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時(shí)間：2023-10-05 10:23:36
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信托也就是“受人之托，代人理財(cái)”，其中，由于房地產(chǎn)信托兌付風(fēng)險(xiǎn)大、收益高，得到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。本文就以房地產(chǎn)行業(yè)的信托作為基點(diǎn)，對(duì)于當(dāng)?shù)禺a(chǎn)行業(yè)信托風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了具體的闡述與分析。
一、房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
在房地產(chǎn)信托當(dāng)中常常出現(xiàn)偷換項(xiàng)目概念的情況，也包含了股權(quán)投資附回購形勢(shì)來彌補(bǔ)自有資金投資缺口的情況，因此，就成為監(jiān)管部門嚴(yán)格要求需要整頓與規(guī)范的對(duì)象。
這些現(xiàn)象的存在，就使得房地產(chǎn)信托的風(fēng)險(xiǎn)被增大：第一，項(xiàng)目概念偷換的情況使得信托產(chǎn)品的實(shí)際用途與名義用途之間存在差異，難以具體的運(yùn)用監(jiān)管資金，但是名義用途的項(xiàng)目也是四證齊全，一般銀行的開發(fā)貨款即將或者是已經(jīng)進(jìn)入，項(xiàng)目土地等資源就需要抵押給銀行，信托融資僅僅對(duì)開發(fā)商所擁有的其余資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，這樣無法有效的控制項(xiàng)目，也不能確定名義項(xiàng)目的銷售收入能夠用于信托融資的償還，但是實(shí)際的用款項(xiàng)目又無法控制，這樣就會(huì)加大融資風(fēng)險(xiǎn)；第二，開發(fā)商提供融資以股權(quán)投資附回購的形勢(shì)同樣存在較大風(fēng)險(xiǎn)，信托股權(quán)投資進(jìn)入之后僅僅是將開發(fā)商自有資金投資缺口彌補(bǔ)，但是項(xiàng)目建設(shè)卻需要銀行開發(fā)貨款的支持，而銀行提供的開發(fā)貨款需要項(xiàng)目土地一級(jí)在建工程抵押，同時(shí)也需要預(yù)售資金的監(jiān)管，在這樣的情況之下，開發(fā)商就無法在還款時(shí)使用本項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流（因?yàn)榫退闶菗碛蓄A(yù)售資金，根據(jù)建委提出的監(jiān)管要求，預(yù)售資金也只能用作于銀行貨款或者是項(xiàng)目建設(shè)的償還，無法用于大股東回購股權(quán)），開發(fā)商就只可以采取違規(guī)手段或者是使用其余的項(xiàng)目現(xiàn)金流來用于回購價(jià)款的支付，在預(yù)售資金監(jiān)管日益嚴(yán)格的前提下，預(yù)售資金套取難度越來越大，也使得大股東本身的回購資金的來源也越來越困難。
二、房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)的有效管理途徑
1.分散信托風(fēng)險(xiǎn)，注重拓寬信托投資渠道
傳統(tǒng)模式下的信托投資都是依賴房地產(chǎn)投資，但是信托投資收益常常會(huì)受到房地產(chǎn)行業(yè)不確定性影響，所以，最明智的選擇是“不把所有雞蛋放倒同一個(gè)籃子里面”。對(duì)于信托企業(yè)而言，所需要的是進(jìn)行信托項(xiàng)目產(chǎn)品的推陳出新，也就是在信托投資渠道得以拓寬、收益得以擴(kuò)大的同時(shí)，還能夠做好風(fēng)險(xiǎn)控制。這里，我們以中信信托為例，本公司的信托業(yè)務(wù)已經(jīng)從傳統(tǒng)模式下的純?nèi)谫Y轉(zhuǎn)變成為資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理之上，便成為主動(dòng)性的業(yè)務(wù)管理，并且在民生工程建設(shè)、農(nóng)牧產(chǎn)品生產(chǎn)等領(lǐng)域也推出了一系列的信托產(chǎn)品，并且每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都具備良好的發(fā)展趨勢(shì)，無論是規(guī)模、收入還是凈利潤都能夠占據(jù)市場(chǎng)前茅。
2.加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理控制
（1）預(yù)算管理。預(yù)算管理主要包含了財(cái)務(wù)預(yù)算、工程預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、籌資預(yù)算等，主要是根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況、資金運(yùn)用情況、資金的具體來源以及國家制定的財(cái)稅規(guī)則，對(duì)于企業(yè)各個(gè)時(shí)期的資金短缺以及盈余情況加以測(cè)算，進(jìn)而制定出償還與借款計(jì)劃。按照時(shí)間劃分，預(yù)算分為月度預(yù)算與年度預(yù)算，年度預(yù)算需要信托公司報(bào)批、年度預(yù)算內(nèi)的月度預(yù)算向信托公司報(bào)備；信托公司需要聘請(qǐng)專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，審計(jì)其月度預(yù)算的具體執(zhí)行情況，并且提出獨(dú)立的意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的偏差，催促企業(yè)按照月度預(yù)算進(jìn)度嚴(yán)格執(zhí)行，確保年度預(yù)算最大限度落實(shí)。
（2）合同管理。通過公章共管的范式，信托公司也可以將企業(yè)對(duì)外合同的簽署情況加以規(guī)范，對(duì)于涉及到企業(yè)擔(dān)保與借款的融資合同就需要采取報(bào)批的方式，另外合同可以采取報(bào)備的方式。
3.加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)的現(xiàn)金流量控制
針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小而言，現(xiàn)金凈流量的多少是晴雨表，企業(yè)年度現(xiàn)金流入的總量是否能夠支持各項(xiàng)強(qiáng)制性支出的需求就是信托公司需要注意的地方。房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金的流出主要體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，比如：營業(yè)成本、人員工資、銷售費(fèi)用等都可以緩期支付的；但是比如利息等支出就無法緩期支付，所以，企業(yè)就合理對(duì)現(xiàn)金的時(shí)間加以以及拖延支付功能合理的利用，當(dāng)然，拖延支付的項(xiàng)目需要考慮到支付延長(zhǎng)產(chǎn)生的成本以及對(duì)企業(yè)信譽(yù)可能產(chǎn)生的影響。
三、結(jié)語
作為信托業(yè)中的重要組成，當(dāng)?shù)禺a(chǎn)信托的發(fā)展?fàn)顩r不僅關(guān)系到信托業(yè)本身的發(fā)展，同時(shí)也是房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展以及國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要影響因素。對(duì)信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效、科學(xué)控制，才能夠幫助房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目做好不可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)避，同時(shí)也能夠?qū)⑿磐杏?jì)劃風(fēng)險(xiǎn)降低，確保信托財(cái)產(chǎn)的安全性。
一、招標(biāo)機(jī)構(gòu)發(fā)展情況
作為我國建筑市場(chǎng)當(dāng)中招投標(biāo)活動(dòng)的積極參與者與組織者，招標(biāo)機(jī)構(gòu)在降低工程項(xiàng)目成本、保障工程項(xiàng)目質(zhì)量、提升項(xiàng)目資金使用效益等各個(gè)方面都發(fā)揮著其不可替代的積極作用。同時(shí)，我們還應(yīng)該看到，在招投標(biāo)制度之下，招標(biāo)對(duì)于貫徹并落實(shí)我國招投標(biāo)的基本法規(guī)與制度方面更是發(fā)揮了重要作用，推動(dòng)了我國招投標(biāo)工作的法制化、規(guī)范化、專業(yè)化、科學(xué)化及社會(huì)化的發(fā)展進(jìn)程；招標(biāo)機(jī)構(gòu)以第三方中介者的身份參與到建設(shè)工程的招投標(biāo)工作中，有效擴(kuò)大了工程項(xiàng)目招標(biāo)及投標(biāo)的覆蓋面，降低了建設(shè)項(xiàng)目的整體造價(jià)，使得投資的效益及工作的效率都得到了提升。
二、招標(biāo)在工作中主要存在的風(fēng)險(xiǎn)形式
（一）來自于外部的風(fēng)險(xiǎn)
1、國家政策法規(guī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)
國家主管單位調(diào)整招標(biāo)服務(wù)費(fèi)用的收取比例將對(duì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)帶來直接影響。伴隨著不斷變化的社會(huì)生產(chǎn)成本，同時(shí)也增加了招標(biāo)成本，相較于招標(biāo)機(jī)構(gòu)來說目前的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并不寬裕，為了確保給予招標(biāo)項(xiàng)目更好的服務(wù)，保證企業(yè)健康發(fā)展，招標(biāo)機(jī)構(gòu)面臨著嚴(yán)峻的收支考驗(yàn)。
2、監(jiān)管部門不同的程序規(guī)定帶來的風(fēng)險(xiǎn)
眾所周知不同行業(yè)的招標(biāo)項(xiàng)目都有不同的政府主管部門，這也就必然會(huì)有不同的規(guī)章制度，如果招標(biāo)企業(yè)對(duì)這些規(guī)章制度不了解，在操作的時(shí)候會(huì)無意識(shí)的觸犯了這些制度，這就必然的影響到招標(biāo)企業(yè)。
3、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險(xiǎn)
伴隨著迅速發(fā)展的招標(biāo)行業(yè)，大量出現(xiàn)了具備各種資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)，行業(yè)之間也產(chǎn)生了日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，逐漸加重了地方保護(hù)。雖然國家明確規(guī)定了行業(yè)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，可是由于存在的競(jìng)爭(zhēng)造成很多項(xiàng)目無法達(dá)到國家要求。這種惡性的價(jià)格戰(zhàn)的競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必減少該行業(yè)的利潤，降低服務(wù)的質(zhì)量。
（二）來自于內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)
1、在業(yè)務(wù)流程管理上招標(biāo)機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)
在社會(huì)生活當(dāng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些我們難以預(yù)料的情況，比如機(jī)構(gòu)在與業(yè)主進(jìn)行招標(biāo)合同的簽訂過程中，由于業(yè)主對(duì)于招標(biāo)的整個(gè)過程了解比較少，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，會(huì)提出比投標(biāo)人門檻的更高要求，有些業(yè)主還會(huì)要求招標(biāo)在進(jìn)行招標(biāo)公告時(shí)盡可能的縮短時(shí)間，如果招標(biāo)本身的業(yè)務(wù)水平不夠完備，就有可能達(dá)不到業(yè)主的要求。隔行如隔山，業(yè)主在很多情況下不能理解招標(biāo)人的工作，造成額外的損失，甚至造成流標(biāo)等最終的失敗。
2、內(nèi)部管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)以及資金鏈條的風(fēng)險(xiǎn)
招標(biāo)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員在工作中聯(lián)系較多的是機(jī)構(gòu)的業(yè)主，而對(duì)于內(nèi)部的各個(gè)部門的具體操作人員則缺乏必要的溝通，使得招標(biāo)過程中的各類工程檔案不能及時(shí)進(jìn)行歸類和研究，造成了丟失，損壞等現(xiàn)象。這帶來了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與資金回收的銜接不當(dāng)?shù)纫幌盗袉栴}，造成了整個(gè)機(jī)構(gòu)的收入和支出難以通過可靠的數(shù)據(jù)進(jìn)行權(quán)衡。
3、服務(wù)質(zhì)量帶來的招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)
招標(biāo)是有著較強(qiáng)專業(yè)屬性的第三方服務(wù)組織，需要具體的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有較高的綜合素質(zhì)，首先是要對(duì)整個(gè)招標(biāo)工作的專業(yè)知識(shí)有一個(gè)系統(tǒng)的了解，這包括專業(yè)的知識(shí)和與此相關(guān)的各項(xiàng)法律法規(guī)，其次還要對(duì)目標(biāo)任務(wù)有一個(gè)盡可能詳細(xì)的了解，并可以和業(yè)主進(jìn)行有效的溝通。招標(biāo)的業(yè)務(wù)范圍往往涉及房建、道路等各種各樣的工作類別，在工程中的任務(wù)類型包括設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等等各個(gè)環(huán)節(jié)。招標(biāo)作為工程招標(biāo)過程中的一個(gè)中介組織，在整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)程中具有一個(gè)承上啟下的作用，一方面要盡量在整個(gè)招標(biāo)過程中維護(hù)好業(yè)主的利益，找到最合適的投標(biāo)人。另一方面，還要處理好和投標(biāo)人之間的關(guān)系，投標(biāo)人作為工程的另一個(gè)主體，需要招標(biāo)在招標(biāo)過程中對(duì)投標(biāo)方的疑問進(jìn)行詳細(xì)的解釋。
4、招標(biāo)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員違背道德的風(fēng)險(xiǎn)
招標(biāo)機(jī)構(gòu)在招標(biāo)過程中起到承上啟下的作用，既需要和業(yè)主接觸，還需要和投標(biāo)方接觸，因此難免在過程中會(huì)掌握雙方的商業(yè)機(jī)密，這對(duì)于招標(biāo)工作人員的道德水準(zhǔn)提出了考驗(yàn)。許多經(jīng)受不住利益的誘惑，與投標(biāo)人進(jìn)行私下里的暗箱操作，通過對(duì)于投標(biāo)人的推薦和評(píng)委的指定使得整個(gè)招標(biāo)過程向著某一個(gè)固定的投標(biāo)方傾斜，招標(biāo)經(jīng)常會(huì)面臨這種道德的考驗(yàn)。
