價指標(biāo)是必需的。毛定祥（2007）指出，在目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平相對落后的情況下，對商業(yè)銀行“三性”的綜合評價是一項重要的基礎(chǔ)工作。孫文合等（2005）、左曉慧等（2010）同樣認(rèn)為，從安全性、流動性、盈利性等方面，可以對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行科學(xué)、合理的評價，彌補其他分析方法的不足。由此可見，流動性、盈利性、安全性不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本原則和經(jīng)營目標(biāo)，也是商業(yè)銀行績效評價的核心內(nèi)容。
截止到2011年12月31日，我國共有16家上市商業(yè)銀行，其中包括4家國有商業(yè)銀行、12家股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。2010年，16家上市銀行總資產(chǎn)合計為61萬億元，占全部銀行類金融資產(chǎn)的60%以上。因此，對上市商業(yè)銀行的績效進行評價，不但可以對商業(yè)銀行的上市效應(yīng)進行檢驗，而且對其他商業(yè)銀行的股改和上市道路有借鑒和指導(dǎo)意義。
本文的研究框架基于對商業(yè)銀行“三性”的理論分析，從中篩選出適合我國實際情況的財務(wù)指標(biāo)，并將定性和定量分析有機結(jié)合起來，運用熵值法對我國上市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效作出適當(dāng)?shù)脑u價。
二、商業(yè)銀行績效評價體系的構(gòu)建
（一）流動性指標(biāo)
流動性是指商業(yè)銀行保持隨時以適當(dāng)?shù)膬r格取得可用資金的能力，以便隨時應(yīng)對客戶提存及銀行支付的需要。商業(yè)銀行流動性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個方面：資產(chǎn)流動性是指銀行持有的資產(chǎn)能隨時得以償付或者在不遭受損失的情況下變現(xiàn)的能力。其評價指標(biāo)主要有：
1. 存、貸款增長率?？蛻舸?、貸款總額及其增長率，是衡量一家銀行融資能力和流動性能力的重要指標(biāo)。通常，該指標(biāo)越高，預(yù)示著其融資能力和流動性能力越強。存款增長率減去貸款增長率結(jié)果為正，表明流動性上升。
2. 存貸比。商業(yè)銀行在某個報告時點的貸款余額與同一時點的一般性存款余額的比例，計算公式是：存貸比=（報告期表內(nèi)貸款余額/報告期表內(nèi)存款余額）×100%。自1995年《中華人民共和國商業(yè)銀行法》頒布以來，存貸比指標(biāo)就一直作為中央銀行監(jiān)控商業(yè)銀行“三性”的重要指標(biāo)之一。該指標(biāo)主要測度銀行資源配置能力和資金運用多元化的程度，表明銀行資產(chǎn)流動性的強弱。
3. 流動性比率。資產(chǎn)流動性比率是在側(cè)重資產(chǎn)管理方針下，商業(yè)銀行衡量流動性風(fēng)險程度的重要指標(biāo)之一。該比例越高，表明商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險越小，但同時也意味著其盈利能力的降低。其計算公式為：流動性比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
（二）盈利性指標(biāo)
盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者盡可能地追求利潤最大化。商業(yè)銀行實現(xiàn)盈利的主要途徑是利差收入，關(guān)鍵在于3個要素：資產(chǎn)收益、其他收入與經(jīng)營成本。據(jù)此，我們構(gòu)建如下盈利性指標(biāo)：
1. 凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的直接體現(xiàn)。從某種意義上說，商業(yè)銀行總資產(chǎn)、總負(fù)債和利潤3個總量指標(biāo)與其單位資產(chǎn)經(jīng)營績效即凈資產(chǎn)收益率都有著直接關(guān)聯(lián)，凈資產(chǎn)收益率越高，越能為商業(yè)銀行的業(yè)績總量循環(huán)累積提供基礎(chǔ)，反之，凈資產(chǎn)收益率越低，越將導(dǎo)致經(jīng)營總量的不足。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/所有者權(quán)益。
2. 人均利潤額。人均利潤反映了商業(yè)銀行員工的人均創(chuàng)利水平。其計算公式為：人均利潤額=凈利潤/員工人數(shù)。毫無疑問，銀行員工成本的上升會侵蝕部分銀行的利潤。員工人均創(chuàng)利水平是衡量商業(yè)銀行盈利表現(xiàn)的一個重要指標(biāo)。
3. 每股收益。每股收益是衡量上市商業(yè)銀行盈利能力的另一個重要的財務(wù)指標(biāo)，它反映了普通股的獲利水平。該指標(biāo)越高，表明每股創(chuàng)造的利潤越多。其計算公式為：每股收益＝期末凈利潤/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)。
（三）安全性指標(biāo)
安全性是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中，必須保持足夠的清償力，經(jīng)得起重大風(fēng)險和損失，能隨時應(yīng)付客戶提存，使客戶對商業(yè)銀行保持堅定的信任。商業(yè)銀行的一個顯著特征是負(fù)債經(jīng)營，其安全性在很大程度上取決于其資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，取決于其資產(chǎn)的風(fēng)險程度。從我國商業(yè)銀行風(fēng)險的主要特征和風(fēng)險監(jiān)管的角度，可構(gòu)建如下安全性指標(biāo)：
1. 不良貸款率。即不良貸款占貸款總額的比重。2002年，中國人民銀行頒布了我國銀行業(yè)貸款“五級分類”（指正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類）的風(fēng)險管理原則，將后三類貸款合并計算為不良貸款，使得銀行業(yè)的不良貸款率有了明晰的統(tǒng)計方式。不良貸款率反映了銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，是判斷銀行經(jīng)營狀況的核心指標(biāo)。
2. 資本充足率。資本充足率是考察銀行抗風(fēng)險能力、衡量銀行穩(wěn)定性的重要指標(biāo)。較高的資本充足率可以減少銀行的道德風(fēng)險。其計算公式為：資本充足率=（資本-資本扣除項）/[風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+（操作風(fēng)險資本+市場風(fēng)險資本）×12.5]。按照巴塞爾協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)不低于8%。2010 年中國銀監(jiān)會明確要求：大型銀行資本充足率應(yīng)保持在11%以上，中小銀行在10%以上。
三、熵值法在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價中的應(yīng)用
（一）熵值法
熵值法是一種根據(jù)各項指標(biāo)觀測值所提供的信息的大小，即信息熵來確定指標(biāo)權(quán)重的客觀賦權(quán)方法。在信息論中，信息是系統(tǒng)有序程度的一種度量，而熵是系統(tǒng)無序程度或混亂程度的度量，故也可以用其值來判斷某個指標(biāo)的變異程度。根據(jù)系統(tǒng)某項指標(biāo)熵值的大小與其變異程度相反的原則：某項指標(biāo)的指標(biāo)值變異程度越大，則信息熵越小，該指標(biāo)提供的信息量越大，權(quán)重也應(yīng)越大。就商業(yè)銀行績效評價而言，如果某一財務(wù)指標(biāo)在不同商業(yè)銀行間差異程度較大，說明該指標(biāo)在區(qū)分和評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效中所起的作用也較大，相應(yīng)的信息熵較小。因此，完全可以根據(jù)指標(biāo)值變異程度，以信息熵為工具，計算出各指標(biāo)的權(quán)重，為商業(yè)銀行經(jīng)營績效綜合評價提供依據(jù)。
設(shè)有m個評價對象，n個評估指標(biāo)，形成原始指標(biāo)數(shù)據(jù)矩陣X=（xij）m×n，第j項評價指標(biāo)xij的熵定義為：
（1）
其中，
則第j項指標(biāo)的熵權(quán)Wj定義為：
（2）
其中，dj=1-ej為第j項指標(biāo)的效用值。
用第j項指標(biāo)權(quán)重與該指標(biāo)的接近度pij的乘積作為xij的評價值：fij=Wj×pij，則第i個樣本的評價值為：
（3）
對于多層結(jié)構(gòu)的評價系統(tǒng)，根據(jù)熵的可加性，可以利用下層結(jié)構(gòu)的指標(biāo)效用值，按比例確定對應(yīng)于上層結(jié)構(gòu)的權(quán)重。對下層結(jié)構(gòu)的每類指標(biāo)的效用值dj求和，得到上層各類指標(biāo)的效用值和Dk（k=1，2，…，k），以及全部指標(biāo)效用值的總和D=D1+D2+…+Dk，則相應(yīng)類的權(quán)重為：
（4）
在熵值法的計算過程中運用了對數(shù)和熵的概念，根據(jù)相應(yīng)的約束規(guī)則，負(fù)值和極值不能直接參與運算，應(yīng)對其進行一定的變換，即應(yīng)該對熵值法進行一些必要的改進。目前對熵值法的改進方法主要有功效系數(shù)法和標(biāo)準(zhǔn)化變換法兩種。其中，標(biāo)準(zhǔn)化變換法由于不需要加入任何主觀信息，評價結(jié)果是唯一的，是一種完全意義上的客觀賦權(quán)法，也有利于縮小極端值對綜合評價的影響，因此本文使用該方法對熵值法進行改進。采用Z-Score法對原始數(shù)據(jù)進行標(biāo)準(zhǔn)化處理：
（5）
其中， 為第i項指標(biāo)的均值， 為第i項指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)差。為消除負(fù)值，可將坐標(biāo)平移，令： ，K為坐標(biāo)平移的幅度。
