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時(shí)間：2023-08-20 14:39:48
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一、建立與完善國(guó)有資產(chǎn)管理體系的意義
1.堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方向，搭建公有制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的橋梁
中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的前20年重點(diǎn)解決了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的方向以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制等問(wèn)題。宏觀市場(chǎng)環(huán)境具備后，微觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行載體如何構(gòu)造就成為關(guān)鍵。
（1）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)難以在一個(gè)所有者內(nèi)部實(shí)現(xiàn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能在一個(gè)所有者內(nèi)部完成交換，在一個(gè)以國(guó)有經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)、以中央惟一主體集中國(guó)有經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，只能是一個(gè)所有者內(nèi)部左兜與右兜的關(guān)系。在國(guó)有之間及和政府的關(guān)系上，有說(shuō)不清的矛盾，棄不掉的情結(jié)，國(guó)有企業(yè)始終不能完成制度性脫困。因此，如何堅(jiān)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方向，從產(chǎn)權(quán)上構(gòu)造能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的運(yùn)行載體就成為改革的關(guān)鍵。解決這一問(wèn)題，一方面，傳統(tǒng)公有制模式必須打破；另一方面，如何在公有制模式創(chuàng)新的前提下推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)又無(wú)法從國(guó)外照搬照抄。中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀載體的構(gòu)造要以公有制為主，這是特殊國(guó)情。現(xiàn)行公有制模式歸根到底還是政府所有制，從上看，現(xiàn)有的政府所有制是以中央政府作為惟一法律主體，代表全國(guó)管理國(guó)有資產(chǎn)，但一個(gè)主體是不能構(gòu)造出真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的。
（2）外部多元化的困惑?，F(xiàn)實(shí)當(dāng)中客觀存在著地方國(guó)有資產(chǎn)。省、市、區(qū)、縣政府層層都有國(guó)有資產(chǎn)，但在法律上又不能得證，僅僅是一種中央所有、地方分級(jí)管理的模式。在這樣的矛盾下，要發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就面臨一個(gè)選擇，是一步到位搞非國(guó)有化的外部多元化，還是分步到位先搞公有制內(nèi)部的多元化探索，然后逐步實(shí)現(xiàn)最終要達(dá)到的目標(biāo)。我們無(wú)法簡(jiǎn)單重復(fù)西方數(shù)百年前走過(guò)的所謂市場(chǎng)化、私有化、民主化的道路，更不可能去借鑒進(jìn)行"休克療法"的前蘇聯(lián)和東歐國(guó)家的改革，只能在綜合考慮中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、承受力度、社會(huì)的安定程度的統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，走一條有中國(guó)特色的市場(chǎng)化發(fā)展道路，通過(guò)創(chuàng)新趕超發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。
（3）內(nèi)部多元化的創(chuàng)舉。把國(guó)有資產(chǎn)管理體系的建立當(dāng)作社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本經(jīng)濟(jì)制度，這樣的構(gòu)造形成了中國(guó)特色改革的創(chuàng)舉。中國(guó)能不能在一個(gè)主體內(nèi)部完成從一元到多元的構(gòu)造呢？這是近10年來(lái)國(guó)內(nèi)界和政界一直在探索的大問(wèn)題。不這樣做，社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就無(wú)法建立。黨的"十六大"報(bào)告明確提出，要在中央政府和省、市（地）兩級(jí)地方政府設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，就國(guó)有資產(chǎn)的出資人主體來(lái)說(shuō)，這必將完成從1到300的飛躍，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中規(guī)范的微觀經(jīng)濟(jì)載體的多元化構(gòu)造打下初步的基礎(chǔ)。所謂從1到300的跨越，即從國(guó)有經(jīng)濟(jì)的中央惟一主體論跨越到中央國(guó)有和地方兩級(jí)政府國(guó)有并存的國(guó)有經(jīng)濟(jì)出資人的格局。屆時(shí)，一個(gè)中央，31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，再加上250多個(gè)地區(qū)一級(jí)的地方政府，就形成了300個(gè)左右國(guó)有經(jīng)濟(jì)的出資人主體。這300個(gè)主體均要成立各自相對(duì)獨(dú)立的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，在不同層面代表著三級(jí)政府，行使出資人職能。而它們下邊又分別要成立若干家國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，這些資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司從事國(guó)有資本的管理和運(yùn)作，從出資人的角度去和下屬的國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股和國(guó)有參股的實(shí)體企業(yè)相對(duì)接，完成國(guó)有經(jīng)濟(jì)內(nèi)部多元化的構(gòu)造。這是一支龐大且多元化的國(guó)有經(jīng)濟(jì)力量，它們將在貫徹公有制為主的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式中發(fā)揮重要的作用。這一改革的目的是要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和創(chuàng)新的公有制模式之間搭建中國(guó)特色的資本經(jīng)濟(jì)橋梁。
盡管像意大利、法國(guó)、日本和美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家也有自己的國(guó)有企業(yè)，但中國(guó)這樣的國(guó)有經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程這些國(guó)家都沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)。這一改革是無(wú)法簡(jiǎn)單地用私有化或民營(yíng)化的提法所涵蓋的。用和發(fā)展的觀點(diǎn)看，這一創(chuàng)舉將會(huì)形成中國(guó)邁向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)行轉(zhuǎn)制轉(zhuǎn)軌改革的重要理論。
（4）國(guó)有資產(chǎn)管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到資本經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。①1978年黨的前，在中國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，全國(guó)就是一個(gè)大工廠，政資不分，政企合一，企業(yè)的人財(cái)物、銷，政府包辦一切，國(guó)家資產(chǎn)和國(guó)有資產(chǎn)劃等號(hào)，沒(méi)有必要成立國(guó)資委。②從1978年12月到1988年10年間，中國(guó)的企業(yè)改革盡管是經(jīng)濟(jì)體制改革的核心，但僅僅是圍繞國(guó)有企業(yè)從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)型的放權(quán)讓利的思路推進(jìn)。中國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的邁進(jìn)中，僅僅實(shí)現(xiàn)了從產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)為主的商品經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡，資本的概念還不被人們承認(rèn)，更談不上國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)與國(guó)有經(jīng)濟(jì)的不同。國(guó)有企業(yè)作為獨(dú)立法人的投資主體地位并沒(méi)有確立，而其自身的所有者主體也沒(méi)有到位，就像一個(gè)"沒(méi)有頭只有身子的人"，存在著嚴(yán)重的制度性缺陷。