三、招標(biāo)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范
（一）管理制度建設(shè)
建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，以權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)為主要特征，其任務(wù)是適應(yīng)市場(chǎng)、面向未來。招標(biāo)機(jī)構(gòu)除了建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度之外，還應(yīng)根據(jù)招投標(biāo)活動(dòng)的具體行業(yè)特性，建立健全企業(yè)招標(biāo)工作管理制度體系、實(shí)施細(xì)則。如針對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)條款口徑不一的情況，可以建立企業(yè)招投標(biāo)法規(guī)收集分類管理制度、定期考培學(xué)管理制度、招標(biāo)文件法律合規(guī)性審核制度等對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范。再如針對(duì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊、責(zé)任心不強(qiáng)的情況，可以建立考培學(xué)、競(jìng)爭(zhēng)上崗落后淘汰制度、項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任制等予以防范。招標(biāo)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，政策法規(guī)是前提、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基礎(chǔ)、制度建設(shè)是保障。只有強(qiáng)有力的制度作為支撐，招標(biāo)機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中方能有效地識(shí)別、規(guī)避、防范風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。
（二）人力資源建設(shè)
人才培養(yǎng)方面，以人為本，加強(qiáng)人才培養(yǎng)的力度。人才的發(fā)展是招標(biāo)機(jī)構(gòu)發(fā)展的基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中從業(yè)人員的知識(shí)水平、技能水平、職業(yè)道德水平的高低直接影響到招標(biāo)業(yè)務(wù)質(zhì)量完成的好壞。加強(qiáng)從業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè)顯的尤為重要?？梢酝ㄟ^以下幾個(gè)方面加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)建設(shè)：一，聘請(qǐng)各行業(yè)專家對(duì)從業(yè)人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，拓寬從業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)面；二，定期開展項(xiàng)目案例分解活動(dòng)來鞏固從業(yè)人員進(jìn)行法律法規(guī)條款的理解，達(dá)到溫故而知新的目的；三，鼓勵(lì)從業(yè)人員參加全國統(tǒng)一執(zhí)業(yè)資格考試，并對(duì)通過考試的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
（三）架構(gòu)處理突發(fā)事件和應(yīng)急事件的管理系統(tǒng)
機(jī)構(gòu)可以聘請(qǐng)專業(yè)的律師，可以讓企業(yè)擁有了嚴(yán)謹(jǐn)更科學(xué)的法律知識(shí)來提前介入可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)律師也可以潛移默化的將法律知識(shí)和思維傳授給從業(yè)人員，這樣就可以間接的強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員的法律意識(shí)和道德意識(shí)。提高整體的水平，擁有了一個(gè)良性系統(tǒng)。
四、結(jié)束語
任何行業(yè)中都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這種較高風(fēng)險(xiǎn)的投標(biāo)行業(yè)來講，企業(yè)需要通過更高的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，同時(shí)利用各種措施與方法對(duì)其進(jìn)行控制。構(gòu)建招標(biāo)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，尤其是在規(guī)范招標(biāo)工作程序，積極提升工作人員素質(zhì)水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施上做大量的工作，將防范風(fēng)險(xiǎn)做到事前，這樣風(fēng)險(xiǎn)也許能轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)會(huì)。
【參考文獻(xiàn)】
隨著我國改革開放政策的進(jìn)一步深化，企業(yè)已成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，企業(yè)必須自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。而不確定的自然環(huán)境和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境隨時(shí)會(huì)影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，對(duì)企業(yè)造成一定的威脅。所以清晰企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，并能運(yùn)用相應(yīng)的對(duì)策進(jìn)行控制與防范，使企業(yè)減少甚至避免財(cái)務(wù)損失就顯得非常重要。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）融資困難，資金不足
充裕的資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的前提條件，目的是擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但目前來看，由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)行情不斷變化，銀行為了降低放貸成本，減少放貸風(fēng)險(xiǎn)，不愿意貸款給經(jīng)營規(guī)模小、業(yè)績(jī)不穩(wěn)定的中小企業(yè)；同時(shí)，現(xiàn)代中小企業(yè)本身資本金就不充足，在效益好時(shí)，企業(yè)大量投入資金，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，沒有注意資本積累，可用資金很少。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，雖然現(xiàn)在有一些金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)愿意為中小企業(yè)提供資金，但大多不健全，而且高出國家法定利率許多，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加制約了企業(yè)發(fā)展。
（二）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高，財(cái)務(wù)信息失真
企業(yè)一般重銷售、生產(chǎn)，輕管理，許多財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)不扎實(shí)，平常也不注意提高，而且許多會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持，也沒有設(shè)立嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，更無約束監(jiān)督機(jī)制。所以導(dǎo)致掌握相關(guān)權(quán)利的人員篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，收受賄賂、貪污公款，非法侵占企業(yè)資金等不法行為的產(chǎn)生。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法律意識(shí)淡薄，缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員未嚴(yán)格把關(guān)。以上現(xiàn)象均已嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的正常分配及合理利用，所以急需轉(zhuǎn)變。
（三）內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱
主要有以下兩個(gè)方面：大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部控制制度，比如缺乏明確的職責(zé)分工，以及原始憑證制單、記賬、稽核等制度要求，管理非常混亂，致使相互之間的核算很難統(tǒng)一口徑，企業(yè)很難通過及時(shí)地掌握真實(shí)的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息來控制物資和資金流，容易導(dǎo)致投資失誤，或者投入的資本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后不能成功地回到起點(diǎn)，企業(yè)無法在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大、增強(qiáng)企業(yè)自身的綜合實(shí)力，不能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化、多元化。另一方面就是考核獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠健全，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核約束，導(dǎo)致其缺乏責(zé)任心。
二、我國財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施
我國財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施主要有以下幾點(diǎn)：
（一）解決現(xiàn)代企業(yè)融資困難
首先要設(shè)計(jì)合理的資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)、負(fù)債比例，降低資金成本；同時(shí)還要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，安排好單位時(shí)問內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放，以及企業(yè)經(jīng)營成果分配等，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；分散投資風(fēng)險(xiǎn)，能平衡各個(gè)投資項(xiàng)目的盈利程度，達(dá)到減小風(fēng)險(xiǎn)的目的，保持良好的財(cái)務(wù)狀況；創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境，及時(shí)收回各種款項(xiàng)，監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；其次要拓寬融資渠道，加強(qiáng)自有品牌和無形資產(chǎn)建設(shè)等，通過這些無形資產(chǎn)來吸引資金。
（二）督促財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)人員已遠(yuǎn)非傳統(tǒng)的賬房先生，必須具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，同時(shí)要具有優(yōu)良的品質(zhì)，合理的創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，熟悉現(xiàn)代計(jì)算機(jī)的實(shí)際應(yīng)用能力，要具備會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)知識(shí)。總之要依靠網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展帶來的便利，運(yùn)用會(huì)計(jì)信息化管理系統(tǒng)來最大限度的提高工作效率和工作質(zhì)量。所以要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員多學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，促使他們真正掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)；其次要使他們樹立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)意識(shí)和自主理財(cái)意識(shí)，充分發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，聯(lián)系實(shí)際創(chuàng)造性地做好本職工作，從“核算型”向“管理型”和“復(fù)合型”人才轉(zhuǎn)變；改變舊的財(cái)務(wù)管理方式，通過“能著上，庸者下”的制度來促使企業(yè)財(cái)會(huì)人員去熟悉企業(yè)生產(chǎn)營銷、法律及計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識(shí)，提高財(cái)會(huì)人員的總和素質(zhì)，真正起到財(cái)務(wù)管理的作用。
（三）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立有效的內(nèi)部控制體系
要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，并賦予相應(yīng)的權(quán)力，且規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和處理程序，保證財(cái)務(wù)管理各崗位權(quán)責(zé)分明。而在利益分配方面，應(yīng)兼顧各方利益，以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，清晰明朗企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。
要保證崗位之間互相牽制，設(shè)置授權(quán)、執(zhí)行、審核、保管和記賬五個(gè)崗位時(shí)，要考慮五個(gè)不同的人選，目的就是在企業(yè)內(nèi)部的各職能部門中進(jìn)行嚴(yán)格的審查、評(píng)估、論證，集思廣益，盡量避免因個(gè)人決策失誤而造成風(fēng)險(xiǎn)。另外要提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行的追蹤監(jiān)督力度，及時(shí)調(diào)整和修正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，控制和管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保目標(biāo)和預(yù)算的正常執(zhí)行。