（二）樣本與數(shù)據(jù)
由于農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行均在2010年上市，數(shù)據(jù)不具參考性，因此本文的樣本為其他14家上市商業(yè)銀行，包括3家國有商業(yè)銀行和11家股份制上市商業(yè)銀行。在這14家上市商業(yè)銀行中，有5家是在2003年以前上市，9家是在2003年之后上市。樣本數(shù)據(jù)來源于各大銀行的2010年報（見表2）。為統(tǒng)一起見，指標(biāo)選擇人民幣業(yè)務(wù)年末數(shù)。
（三）熵值法測量結(jié)果
在獲得樣本數(shù)據(jù)之后，利用建立的指標(biāo)體系，就能夠構(gòu)造評價數(shù)據(jù)矩陣。由于本文所用的指標(biāo)包括兩類：越大越優(yōu)指標(biāo)和越小越優(yōu)指標(biāo)，為使指標(biāo)能夠正確反映出客觀的評價結(jié)果，在利用熵值法進行綜合評價前需對原始指標(biāo)進行一致化、正向化處理。然后，再按照前述的熵值法計算過程，求得14家上市商業(yè)銀行流動性、盈利性、安全性指標(biāo)的總得分；最后根據(jù)評價指標(biāo)體系的層次結(jié)構(gòu)特點，采用綜合加權(quán)的方法計算得出各銀行的綜合評價結(jié)果。評價結(jié)果如表3所示。
從表3中可以看出：在11家股份制商業(yè)銀行中，NB銀行的綜合評價得分列居第一位，其較高的流動性、安全性得分（分別位列第2、第1位）和較低的盈利性得分（位列第6位）反映出該行經(jīng)營方針偏于保守，即為了保持良好的流動性而犧牲盈利性。列居第2、第3位的XY銀行、SZ銀行與NB銀行的綜合評價分值差距不大，但經(jīng)營績效評價體系中的結(jié)構(gòu)差異比較明顯，體現(xiàn)為XY銀行和SZ銀行的盈利性得分都比較高，分別位列第1、第2位，但XY銀行的流動性得分僅居第9位，SZ銀行的安全性得分僅居第7位，顯示出這兩家銀行的經(jīng)營方針比較激進，可能存在犧牲流動性和安全性追求盈利的傾向。列居第4位的NJ銀行在流動性指標(biāo)上的得分是14家上市商業(yè)銀行中最高的，表明其很好地開展了多樣化經(jīng)營，但這種優(yōu)勢被其較差的盈利性所抵銷。處在第5位的BJ銀行在各方面的表現(xiàn)均中規(guī)中矩，總體而言其經(jīng)營策略穩(wěn)健，資產(chǎn)優(yōu)良。
在國有商業(yè)銀行排名中，JS銀行較高的盈利性得分反映了其較強的盈利能力，配合較高的流動性得分，反映了金融創(chuàng)新能力和發(fā)展能力。然而其安全性并不高，但流動性方面的優(yōu)勢抵銷了安全性方面的不足，這奠定了其領(lǐng)先的地位。ZG銀行的盈利性得分和流動性得分均不高，然而，在4家國有商業(yè)銀行中，ZG銀行的安全性得分是最高的，但仍低于11家股份制商業(yè)銀行。GS銀行的盈利性得分較高，但同時也存在資本充足率不佳、流動性差、不良資產(chǎn)比率較高等問題。
從總體上看，國有商業(yè)銀行在流動性、盈利性、安全性上的得分均低于股份制商業(yè)銀行。分析其原因，一方面在于國有商業(yè)銀行的不良貸款比重較大，降低了其市場競爭力。2010年，3家國有商業(yè)銀行的不良貸款率分別為1.14%、1.1%、1.26%，而當(dāng)年全國商業(yè)銀行不良貸款率也僅為1.14%。普遍較高的不良貸款率說明國有商業(yè)銀行存在大量的不良資產(chǎn)，直接影響了其經(jīng)營績效。另一方面在于國有商業(yè)銀行存款吸收能力、員工創(chuàng)利能力較弱，大大影響了其盈利能力。從表2可以看出，2010年，國有商業(yè)銀行的存款增長率均低于其貸款增長率，同時在人均利潤額代表的創(chuàng)利能力方面，國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行也存在很大的差距，其平均值還不及股份制商業(yè)銀行的1/6，再加上經(jīng)營有關(guān)的費用支出水平較高，導(dǎo)致利潤率降低。
四、結(jié)論
熵值法是一種較為簡便直觀的客觀賦權(quán)評價方法，本文應(yīng)用改進的熵值法，從流動性、盈利性、安全性三個方面，對我國14家上市商業(yè)銀行2010年的經(jīng)營績效作了綜合評價和分析，發(fā)現(xiàn)NB銀行在各上市商業(yè)銀行中排名第一，國有商業(yè)銀行排名靠后，較為客觀地反映了目前我國銀行業(yè)的狀況。
參考文獻：
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從根本上說，商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的目標(biāo)是建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行，使國有商業(yè)銀行成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)，從制度上保證國有商業(yè)銀行的正常經(jīng)營行為。因此，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，對我國國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度進行改革，構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開的現(xiàn)代國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度，已成為我國商業(yè)銀行健康發(fā)展的必然選擇。
商業(yè)性――通過股份制改造，建立商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，破除銀行和政府之間的行政隸屬關(guān)系，按照出資多少決定投資者在公司重要決策中的地位，保證法人產(chǎn)權(quán)的獨立和完整，從而避免政府的直接干預(yù)，實現(xiàn)商業(yè)銀行的企業(yè)化、商業(yè)化。
商品性――通過改變商業(yè)銀行的國有獨資形式，可以開辟新的資本來源渠道，提高資本充足比率，分散銀行的經(jīng)營風(fēng)險，有利于進一步理順銀行、企業(yè)和居民之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，使資金按照其商品的性質(zhì)順暢流通。
經(jīng)營性――股份制企業(yè)形式之所以成為現(xiàn)代企業(yè)資本組織形式，還在于可以形成一整套有激勵、有約束、高效率的企業(yè)經(jīng)營機制。產(chǎn)權(quán)的多元化有利于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，更有利于建立起經(jīng)營決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機制。即使是在國家控股的條件下，對企業(yè)的控股者(國家)也是一種制約。
二、國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度存在的主要問題
改革開放以來，我國國有商業(yè)銀行在經(jīng)營理念、風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)控制度建設(shè)等方面都取得了很大的成績。但我國國有商業(yè)銀行的現(xiàn)行產(chǎn)權(quán)體制是國有獨資形式，這是我國國情所決定的。但這種制度在產(chǎn)權(quán)方面有較大的局限性，在經(jīng)營政策化、資產(chǎn)財政化、組織機構(gòu)行政化以及現(xiàn)行產(chǎn)權(quán)制度，不可避免地暴露出了一些同題，突出表現(xiàn)在：
1．法人治理結(jié)構(gòu)不完善，產(chǎn)權(quán)虛設(shè)
我國國有商業(yè)銀行的所有權(quán)屬于國家，其銀行資源的使用、轉(zhuǎn)讓和收入的享用權(quán)都由國家所有，而國家作為所有者是非人格化的，導(dǎo)致銀行產(chǎn)權(quán)虛化，產(chǎn)權(quán)約束主體虛化，極易形成“內(nèi)部人控制”，造成董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，監(jiān)事會作用發(fā)揮受到抑制，無法對管理層進行有效約束。
2．國有股“一股獨大”，銀行經(jīng)營自不足
產(chǎn)權(quán)的改革就是對國有獨資的產(chǎn)權(quán)制度進行改造，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化。但是，在國有商業(yè)銀行股份制改革中，國有股“一股獨大”的局面始終未能改變，政府作為所有者仍可以對商業(yè)銀行進行行政干預(yù)，國有商業(yè)銀行仍然負(fù)擔(dān)一些政策性職能，充當(dāng)政府分配社會資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的工具，影響國有商業(yè)銀行正常經(jīng)營和決策。銀行經(jīng)營自不足，不能按現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念及獨立經(jīng)濟人身份來開展自己的業(yè)務(wù)，使銀行的商業(yè)性徒有虛名。
3．存在大量不良資產(chǎn)
由于產(chǎn)權(quán)界限不清，國有商業(yè)銀行在國家的保護下，通過政策性的業(yè)務(wù)將自己商業(yè)性業(yè)務(wù)的風(fēng)險和成本轉(zhuǎn)嫁給國家而收益歸自己，使國有企業(yè)的信貸風(fēng)險完全由國家承擔(dān)，致使銀行不良資產(chǎn)越來越多。盡管國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)已經(jīng)資產(chǎn)管理公司加以處理，但是，現(xiàn)有銀行內(nèi)部的不良資產(chǎn)數(shù)量依然巨大。
4．市場的不完全競爭狀態(tài)
建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的核心在于明確界定金融產(chǎn)權(quán)，以產(chǎn)權(quán)改革為切入點，把銀行的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)徹底分離。而產(chǎn)權(quán)改革的前提條件是有一個充分競爭性市場結(jié)構(gòu)的存在。在銀行業(yè)中，四大國有商業(yè)銀行寡頭壟斷的競爭格局近期很難改變，這就造成了一種金融市場不完全競爭狀態(tài)，這與國有商業(yè)銀行股份制改革相矛盾。