無(wú)論怎么強(qiáng)調(diào)國(guó)有企業(yè)改革的重要性，在具體的實(shí)踐中，我們不是處在放權(quán)讓利不夠，把企業(yè)管死，就是放權(quán)讓利過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人控制的失控狀態(tài)的兩難境地。③從1988年到1998年，隨著股份制在中國(guó)的提出，產(chǎn)權(quán)改革和資本經(jīng)濟(jì)開始在中國(guó)出現(xiàn)，中國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)管理局成立。但由于領(lǐng)導(dǎo)層和人們對(duì)這一巨大改革轉(zhuǎn)型必要性的認(rèn)識(shí)不足，加上國(guó)有資產(chǎn)管理部門的成立，一定會(huì)從舊的行業(yè)管理部門手中接管權(quán)力。因此，國(guó)資局的工作并沒(méi)有按預(yù)計(jì)的方向發(fā)展，而是遇到了現(xiàn)實(shí)中巨大的阻力。認(rèn)為中國(guó)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)已經(jīng)很清晰，只要抓好管理就能解決國(guó)有企業(yè)改革的問(wèn)題，建立企業(yè)制度就是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念占據(jù)上風(fēng)，最終導(dǎo)致國(guó)資局未能按既定的方向發(fā)展，而是被撤消。④1998年至今，全國(guó)只有上海、珠海、深圳等少數(shù)城市保留了完整的國(guó)有資產(chǎn)管理體系，或者與后來(lái)成立的企業(yè)工委兩塊牌子，一套人馬，變相存在并堅(jiān)持運(yùn)轉(zhuǎn)。其他省市的國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革和國(guó)資管理都處于停滯狀態(tài)。現(xiàn)實(shí)中普遍嚴(yán)重發(fā)生了國(guó)有企業(yè)的"婆婆"被取消后，陷入了"內(nèi)部人控制"的處境。國(guó)務(wù)院不得不又建立了稽查特派員制度和監(jiān)事會(huì)制度，然而對(duì)這一制度的定性和定論，直到今天也無(wú)法得證。
必須看到這次國(guó)有資產(chǎn)組織體系建立的背景：①在中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的進(jìn)程中，多種所有制經(jīng)濟(jì)并存，不同的商品生產(chǎn)者和交換者出現(xiàn)；②中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從商品經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到資本經(jīng)濟(jì)時(shí)期，資本被普遍承認(rèn)，資本收益的準(zhǔn)則被共同遵守，國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本完全可以分開，股東已成為現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)中必不可少的重要組成部分；③國(guó)有出資人僅以股東身份參與國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理。顯然，國(guó)有資產(chǎn)管理體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到資本經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一個(gè)產(chǎn)物。
2.公有制市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府管理的新模式
1993年11月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，全國(guó)第一家融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)――中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司正式成立，開創(chuàng)了我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的先河。近年來(lái)，由于擔(dān)保需求旺盛和國(guó)家政策支持，擔(dān)保行業(yè)迅速發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002 2009年，我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)凈增加了12877家，擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量擴(kuò)大近18倍，注冊(cè)總資本更是達(dá)到3500億，呈“井噴”式增長(zhǎng)。不可否認(rèn)，融資擔(dān)保公司在中小企業(yè)和銀行之間搭建起資金融通的橋梁，有效改善了中小企業(yè)的融資狀況。但是，隨著融資擔(dān)保行業(yè)的極速擴(kuò)張，其面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)也不斷積累，若不加強(qiáng)監(jiān)管，不但難以對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用，而且有可能對(duì)經(jīng)濟(jì)金融秩序產(chǎn)生不良影響，甚至威脅社會(huì)的穩(wěn)定。
一、融資擔(dān)保市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)亟待高度關(guān)注
從目前社會(huì)各界對(duì)融資擔(dān)保公司的反映看，其存在的突出問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面。
(一)缺乏科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。不少公司對(duì)擔(dān)保資金的來(lái)源與運(yùn)用、擔(dān)保比例與結(jié)構(gòu)、受保企業(yè)信用狀況及評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保資產(chǎn)評(píng)估等缺乏明確詳細(xì)的制度規(guī)定和操作規(guī)范，再加上風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制落實(shí)不到位，給自身埋下巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。以擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)為例，我國(guó)擔(dān)保貸款的期限一般是三個(gè)月至半年，最長(zhǎng)不超過(guò)一年，擔(dān)保品種基本上局限于流動(dòng)資金，鮮有長(zhǎng)期貸款擔(dān)保，這使得擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)在期限上較為集中，一旦連續(xù)發(fā)生貸款代償，極易引發(fā)資金鏈條斷裂，將自身推至破產(chǎn)邊緣。
(二)主輔業(yè)倒置現(xiàn)象較為嚴(yán)重。許多擔(dān)保公司偏離主營(yíng)業(yè)務(wù)，熱衷于大項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)、高盈利的投資項(xiàng)目或證券投資，增加了經(jīng)營(yíng)的不確定性。值得注意的是，近年來(lái)民間融資日漸活躍，擔(dān)保公司的融資能力逐步提高，其資金運(yùn)用的自主性也隨之提升。一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的公司(尤其是房地產(chǎn)公司)與擔(dān)保公司合作，以較高的擔(dān)保費(fèi)率獲得大量的資金。通過(guò)這種利益機(jī)制的誘導(dǎo)，擔(dān)保公司的擔(dān)保資金往往流向高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，而沒(méi)有真正為中小企業(yè)服務(wù)。
(三)反擔(dān)保環(huán)節(jié)薄弱。整個(gè)擔(dān)保行業(yè)缺乏統(tǒng)一的抵押率，部分擔(dān)保公司為了追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，往往放寬反擔(dān)保限制，使許多抵押物不足或抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力差的企業(yè)順利獲得受保資格。不僅如此，擔(dān)保公司往往忽視對(duì)抵押物品及時(shí)的價(jià)值評(píng)估和流通性調(diào)查，對(duì)抵押品沒(méi)有進(jìn)行有效管理。這樣，抵押率不足的反擔(dān)保無(wú)法緩沖風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行有效保護(hù)，一旦發(fā)生代償，擔(dān)保公司將會(huì)承擔(dān)較大損失。
(四)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題突出。有些擔(dān)保公司在注冊(cè)成立后，便非法挪用注冊(cè)資金，從事投資投機(jī)活動(dòng)，導(dǎo)致資本金嚴(yán)重不實(shí)；有的擔(dān)保公司為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，通過(guò)違規(guī)擴(kuò)大擔(dān)保倍數(shù)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；還有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至從事吸收公眾存款、高利轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保詐騙等嚴(yán)重違法行為。以某擔(dān)保公司為例，截至20lO年2月末，其資產(chǎn)總額為82374.55萬(wàn)元，由于該公司非法吸收公眾存款、違規(guī)操作，負(fù)債總額達(dá)74018.88萬(wàn)元，負(fù)債總額占資產(chǎn)總額的比例高達(dá)89.86％。這些違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象不僅極大地增加了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)，而且嚴(yán)重破壞了融資擔(dān)保行業(yè)的整體形象，致使社會(huì)各界(特別是銀行)對(duì)整個(gè)融資擔(dān)保行業(yè)缺乏信任，擔(dān)保公司的發(fā)展荊棘載途。