總而言之，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理占有非常重要的位置，企業(yè)要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，就必須預(yù)防和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如樹立科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，并針對(duì)自身存在的財(cái)務(wù)管理不足，積極探索新的財(cái)務(wù)管理渠道，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
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風(fēng)險(xiǎn)投資做為知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對(duì)人的管理。財(cái)務(wù)上對(duì)人的管理，即對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)投資這個(gè)特定行業(yè)做財(cái)務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)和管理。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與實(shí)施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力而定。如果沒有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理人員，就無法滿足公司對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。對(duì)人員的管理表現(xiàn)在：
1、實(shí)行嚴(yán)格的選聘標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)該說公司目前對(duì)人員選聘的門檻不低，財(cái)務(wù)人員的招聘條件一是要求人品好，要誠實(shí)、敬業(yè)，要有責(zé)任心，要有對(duì)工作的摯愛和熱情。二是要求大學(xué)財(cái)會(huì)專業(yè)本科畢業(yè)，有三至五年的工作經(jīng)驗(yàn)，cpa（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）和碩士研究生優(yōu)先。這兩年來，bvcc招聘了一批學(xué)有專長(zhǎng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)良好，可以獨(dú)當(dāng)一面的財(cái)務(wù)管理人員，其中cpa和碩士研究生占到一半以上。財(cái)務(wù)人員良好的素質(zhì)是公司向投資企業(yè)派出財(cái)務(wù)經(jīng)理以保障公司利益的關(guān)鍵。
2、實(shí)行定期匯報(bào)制度。風(fēng)險(xiǎn)公司的外派財(cái)務(wù)經(jīng)理通常每天工作在投資企業(yè)，財(cái)務(wù)部門每月召開一至兩次部務(wù)會(huì)議，專門匯報(bào)交流投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況及管理心得，其中重要的財(cái)務(wù)信息匯成文件上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，以利于公司對(duì)投資企業(yè)的管理。
3、實(shí)行定期培訓(xùn)制度。應(yīng)該說風(fēng)險(xiǎn)投資公司的財(cái)務(wù)管理有別于一般的財(cái)務(wù)管理，它要求較高的財(cái)務(wù)前瞻性及較綜合的財(cái)務(wù)管理能力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理發(fā)生了重大的變革。為盡快跟上這種變化，公司財(cái)務(wù)部門需要不斷地培訓(xùn)。定期培訓(xùn)制度一是適應(yīng)會(huì)計(jì)制度的變革，隨時(shí)更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，二是向國際慣例靠攏，加強(qiáng)對(duì)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的了解，以適應(yīng)國際化的步伐，三是加強(qiáng)對(duì)科技動(dòng)態(tài)與財(cái)會(huì)專業(yè)的發(fā)展等相關(guān)業(yè)務(wù)的了解，比如，已進(jìn)行過包括新舊會(huì)計(jì)制度的對(duì)比、企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)、內(nèi)資企業(yè)與合資企業(yè)稅收政策的比較、網(wǎng)絡(luò)與會(huì)計(jì)、我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則異同系列專題培訓(xùn)。
4、注重總結(jié)研究成果。風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)在我國是這幾年才發(fā)展起來的新興行業(yè)，在公司開展風(fēng)險(xiǎn)投資的實(shí)踐活動(dòng)中，遇到過各種各樣的問題，比如：風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)問題、投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題等，我們把在實(shí)踐中對(duì)這些問題的思考加以總結(jié)，形成了《風(fēng)險(xiǎn)投資財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)模型》、《企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目評(píng)述》、《風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理的探討》、《關(guān)于產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的思考》等研究成果。研究和總結(jié)的結(jié)果，使大家都有很多收獲，既提高了自己的理論水平，又對(duì)下一步的工作有指導(dǎo)意義。
二、制度設(shè)計(jì)
設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，也就是通過一定的程序和系統(tǒng)、一定的規(guī)章制度保證對(duì)投資企業(yè)管理的有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)投資的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng)，對(duì)于投資項(xiàng)目來說，它起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目資本變現(xiàn)退出以后，貫穿于風(fēng)險(xiǎn)投資公司從資金——資本化——資金的長(zhǎng)循環(huán)之中。
1、投資前期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
項(xiàng)目投資前的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)很重要，它關(guān)系到投資項(xiàng)目的價(jià)值認(rèn)定問題，沒有較大價(jià)值的項(xiàng)目是不值得投資的，但投資的價(jià)值點(diǎn)在何處，它是否真實(shí)可靠，這不能僅僅根據(jù)項(xiàng)目的技術(shù)是否先進(jìn)，有沒有市場(chǎng)來定性判斷，還要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是其中重要的一部分。缺乏財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是令人懷疑的。在公司的投資決策程序中，其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是投資項(xiàng)目的可行性論證由財(cái)務(wù)部門參與并出具財(cái)務(wù)審核意見，公司制定了一套標(biāo)準(zhǔn)的《盡職調(diào)查－財(cái)務(wù)可行性分析工作底稿》，從搜集資料的完整程度到資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的個(gè)體評(píng)價(jià)的認(rèn)定細(xì)節(jié)做了規(guī)范性的描述，使投資評(píng)價(jià)工作有章可尋，對(duì)投資項(xiàng)目的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對(duì)投資項(xiàng)目的投資前調(diào)查與了解是否充分，對(duì)其價(jià)值的判斷是否準(zhǔn)確，定價(jià)是否合理，談判條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來退出時(shí)獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調(diào)查和各種評(píng)審就顯得非常重要。財(cái)務(wù)部門對(duì)可行性報(bào)告出具財(cái)務(wù)審核意見，可以從不同的角度分析項(xiàng)目的投資價(jià)值，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
2、投資企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理
對(duì)已投資項(xiàng)目的管理是風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)增值的必然階段。一般在公司與投資企業(yè)簽定合同文本時(shí)，從財(cái)務(wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā)，專門設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)管理方面的約定，其中包括由風(fēng)險(xiǎn)投資公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的約定，指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的約定，對(duì)股東定期公布財(cái)務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了風(fēng)險(xiǎn)投資公司對(duì)投資企業(yè)的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，從而更好地保證了風(fēng)險(xiǎn)投資公司在投資企業(yè)的收益權(quán)。
三、管理手段
在財(cái)務(wù)管理具體實(shí)踐中，實(shí)行縱橫交叉的網(wǎng)絡(luò)式管理，可以既保證對(duì)投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)全面了解，又重點(diǎn)掌控一些核心企業(yè)。在管理方式上，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行了一些有益的探討，目前公司對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有以下幾種方式：
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理雙任聯(lián)簽制
風(fēng)險(xiǎn)公司從成立以來實(shí)行了獨(dú)具特色的投資企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理雙任聯(lián)簽制，對(duì)投資企業(yè)的各項(xiàng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)由公司派駐的財(cái)務(wù)經(jīng)理與項(xiàng)目方的財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行聯(lián)簽，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益。相對(duì)比較成熟，有自己比較獨(dú)立和完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的公司比較適合采用這種模式。
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理單任制
財(cái)務(wù)經(jīng)理單任制即由我方派出唯一的財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)管理投資企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。優(yōu)點(diǎn)是控制比較嚴(yán)密，管理風(fēng)險(xiǎn)小，缺點(diǎn)是一個(gè)企業(yè)一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，管理成本高。新成立的大型公司，我公司在其中占較大股份的投資企業(yè)，或者是對(duì)我公司有較大影響的企業(yè)適合采取這種管理方式。我公司投資的華諾公司即采取了這種財(cái)務(wù)管理方式。
3、記帳制
對(duì)一些比較小型的創(chuàng)投項(xiàng)目，作為公司財(cái)務(wù)管理的延伸，我們采取記帳的方式，以相應(yīng)降低管理成本。
4、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式
還有部分項(xiàng)目是根據(jù)公司的需求，采取聘請(qǐng)我們信任的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式進(jìn)行管理。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益跟財(cái)務(wù)目標(biāo)有所偏差，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)效益受損的一種可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)（企業(yè)借入資金但喪失償還能力）、投資風(fēng)險(xiǎn)（由于各種因素使得投資沒有獲得相應(yīng)回報(bào)）、資金回收風(fēng)險(xiǎn)（是指企業(yè)商品銷售出去，所獲資金時(shí)間跟資金數(shù)目不確定）、資金回收（企業(yè)將收益分配而使得之后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利影響）等等活動(dòng)。隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生變化，使得原本就相對(duì)落后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著重重壓力。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則和存在的問題
（一）影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的因素
1.外部大環(huán)境的變化提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也跟著變化，包括國家大的方針政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)各項(xiàng)制度以及社會(huì)文化環(huán)境等因素，都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生影響。由于外部環(huán)境的復(fù)雜多變，增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。
2.企業(yè)債務(wù)過高影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，債務(wù)過高，使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。過高的債務(wù)使得企業(yè)在運(yùn)行過程中背負(fù)著巨大的運(yùn)行壓力，若是企業(yè)經(jīng)營狀況不好，很有可能會(huì)讓企業(yè)面臨著破產(chǎn)的絕境。