5．信用風(fēng)險
國有商業(yè)銀行長期以來有國家信用的支持，以國家財力為后盾，老百姓已形成習(xí)慣性心理，認(rèn)為國有商業(yè)銀行是國家的銀行，其安全性超過其他的銀行。股份制改革改變了它的“國有獨資”身份，形成由市場推出、由市場約束、也可由市場退出的機制。失去了國家信譽提供的信用保證，容易使存款人失去信心而形成信用風(fēng)險。為了避免改革給存款人帶來的恐慌，保護存款人的利益，應(yīng)該有一個比較完善的存款保險制度。隨著改革的深入，建立存款保險制度的問題越來越急迫。
三、有效推進國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革
與國有獨資銀行相比，股份制銀行有較大的優(yōu)越性。一方面，股份制商業(yè)銀行由股東出資組成，通過董事會行使職權(quán)，聘任經(jīng)營管理人員，企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，運營規(guī)范；另一方面，相對于國有銀行而言，股份制商業(yè)銀行也能較好地處理國家與銀行、銀行與企業(yè)的關(guān)系，國家不再直接調(diào)配商業(yè)銀行資金，企業(yè)也不再把商業(yè)銀行作為轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險、套取資金的場所。所以，國有銀行應(yīng)借鑒股份制商業(yè)銀行的經(jīng)驗，進行產(chǎn)權(quán)制度改革，為國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革提供一條根本途徑，為此，我國國有商業(yè)銀行的改革可分兩個階段：
第一階段：推進產(chǎn)權(quán)制度改革，著力構(gòu)筑銀行并購的制度環(huán)境
要把國有商業(yè)銀行建設(shè)成為一個真正的適應(yīng)市場化的金融企業(yè)，就要把它改造成一個國家控股的多元化投資的公司。
(1)調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，建立真正的公司治理體系
對國有商業(yè)銀行實施產(chǎn)權(quán)制度改革，將其改組為國有控股、各種非國有經(jīng)濟成分參股的股份制商業(yè)銀行，以便明晰可交易的銀行金融產(chǎn)權(quán)，便于所有者行使產(chǎn)權(quán)權(quán)益，并通過產(chǎn)權(quán)約束機制激發(fā)它們產(chǎn)生并購與重組的內(nèi)在動力，推動其通過產(chǎn)權(quán)交易與其他金融機構(gòu)在資源上進行優(yōu)化配置。在股份制改造的同時，建立法人治理結(jié)構(gòu)，通過權(quán)力分配制衡機制，明確股東、董事、經(jīng)理和其他利益相關(guān)者之間權(quán)責(zé)分配，規(guī)定公司議事規(guī)則和程序，并決定公司目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)，以及實施目標(biāo)和進行監(jiān)督的手段。在建立真正的公司體制基礎(chǔ)之上，建立內(nèi)控機制、風(fēng)險防范機制，這樣銀行才能發(fā)揮作用，實現(xiàn)自我約束、自我發(fā)展。
(2)國有商業(yè)銀行上市
國有商業(yè)銀行上市是公司改造的高級重組，公司會更加社會化，更加公眾化，讓社會來進行監(jiān)督，成為真正的市場化公司，這是我們真正的目的。首先，通過上市，商業(yè)銀行可以實現(xiàn)股權(quán)多元化、分散化，促進商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化，使各方參與主體都能對經(jīng)營決策進行權(quán)衡和選擇，對企業(yè)的經(jīng)營管理層起到制約作用。商業(yè)銀行股權(quán)化有助于商業(yè)銀行借助外部力量，推
動公司治理結(jié)構(gòu)的完善。通過信息披露方式，還將進一步促使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理透明化、信息公開化，受到社會各方的監(jiān)督。其次，商業(yè)銀行還可考慮引入外資的方式，引進新的國際戰(zhàn)略投資者，逐步實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)國際化。銀行國際化發(fā)展離不開股權(quán)結(jié)構(gòu)的國際化，從光大銀行1997年引進亞洲開發(fā)銀行和香港上市公司的實踐看，不僅可以引進部分外國資金，更重要的是引進國際上領(lǐng)先的銀行管理技術(shù)、先進的經(jīng)營理念、良好的公司治理經(jīng)驗和較早地適應(yīng)國際會計準(zhǔn)則。
(3)改善制度環(huán)境
要大力改善商業(yè)銀行并購的制度環(huán)境。這一階段，國有商業(yè)銀行仍然國有國控，從產(chǎn)權(quán)制度意義上講，沒有根本上改變“一股獨大”的弊端，這也是由于金融風(fēng)險的脆弱性，我們國家實行漸進式改革的要求。前期的并購只是為化解局部的金融風(fēng)險所采取的應(yīng)急措施，如果要進一步通過并購與重組來優(yōu)化中國商業(yè)銀行組織體系，則必須為此創(chuàng)造良好的制度環(huán)境：第一，建立和健全銀行并購的法律體系，盡快出臺銀行并購法、銀行資產(chǎn)評估法、金融機構(gòu)產(chǎn)權(quán)交易法等實施細(xì)則；第二，建立銀行存款保險制度，避免因銀行并購損害存款人利益，保護銀行體系不受擠兌的影響：第三，建立完善的社會保障制度，妥善安置銀行并購過程中裁減人員；第四，進一步完善市場規(guī)則；第五，進一步促進資本市場發(fā)展，方便金融產(chǎn)權(quán)流動。
第二階段：建立多種金融產(chǎn)權(quán)形式參與的市場化并購活動大規(guī)模鋪開
從國務(wù)院1986年9月批準(zhǔn)重新建立交通銀行開始，我國以股份制為主的銀行體制得以確立和發(fā)展，股份制商業(yè)銀行不斷發(fā)展壯大，正成為我國銀行體系的重要組成部分。實踐證明，股份制商業(yè)銀行在促進我國金融體制改革和支持國民經(jīng)濟全面發(fā)展作出了重要貢獻，有力地支持了經(jīng)濟發(fā)展，特別是支持中小企業(yè)、私營經(jīng)濟、個體經(jīng)濟的發(fā)展。目前，我國的國有控股或參股的股份制商業(yè)銀行（包括上市股份制商業(yè)銀行），雖然已采取了公司化的形式，在組織架構(gòu)上也設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)，但在公司治理結(jié)構(gòu)的有效性上還很不完善，因此，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高治理水平，對于股份制商業(yè)銀行而言，是當(dāng)前制度創(chuàng)新的重點。
結(jié)合國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，我們可對公司治理的定義為：公司治理是協(xié)調(diào)股東和其他利益相關(guān)者之間相互關(guān)系的一種制度。公司治理包括公司治理結(jié)構(gòu)和公司內(nèi)部治理機制。其中：公司治理結(jié)構(gòu)是指股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等主體所形成的公司治理架構(gòu)、各自的組織規(guī)則、議事規(guī)則、決策程序，以及董事、監(jiān)事、高級管理層成員的權(quán)利和義務(wù)及為確保其權(quán)利、義務(wù)有效實施的制度安排。公司內(nèi)部治理機制是指在一定的公司治理架構(gòu)下，不同利益主體之間形成的相互制衡機制、對董事會和高級管理人員的激勵約束機制、公司內(nèi)部管理控制機制。
一、商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性
商業(yè)銀行作為經(jīng)營資金的企業(yè)，在國民經(jīng)濟中處于非常重要的地位，其功能就是通過存貸款在不同的時間、地區(qū)和行業(yè)之間提供經(jīng)濟資源轉(zhuǎn)移的途徑。與一般公司不同，商業(yè)銀行具有諸多特殊性，這些特殊性導(dǎo)致了其治理結(jié)構(gòu)與一般公司治理結(jié)構(gòu)存在差異。具體而言，蔡鄂生、王立彥、竇洪權(quán)（2003）將這種特殊性主要表現(xiàn)歸納為以下方面：第一，商業(yè)銀行安全性收益最大化經(jīng)營目標(biāo)。商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)特殊，既要在融通資金的同時實現(xiàn)效益的最大化，又要追求金融風(fēng)險的最小化。商業(yè)銀行的公司治理應(yīng)更多地關(guān)注利益相關(guān)者的利益，而不能僅僅局限于股東本身。第二，委托――關(guān)系復(fù)雜性。第三，產(chǎn)品和市場的非完全競爭性。現(xiàn)代的商業(yè)銀行除了提供通常的存貸款產(chǎn)品外，還提供風(fēng)險管理、財務(wù)咨詢等高度人力資本密集的產(chǎn)品，商業(yè)銀行來自產(chǎn)品市場的約束機制相對于一般的商品較弱。第四，較高的門檻和較強管制的管制。第五，資本金比率低，資金主要來源儲戶。在這方面，商業(yè)銀行與一般公司不同，商業(yè)銀行的營運資金大部分來自儲戶的存款，它所擁有的資本金所占的比重很低。由于商業(yè)銀行的資金主要來源廣大的中小散戶，他們沒有時間、精力和專門的技能來監(jiān)督商業(yè)銀行對資金的運用，再加上中小存款人在監(jiān)督銀行方面存在著“搭便車”的行為，沒有人愿意去監(jiān)督。這使得在商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)中債權(quán)約束的作用甚微，也不存在一般公司治理的銀行外部監(jiān)督。
二、股份制商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的主要問題
1、產(chǎn)權(quán)高度集中，相關(guān)當(dāng)事人利益難以保證