二、融資擔(dān)保監(jiān)管體系建設(shè)嚴(yán)重滯后
融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程亂象叢生，迫切需要國(guó)家對(duì)其加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。然而，目前我國(guó)對(duì)融資擔(dān)保公司的監(jiān)管既缺乏高層次的法律體系，又缺乏全國(guó)統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無(wú)法對(duì)擔(dān)保公司形成有效監(jiān)督和管理。
(一)監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后。迄今為止，我國(guó)尚沒(méi)有一部全國(guó)性的《融資擔(dān)保法》。雖然銀監(jiān)會(huì)等七部委聯(lián)合了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，但其在層次上屬于部門規(guī)章，法律位次較低。而且其他相關(guān)規(guī)定也多是不同部門和不同地方在各自監(jiān)管領(lǐng)域和地域內(nèi)頒布的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件。這些監(jiān)管規(guī)定不僅存在部門和地域局限性，而且內(nèi)容交叉重復(fù)，有的甚至相互沖突，無(wú)力對(duì)整個(gè)擔(dān)保行業(yè)形成全面有效約束，法律威懾力明顯不足。監(jiān)管法律體系缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性是我國(guó)擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管方面存在的最大缺陷，也是造成目前擔(dān)保公司管理混亂的主要原因。
(二)監(jiān)管執(zhí)法主體不明確。按照《辦法》的要求，目前我國(guó)對(duì)融資擔(dān)保公司的監(jiān)管總體上由銀監(jiān)會(huì)等多部門組成的部際聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)，而省級(jí)以下融資擔(dān)保公司的監(jiān)管主體則由所屬省級(jí)人民政府自行確定。從各省的情況看，目前省級(jí)以下融資擔(dān)保公司的審批和監(jiān)管部門有的由各級(jí)政府金融辦負(fù)責(zé)，有的由工信部門負(fù)責(zé)，有的則由發(fā)改委等部門負(fù)責(zé)，而由地方財(cái)政出資組建的擔(dān)保公司又多與財(cái)政部門存在監(jiān)管被監(jiān)管關(guān)系。這種復(fù)雜而混亂的監(jiān)管體系造成了“群龍治水”的尷尬局面：“人人可管卻無(wú)人肯管”，“人人在管卻人人管不好”，遇到利益大家都管，遇到問(wèn)題大家都不管，嚴(yán)重削弱了對(duì)擔(dān)保公司的監(jiān)管力度。
(三)信用評(píng)級(jí)體系不健全。目前，我國(guó)的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)級(jí)制度和體系尚不完善，一方面缺乏類似穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾的權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，另一方面以目前我國(guó)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，也不可能有能力建立起自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。這使得擔(dān)保公司在為企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)缺乏明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)。出于對(duì)利益的追逐，一些還款能力和資信水平較差的企業(yè)可能因支付較高的擔(dān)保費(fèi)率成為擔(dān)保公司的受?？蛻簦瑖?yán)重?cái)_亂了擔(dān)保行業(yè)的秩序。
(四)信息披露機(jī)制不完善。及時(shí)、充分而準(zhǔn)確的信息披露，是增強(qiáng)外部約束和保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要途徑。但由于自身存在較多問(wèn)題，大多數(shù)擔(dān)保公司管理者自愿披露信息的積極性不高，政府也沒(méi)有出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)要求擔(dān)保公司及時(shí)披露公司信息。擔(dān)保公司透明度的嚴(yán)重缺乏一方面加大了社會(huì)監(jiān)管成本，增加了監(jiān)管難度，另一方面市場(chǎng)參與者(尤其是銀行)也很難搜集到擔(dān)保公司真實(shí)有效的信息，對(duì)擔(dān)保公司的信任度難以提高。這導(dǎo)致?lián)９鞠萑胍粋€(gè)惡性循環(huán)：擔(dān)保公司缺少透明度使市場(chǎng)難以給予其充分信任，于是擔(dān)保業(yè)務(wù)就難以展開，擔(dān)保公司進(jìn)而趨向于非法經(jīng)營(yíng)以維持公司發(fā)展，進(jìn)而導(dǎo)致其更不愿意披露公司信息。
三、規(guī)范擔(dān)保行業(yè)必須實(shí)施全方位監(jiān)管
建立政府、社會(huì)、行業(yè)、公司等多方位的監(jiān)管體系，是規(guī)范擔(dān)保市場(chǎng)秩序的迫切需要，也是擔(dān)保行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要保障。
(一)加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，加快立法進(jìn)程。國(guó)家應(yīng)抓緊制定《融資擔(dān)保法》，對(duì)融資擔(dān)保公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)管主體、違法責(zé)任進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。同時(shí)，要在清理與整合部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，研究制定與《融資擔(dān)保法》相配套的法規(guī)體系，解決現(xiàn)有部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件不配套、不協(xié)調(diào)、不完整的尷尬現(xiàn)狀，使融資擔(dān)保行業(yè)的運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管真正實(shí)現(xiàn)有法可依。
(二)加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，明確監(jiān)管主體。從我國(guó)融資擔(dān)保行業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，亟待改變目前部門和地區(qū)各管一段、各管一片的現(xiàn)狀，應(yīng)在全國(guó)范圍內(nèi)明確一個(gè)部門統(tǒng)籌對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，考慮到融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展?jié)摿皩?duì)社會(huì)的重大影響，可參照銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的分業(yè)監(jiān)管模式，成立自上而下的獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)融資性擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。這樣不僅有助于提高監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和完整性，而且有利于形成有力而高效的監(jiān)管系統(tǒng)，解決目前融資擔(dān)保行業(yè)復(fù)雜混亂的局面。
(三)加強(qiáng)評(píng)級(jí)建設(shè)，提高信用水平。各級(jí)政府應(yīng)致力于誠(chéng)信社會(huì)建設(shè)，推進(jìn)社會(huì)整體信用水平的提高。要加快培育高水平、權(quán)威性的社會(huì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，對(duì)包括擔(dān)保公司在內(nèi)的各類企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，使其成為擔(dān)保公司、企業(yè)和銀行開展業(yè)務(wù)合作的重要參考，提高銀、保、企、合作效率。
(四)加強(qiáng)信息披露，擴(kuò)大合作空間。監(jiān)管部門應(yīng)出臺(tái)強(qiáng)制性披露規(guī)定，以便于市場(chǎng)參與者對(duì)融資擔(dān)保公司資本金規(guī)模、杠桿比率、風(fēng)險(xiǎn)防范等各個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)融資擔(dān)保公司的約束力，促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)管理更加規(guī)范；另一方面，及時(shí)、真實(shí)與完整的信息披露，可以提高銀行、企業(yè)和社會(huì)公眾對(duì)擔(dān)保公司的了解和認(rèn)可度，擴(kuò)大銀、保、企三方合作空間。