3.企業(yè)資金流動(dòng)性太差加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性
企業(yè)在借入比較高額的債務(wù)融資之后，必須有足夠的現(xiàn)金保證可以及時(shí)償還，企業(yè)資金流動(dòng)性比較差，便加大了企業(yè)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)度，很有可能會(huì)使企業(yè)陷入無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的商業(yè)流程中，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理埋下了深深的隱患。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)決策失誤也提高了企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)性
不科學(xué)、不合理的財(cái)務(wù)決策對(duì)企業(yè)而言具有致命性的威脅。財(cái)務(wù)管理的失誤造成企業(yè)的投資效益達(dá)不到預(yù)期收益效果，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的原則
影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有多方面的原因，客觀環(huán)境的變化影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是過高的債務(wù)、資金流動(dòng)性差以及決策的失誤更是影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這些因素都增大了企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能，因此需要制定如下的風(fēng)險(xiǎn)防控管理原則：
1.收益、風(fēng)險(xiǎn)相平衡的原則
企業(yè)應(yīng)該全面分析企業(yè)收益跟風(fēng)險(xiǎn)各自所占比例，不能完全單方面的追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化而忽視產(chǎn)生這些效益所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)跟收益相互平衡之后，再對(duì)企業(yè)內(nèi)部做出決策。主要是需要遵循企業(yè)的收益跟風(fēng)險(xiǎn)相互平衡的原則，二者兼顧，將企業(yè)的運(yùn)行帶到安全有效的軌道上。
2.有限度的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)對(duì)自身能夠承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該做到心中有數(shù)，避免過高的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成不必要的麻煩或者損失。
3.建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)該建立、健全一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，包括有效的辨別風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以安全有效科學(xué)合理的進(jìn)行規(guī)劃，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
（一）建立一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)，尤其資本負(fù)債部分不適宜過高
企業(yè)財(cái)務(wù)方面若是債務(wù)過高，會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)，盡量降低或者減少負(fù)債，避免因?yàn)閭鶆?wù)過高，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效益太差使企業(yè)失去償還債務(wù)的能力。盡量創(chuàng)造一個(gè)良好的前期融資環(huán)境，保證企業(yè)后期各項(xiàng)程序的順利開展。
（二）建立健全完善的企業(yè)制度
我國目前的絕大多數(shù)企業(yè)都承擔(dān)著生產(chǎn)制造、營銷方面、乃至風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任。不科學(xué)的企業(yè)制度影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體來說，企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造當(dāng)中，避免將所有的資金用于某一項(xiàng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)營上，而是將企業(yè)所籌資金用于多種產(chǎn)品的研發(fā)、制造、營銷上，這樣就能避免因?yàn)閱我坏耐顿Y，加大了盈利跟虧損風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能上的培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，企業(yè)還應(yīng)該完善企業(yè)法治建設(shè)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)，健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)部門的企業(yè)職責(zé)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)化以及有效性。
（三）建立預(yù)警系統(tǒng)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系
完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警等方面的體系建設(shè)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)簡(jiǎn)單預(yù)測(cè)。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測(cè)，全面考慮企業(yè)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，有效降低企業(yè)在運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)問題，是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的重要保障。比如在企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)大生產(chǎn)等過程時(shí)，由于成本比較高、資金周轉(zhuǎn)時(shí)間比較長(zhǎng)，企業(yè)獲得一定的收益固然是好，但是由于資金流動(dòng)速度比較緩慢，對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)都有威脅，若是經(jīng)營效益不佳，會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)流程產(chǎn)生威脅，不利于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)管理者應(yīng)該按時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢測(cè)，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性比較高的項(xiàng)目時(shí)，要做到及時(shí)停止，以保證企業(yè)的正常運(yùn)行。同時(shí)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，以大局為重，針對(duì)不同職能部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。首先財(cái)務(wù)部門應(yīng)該對(duì)企業(yè)成本的投資方面進(jìn)行細(xì)致研究，通過市場(chǎng)部門對(duì)投資、成本控制方面的分析，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。而財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該運(yùn)用先進(jìn)的科技、互聯(lián)網(wǎng)電子信息技術(shù)，加快企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的實(shí)施，優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)資源，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、以燕山石化企業(yè)為例對(duì)化解其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行分析
燕山石化公司成立于1970年，是中國大型的石油化工聯(lián)合企業(yè)，它的業(yè)務(wù)，主要是汽柴油的生產(chǎn)以及相關(guān)化學(xué)品的生產(chǎn)。隨著全球化經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，受到國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的一些影響，燕山石化在快速發(fā)展的同時(shí)，一些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)出來。為進(jìn)一步探究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理并做出及時(shí)預(yù)警，筆者提出如下措施：
（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)通過預(yù)警系統(tǒng)，可以提前預(yù)測(cè)出企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別跟財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)沒有出現(xiàn)的問題進(jìn)行識(shí)別，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解和掌控。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以根據(jù)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、制造以及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。還有就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理者根據(jù)企業(yè)報(bào)表的內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是對(duì)正要發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)掌控，從而及時(shí)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，對(duì)企業(yè)造成不良影響。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以降低企業(yè)的成本消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。燕山石化首先完善了自身財(cái)務(wù)管理制度。燕山石化的財(cái)政部門把制定好的財(cái)務(wù)預(yù)算交由燕山石化的領(lǐng)導(dǎo)部門審批，審批通過之后再交由下面部門的員工執(zhí)行。其次是燕山石化及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理念，也善于運(yùn)用講座、培訓(xùn)等方式提高燕山石化財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，同時(shí)燕山石化在資產(chǎn)管理方面，合理管理公司內(nèi)部的流動(dòng)資金跟固定資金，因?yàn)榱鲃?dòng)資金的特點(diǎn)是，流動(dòng)性比較大、周轉(zhuǎn)周期較短，比如現(xiàn)金或者承兌匯票的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、庫存物資等方面，燕山石化善于提高資金的使用效率；而在固定資產(chǎn)的使用上，燕山石化會(huì)定期盤查，以保證賬目清楚，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些死賬、爛賬、壞賬，減少這些固定資金的浪費(fèi)情況，提高資金的使用效率。燕山石化建立了一個(gè)良好的預(yù)算機(jī)制，它自覺按照市場(chǎng)機(jī)制跟市場(chǎng)規(guī)律，保證經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，合理分配資源，保證產(chǎn)品質(zhì)量，在提高資金經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也提高了整個(gè)公司的聲譽(yù)。
（三）建立、健全內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系
建立、健全科學(xué)合理的財(cái)務(wù)體系是化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該在財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制的基礎(chǔ)上，完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，有效的控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
四、結(jié)束語
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出預(yù)測(cè)跟規(guī)避，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。筆者希望更多的專業(yè)人士能投入到該課題研究中，針對(duì)文中存在的不足，提出指正建議，為我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出建設(shè)性意見，并對(duì)我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己一份力量。
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關(guān)鍵詞：隧道施工；風(fēng)險(xiǎn)管理；安全意識(shí)
隨著社會(huì)的快速發(fā)展，大量地下隧道應(yīng)運(yùn)而生。隧道是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)，高技術(shù)含量的地下工程。從目前建筑業(yè)的現(xiàn)狀看，隧道安全事故頻發(fā)，隧道安全關(guān)系人民生命財(cái)產(chǎn)的安全，和社會(huì)的長(zhǎng)治久安。隧道在施工過程中的安全事故是隧道最常見的安全事故。因?yàn)榈叵颅h(huán)境的復(fù)雜性和地質(zhì)勘探技術(shù)確實(shí)存在的局限性，地質(zhì)情況難以準(zhǔn)確掌握，隧道工程存在一定的不確定性；另一方面，在隧道施工手段尚未完全成熟的現(xiàn)狀下，對(duì)隧道施工產(chǎn)生的安全問題的判斷，還有待進(jìn)一步的提高。隧道安全事故的不可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)性和頻發(fā)性決定了做好隧道安全項(xiàng)目施工過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理很有必要。本文從施工的安全意識(shí)方面探討如何做好隧道的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。