大部分股份制商業(yè)銀行自建立伊始，就已經(jīng)設(shè)有股東大會，在表現(xiàn)形式上實現(xiàn)了股權(quán)多元化，但股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。大股東（國有及國有法人股）處于絕對或相對控股地位，小股東缺乏對抗性，大股東侵害小股東的現(xiàn)象時有發(fā)生。例如通過對興業(yè)銀行前十名股東持股情況的分析，我們發(fā)現(xiàn)興業(yè)銀行大股東的持股比例呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，從2003年60.39%上升到2005年的69.25%，股權(quán)日益高度集中到少數(shù)大股東，前十大股東始終占據(jù)絕對控股地位，而且這種趨勢還有上升的趨勢。而第一大股東的股權(quán)則從2003年占34%股份，經(jīng)過2003年底引入戰(zhàn)略機構(gòu)投資者以來，稀釋至2004、2005年的25.51%，牢牢占據(jù)控股地位。股權(quán)構(gòu)成中“一股獨大”的現(xiàn)實引致的諸如內(nèi)部人控制等問題特別突出，“第一大股東的劣”已成為現(xiàn)存的諸多治理問題的根源。
2、董事會權(quán)力弱化和定位不清
理論上講，董事會處于法人治理結(jié)構(gòu)的核心地位，但股份制商業(yè)銀行同許多工商企業(yè)一樣，面臨著董事會功能弱化的問題，這與當(dāng)前的法人治理環(huán)境密切相關(guān)，這一問題仍然不容忽視。具體表現(xiàn)為：第一，由于股份制商業(yè)銀行董事會一般每年召開次數(shù)有限，董事不能經(jīng)常性深入了解經(jīng)營狀況，銀行實際經(jīng)營決策大權(quán)主要由董事長及銀行管理層掌控，造成內(nèi)部人控制和操作不規(guī)范等弊端；第二，股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營管理不同于一般的工商企業(yè)，具有較強的專業(yè)性和風(fēng)險性，董事會成員如果是非業(yè)內(nèi)人士，很難有能力參與銀行的經(jīng)營管理過程，從而弱化了股東、董事會對銀行管理層的制約作用。
3、激勵機制不完善
首先，注重短期激勵，長期激勵缺失，且報酬激勵強度不足。長期以來，股份制商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的工資報酬基本上保持國家規(guī)定的等級工資制度，與經(jīng)營績效基本上不相關(guān)，股份制商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的長期激勵(如股票期權(quán)和高等級的退休計劃等)又是缺失的，而無法從根本上解決長期激勵問題。其次，股份制商業(yè)銀行職位升遷激勵導(dǎo)致經(jīng)營行為扭曲。在銀行治理過程中，除了物質(zhì)利益上的激勵之外，行政職位升遷對于銀行各級經(jīng)理人員仍發(fā)揮著重要的激勵作用。股份制商業(yè)銀行的相當(dāng)一部分經(jīng)營管理者為實現(xiàn)行政職位升遷的目的，往往機械執(zhí)行上級指令或唯命是從，極大地抑制了股份制商業(yè)銀行經(jīng)營管理者的創(chuàng)新精神，致使股份制商業(yè)銀行經(jīng)營缺乏應(yīng)有活力。第三，股份制商業(yè)銀行精神激勵流于形式，職業(yè)聲譽激勵缺失。隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立，股份制商業(yè)銀行內(nèi)部的精神激勵沒有太大的改革，仍然停留在評“先進”、評“優(yōu)秀”以及帶薪公費旅游等方式，并存在“輪流坐莊”的問題，導(dǎo)致了聲譽激勵的“廉價性”，使得股份制商業(yè)銀行的聲譽激勵變得無足重輕。
4、監(jiān)事會難以發(fā)揮實質(zhì)作用
股份制商業(yè)銀行多年的實踐證明，監(jiān)事會作為出資人監(jiān)督權(quán)的主體，該制度是行之有效、先進科學(xué)的監(jiān)管制度，對防范金融風(fēng)險起到了積極的推動作用。但在實際執(zhí)行中，股份制商業(yè)銀行中的監(jiān)事會沒有起到應(yīng)有的監(jiān)督與管理的作用，主要表現(xiàn)在：第一，從股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會的人員構(gòu)成來看，股東監(jiān)事的利益同董事會的利益是一致的，監(jiān)事會主要成員的身份和行政關(guān)系不能保持獨立，其工薪、職位等基本都由管理層決定，股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會無法擔(dān)當(dāng)起監(jiān)督董事會和管理層的職責(zé)，而職工監(jiān)事受制于管理層，這樣導(dǎo)致了監(jiān)督無效率；第二，從股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會享有的知情權(quán)來看，從監(jiān)事會制度建設(shè)來看，目前還未建立相應(yīng)制度，來保證股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會能夠獲得足夠信息，從而對銀行的財務(wù)及風(fēng)險狀況進行充分了解；第三，從股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會的建議權(quán)與財務(wù)檢查權(quán)來看，我國法律未規(guī)定董事拒絕建議時如何實現(xiàn)監(jiān)事會的權(quán)利，使之不能得到有效保障，同時財務(wù)檢查權(quán)也因知情權(quán)不充分，制約了其真正履行監(jiān)督的職責(zé)。
5、經(jīng)營管理者選擇機制行政化
實際運作中，在股份制商業(yè)銀行經(jīng)營管理者選擇上形成了黨管干部體制，制約了規(guī)范公司的治理機制。大多數(shù)股份制商業(yè)銀行一誕生就打上了“政府銀行”的烙印，地方政府為其大股東，領(lǐng)導(dǎo)班子包括董事長、行長及其他主要負(fù)責(zé)人基本上是由當(dāng)?shù)卣h委(組織部)推薦或直接任命的。個別地方政府憑借其股權(quán)地位和行政權(quán)力影響甚至干預(yù)銀行的經(jīng)營活動和人事任免，嚴(yán)重影響了股份制商業(yè)銀行的公司治理機制，削弱了股份制商業(yè)銀行其他股東的權(quán)利和作用。
三、完善股份制商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的措施
股份制商業(yè)銀行自建行伊始，就已經(jīng)設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管層，但各機構(gòu)及其相互作用的機制并未發(fā)揮相應(yīng)的公司治理功能。還要進一步采取有效措施，改善董事會結(jié)構(gòu)，強化激勵機制的完善，充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，規(guī)避內(nèi)部人的控制，規(guī)范公司的決策領(lǐng)導(dǎo)。
1、建立健康強大的股份制商業(yè)銀行董事會
在現(xiàn)代公司治理中，尤其在股份制商業(yè)銀行的公司治理中，董事會的重要作用更加顯而易見。建立強大的股份制商業(yè)銀行董事會要做到：第一，通過進一步減少股份制商業(yè)銀行內(nèi)部董事數(shù)量、改變股份制商業(yè)銀行董事的產(chǎn)生辦法，在股份制商業(yè)銀行章程或公司治理規(guī)則中規(guī)定明確的董事選任程序等途徑，進一步增強股份制商業(yè)銀行董事會的獨立性；第二，通過增加代表中小股東權(quán)益董事和獨立董事的數(shù)量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，發(fā)揮股份制商業(yè)銀行董事會的決策作用，使股份制商業(yè)銀行董事會在決策時充分考慮所有股東的利益，防止控股股東的自利行為；第三，規(guī)范整合股份制商業(yè)銀行董事會所屬相關(guān)機構(gòu)，以增強董事會監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)的效率與能力；第四，制定股份制商業(yè)銀行董事會議事規(guī)則，正確定位董事長角色，使董事長真正成為“董事會發(fā)言人”和“董事會召集人”，強調(diào)董事會一人一票的民主決策和明確董事長本來的角色。
2、強化商業(yè)銀行監(jiān)事會的監(jiān)督功能
監(jiān)事會在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中有著特殊的重要地位，其職能發(fā)揮如何，直接關(guān)系公司治理的有效性。要通過建立內(nèi)容透明、程序開放的工作流程和評估機制來強化監(jiān)事會的職能發(fā)揮，更好的發(fā)揮監(jiān)事會的作用，應(yīng)該做到以下幾點：第一，明確監(jiān)事會的職責(zé)正確行使權(quán)力，重塑監(jiān)事會在股份制商業(yè)銀行中的監(jiān)督權(quán)力中心地位，擴充監(jiān)事會的權(quán)力，以財務(wù)監(jiān)督和防范風(fēng)險為核心，對銀行的財務(wù)活動及銀行負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理行為進行監(jiān)督。但是，股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會不能參與、干預(yù)銀行的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。第二，擴大和提升股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會人員構(gòu)成，除了股東代表（股東監(jiān)事）和職工代表(職工監(jiān)事)之外，應(yīng)加上債權(quán)人代表，即從股份制商業(yè)銀行具有代表性的客戶中，經(jīng)過層層選拔、嚴(yán)格考核，使債權(quán)人代表進入銀行監(jiān)事會，既可以保護債權(quán)人利益，又可以充分發(fā)揮銀行在財務(wù)監(jiān)管方面的專業(yè)優(yōu)勢。第三，提高監(jiān)事業(yè)務(wù)能力，確保知情權(quán)，杜絕榮譽性任職、養(yǎng)老性任職、不善經(jīng)營管理易位性任職等現(xiàn)象。同時，應(yīng)制定有關(guān)規(guī)章制度以確保監(jiān)事會的知情權(quán)，包括會議制度、銀行文件和資料送達制度、財務(wù)報表報送制度、監(jiān)事會咨詢回應(yīng)制度等。股份制商業(yè)銀行經(jīng)營狀況、財務(wù)、統(tǒng)計報表、重大經(jīng)營活動的法律文本等資料、文件在報送董事會的同時，必須報送監(jiān)事會。