(五)組建行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)規(guī)范。行業(yè)規(guī)范相比政府監(jiān)管法律具有更強(qiáng)的靈活性和針對(duì)性，而且由行業(yè)內(nèi)部共同制定的規(guī)范也更切合實(shí)際。同時(shí)考慮到擔(dān)保行業(yè)日新月異的發(fā)展速度，政府監(jiān)管難免跟不上行業(yè)更新的步伐。相比之下，行業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)各種情況作出迅速反應(yīng)，并整合各擔(dān)保公司的力量，對(duì)行業(yè)內(nèi)的擔(dān)保公司形成及時(shí)有效的規(guī)范和約束。
一、引言
在社會(huì)主義條件下，國(guó)有非經(jīng)濟(jì)性資產(chǎn)的重要組成部分就是行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，其不僅是國(guó)家政權(quán)機(jī)關(guān)履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，還是行政機(jī)關(guān)為人民及公眾服務(wù)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)?？茖W(xué)、規(guī)范行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體系的建設(shè)與完善，關(guān)系到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能否健康、快速發(fā)展，更是我國(guó)社能否穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。行政事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)管理中存在資源利用率不高、管理制度存在缺陷等一系列現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，行政事業(yè)單位要從資產(chǎn)管理現(xiàn)狀入手，建設(shè)科學(xué)規(guī)范的國(guó)有資產(chǎn)管理體系。
二、當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的分析
國(guó)家財(cái)政撥款是行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的主要來(lái)源，但是其在管理過(guò)程中，存在資產(chǎn)配合不合理、資產(chǎn)利用率不高及對(duì)資源的利用存在重復(fù)等現(xiàn)狀。行政事業(yè)單位各部門之間，在資源共享方面做的也不到位，資產(chǎn)配置也并不是在對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，造成了國(guó)有資產(chǎn)配置不合理及資源浪費(fèi)嚴(yán)重等問(wèn)題。同時(shí)，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)職責(zé)不明，存在資產(chǎn)流失較為嚴(yán)重的情況。行政事業(yè)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人，應(yīng)該清楚國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)是屬于國(guó)家的，而行政事業(yè)單位只是對(duì)其具有使用權(quán)，但是個(gè)別單位卻利用國(guó)家資源進(jìn)行營(yíng)利性活動(dòng)，為自己和親朋好友謀福利。另外，我們不可否認(rèn)的是，當(dāng)前行政事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)管理方面，制定的口號(hào)和措施不少，但是卻并沒(méi)有付諸到行動(dòng)上，其在思想方面的管理意識(shí)是比較淡薄的，有關(guān)部門對(duì)其監(jiān)管力度也稍有欠缺。
三、建設(shè)和完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體系的措施
（一）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理體系進(jìn)行完善與創(chuàng)新
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理日益復(fù)雜，其所獲得的資源明顯增多，但是其管理體系卻與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不相一致。要建立統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，并且設(shè)置專業(yè)人員成立國(guó)有資產(chǎn)管理小組，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)專管，為國(guó)有資產(chǎn)管理建立較為全面和詳細(xì)的清單，并對(duì)資產(chǎn)浪費(fèi)和損害責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)人。例如，可以在建設(shè)節(jié)約型行政事業(yè)單位上下功夫，積極開展環(huán)境、資源、綠色文化等方面的宣傳，做好環(huán)境衛(wèi)生、餐飲衛(wèi)生、車輛管理及節(jié)能降耗等有關(guān)工作，積極推動(dòng)智能物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，努力成為節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)的宣傳者、推動(dòng)者、實(shí)踐者。要實(shí)行責(zé)任追究制度，行政事業(yè)單位辦公室要建立完善考評(píng)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促各單位履行責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，對(duì)措施不力、行動(dòng)遲緩、推諉扯皮的單位要限期整改，嚴(yán)重的要追究單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理要向信息化、集體化和科學(xué)化方向發(fā)展
部分行政事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)管理方面，還是按照陳舊的方法進(jìn)行管理，其管理水平與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是不適應(yīng)的。國(guó)有資產(chǎn)管理應(yīng)該朝著信息化、集體化和科學(xué)化的方向發(fā)展，提高資源的利用率，實(shí)現(xiàn)各部門之間資源的有效共享，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失情況的監(jiān)管，才能真正完善國(guó)有資產(chǎn)管理體系。從目前的傳統(tǒng)操作升級(jí)到利用軟件系統(tǒng)進(jìn)行操作，在有條件的地方還應(yīng)該實(shí)行網(wǎng)絡(luò)操作。單位負(fù)責(zé)同志要親自抓，親自推動(dòng)，真正把工作放在心上、抓在手上。具體工作部門必須全力以赴，狠抓工作落實(shí)。各單位要保證必要的人力、物力和財(cái)力，為工作開展創(chuàng)造良好條件。各級(jí)黨委要切實(shí)發(fā)揮組織領(lǐng)導(dǎo)作用，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，形成上下合力、各方協(xié)作、齊抓共管的工作格局，推動(dòng)工作取得實(shí)實(shí)在在的成效。認(rèn)真落實(shí)社會(huì)責(zé)任，積極履行法定義務(wù)，高質(zhì)量地完成有關(guān)工作。要扎實(shí)推進(jìn)老舊小區(qū)綜合整治工作，抓好人防及地下空間管理，倡導(dǎo)綠色安全出行，提高辦公區(qū)、生活區(qū)綠化美化水平和義務(wù)植樹盡責(zé)率，積極創(chuàng)建環(huán)境建設(shè)樣板單位，切實(shí)做好機(jī)關(guān)內(nèi)部管理、安全保衛(wèi)及穩(wěn)定工作，以實(shí)際行動(dòng)支持北京社會(huì)發(fā)展，維護(hù)和促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。
（三）實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)配置、使用、處置與收入管理四個(gè)環(huán)節(jié)的完善
國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程面臨諸多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，在資產(chǎn)配置管理方面要規(guī)范，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)配置體系，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃和使用，行政事業(yè)單位在進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。在資產(chǎn)處置方面，行政事業(yè)單位要對(duì)長(zhǎng)期閑置而并沒(méi)有得到充分利用的資產(chǎn)進(jìn)行重新分配，促使資源得到合理循環(huán)利用。行政事業(yè)單位在收入管理方面，要按照相關(guān)規(guī)定和法規(guī)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)財(cái)政綜合預(yù)算管理。要依靠職工推進(jìn)行政事業(yè)單位國(guó)資改革，引導(dǎo)職工正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待改革發(fā)展過(guò)程中利益關(guān)系和利益格局的調(diào)整，站在職工群眾的立場(chǎng)上處理好涉及改革的重大問(wèn)題，切實(shí)維護(hù)職工合法權(quán)益，構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系，讓職工群眾在改革中受益，使職工群眾自覺(jué)成為深化改革的支持者、擁護(hù)者、實(shí)踐者、受益者。要依靠職工發(fā)揮民主監(jiān)督作用，建立和完善職工監(jiān)事制度，建立健全內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制衡機(jī)制，打造“陽(yáng)光行政事業(yè)單位”。