安全意識(shí)是一個(gè)很大的范圍，它包括施工現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任意識(shí)、工作人員的安全意識(shí)和隧道安全風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)。本文旨在提高人意識(shí)層面的認(rèn)識(shí)，來防范隧道施工工程中的安全風(fēng)險(xiǎn)，以減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
一、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工風(fēng)險(xiǎn)管理
隧道安全問題主要集中在隧道施工的過程中，做好隧道施工的安全問題，能有效地減少隧道的安全事故。減少隧道施工的安全事故就必須提高隧道安全項(xiàng)目施工過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。隧道現(xiàn)場(chǎng)的安全管理設(shè)計(jì)很多方面，主要有信息傳達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等幾個(gè)方面。在施工過程中要盡最大可能地做好以上工作。
隧道施工設(shè)計(jì)的涉及的學(xué)科廣，因此決定了隧道安全管理是一個(gè)多元化的管理，它不但包括水文、質(zhì)地、隧道等地理學(xué)科，還包括比例、概率等數(shù)學(xué)學(xué)科。學(xué)科的綜合性以及安全事故的偶然性給隧道安全項(xiàng)目施工過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理提出了很大的挑戰(zhàn)。因此在隧道施工現(xiàn)場(chǎng)必須高度重視隧道安全風(fēng)險(xiǎn)的防范，在施工前必須做好相關(guān)的地質(zhì)水文的調(diào)查，避開土質(zhì)松軟，和多滑坡泥石流的地點(diǎn)，以及地下水位低的地點(diǎn)，選擇好最佳的隧道經(jīng)過地，以免在隧道施工過程中出現(xiàn)隧道土體崩坍、襯砌滲漏等安全事故。最后在隧道施工前必須設(shè)計(jì)好科學(xué)的隧道方案圖，在施工過程中務(wù)必嚴(yán)格按照隧道施工方案設(shè)計(jì)的比例進(jìn)行施工操作，不可臨時(shí)更改施工比例。如必須要更改施工比例，一定要經(jīng)過多方的科學(xué)論證，論證合格后方可動(dòng)工。唯有嚴(yán)格按照施工方案的比例進(jìn)行施工操作才能保證隧道的建設(shè)按照科學(xué)的設(shè)計(jì)，才能減少在施工遇到的因?yàn)楸壤缓隙率构こ淘谑芰Ψ矫娴牡娜毕荻纬傻墓こ烫陌踩鹿省?/p>
隧道施工是一個(gè)需要長(zhǎng)期施工的巨大工程，必須切實(shí)做好安全防范工作。因?yàn)樗淼雷陨淼奶厥庑?，即隧道長(zhǎng)，經(jīng)過的各種不同的地質(zhì)和水文區(qū)，在隧道施工現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理中提出了分段管理的新安全管理方案，即根據(jù)隧道的長(zhǎng)度和地質(zhì)的復(fù)雜情況把整個(gè)隧道劃分為若干個(gè)區(qū)段，并且每個(gè)區(qū)段都具有自身特殊的情況。建筑公司安排相關(guān)的負(fù)責(zé)人管理每個(gè)區(qū)段。隧道的安全風(fēng)險(xiǎn)組主要根據(jù)隧道穿越的地層性質(zhì)和施工環(huán)境條件的組合影響。穿越的地層性質(zhì)主要的考慮要素是根據(jù)施工參數(shù)來開挖地層情況。施工環(huán)境條件的組合影響除了考慮隧道穿越的地層情況外，還需充分考慮施工環(huán)境條件的組合效應(yīng)，亦即隧道上方地層情況及是否有重要的管道，隧道下方地下建筑物是否存在，以及地面沉降的要求等。施工環(huán)境的組合風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾點(diǎn)：隧道的埋深、地面和地下環(huán)境條件、特殊地質(zhì)情況以及穿越地層上覆土層的情況。提出隧道的區(qū)段劃分能做到靈活地有針對(duì)性地對(duì)各個(gè)區(qū)段的施工安全作出有效的防范，做到具體問題具體分析。相通情況的區(qū)段劃分到一起能采取有效地方法解決同一問題，在節(jié)省安全風(fēng)險(xiǎn)的資金的同時(shí)，也提高了安全防范的效率。
二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)
隧道安全風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道施工中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，減少隧道施工過程中的安全事故，能有效節(jié)省工程在安全方面的支出，能有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是在目前的建筑企業(yè)中，隧道施工過程的安全防范意識(shí)雖有，但是安全管理的責(zé)任意識(shí)卻相對(duì)薄弱，使得安全防范在企業(yè)中以空口號(hào)的形式存在，而正真的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)沒有落實(shí)到實(shí)處，導(dǎo)致隧道施工過程的安全事故有增無減。由此可見，提高隧道施工過程的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)勢(shì)在必行。
提高隧道施工過程的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)要求鐵路建設(shè)各部門加強(qiáng)安全管理意識(shí)，確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并且要將安全管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)落實(shí)到實(shí)處。建立層級(jí)性的有效的安全管理責(zé)任制，確定安全風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任負(fù)責(zé)人，施工項(xiàng)目出現(xiàn)問題必須追究到相關(guān)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人身上，建立明確的安全風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任制。其次，施工部門還應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范條文，規(guī)定負(fù)責(zé)人定期宣傳，并定期檢查風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定各種可行的風(fēng)險(xiǎn)方法方案。最后，安全部門必須高度重視施工中的難題，比如松軟性地質(zhì)、巖石隧道等常見難題，成立專家小組，開展專項(xiàng)的安全評(píng)估，并制定出切實(shí)可行的施工計(jì)劃，確保施工的安全，對(duì)可能出現(xiàn)的安全事故，也制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，盡量將安全風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。
三、加強(qiáng)工作人員的安全意識(shí)
工作人員是隧道施工的主體，加強(qiáng)隧道安全項(xiàng)目施工過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理首先要重視對(duì)施工人員的安全意識(shí)的培養(yǎng)。相關(guān)部門加強(qiáng)隧道施工中的安全意識(shí)，提高施工人員的生命意識(shí)，明確安全生產(chǎn)的必要性。加強(qiáng)工作人員的安全意識(shí)，第一步就要加強(qiáng)工作人員的安全生產(chǎn)理念，努力完成技術(shù)培訓(xùn)工作，樹立嚴(yán)格遵守安全管理相關(guān)規(guī)定的意識(shí)。其次，要開戰(zhàn)各種安全技能的培訓(xùn)課程，加強(qiáng)工作人員的安全急救意識(shí)，以及處理突發(fā)事件的應(yīng)變能力。最后，對(duì)工作人員制定安全意識(shí)的考核制度，規(guī)定工作人經(jīng)過相關(guān)的安全培訓(xùn)課程后必須通過相應(yīng)的安全考試才能發(fā)放安全意識(shí)培訓(xùn)合格證。規(guī)定只有持有安全意識(shí)培訓(xùn)合格證才有資格進(jìn)入工地工作。在工地的入口設(shè)立關(guān)卡，只有持證才能上崗。
通過加強(qiáng)工作人員的安全意識(shí)，能有效地減少工作人員在隧道項(xiàng)目施工過程中由于缺乏相關(guān)的安全意識(shí)和突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)能力而造成的安全事故，確保隧道施工的安全，從而減少建筑企業(yè)在安全風(fēng)險(xiǎn)方面的支出。
四、加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)
隧道安全風(fēng)險(xiǎn)的管理要做到未雨綢繆。減少隧道施工的安全事故的發(fā)生就要做好隧道施工的安全風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。安全風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)未出現(xiàn)的安全問題做出的全面的評(píng)價(jià)和估計(jì)，預(yù)測(cè)施工中會(huì)出現(xiàn)的相關(guān)安全問題，從而提供施工人員的安全方法意識(shí)，并采取相應(yīng)的工程方案盡量避免或者減少此類安全問題的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是針對(duì)安全問題出現(xiàn)后有針對(duì)性地采取的相關(guān)措施，以最大的努力減少安全事故的損失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是事前估計(jì)的，而且是有針對(duì)性的，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的意識(shí)，能夠使工作人員在相關(guān)安全問題出現(xiàn)后，仍然能夠鎮(zhèn)定自若，有效地采取相應(yīng)的措施降低施工中出現(xiàn)的安全問題，以達(dá)到安全生產(chǎn)的目的。
五、結(jié)束語
隧道安全項(xiàng)目施工過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要，有效防止好和有效處理好隧道的安全問題，能夠減少工程中用于隧道施工的安全資金，提高建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文從加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)、加強(qiáng)工作人員的安全意識(shí)和加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)等四方面探討如何做好隧道的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，旨在為隧道施工過程的安全風(fēng)險(xiǎn)的管理提出小小的建議。
參考文獻(xiàn)：
中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）03（a）-0162-01
隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的高速發(fā)展，社會(huì)出現(xiàn)了各種各樣的矛盾，包括：環(huán)境、交通和居住等方面的危機(jī)，于是，地下工程建設(shè)就進(jìn)入了蓬勃發(fā)展的時(shí)期，地下空間的利用，已經(jīng)擴(kuò)展到各個(gè)領(lǐng)域，并且發(fā)揮著重要的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的效益，但是目前，因?yàn)閷?duì)地下工程實(shí)施工作的管理不善，在施工過程中，發(fā)生的安全事故層出不窮，造成巨大的損失，為了確保工程建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，避免產(chǎn)生不必要的意外損失，地下工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，迫切需要建立一個(gè)預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)的安全措施。
1 我國目前的地下工程安全管理工作的現(xiàn)狀
我國政府對(duì)地下施工風(fēng)險(xiǎn)安群管理的工作十分的重視，通過近幾年的努力，發(fā)生的重大安全事故的基數(shù)減少了，但是由于技術(shù)的局限性，我們?cè)谝呀?jīng)開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，還缺乏一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的有效支持，同時(shí)國內(nèi)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的水平還很低，缺乏一個(gè)信息化管理的平臺(tái)，這也是我們下一步需要努力的方向。
2 如何做好地下工程施工安全管理工作
（1）風(fēng)險(xiǎn)的定義。
風(fēng)險(xiǎn)的最基本的含義是對(duì)未來可能出現(xiàn)的結(jié)果的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，但是我們通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，采取一些安全措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成損失發(fā)生的程度，也即能夠有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的管理，這必然會(huì)轉(zhuǎn)換為效益，而不是巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)系統(tǒng)性的，可持續(xù)性的工作，是指風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)歸類、鑒別、判斷的過程。這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理者的要求很高，需要他們不斷的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的新的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性的大小，它的損害程度和結(jié)果范圍，它是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)的工作，是在充分考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后的所有不確定因素的基礎(chǔ)上，不僅要對(duì)潛在的損失進(jìn)行估計(jì)，還要對(duì)最大的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行估計(jì)。
（4）風(fēng)險(xiǎn)分析。
風(fēng)險(xiǎn)分析的方法有很多種，但是大體來說可以分為三類，定量分析、定性分析、定性與定量分結(jié)合，在工程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)安全管理體系中，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分析，分析是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估系統(tǒng)的核心，對(duì)它的準(zhǔn)確定位，關(guān)系到后期的一個(gè)動(dòng)態(tài)檢測(cè)過程。