3、建立有效的激勵機制
健全的股份制商業(yè)銀行的治理機制要著重解決好對高級管理層的約束和激勵，要設(shè)計一套有效的激勵約束機制。激勵機制的建立和完善是多層面的，具體要從微觀上做到以下幾個方面：第一，激勵模式上，股份制商業(yè)銀行要實施薪酬組合激勵。股份制商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營水平和實力，設(shè)計合理的薪酬組合，以實現(xiàn)對高級管理人員和員工短期行為和長期行為的激勵，以更好地提升薪酬激勵的有效性。第二，激勵結(jié)構(gòu)上，股份制商業(yè)銀行要擴大長期薪酬比例。一方面，提高銀行員工整體薪酬水平，即使在短期薪酬水平保持不變的情況下，其整體薪酬水平也會更有競爭力；另一方面，可以提高銀行薪酬與經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)度，使銀行的高級管理層與員工重視銀行的經(jīng)營業(yè)績與長遠發(fā)展，可以加快實施股票期權(quán)、員工持股計劃等長期薪酬激勵措施。第三，激勵對象上，股份制商業(yè)銀行要實施全體員工激勵。對高層管理人員突出股票期權(quán)、期權(quán)制等薪酬激勵，對中層管理人員突出限制性股權(quán)薪酬激勵，對普通員工可以采取員工持股計劃或者制定適合本銀行的員工獎勵計劃進行激勵。這樣，通過多層次的員工薪酬激勵，使員工利益與銀行的整體利益密切相關(guān)，以提升激勵的有效性。
4、完善股份制商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)多元化改革
股份制商業(yè)銀行通過引入戰(zhàn)略性機構(gòu)投資者，改變國有股“一股獨大”的局面，是實現(xiàn)股權(quán)多元化一種行之有效的方式。在股份制商業(yè)銀行不同的股東中，機構(gòu)投資者由于專業(yè)性強，實力也強，較之其它類型的股東更為積極地參與公司治理。引入機構(gòu)投資者有以下優(yōu)點：
（1）機構(gòu)投資者股東積極行動程度的高低，取決于他們的持股規(guī)模。持股規(guī)模越大，退出就越困難，在股份制商業(yè)銀行公司治理中發(fā)揮積極作用的動機也就越強。
（2）持有股份制商業(yè)銀行股權(quán)的機構(gòu)投資，提高了監(jiān)督銀行管理層的可信度和影響力。機構(gòu)投資者的持股比例越高，股份制商業(yè)銀行管理層和其他股東采納機構(gòu)投資者的建議就越嚴(yán)肅。
（3）機構(gòu)投資者能夠更加有效地使用股東權(quán)利，在公司治理結(jié)構(gòu)方面發(fā)揮直接的作用。最重要的是，機構(gòu)投資者的存在將使監(jiān)督者能夠采納并實施多層次的管理制度，并通過機構(gòu)投資者而不是通過直接干預(yù)股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營獲得更加有效的監(jiān)管效果。但是，股份制商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提防和避免在引進境外戰(zhàn)略投資者過程中極有可能出現(xiàn)的下列問題：第一，股份制商業(yè)銀行股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定。第二，戰(zhàn)略投資者套利變現(xiàn)、惡意收購。第三，在吸引國際戰(zhàn)略投資者的同時，還應(yīng)積極培育國內(nèi)戰(zhàn)略投資者，善于發(fā)現(xiàn)和培育國內(nèi)市場資源。
5、建立和提高有效的信息披露制度及股份制商業(yè)銀行經(jīng)營透明度
股份制商業(yè)銀行治理框架應(yīng)當(dāng)保證真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露與銀行有關(guān)的全部重大問題，包括銀行治理結(jié)構(gòu)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)狀況、財務(wù)會計狀況等信息。就目前來說，加強股份制商業(yè)銀行信息披露應(yīng)當(dāng)注意：第一，按照銀監(jiān)會關(guān)于信息披露工作整體部署，分步驟、有選擇(先披露核心信息，再逐步擴大披露信息范圍)推進；第二，監(jiān)管部門或指定公認(rèn)的中介機構(gòu)對股份制商業(yè)銀行實施信用(風(fēng)險或者全面)評級，督促銀行改進自身狀況，提升股份制商業(yè)銀行自身實力；第三，發(fā)揮股份制商業(yè)銀行董事會辦公室的作用，盡快建立完善的報告制度和信息流動制度，及時準(zhǔn)確地提供興業(yè)銀行風(fēng)險變化信息，推動股份制商業(yè)銀行公司治理的完善。
【參考文獻】
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1.商業(yè)銀行經(jīng)營管理的風(fēng)險現(xiàn)狀分析
商業(yè)銀行面臨的經(jīng)濟金融環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，以我國商業(yè)銀行為例，面臨著內(nèi)外交困的局面。隨著經(jīng)濟全球化的深入，金融經(jīng)濟對外開放的程度不斷深化，與全球經(jīng)濟日漸融為一體；還有市場化程度進一步提高，影響金融商品價格的不確定因素日漸增多，商業(yè)銀行面臨的外部競爭也更加激烈。利率價格和股票市場等諸多不確定因素都會給銀行業(yè)務(wù)造成損失。還有內(nèi)部環(huán)境在經(jīng)歷著一場前所未有的變革：在股權(quán)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品種類、組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程等都顯現(xiàn)了新的問題。面對如此復(fù)雜的環(huán)境，我國銀行業(yè)需要高度重視當(dāng)前的風(fēng)險現(xiàn)狀。
1.1商業(yè)銀行經(jīng)營管理中遇到的風(fēng)險種類
目前我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)兩大類。存款業(yè)務(wù)是其基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，為其他業(yè)務(wù)提供資金來源。而貸款業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)，是盈利的主要來源。此外商業(yè)銀行還一定的金融業(yè)務(wù)。所以我國商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險就是市場的不確定性帶來的。利率的不穩(wěn)定時常會導(dǎo)致銀行的收益下降；國際市場上貨幣兌換比例的變動，匯率變動幅度太大，資產(chǎn)貶值和通貨膨脹等情況就會發(fā)生，間接的導(dǎo)致了銀行的收益下降，進而引發(fā)嚴(yán)重的社會經(jīng)濟問題。還有，社會信用狀況的下降，不良貸款率高，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，債務(wù)人違約的情況頻發(fā)，為銀行的風(fēng)險帶來了更多的不可控因素。
除了上述提到的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險兩大類之外，還存在著操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和流動性風(fēng)險。這些風(fēng)險的存在都是對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的挑戰(zhàn)，要求商業(yè)銀行對管理手段和體制等做出改革來應(yīng)對這些風(fēng)險。銀行業(yè)本身就是一個充滿風(fēng)險的行業(yè)，我們無法消除風(fēng)險，但是應(yīng)對風(fēng)險的必要措施還是要有的。
1.2商業(yè)銀行風(fēng)險形成的原因
在激烈的市場競爭下，銀行為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，忽視了風(fēng)險管理的重要性。由于貸款業(yè)務(wù)在我國銀行營業(yè)中占有的地位不可小覷，因此把利潤增長點放在貸款業(yè)務(wù)上的這一做法，使得貸款質(zhì)量不高、貸款標(biāo)準(zhǔn)降低。其次銀行內(nèi)部風(fēng)險管理人才的基礎(chǔ)薄弱問題也是風(fēng)險經(jīng)營問題處理不得當(dāng)?shù)闹饕?，由于風(fēng)險管理人員的洞察力、判斷力不夠，缺乏風(fēng)險管理的專業(yè)知識和實際的應(yīng)變能力，所以沒有形成專業(yè)化的風(fēng)險人才隊伍。最后，沒有建立起完善的風(fēng)險控制機制，對風(fēng)險資產(chǎn)的預(yù)先防范和應(yīng)急處理控制的不夠，各風(fēng)險管理部門的管理比較分散，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和交流。內(nèi)部管理機制對風(fēng)險責(zé)任的劃分不夠明確，對內(nèi)部法規(guī)的執(zhí)行能力比較弱。獎懲機制對于處罰和獎勵的實施力度相對寬松，達不到激勵或者懲罰的目的。
2如何應(yīng)對商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險
針對商業(yè)銀行經(jīng)營中管理中的風(fēng)險現(xiàn)狀及原因，我們嘗試著用對癥下藥的方式提出相應(yīng)的改善措施。
2.1提高銀行工作者的風(fēng)險管理意識