四、結(jié)語(yǔ)
完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，是“十三五”時(shí)期深化國(guó)有資產(chǎn)管理的重要任務(wù)。建設(shè)和完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，要按照深化財(cái)稅體制改革的總體部署，理順和鞏固行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理法律制度和內(nèi)控機(jī)制，建立既相互銜接又有效制衡的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，著力構(gòu)建更加符合行政事業(yè)單位運(yùn)行特點(diǎn)、從“入口”到“出口”全生命周期的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體系。
參考文獻(xiàn)：
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一、引言
經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈耶克曾經(jīng)指出,信息是所有決策的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的重要組成部分,信息流是各種財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ),及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息是有效財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和前提。國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息監(jiān)管是由靜態(tài)到動(dòng)態(tài)、由事后到事前、事中,由被動(dòng)到主動(dòng)轉(zhuǎn)變的重要手段。
二、國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息監(jiān)管的內(nèi)容
財(cái)務(wù)信息監(jiān)管是指國(guó)資監(jiān)管及相關(guān)部門對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理決策過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和跟蹤,以便及時(shí)規(guī)避和發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和決策能力,實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確保國(guó)有資本保值增值。國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息監(jiān)管主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面:
2.1 資金的監(jiān)管。國(guó)有權(quán)屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,除正常所需的周轉(zhuǎn)資金外,企業(yè)重大籌資、集資、融資活動(dòng)都應(yīng)報(bào)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)主體的監(jiān)管部門同意或備案。
2.2 資產(chǎn)的監(jiān)管。國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)主體依據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)資產(chǎn)行使監(jiān)管職能。國(guó)有權(quán)屬企業(yè)對(duì)外投資、對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資等應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)監(jiān)管部門審批或備案。
2.3 收入、利潤(rùn)及其分配的監(jiān)管。國(guó)有權(quán)屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入,不得隨意高估或隱瞞收入,并準(zhǔn)確核算當(dāng)期的利潤(rùn),按相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定程序分配利潤(rùn)。國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)主體要適時(shí)對(duì)企業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配進(jìn)行監(jiān)督管理。
2.4 財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)管。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性和相關(guān)性是保證財(cái)務(wù)信息使用者做出正確決策的前提和基礎(chǔ)。因此,監(jiān)管部門要嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性,盡可能從源頭上堵住會(huì)計(jì)信息做假的可能性?；鶎悠髽I(yè)應(yīng)在月、季和年度終了向相關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析,年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表還應(yīng)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。
三、國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息監(jiān)管現(xiàn)狀
3.1 國(guó)資監(jiān)管體制未完全理順。我國(guó)建立起國(guó)家、省、市(州)三級(jí)國(guó)資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu),改變了過(guò)去“多龍治水”的狀況,但國(guó)資監(jiān)管體制仍未完全理順,縣級(jí)人民政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)掛靠財(cái)政部門。因此,市(州)以上的國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息質(zhì)量高、時(shí)效性強(qiáng),而縣級(jí)的國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息時(shí)效性差、缺泛有用性,月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)收集難度大,真實(shí)性難以保證,造成國(guó)有資本“縱向”財(cái)務(wù)信息鏈斷裂。
3.2 財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高。目前,國(guó)資系統(tǒng)使用的月度財(cái)務(wù)快報(bào)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表表格、指標(biāo)設(shè)置不盡合理;以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息監(jiān)督機(jī)制不全,有效約束的力度不強(qiáng),導(dǎo)致基層企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真,出資人的權(quán)力和利益被架空,極易滋生腐敗,造成國(guó)有資產(chǎn)流失。此外,國(guó)有權(quán)屬企業(yè)因規(guī)模、地理位置、外部環(huán)境不同,部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層重視不夠、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高等因素,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析等財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性、有用性差別很大。
3.3 財(cái)務(wù)信息批露不足?！镀髽I(yè)國(guó)資法》、《公司法》、《證券法》,以及相關(guān)法規(guī)中沒(méi)有信息批露事項(xiàng)的專門規(guī)定,上市的國(guó)有資本權(quán)屬企業(yè)在財(cái)務(wù)信息披露方面尚有所顧忌,非上市國(guó)有權(quán)屬企業(yè)由于沒(méi)有強(qiáng)制性的信息披露要求,其財(cái)務(wù)信息既不公開,也沒(méi)有專業(yè)人士評(píng)價(jià)。
3.4 監(jiān)督管理職能不到位。目前,新聞媒介、社會(huì)公眾、企業(yè)職工難以介入國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督,會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)也未完全承擔(dān)起相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)。國(guó)有權(quán)屬企業(yè)公開財(cái)務(wù)信息的主動(dòng)性和積極性不高,基層企業(yè)重要的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)信息資料不能及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)出資人,導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的使用者和提供者之間信息不對(duì)稱。