（5）施工的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
1）這是一個(gè)大的動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，可以從以下幾個(gè)方面來著眼：①確立責(zé)任制第一、責(zé)任制是指每個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，通過制度的形式表達(dá)出來。企業(yè)的法人代表與項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該簽訂安全生產(chǎn)協(xié)議書，明確雙方在安全生產(chǎn)工作中責(zé)任、權(quán)力和義務(wù)以及具體的安全生產(chǎn)考核指標(biāo)。②確定項(xiàng)目經(jīng)理與各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人在安全生產(chǎn)工作中的責(zé)任，并要十分的明確安全獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
2）要進(jìn)行安全教育。①安全生產(chǎn)教育工作要進(jìn)行脫產(chǎn)安全學(xué)習(xí)，經(jīng)考試合格后，方準(zhǔn)上崗施工，不然，不允許上崗。②職工、外包隊(duì)民工入場(chǎng)教育合格后，項(xiàng)目部的安全管理部門要進(jìn)行登記造冊(cè)，建立檔案，使安全教育工作處于受控的狀態(tài)中。③必須嚴(yán)格執(zhí)行班前安全教育制度，除對(duì)職工、外包隊(duì)民工進(jìn)行文字安全技術(shù)交底外，班組長(zhǎng)還應(yīng)根據(jù)當(dāng)天作業(yè)環(huán)境等因素，對(duì)本班組人員進(jìn)行有針對(duì)性的班前安全教育，做到班前檢查班后總結(jié)。
3）要建立一個(gè)安全檢查措施。①管理人員每周對(duì)建筑工地進(jìn)行一次全面的大的安全生產(chǎn)檢查，并且要作好詳細(xì)的安全檢查記錄和考評(píng)打分記錄，同時(shí)要作好日檢安全記錄，及時(shí)掌握現(xiàn)場(chǎng)的安全情況。②在日常的安全檢查工作中，要虛心聽取業(yè)主和監(jiān)理工程師的意見和建議，必要時(shí)可以與業(yè)主和監(jiān)理工程師聯(lián)合組織安全檢查工作。
4）安全預(yù)防。①嚴(yán)格按照國家的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)高處作業(yè)進(jìn)行安全預(yù)防工作，而且必須采取安全可靠的安全防護(hù)措施。
②施工現(xiàn)場(chǎng)的各種安全防護(hù)設(shè)施，不經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)，任何人不準(zhǔn)隨意拆改。
3 做好地下安全管理工作的意義
地下工程施工在實(shí)施的過程中會(huì)存在很多的安全風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下，這種風(fēng)險(xiǎn)我們是無法預(yù)知的，在地下施工的過程中，由于管理層管理不善的原因，發(fā)生的安全事故層出不窮，這導(dǎo)致了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)的影響，同時(shí)也給大眾的生活帶來了很大的安全隱患，因此做好地下施工安全管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估工作是我們做好地下工程安全管理工作的核心關(guān)鍵。有利于決策的科學(xué)化，合理化，降低事故發(fā)生的可能性，減少發(fā)生后果的損失，能夠保證管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，對(duì)社會(huì)有重大的積極作用。
4 結(jié)語
地下工程建設(shè)難度很高，制約條件也很多，在施工過程中，有很多不確定因素，所以建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是很重要的，這其中最重要的是動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)體制。我國是一個(gè)發(fā)展中的大國，要想在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，做好地下施工安全管理工作，必須快速有效地建立此機(jī)制。
一、引言
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，促進(jìn)了我國金融業(yè)的繁榮，然而就目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，國內(nèi)外的金融環(huán)境都在不斷的發(fā)生著變化，所產(chǎn)生的金融產(chǎn)品也在不斷的增加，給現(xiàn)在的金融業(yè)注入了新的活力，帶來了新的機(jī)遇，然而機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，使得在新趨勢(shì)下存在著一些金融風(fēng)險(xiǎn)，因此為了做好金融管理，就必須做好金融創(chuàng)新。而在金融創(chuàng)新的同時(shí)，存在的金融風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的增加，如何在這種情況下，增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力成了目前金融業(yè)急需解決的問題，所以加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、新趨勢(shì)下存在的金融風(fēng)險(xiǎn)
在金融創(chuàng)新的趨勢(shì)下，給現(xiàn)在的金融業(yè)注入了新的活力，帶來了新的機(jī)遇，然而機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，使得在新趨勢(shì)下存在著一些金融風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在制度和經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)，具體如下：
1.制度上存在風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)以往我國的《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中采用的是分業(yè)經(jīng)營，所謂的分業(yè)經(jīng)營就是指銀行不能對(duì)其他業(yè)務(wù)諸如保險(xiǎn)、證券等行業(yè)進(jìn)行涉足，只能經(jīng)營自身所進(jìn)行的業(yè)務(wù)，因此在當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行所能經(jīng)營的范圍比較少，所進(jìn)行的業(yè)務(wù)只包括資產(chǎn)債務(wù)業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)。然而隨著金融一體化的不斷升人，許多發(fā)達(dá)國家在這種情況下，都對(duì)金融制度進(jìn)行了改革，將傳統(tǒng)的金融經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變成混業(yè)經(jīng)營方式，這種經(jīng)營方式已經(jīng)發(fā)展到我國，通過在我國開設(shè)分行或者是獨(dú)立法人來進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營方式的開展和推行，從而導(dǎo)致在我國的金融環(huán)境越來越激烈，而我國還處在對(duì)分業(yè)經(jīng)營不能實(shí)施的情況，因此我國對(duì)這種混業(yè)經(jīng)營的潮流沒有抵抗能力，折不斷不利于我國金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，而且使得我國的金融競(jìng)爭(zhēng)力越來越低，使得我國的金融業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
2.經(jīng)營上存在風(fēng)險(xiǎn)。
在國內(nèi)外金融環(huán)境發(fā)生變化的背景下，我國的商業(yè)銀行業(yè)也在不斷的加入到了金融一體化的進(jìn)程當(dāng)中，以往我國存在著封閉、效率低以及抗御風(fēng)險(xiǎn)能力低等弊端，對(duì)我國金融業(yè)的發(fā)展造成非常不利的因素，這些對(duì)我國金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生很多風(fēng)險(xiǎn)，這主要表現(xiàn)在：首先，由于我國在資本金存在著嚴(yán)重的不足，使得銀行的經(jīng)營的過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)很大，雖然近年來我國在這方面上得到了一定的改善，但是仍跟不上銀行的發(fā)展，可以說還存在著一些不足之處，從而降低了銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。還有就是資本是否充足影響著銀行的發(fā)展，如果資本不斷的增加就會(huì)造成銀行的資本規(guī)模發(fā)生不正常的發(fā)展，從而增加風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。其次就是不良資產(chǎn)占有較高的比例。雖然我國銀行對(duì)不良資產(chǎn)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到存在的危害，雖然不良資產(chǎn)的貸款率已經(jīng)不斷的降低，但相對(duì)來說還處于一個(gè)相對(duì)比較高的狀態(tài)，在以前的國有性質(zhì)下，資金的流動(dòng)性還不那么快，但隨著金融一體化的發(fā)展，資金的流動(dòng)性也越來越強(qiáng)，因此如果銀行不解決好不良資產(chǎn)這個(gè)問題，將會(huì)對(duì)以后的經(jīng)營造成重大的影響。
三、新趨勢(shì)下如何做好金融風(fēng)險(xiǎn)管理
針對(duì)目前金融行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，為了避免這些風(fēng)險(xiǎn)影響金融業(yè)的發(fā)展，要加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的影響，主要內(nèi)容為加強(qiáng)政府部門的金融監(jiān)管能力、加強(qiáng)與國際上的合作、加強(qiáng)自我管理能力以及加強(qiáng)法律法規(guī)的完善等，具體如下：
1.加強(qiáng)政府部門的金融監(jiān)管能力。
結(jié)合目前國內(nèi)外金融的發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)金融發(fā)展的動(dòng)力主要來自于金融創(chuàng)新，因此，在國內(nèi)要鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，然而并不是鼓勵(lì)金融創(chuàng)新就是不對(duì)金融創(chuàng)新進(jìn)行管制，而是要在一些方面加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管，比如對(duì)一些違法行為要不斷的加強(qiáng)監(jiān)管力度，監(jiān)管的目的是維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，但是還要對(duì)金融創(chuàng)新進(jìn)行鼓勵(lì)，因此就要對(duì)金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新之間的度掌握好，能夠?qū)`規(guī)和創(chuàng)新進(jìn)行區(qū)分，正確的找到監(jiān)管工作的切入點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)在監(jiān)管上的創(chuàng)新。
2.加強(qiáng)與國際上的合作。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，金融一體的影響已經(jīng)越來越明顯，在這樣的背景下，要充分的考慮到國際上的作用，只靠本國自己來實(shí)現(xiàn)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和維護(hù)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定是不可能的，要加強(qiáng)與國際之間的合作，發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力，與國際之間建立互幫互助的合作關(guān)系，只有這樣才能對(duì)金融存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行遏制，建立良好的金融環(huán)境，實(shí)現(xiàn)各國之間金融穩(wěn)定發(fā)展的目的。因此，我國可以和其他國家建立相互監(jiān)督的合作關(guān)系，或者是在制定金融銀行的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)可以參考國家上的規(guī)則，從而實(shí)現(xiàn)國際之間的相互合作。
3.加強(qiáng)自我管理能力。
事物發(fā)展受到自身內(nèi)部的影響非常大，因此金融業(yè)要想更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，就需要加強(qiáng)自身的管理能力，在落實(shí)上可以從兩個(gè)方面入手：首先要加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)。在金融上進(jìn)行創(chuàng)新雖然尤其有利的一面，但是在創(chuàng)新的同時(shí)也存在著一些弊端，可以說是一把雙刃劍，在進(jìn)行金融創(chuàng)新的時(shí)候要認(rèn)識(shí)到其本質(zhì)，要按照其規(guī)律進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)的開展，只有這樣才能達(dá)到事半功倍的效果。其次就是要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度。在金融行業(yè)上存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不可避免的，而金融創(chuàng)新給金融業(yè)帶來了更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此在這種情況下要及愛情那個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范制度，在建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度的時(shí)候要結(jié)合實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的指標(biāo)體系，從而對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)用科學(xué)的手段進(jìn)行度量，從而達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的目的。
4.加強(qiáng)法律法規(guī)的完善。