“生于憂患，死于安樂”，因此風(fēng)險管理意識對一個公司的存在和發(fā)展尤為重要。商業(yè)銀行還未能在經(jīng)營全過程以及全體員工中普及風(fēng)險管理的知識，必須加強銀行工作者的風(fēng)險意識，才不會把銀行的管理推向失敗的深淵。銀行必須在發(fā)展過程中加強對員工的風(fēng)險教育，樹立風(fēng)險理念，落實風(fēng)險建設(shè)，培養(yǎng)工作人員對風(fēng)險的敏銳程度。在有些員工看來風(fēng)險的防范只是相關(guān)部門的責(zé)任，殊不知這是和每個人切實相關(guān)的。只有提高了風(fēng)險管理的水平，能夠合理的防范并充分利用風(fēng)險，才能在保全資產(chǎn)的基礎(chǔ)上獲得長足的發(fā)展。所以銀行的企業(yè)文化必須加入風(fēng)險管理的內(nèi)容，還要建立建立科學(xué)、合理的考核和激勵機制，用必要的約束和獎勵措施來調(diào)動員工學(xué)習(xí)風(fēng)險管理知識，參與風(fēng)險管理工作的積極性。
2.2建立健全完善的風(fēng)險管理控制體系
目前我國商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀存在的最大的缺陷就是分散，因此在風(fēng)險發(fā)生時再采取相關(guān)措施時就顯得有些被動。健全風(fēng)險管理體系是提高銀行防范風(fēng)險能力的主要措施，因為機制就是規(guī)則，是約束，是一個組織乃至企業(yè)存在的一個架構(gòu)。要想在機制管理上提高商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險管理能力就需要完善信息交流系統(tǒng)，加快銀行內(nèi)部的信息加工和傳遞，提高銀行決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；全面的監(jiān)控，不僅能監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)生，還能監(jiān)控銀行從業(yè)人員的工作行為，避免因人為失誤導(dǎo)致的風(fēng)險的發(fā)生；完善預(yù)警防范機制，有效的識別潛在的風(fēng)險，并且做出恰當(dāng)?shù)拇胧?yīng)對；最后整體上建立一份嚴(yán)密的體系，把信息交流，監(jiān)控體系，預(yù)警防范機制緊密的聯(lián)系在一起，在股權(quán)結(jié)構(gòu)，行政管理和業(yè)務(wù)流程等方面不斷進行改革創(chuàng)新，提高商業(yè)銀行的管理水平。
2.3重視人才技能的提高，加強對風(fēng)險人才的培訓(xùn)
由于風(fēng)險管理人才專業(yè)知識的缺乏，操作風(fēng)險問題時有發(fā)生。但是市場分工在不斷細(xì)化，商業(yè)銀行也該據(jù)此培養(yǎng)一批既有專業(yè)知識又具備職業(yè)素質(zhì)的的風(fēng)險管理人才，減少操作風(fēng)險的發(fā)生和損害銀行利益的行為。目前銀行也存在的很大的一個隱患就是：工作人員的不能樹立正確的思想觀念，對待工作缺乏正確的認(rèn)識，利用職務(wù)之便，侵吞公款，做出有損客戶和銀行利益的違法行為。還有人工作時疏忽大意，在銀行這個要求嚴(yán)謹(jǐn)又充滿風(fēng)險的行業(yè)中，一個小數(shù)點的失誤就會帶來巨大的損失，更何況一個小錯誤了。認(rèn)真工作，減少失誤，才是一個具有專業(yè)素質(zhì)的銀行工作人員的應(yīng)該在工作中始終牢固樹立的思想。
2.3不斷進行金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，規(guī)范信貸流程
面對現(xiàn)代金融環(huán)境的變化，我們需要創(chuàng)新商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，為商業(yè)銀行創(chuàng)造多渠道的利潤來源。尤其是在發(fā)展最薄弱的中間業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，改變原來對中間業(yè)務(wù)的看法，適當(dāng)提高中間業(yè)務(wù)在銀行發(fā)展中的比率。讓銀行在保險、證券和理財?shù)绕渌鹑诋a(chǎn)品方面創(chuàng)造更大的效益。利潤來源的多元化，讓銀行擺脫了對某一種金融產(chǎn)品的依賴，使銀行在面對風(fēng)險的時候有更多的選擇。銀行內(nèi)部應(yīng)該建立起來嚴(yán)格的信用管理體系，對具有不良信用記錄的人制定相關(guān)的方案和措施。還有銀行在進行放貸的時候，應(yīng)適當(dāng)提高貸款標(biāo)準(zhǔn)，加強對貸款的個人和企業(yè)的的評估和審核，確定他們是否具有償還能力，對不符合審查條件的借款單位和個人，堅決不能予以放貸，盡可能減少呆帳壞賬情況的發(fā)生，減少信貸風(fēng)險的發(fā)生，提高商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險管理水平。
綜上所述，風(fēng)險管理對于商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的重要性，對于如何提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，不僅需要銀行內(nèi)部投入相關(guān)的資源，制定一定的措施。最重要的是在研究自身特點的基礎(chǔ)上，吸收借鑒國內(nèi)外一切成功的經(jīng)驗，在失敗的案例中汲取教訓(xùn)。金融體制的改革是一項系統(tǒng)而長期的工作，要切是做好這項工作，提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的防范風(fēng)險能力，為商業(yè)銀行和我國經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造一個有利的發(fā)展環(huán)境。
參考文獻：
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一、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
（一）中間業(yè)務(wù)的收入規(guī)模
中間業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行不運用或者間接運用自己的資金，以中間人或人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔(dān)保等事項、提供金融服務(wù)，并收取一定費用的業(yè)務(wù)。近年從我國國有銀行的年報數(shù)據(jù)來看，各家銀行為了促進中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，都在積極開展相關(guān)活動。隨著銀行中間業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，中間業(yè)務(wù)總體獲得收益高于正常營業(yè)收入，以平安銀行年報為例，2016年第一季度平安銀行中間業(yè)務(wù)收入占比再創(chuàng)新高。2015年該行實現(xiàn)非利息凈收入300.64億元，同比增長47.65%，在營業(yè)收入中的占比由2014年的27.74%提升至31.26%。7家股份制銀行的手續(xù)費和傭金凈收入增速均超過40%，手續(xù)費及傭金凈收入的占比超過20%。表明中間業(yè)務(wù)開始逐漸取代傳統(tǒng)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行中的地位。
（二）中間業(yè)務(wù)的種類
雖然隨著金融體制改革的深化，我國中間業(yè)務(wù)有了一定發(fā)展，但是發(fā)展業(yè)務(wù)范圍狹窄、品種單調(diào)、層次較低，主要集中于日常簡單結(jié)算和類等傳統(tǒng)的勞動密集型產(chǎn)品。
二、中間業(yè)務(wù)與經(jīng)營績效關(guān)系文獻綜述
近年來，國內(nèi)外學(xué)者常研究中間業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行經(jīng)營績效的關(guān)系。第一種是研究中間業(yè)務(wù)收入對經(jīng)營績效的影響。王曼舒、劉曉芳（2013）基于中國14家上市商業(yè)銀行2008～2010年季度數(shù)據(jù)，定量分析商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)對盈利能力的影響，結(jié)果表明，非利息收入和凈息差與商業(yè)銀行盈利能力正相關(guān)。Barbara和Claudia（2005）研究了法、德、英、西班牙、意大利這5個歐洲國家的銀行業(yè)從1994年到2000年的數(shù)據(jù)，結(jié)果表明商業(yè)銀行的產(chǎn)出效率水平與中間業(yè)務(wù)收入正相關(guān)。但仇保妹（2011）分析認(rèn)為中間業(yè)務(wù)收入與銀行ROE成反比，從而得出中間業(yè)務(wù)收入的提高沒有對銀行凈值收益率起到促進作用的結(jié)論，國內(nèi)商業(yè)銀行均大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，但由于市場競爭激烈，銀行之間只能通過降低收費和增加宣傳來擴展中間業(yè)務(wù)，形成惡性競爭。第二，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新程度對經(jīng)營績效的作用。朱明星（2013）對15家上市商業(yè)銀行2007～2011年的數(shù)據(jù)進行分析，研究銀行創(chuàng)新水平的高低對績效水平影響，發(fā)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)能顯著改善銀行績效。郭媛媛，林鴻（2008）以國內(nèi)銀行業(yè)可量化部分討論創(chuàng)新績效，對12家上市銀行1998至2005年的數(shù)據(jù)的分析，雖四大國有銀行的總資產(chǎn)報酬率在此期間與金融創(chuàng)新保持總體一致，但股份制銀行在觀察期最初四年間的總資產(chǎn)報酬率并未隨創(chuàng)新能力的提高相應(yīng)增加。第三，是間接因素影響中間業(yè)務(wù)發(fā)展進而對商業(yè)銀行經(jīng)營績效產(chǎn)生作用。陳昆（2016）利率市場化改革深入發(fā)展，我國商業(yè)銀行依靠資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)獲取利潤空間大大減小，中間業(yè)務(wù)就變得很重要。彭明雪等（2016）指出，經(jīng)營效率和中間業(yè)務(wù)發(fā)展與商業(yè)銀行盈利能力正相關(guān)。