四、國(guó)有資本財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的對(duì)策建議
4.1 建立以財(cái)務(wù)監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系。全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握國(guó)有資本權(quán)屬企業(yè)的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息是有效監(jiān)管的前提和基礎(chǔ)。建立以財(cái)務(wù)監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系尤為重要,將財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)對(duì)接,實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的資金流向、預(yù)算控制、對(duì)外投資、重大事項(xiàng),以便于科學(xué)考評(píng)企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、國(guó)有資本保值增值等工作。
4.2 完善國(guó)資監(jiān)管體系和財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作,分步實(shí)施縣級(jí)國(guó)資監(jiān)管體制改革,鼓勵(lì)有條件的地區(qū)先行建立獨(dú)立的縣級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。完善和更新國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)快報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)體系,提高財(cái)務(wù)信息的實(shí)效性、有用性、真實(shí)性,滿足出資人財(cái)務(wù)監(jiān)管的需要。
4.3 建立和完善財(cái)務(wù)信息披露制度。企業(yè)財(cái)務(wù)信息是出資人了解國(guó)有權(quán)屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況的基本工具,也是開展各項(xiàng)監(jiān)督管理工作的依據(jù)和基礎(chǔ)。因此,要盡快建立和完善國(guó)有資本權(quán)屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息對(duì)外報(bào)告制度,嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)制度的規(guī)定,按期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),讓國(guó)有資本及國(guó)有權(quán)屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息置于政府和全社會(huì)的監(jiān)督之下。
4.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)管理工作。各企業(yè)要認(rèn)真編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量,確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確,重點(diǎn)分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況、存在的問(wèn)題和對(duì)策建議,為監(jiān)管決算提供具體化、定量化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。要統(tǒng)籌制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)中長(zhǎng)期規(guī)劃,完善資金、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告、收入、利潤(rùn)及其分配的監(jiān)管制度。加強(qiáng)國(guó)有權(quán)屬企業(yè)的會(huì)計(jì)、審計(jì)和統(tǒng)計(jì)的“鏈”動(dòng),完善財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、快報(bào)、審計(jì)及審計(jì)后續(xù)管理、分析評(píng)價(jià)等工作,抓住財(cái)務(wù)信息監(jiān)管的核心和重要環(huán)節(jié),建成全面、高效、即時(shí)的財(cái)務(wù)信息監(jiān)管系統(tǒng),為國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)服務(wù)。
參考文獻(xiàn):
[1]《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》,2009.5
一、國(guó)有企業(yè)監(jiān)管體系概況
隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日漸健全和完善，國(guó)有企業(yè)改革也進(jìn)入深水區(qū)，國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督問(wèn)題及相關(guān)形勢(shì)日益嚴(yán)峻。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)監(jiān)管體系也逐漸完善，目前形成了審計(jì)機(jī)關(guān)、主管單位及組織內(nèi)部三種監(jiān)督三足鼎立的局面。
首先是審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。自改革開放后國(guó)家審計(jì)工作啟動(dòng)以來(lái)，國(guó)有企業(yè)一直是國(guó)家審計(jì)的重要內(nèi)容，1999年甚至專門頒發(fā)了《國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則（試行）》（已廢除）。2011年頒發(fā)的《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查?！逼渲小皣?guó)有資產(chǎn)管理和使用”方面的內(nèi)容實(shí)際上就是對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。
其次是主管單位的政府監(jiān)管。2003年，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（如下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）成為國(guó)有企業(yè)的主管單位。十年來(lái)，各級(jí)地方國(guó)資委根據(jù)《地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作指導(dǎo)監(jiān)督暫行辦法》，紛紛探索適合地方情況的國(guó)有企業(yè)監(jiān)管模式，在國(guó)有企業(yè)設(shè)置董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并派出財(cái)務(wù)總監(jiān)，以適當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)范的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)的有效監(jiān)管。
最后是組織內(nèi)部的自律監(jiān)督。在企業(yè)組織內(nèi)部的自我監(jiān)督方面，主要有兩種方式，一是企業(yè)組織為了實(shí)現(xiàn)自己正常開展而構(gòu)建的內(nèi)控體系，以機(jī)制的力量進(jìn)行自我約束；二是內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)范和準(zhǔn)則開展的系列內(nèi)審活動(dòng)，協(xié)助企業(yè)組織有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位及其在國(guó)企監(jiān)管中的角色
地方國(guó)資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān)到國(guó)有企業(yè)，從委派行為的最表層來(lái)看是政府監(jiān)管的重要方式。不過(guò)，結(jié)合其具體職能及國(guó)有企業(yè)治理、經(jīng)營(yíng)管理、審計(jì)等方面事項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有多重角色，主要情況如下：
首先，是政府監(jiān)管的重要方式。財(cái)務(wù)總監(jiān)一般由國(guó)資委委派，其“組織工作由地方國(guó)資委組織人事部門和監(jiān)事會(huì)工作辦公室共同負(fù)責(zé)”，需要定期向國(guó)資委財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)，其財(cái)務(wù)總監(jiān)的報(bào)告內(nèi)容作是其年度考核的重要依據(jù)之一，實(shí)際上是政府監(jiān)管的重要方式。