金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)就是金融創(chuàng)新，只有在發(fā)展的過程中增加創(chuàng)新，才能將新的生機(jī)和活力注入到金融市場(chǎng)當(dāng)中，然而金融市場(chǎng)的穩(wěn)定關(guān)乎到國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此就要加強(qiáng)對(duì)金融監(jiān)管的能力，對(duì)在穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)加強(qiáng)創(chuàng)新能力。而放寬對(duì)金融業(yè)的創(chuàng)新，并不是對(duì)金融業(yè)不去進(jìn)行監(jiān)管，而是要有個(gè)度，而不是對(duì)其進(jìn)行放縱，避免在發(fā)展的過程中出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，這就需要不斷的加強(qiáng)金融監(jiān)管能力，對(duì)現(xiàn)有的金融監(jiān)管法律進(jìn)行調(diào)整，具體做法是：首先要完善相關(guān)的法律法規(guī)。由于現(xiàn)在金融在創(chuàng)新上涉及到一些新的方面，然而在以前的法律當(dāng)中并沒有對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，因此就需要在現(xiàn)有法律的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況不斷的完善現(xiàn)有的法律法規(guī)。其次就是對(duì)一些法律法規(guī)進(jìn)行修正或廢除。金融業(yè)在創(chuàng)新的過程中會(huì)有很多的交叉業(yè)務(wù)形成，而這些業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)大都已經(jīng)過時(shí)，因此就要對(duì)現(xiàn)有的法律進(jìn)行修正或者進(jìn)行廢除處理，從而發(fā)揮出法律法規(guī)的指導(dǎo)意義。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-7712 （2013） 04-0075-01
一、引言
現(xiàn)在，軟件測(cè)試已經(jīng)成為一個(gè)很有潛力的專業(yè)，軟件測(cè)試可以提高質(zhì)量，降低維護(hù)成本。
對(duì)于大型相對(duì)復(fù)雜的軟件項(xiàng)目，做好軟件測(cè)試就會(huì)相對(duì)困難，因此，為了盡可能提高軟件質(zhì)量，減少錯(cuò)誤，必須有效對(duì)測(cè)試工作進(jìn)行計(jì)劃和管理。
要想對(duì)測(cè)試工作進(jìn)行有效策劃和管理，需要采取系統(tǒng)的方法建立軟件測(cè)試管理體系，對(duì)測(cè)試活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管和控制，以確保軟件測(cè)試在軟件質(zhì)量保證中發(fā)揮應(yīng)有的關(guān)鍵作用。
二、建立測(cè)試管理體系
軟件測(cè)試的過程及應(yīng)用即測(cè)試規(guī)劃，設(shè)計(jì)，執(zhí)行，配置與資源管理，缺陷管理等。從項(xiàng)目管理的角度來說，這些過程里，前一過程的輸出是后一過程的輸入。其中，配置與資源管理是這些過程的支持，測(cè)試管理對(duì)其他測(cè)試過程進(jìn)行監(jiān)視、測(cè)試和管理
三、測(cè)試管理過程和基本內(nèi)容
（一）測(cè)試團(tuán)隊(duì)管理
做好軟件測(cè)試需要一個(gè)獨(dú)立的團(tuán)隊(duì)，測(cè)試團(tuán)隊(duì)獨(dú)立于開發(fā)團(tuán)隊(duì)之外去做測(cè)試工作，可以更加公正的進(jìn)行測(cè)試。雖然測(cè)試人員可能需要花時(shí)間去熟悉被測(cè)對(duì)象然后才能設(shè)計(jì)出測(cè)試用例，但是測(cè)試人員具備了專業(yè)的測(cè)試?yán)砟詈驮O(shè)計(jì)技術(shù)，而這些測(cè)試技術(shù)是一個(gè)開發(fā)人員所沒有的或測(cè)試前必須花時(shí)間去學(xué)習(xí)掌握的。
測(cè)試團(tuán)隊(duì)管理的主要任務(wù)：確定測(cè)試隊(duì)伍的組織模式，確定測(cè)試需求和組織測(cè)試設(shè)計(jì)，估計(jì)測(cè)試工作量，安排測(cè)試任務(wù)，確定應(yīng)交付的測(cè)試文檔，管理測(cè)試工具。
（二）測(cè)試過程管理
軟件測(cè)試貫穿于軟件開發(fā)整個(gè)生命周期，在軟件開發(fā)的每一個(gè)階段，都有相對(duì)應(yīng)的測(cè)試任務(wù)，從計(jì)劃、設(shè)計(jì)、執(zhí)行到缺陷管理、總結(jié)等步驟，構(gòu)成了一個(gè)測(cè)試過程。（如圖1）
因此，軟件測(cè)試過程管理主要集中在測(cè)試準(zhǔn)備、測(cè)試計(jì)劃、測(cè)試用例設(shè)計(jì)、測(cè)試執(zhí)行、測(cè)試結(jié)果分析，以及如何開發(fā)和使用測(cè)試過程管理工具上。
（三）資源和配置管理
1.資源管理包括人力資源和環(huán)境資源
人力資源：測(cè)試人員的數(shù)量及其測(cè)試技能，在測(cè)試的各個(gè)階段中對(duì)人員和技能要求不同。
環(huán)境資源：建立測(cè)試環(huán)境所需要的計(jì)算機(jī)軟件資源和硬件資源。硬件提供了一個(gè)支持操作系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)和測(cè)試工具等運(yùn)行的基本平臺(tái)，軟件資源則包括操作系統(tǒng)、第三方軟件產(chǎn)品、測(cè)試工具等。
2.配置管理
配置管理是是指通過執(zhí)行版本控制、變更控制等規(guī)程，以及使用合適的配置管理軟件，來保證所有配置項(xiàng)的完整性和可跟蹤性。配置管理是對(duì)工作成果的一種有效保護(hù)。
（四）事件（缺陷）管理
事件即缺陷管理，為了有效地管理缺陷（事件），在項(xiàng)目?jī)?nèi)應(yīng)該引入規(guī)范、高效的缺陷（事件）管理系統(tǒng)。
軟件測(cè)試的任務(wù)就是尋找缺陷，缺陷從被發(fā)現(xiàn)、分析、修改，到修改的確認(rèn)形成了一個(gè)缺陷的生命周期（lifecycle）。在缺陷周期內(nèi)要對(duì)缺陷進(jìn)行跟蹤。缺陷可能會(huì)在開發(fā)過程中被發(fā)現(xiàn)，也可能在評(píng)審和測(cè)試過程中發(fā)現(xiàn)，甚至在系統(tǒng)最后使用過程還會(huì)發(fā)現(xiàn)缺陷。缺陷可能在代碼內(nèi)、在運(yùn)行的系統(tǒng)中、也可能在各種文檔內(nèi)。缺陷與軟件的版本、運(yùn)行的環(huán)境有關(guān)。缺陷與人員有關(guān)：測(cè)試員、開發(fā)人員、管理者和客戶等
四、總結(jié)與展望
測(cè)試管理涉及的范圍非常廣泛，如測(cè)試組織管理、測(cè)試過程管理、事件管理、人力資源與配置管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、進(jìn)度管理等。軟件測(cè)試貫穿于軟件開發(fā)整個(gè)生命周期，軟件開發(fā)周期模型為我們提供了軟件測(cè)試的流程和方法，為測(cè)試過程管理提供了依據(jù)。但實(shí)際的測(cè)試工作是復(fù)雜而煩瑣的，不會(huì)有哪種模型完全適用于某項(xiàng)測(cè)試工作。因此，在實(shí)際工作中，我們要考慮實(shí)際情況靈活地運(yùn)用測(cè)試過程管理理念，依據(jù)這些理念來策劃測(cè)試過程，以不變應(yīng)萬變。
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“后金融危機(jī)時(shí)代”是指當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)所處的這個(gè)特殊的時(shí)期。雖然經(jīng)過幾年的恢復(fù)與發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)已經(jīng)有了變好的趨勢(shì)，但是其還沒有恢復(fù)元?dú)?，不能達(dá)到經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)是所處的水平，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇依然不是很穩(wěn)定。這段時(shí)期正是調(diào)整世界經(jīng)濟(jì)的重要階段，我們要通過對(duì)金融危機(jī)的爆發(fā)原因等各方面進(jìn)行分析和認(rèn)真地反思，解決當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使其能夠恢復(fù)到危機(jī)之前的狀態(tài)，并在反思中找出避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)再次爆發(fā)的有效的方法。其主要有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn):
(1)由于危機(jī)后各國的經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的程度不同，造成國際經(jīng)濟(jì)的不平衡狀態(tài)加劇;
(2)經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成我國的一些產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、企業(yè)的不平衡加劇，政府為了維護(hù)復(fù)蘇的成果調(diào)整了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)政策;
(3)經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，世界市場(chǎng)在內(nèi)外因作用下經(jīng)濟(jì)波動(dòng)性加劇;
(4)由于沒有做好經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)期，實(shí)體經(jīng)濟(jì)生存更加困難;
(5)為了應(yīng)對(duì)危機(jī)，各國通過大印貨幣來救市，造成了全球性通賬預(yù)期。那么，在后金融危機(jī)時(shí)代的背景下，企業(yè)要如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，我們主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。
一、深化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念
一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開高層管理人員的管理和基層的員工的執(zhí)行，要做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就必須要深化高層管理人員和基層員工對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。那么，作為企業(yè)的管理層，就必須要從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展的高處出發(fā)，認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展所起的作用?！洞笃髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》在第一章總則中也明確提出“董事會(huì)和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營的一項(xiàng)重要內(nèi)容”。因此，作為企業(yè)的管理層，就應(yīng)該時(shí)時(shí)關(guān)注我國的微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，根據(jù)國家稅收制度的變化來制定企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的管理決策目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)本身存在的管理特點(diǎn)來建立企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。制定出一個(gè)可行性較高、吸收好的稅收政策、能夠有效提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平、使企業(yè)在與其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控方案。只要該方案能夠得到有效的實(shí)施，就一定能有效幫助企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。只要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層都能十分重視企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，在工作中做好相關(guān)的引導(dǎo)，整個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作就一定能夠取得成效。一個(gè)企業(yè)除了管理層之外，最重要的就是廣大的員工，他們才是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的真正的主體，因此，企業(yè)要大力提倡廣大員工有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入人心。企業(yè)要讓員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生死存亡，只有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念落實(shí)到員工的日常的工作當(dāng)中去，才能使企業(yè)更好地發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作人員來說，他們要熟悉最新的稅收法律法規(guī)、能夠識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)經(jīng)常對(duì)這些工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，做好相關(guān)的宣傳工作，以便于全面控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)企業(yè)，只有從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工都樹立了牢固的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能直接有效地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、要構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)
所謂企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)指的是企業(yè)通過對(duì)企業(yè)的稅務(wù)制度等進(jìn)行分析之后，采取一定的方法和手段來找出企業(yè)本身存在的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會(huì)對(duì)企業(yè)造成什么樣的影響，再結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來制定一些有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，最終，在實(shí)際應(yīng)用這些措施的過程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)企業(yè)相關(guān)的管理制度進(jìn)行修改。要構(gòu)建企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，就要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理工作、總結(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、修正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)這三個(gè)方面的工作。