本文將重點從單一指標(biāo)體系分析中間業(yè)務(wù)種類即多樣化中間業(yè)務(wù)對經(jīng)營績效的研究。
三、中間業(yè)務(wù)多樣化與商業(yè)銀行經(jīng)營績效實證分析
（一）國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的選取指標(biāo)
對于商業(yè)銀行經(jīng)營績效分析主要研究的是商業(yè)銀行的盈利能力。盈利性指標(biāo)主要有總資產(chǎn)利潤率（ROA），資產(chǎn)利潤率（ROE）。
（二）中間業(yè)務(wù)的多樣化評價指標(biāo)
中間業(yè)務(wù)的多樣化主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)渠道的拓寬以及非利息收入的增加，因此，中間業(yè)務(wù)收入的多少可衡量業(yè)務(wù)多樣化程度，但由于國有控股銀行與股份制銀行資產(chǎn)規(guī)模差異過大，故本文采用相對指標(biāo)即中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比例衡量中間業(yè)務(wù)多樣化程度。同時要控制變量，控制不良貸款率，資本充足率相同，消除銀行資產(chǎn)規(guī)模的影響，我們常采用取對數(shù)的方法即LNA/10。
（三）計量經(jīng)濟OLS模型
為找出中間業(yè)務(wù)多元化程度與績效之間的關(guān)系，下面對2011～2015年國有商業(yè)銀行經(jīng)整理數(shù)據(jù)用Eviews軟件進行分析
1.變量相關(guān)性分析。對兩個變量進行相關(guān)性檢驗，系數(shù)小于0.5，相關(guān)性較小。
2.回歸分析。以多元化程度X1和資產(chǎn)規(guī)模A為自變量，以績效ROA為因變量，得到如下結(jié)果。R2=0.9575；調(diào)整后的R2=0.9151；中間業(yè)務(wù)收入/經(jīng)營收入系數(shù)24.184；T檢驗1.4477；P值0.0245
分析結(jié)果可知，模型擬合優(yōu)度較好，即多元化指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)是影響績效的主要原因。自變量多元化中間業(yè)務(wù)、A系數(shù)的T檢驗值分別為1.4477、4.7168，通過T檢驗。故該模型的構(gòu)建及變量的選取都較為合理。其次，多元化指標(biāo)X1的系數(shù)為24.184，說明多元化程度與績效呈正相關(guān)，即多元化程度每提高1%，公司資產(chǎn)收益率上升24.184%。資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)A的系數(shù)為45.92，說明公司規(guī)模與績效呈正相關(guān)，即規(guī)模指標(biāo)值每提高1%，公司資產(chǎn)收益率上升45.92%。對比兩個自變量系數(shù)，可知多元化程度對績效影響弱于規(guī)模的影響，但資產(chǎn)規(guī)模增加也會增加公司的管理成本和額外費用，故一味提高銀行資產(chǎn)規(guī)模并不能很好提高銀行經(jīng)營績效，適時增加中間業(yè)務(wù)收入，有利于銀行經(jīng)營績效提升。
四、政策建議
（一）規(guī)范業(yè)務(wù)定價規(guī)則，完善定價體系
加大商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價的微觀研究，在中間業(yè)務(wù)多樣化，銀行服務(wù)進入收費時代后，明確收費對象，誰委托誰繳費.
（二）構(gòu)建完善的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)機制
建立規(guī)范、高效的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理部門，從市場調(diào)研到系統(tǒng)開發(fā)以及后續(xù)的產(chǎn)品營銷宣傳，專人專責(zé)，定時進行員工培訓(xùn)，提出新的想法開拓市場。同時當(dāng)中間業(yè)務(wù)開發(fā)后，需制定相應(yīng)的創(chuàng)新發(fā)展規(guī)劃，將產(chǎn)品推入市場，提升中間業(yè)務(wù)的盈利能力、增加競爭。
（三）銀行規(guī)模經(jīng)濟與成本費用的合理控制
發(fā)揮大銀行規(guī)模經(jīng)濟的作用，通過規(guī)模擴張實現(xiàn)降低平均成本，進而獲取額外收益，成為城商行提高經(jīng)營績效的便捷手段。但從經(jīng)營效率看，規(guī)模更大的城商行并沒有表現(xiàn)出更高的經(jīng)營效率，規(guī)模擴張沒有帶來管理能力的提升，反而會有成本費用增加。所以從宏觀上統(tǒng)籌成本投入問題，既要考慮債務(wù)資本的成本，也要重視權(quán)益資本的機會成本，注重從價值管理的角度做好成本節(jié)約。
參考文獻
[1]仇保妹.中間業(yè)務(wù)收入對我國商業(yè)銀行績效影響的實證分析[J].財金之窗.
[2]周瑾.美國金融集團多元化經(jīng)營績效與風(fēng)險的研究[D].2009.
[3]張漫雪，潘朝康，賈笑天.我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展及面臨的問題[J].華經(jīng)濟視角，2011.
一、經(jīng)濟危機下加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險。
銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。
信用風(fēng)險,信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險,是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。
市場風(fēng)險,市場風(fēng)險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。
流動性風(fēng)險,流動性風(fēng)險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負(fù)債流動性風(fēng)險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動,受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽風(fēng)險,聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。
法律風(fēng)險,法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中,因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。
戰(zhàn)略風(fēng)險,戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。
其次,經(jīng)濟危機進一步加劇了銀行風(fēng)險。
由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟危機,在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟危機影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟危機使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險之一—信用風(fēng)險,在經(jīng)濟危機中會加劇,經(jīng)濟危機使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財務(wù)狀況惡化,會使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險;另外,經(jīng)濟危機使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場風(fēng)險;由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風(fēng)險。
最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢。
一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會、人民銀行、審計署、外部審計機構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對銀行風(fēng)險、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢。
綜上,經(jīng)濟危機下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險,而應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟危機下我國商業(yè)銀行加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對措施
在經(jīng)濟危機下,我國商業(yè)銀行該如何切實有效的應(yīng)對經(jīng)濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,以下幾點供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營管理層必須正確認(rèn)識銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強了業(yè)務(wù)發(fā)展會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟危機帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對這類銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時,一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對員工的了解不應(yīng)僅限于八小時內(nèi),應(yīng)該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