其次，是企業(yè)治理的重要環(huán)節(jié)。國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管實(shí)際上是出資人對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的監(jiān)管，其監(jiān)管活動(dòng)實(shí)際上屬于治理層面的問(wèn)題，國(guó)資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān)本身也是這種治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，其主要職責(zé)是對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行即時(shí)性、全過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，通過(guò)確保國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理健康運(yùn)行來(lái)保證國(guó)有資產(chǎn)的安全及有效使用。
再次，是審計(jì)工作推進(jìn)的重要保障。很多地方國(guó)資委財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)規(guī)程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)總監(jiān)“指導(dǎo)所駐企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作”，內(nèi)部審計(jì)工作開展情況也是財(cái)務(wù)總監(jiān)向國(guó)資委報(bào)告內(nèi)容的重要組成。另外，有很多地方的實(shí)踐證明，有財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管的單位，國(guó)家審計(jì)工作審計(jì)出的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題及腐敗事件比沒(méi)有財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管單位少得多，即財(cái)務(wù)總監(jiān)的存在實(shí)際上也利于國(guó)家審計(jì)工作的順利推進(jìn)。
三、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的在國(guó)企監(jiān)管中的作用發(fā)揮維度
筆者參照各地的相關(guān)制度，認(rèn)為委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的在國(guó)企監(jiān)管中的作用發(fā)揮維度主要是如下三個(gè)方面。
首先，在基本定位層面，以向國(guó)資委定期報(bào)告的方式實(shí)現(xiàn)政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的全程控制。政府監(jiān)管的關(guān)鍵體現(xiàn)是定期向派出單位――國(guó)資委進(jìn)行定期報(bào)告。對(duì)此，各地均制定、頒發(fā)并推進(jìn)實(shí)施了《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告制度》，根據(jù)地方情況對(duì)報(bào)告事項(xiàng)、報(bào)告程序、報(bào)告方式等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并同步形成了配套的回復(fù)制度、保密機(jī)制及問(wèn)責(zé)機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)的辦公地點(diǎn)在目標(biāo)企業(yè)組織內(nèi)部，辦公時(shí)間與目標(biāo)企業(yè)組織正常辦公節(jié)奏相始終，對(duì)于目標(biāo)企業(yè)來(lái)說(shuō)是全程控制，藉此國(guó)資委在某種程度上實(shí)現(xiàn)了對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的全程控制。
其次，在微觀層面，以管理型監(jiān)督的姿態(tài)推進(jìn)企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理的持續(xù)優(yōu)化。財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本職能，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)“調(diào)閱有關(guān)資料檢查所駐企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作、重要資金收支、投資、融資、擔(dān)保以及資產(chǎn)評(píng)估、處置等情況”，確保企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)、高效。財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)還可以“協(xié)助企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)控制機(jī)制”，“提出財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作建議或意見(jiàn)”，即在確保目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康的基礎(chǔ)上推進(jìn)優(yōu)化，可以說(shuō)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理持續(xù)優(yōu)化的重要推手。
（二）建立健全了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)管。一是建章立制，依法監(jiān)管。先后研究制定了幾十個(gè)規(guī)章制度，形成了比較健全的制度體系，為建立規(guī)范有序的國(guó)資監(jiān)管新體制、依法推進(jìn)企業(yè)改革改制奠定了制度基礎(chǔ)。二是清產(chǎn)核資，摸清家底。完成了93戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（不含國(guó)有參股企業(yè)和集體企業(yè)）的清產(chǎn)核資工作，基本摸清了市屬監(jiān)管國(guó)有企業(yè)的“家底”。三是改革企業(yè)考核分配制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制。研究出臺(tái)了《濟(jì)南市市屬監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》和相關(guān)配套制度。完成了12家試點(diǎn)企業(yè)*4年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和薪酬兌現(xiàn)工作；與15戶重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)簽訂了*5年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核責(zé)任書。調(diào)整企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子20個(gè)，選拔了27名優(yōu)秀人才充實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子，免職14人。查處案件20余起。四是突出重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)管，完善監(jiān)事會(huì)工作制度。向11家骨干企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)。完成了對(duì)10余家重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及專項(xiàng)資金使用等審計(jì)工作。
（三）堅(jiān)持以“三個(gè)一批”為主線，加快推進(jìn)國(guó)企改革改制。一是出臺(tái)了加快企業(yè)改革改制政策。研究制定了《深化企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)改革指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于企業(yè)市屬國(guó)有產(chǎn)權(quán)改革若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》。規(guī)范了改革程序，有效化解了制約改革改制的許多矛盾和問(wèn)題，有力地推動(dòng)了企業(yè)改革的順利進(jìn)行。二是派駐幫助企業(yè)改革改制指導(dǎo)組，加大改革攻堅(jiān)力度。從全市抽調(diào)155名機(jī)關(guān)干部組成40個(gè)幫助企業(yè)改革改制指導(dǎo)組，派駐到特困企業(yè)指導(dǎo)改革改制工作。三是將89戶企業(yè)移交縣區(qū)管理，分級(jí)推進(jìn)改革。截至目前，89戶企業(yè)已完成改制17戶，年底前還能再完成15戶。四是組建濟(jì)南市投資控股有限公司，搭建三個(gè)平臺(tái)。將39戶中小型國(guó)有（集體）企業(yè)授權(quán)其管理，形成了國(guó)資委監(jiān)管、投資控股公司運(yùn)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。
（四）堅(jiān)持以人為本，努力維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定。一是努力做好穩(wěn)定工作。截至今年9月底，市國(guó)資委共接待各類上訪808起、13587人次，其中集體訪314起、12930人次。處理來(lái)信195件。先后化解各類矛盾糾紛等不穩(wěn)定因素197起，預(yù)防142起。二是加大資金支持力度。*4年9月至*5年10月，累計(jì)向困難企業(yè)支付改革成本缺口和幫扶救助資金32111萬(wàn)元。
我受區(qū)人民政府委托，現(xiàn)將我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管運(yùn)營(yíng)情況匯報(bào)如下，請(qǐng)予審議。
一、我區(qū)國(guó)資運(yùn)營(yíng)的基本情況