三、構(gòu)建企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制
除了要建立健全企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流程，企業(yè)還要做好對(duì)這些制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作。如果說稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程是企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，那么對(duì)于這些制度的有力監(jiān)督才是發(fā)現(xiàn)其中存在的一些弱點(diǎn)和找出管理重點(diǎn)的有效手段。因此，企業(yè)就要依據(jù)成本效益和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則來制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的具體流程，在實(shí)施中有具體的監(jiān)督管理崗位進(jìn)行監(jiān)督工作，找出存在的問題并改正，使得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加合理和全面。
四、設(shè)置專門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位模式
有些企業(yè)的涉稅事項(xiàng)不但過多而且比較復(fù)雜，有較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，那么企業(yè)就可以通過設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者管理崗位來進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。當(dāng)然，企業(yè)也可以在財(cái)務(wù)部門之下設(shè)立相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，挑選一些業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)比較好的財(cái)務(wù)方面的管理人員，納稅申報(bào)、發(fā)票繳銷、稅務(wù)自查及稅務(wù)評(píng)估等涉稅工作都有專門的辦稅人員來負(fù)責(zé)。通過與這些稅務(wù)工作人員進(jìn)行國家的稅收政策和法規(guī)研究、指導(dǎo)企業(yè)的各種涉稅事項(xiàng)、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中造成不必要的一些納稅損失。
總結(jié)
總的來說，在當(dāng)前的后金融危機(jī)的背景下，企業(yè)作為政府的被管理者，首先要清楚政府在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的一些相關(guān)的宏觀導(dǎo)向，充分了解相關(guān)的稅收政策和法規(guī)，做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。做到深化企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)、做好企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作、設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者崗位模式，除此之外，企業(yè)還要做好企業(yè)的信息溝通工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要與企業(yè)的其他部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、客戶、供貨商等做好及時(shí)有效的溝通，能夠把握好國家的涉稅信息并及時(shí)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)工作，做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。只有這樣，企業(yè)才能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)前的后金融危機(jī)的背景下得到恢復(fù)和發(fā)展。
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商業(yè)銀行作為一個(gè)綜合的!多功能的金融企業(yè)，其在經(jīng)營管理過程中往往會(huì)受到各種不確定性因素的影響，從而使其在經(jīng)營管理過程中的實(shí)際收益與利潤發(fā)生一定的偏差，而這個(gè)偏差就是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，可以說這種風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)直接影響到商業(yè)銀行自身的實(shí)際經(jīng)營情況，也會(huì)直接影響到整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)層面上的各項(xiàng)指標(biāo)變化。通過分析，我們可以得知，目前商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、利率、流動(dòng)性、操作、法律、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率等等。其中又以信用與利率為主，信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行對(duì)貸款人償還能力做出判斷和評(píng)估。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行中是最常見的一種風(fēng)險(xiǎn)，這是由于市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變化而形成的;在銀行利率方面，利率變動(dòng)狀況對(duì)銀行運(yùn)營造成不利影響時(shí)會(huì)形成利率風(fēng)險(xiǎn);轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這是國家的一種表現(xiàn)形式，這種風(fēng)險(xiǎn)涉及到的變動(dòng)因素有很多種，例如政府、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)等等。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
首先，新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理的重要。在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行應(yīng)該將管理重心轉(zhuǎn)移到市場(chǎng)、操作以及信用上，銀行除了要在其管理理論上多加注意，還要對(duì)其實(shí)踐進(jìn)行全面設(shè)計(jì)，要充分體現(xiàn)管理對(duì)象的全向性，銀行不應(yīng)該只注重管理一個(gè)方向的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槭袌?chǎng)在不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理也要隨時(shí)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化。近幾年來，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)逐漸興起，國家之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈。隨著外資銀行越來越多地涌入中國，中國商業(yè)銀行勢(shì)必面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。最后，做好風(fēng)險(xiǎn)管理早已成為現(xiàn)今金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所看重的首要要求。伴隨著金融信息的快速傳遞，如何做好金融業(yè)的監(jiān)督管理早已成為當(dāng)今金融監(jiān)督局面臨的一個(gè)重要課題，尤其是通過銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢(shì)表明，現(xiàn)代銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題早已日益嚴(yán)重，僅僅是依靠金融監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督管理，其效果只能是杯水車薪。因此，商業(yè)銀行迫切需要建立一個(gè)完善的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理流程，這也是金融監(jiān)管部門的對(duì)商業(yè)銀行的根本要求。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(一)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)該制定一個(gè)清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，也就是說在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，應(yīng)該根據(jù)各個(gè)銀行的實(shí)際情況，在各個(gè)分行中將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)先分解，分解到符合各個(gè)分行的實(shí)際情況之中后，在統(tǒng)一整合，將所有的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一整合到一起達(dá)到所有銀行都能接受的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理程度，進(jìn)而使所能接受的風(fēng)險(xiǎn)管理體系貫徹與落實(shí)到商業(yè)銀行的每一個(gè)營銷管理目標(biāo)設(shè)定之中，切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)能夠隨時(shí)被控制在規(guī)定范圍之內(nèi)。
(二)制定松弛有度的內(nèi)部控制管理機(jī)制。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的根本目的是為了進(jìn)一步確保商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、良好運(yùn)作，是為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而，目前有許多商業(yè)銀行所制定的內(nèi)部控制管理機(jī)制，雖然對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有著一定的制約作用，但是同時(shí)也制約了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，影響了商業(yè)銀行的整體經(jīng)濟(jì)效益，所以，在制定內(nèi)部控制管理機(jī)制時(shí)，商業(yè)銀行必須要站在一個(gè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，去制定與完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，使內(nèi)部控制管理機(jī)制能夠做到松弛有度，成為商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部助力。
(三)創(chuàng)新與改進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作流程。商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)更新自身的業(yè)務(wù)操作流程，完善業(yè)務(wù)操作體系，取其精華，棄其糟粕，借鑒其他先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，遵循現(xiàn)代銀行管理制度和原則。另外，銀行內(nèi)部還應(yīng)該遵循分權(quán)的原則，將總部的權(quán)利分散到各個(gè)部門，這樣各個(gè)部門就有權(quán)將隸屬于該部門的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，避免了總不在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在的漏洞，同時(shí)還應(yīng)采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法來識(shí)別和量化，各個(gè)部門同步管理，更容易降低風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理工作中的錯(cuò)誤，及時(shí)糾正，避免風(fēng)險(xiǎn)，從而完成商業(yè)銀行規(guī)定的業(yè)績(jī)目標(biāo)。構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(四)建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核激勵(lì)機(jī)制?？茖W(xué)有效的考核激勵(lì)機(jī)制是切實(shí)貫徹與落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要推動(dòng)力$所以，在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，也應(yīng)該為風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建相應(yīng)科學(xué)有效的考核激勵(lì)機(jī)制。比如說商業(yè)銀行在構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制時(shí)應(yīng)該著眼于長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，而必須使用短期的激勵(lì)辦法，以此避免過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的短期行為的發(fā)生，同時(shí)，商業(yè)銀行在設(shè)置考核機(jī)制時(shí)，應(yīng)該將績(jī)效考核、責(zé)任追究、監(jiān)督檢查及業(yè)務(wù)配需等多個(gè)方面結(jié)合在一起完成，進(jìn)而從多個(gè)角度為建立一個(gè)科學(xué)高效、自動(dòng)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制做有益的鋪墊。
(五)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與后期評(píng)價(jià)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門不僅要進(jìn)行自我完善，為了更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，還要同其他銀行部門加強(qiáng)合作和溝通，順利完成對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的后期評(píng)價(jià)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還要及時(shí)找出偏差，以此來對(duì)比調(diào)整策略，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的順利進(jìn)行。