一、經(jīng)濟危機下加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險。
銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。
信用風(fēng)險,信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險,是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。
市場風(fēng)險,市場風(fēng)險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。
流動性風(fēng)險,流動性風(fēng)險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負(fù)債流動性風(fēng)險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動,受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽風(fēng)險,聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。
法律風(fēng)險,法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中,因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。
戰(zhàn)略風(fēng)險,戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。
其次,經(jīng)濟危機進一步加劇了銀行風(fēng)險。
由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟危機,在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟危機影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟危機使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險之一—信用風(fēng)險,在經(jīng)濟危機中會加劇,經(jīng)濟危機使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財務(wù)狀況惡化,會使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險;另外,經(jīng)濟危機使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場風(fēng)險;由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風(fēng)險。
最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢。
一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會、人民銀行、審計署、外部審計機構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對銀行風(fēng)險、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢。
綜上,經(jīng)濟危機下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險,而應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟危機下我國商業(yè)銀行加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對措施
在經(jīng)濟危機下,我國商業(yè)銀行該如何切實有效的應(yīng)對經(jīng)濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,以下幾點供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營管理層必須正確認(rèn)識銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強了業(yè)務(wù)發(fā)展會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟危機帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對這類銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時,一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對員工的了解不應(yīng)僅限于八小時內(nèi),應(yīng)該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
一、經(jīng)濟危機下加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險。
銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。
信用風(fēng)險,信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險,是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。
市場風(fēng)險,市場風(fēng)險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。
流動性風(fēng)險,流動性風(fēng)險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負(fù)債流動性風(fēng)險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動,受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽風(fēng)險,聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。
法律風(fēng)險,法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中,因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。
戰(zhàn)略風(fēng)險,戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。
其次,經(jīng)濟危機進一步加劇了銀行風(fēng)險。
由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟危機,在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟危機影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟危機使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險之一—信用風(fēng)險,在經(jīng)濟危機中會加劇,經(jīng)濟危機使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財務(wù)狀況惡化,會使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險;另外,經(jīng)濟危機使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場風(fēng)險;由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風(fēng)險。
最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢。
一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會、人民銀行、審計署、外部審計機構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對銀行風(fēng)險、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢。
綜上,經(jīng)濟危機下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險,而應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟危機下我國商業(yè)銀行加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對措施
在經(jīng)濟危機下,我國商業(yè)銀行該如何切實有效的應(yīng)對經(jīng)濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,以下幾點供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營管理層必須正確認(rèn)識銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強了業(yè)務(wù)發(fā)展會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟危機帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對這類銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時,一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對員工的了解不應(yīng)僅限于八小時內(nèi),應(yīng)該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