區(qū)的國(guó)資工作在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下、在區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)做好全區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，確保了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，有力地支持了全區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。
（一）摸清家底，理順關(guān)系，構(gòu)建監(jiān)管體系
1.從組建各類園區(qū)公司開始，我區(qū)各國(guó)有公司克服各類困難，從加大基礎(chǔ)設(shè)施投資入手，積極開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，截至11月，全區(qū)各國(guó)有公司資產(chǎn)總計(jì)77.58億元；賬面負(fù)債總計(jì)54.57億元，賬面資產(chǎn)負(fù)債率70.34%。
從公司的資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)看，銀行融資27.37億元（含國(guó)開行）、大額應(yīng)付款2.1億元、公司內(nèi)部及公司與財(cái)政和管委會(huì)往來(lái)15億元，再剔除內(nèi)部往來(lái)等，公司的實(shí)際負(fù)債39.57億元，實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債率為51%。
從債務(wù)期限結(jié)構(gòu)來(lái)看，目前銀行融資除國(guó)開行貸款屬于中長(zhǎng)期外，其余為短期貸款，資金周轉(zhuǎn)壓力較大，現(xiàn)正在努力調(diào)整債務(wù)的結(jié)構(gòu)。今年9月份，國(guó)司5億元三年期信托貸款到位后，興科公司對(duì)于近期到期的銀行貸款2.07億元，進(jìn)行了置換，在一定程度上緩解了還貸壓力。下一步如信托貸款能實(shí)行滾動(dòng)發(fā)行，國(guó)司企業(yè)債順利發(fā)行，以及正在談的國(guó)開銀項(xiàng)目，將進(jìn)一步有效地優(yōu)化區(qū)國(guó)有公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，中長(zhǎng)期的資金將占絕大部分。同時(shí)為進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu)，下一步擬進(jìn)行重組借殼上市，打造資本市場(chǎng)直接融資平臺(tái)。
從負(fù)債的償還能力來(lái)看，應(yīng)該說(shuō)隨著各個(gè)園區(qū)公司開發(fā)建設(shè)的不斷推進(jìn)和周圍環(huán)境的不斷改善，作為償債主要來(lái)源的園區(qū)土地，價(jià)值已經(jīng)得到了大幅度提升，并隨著明年高鐵的通車地價(jià)還有一定的升值空間，同時(shí)通過(guò)園區(qū)開發(fā)和招商也為我區(qū)近年來(lái)稅收收入的大幅度增長(zhǎng)奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)改革的要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，對(duì)原有區(qū)國(guó)資委——區(qū)國(guó)資辦——區(qū)國(guó)有公司的組織體制框架進(jìn)行調(diào)整，確立了區(qū)國(guó)資委——區(qū)國(guó)資辦——國(guó)投總公司——區(qū)國(guó)有公司的組織體制框架，理順了管理體制。區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)下設(shè)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資辦），為區(qū)國(guó)資委的辦事機(jī)構(gòu)，設(shè)在區(qū)財(cái)政局內(nèi)，承擔(dān)區(qū)國(guó)資委的日常工作。區(qū)國(guó)司設(shè)在區(qū)國(guó)資辦，代表區(qū)政府行使國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。
（二）建章立制，夯實(shí)基礎(chǔ)，確保規(guī)范監(jiān)管
1.制定了《秀城區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的實(shí)施意見(jiàn)》，作為區(qū)國(guó)資監(jiān)管的綱領(lǐng)性文件，《實(shí)施意見(jiàn)》明確了我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的指導(dǎo)思想，原則和發(fā)展方向，部署了區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的主要任務(wù)。
2.出臺(tái)了《秀城區(qū)國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《秀城區(qū)國(guó)有企業(yè)管理人員任用、選派、管理辦法》、《秀城區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》、《秀城區(qū)國(guó)資委工作制度》、《秀城區(qū)國(guó)資辦工作制度》、《加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有公司管理的補(bǔ)充辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管的通知》、《區(qū)區(qū)級(jí)國(guó)有公司機(jī)構(gòu)設(shè)置和定崗定員管理辦法（試行）》、《區(qū)區(qū)級(jí)國(guó)有公司公開招聘員工實(shí)施辦法（試行）》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善區(qū)國(guó)有公司人員工資資金管理的意見(jiàn)》，按照制度化、規(guī)范化的要求，對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司在人、財(cái)、事的管理作了明確的規(guī)定。
（三）突出重點(diǎn)，規(guī)范手段，做好監(jiān)管工作
1.嚴(yán)格按照制度要求，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。凡區(qū)屬國(guó)有獨(dú)資、控股、參股公司涉及公司股權(quán)變更，重大項(xiàng)目投資，重大項(xiàng)目的發(fā)包，對(duì)外融資，資金拆借、擔(dān)保、銀行貸款等企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的重大事項(xiàng)，嚴(yán)格要求向區(qū)國(guó)資委作出報(bào)告。重大事項(xiàng)按照?qǐng)?bào)告事項(xiàng)的具體情況分為報(bào)備和核準(zhǔn)兩類，核準(zhǔn)分國(guó)資辦核準(zhǔn)、區(qū)國(guó)資委專題會(huì)議核準(zhǔn)、區(qū)國(guó)資委全體會(huì)議核準(zhǔn)。
2.認(rèn)真做好國(guó)文秘站:有公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作。根據(jù)區(qū)委的要求，逐步建立和完善我區(qū)國(guó)有公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。按照“工資福利按標(biāo)準(zhǔn)，商品服務(wù)按定額”“項(xiàng)目支出按財(cái)力可能”的原則，由各公司按照規(guī)定編制年度正常經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出預(yù)算，提出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在此基礎(chǔ)上，制定了《區(qū)國(guó)有公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》（試行），從資產(chǎn)安全性指標(biāo)、效益性指標(biāo)、計(jì)劃性指標(biāo)、綜合性指標(biāo)等四個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核。
3.對(duì)國(guó)有公司債務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，要求區(qū)各國(guó)有公司按月上 報(bào)債務(wù)來(lái)源、債務(wù)到期日等債務(wù)詳細(xì)情況，及時(shí)落實(shí)到期債務(wù)的償債資金來(lái)源,做好對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司債務(wù)平衡機(jī)制的測(cè)算，確保債務(wù)規(guī)模不突破償債來(lái)源的可能。
.建立國(guó)有公司外部監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。區(qū)國(guó)資辦委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有公司實(shí)行年度審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況的監(jiān)督檢查，特別是加強(qiáng)對(duì)公司負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)的管理和監(jiān)督。
（四）積極探索，整合資源，拓展融資手段
1.調(diào)整整合現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)公司，組建區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資公司。通過(guò)調(diào)整出資主體，將各國(guó)有公司出資主體由區(qū)國(guó)資委調(diào)整為區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資有限公司出資，通過(guò)優(yōu)化重組、使公司的資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，真正做強(qiáng)、做大、做精國(guó)有資產(chǎn)投資公司，增強(qiáng)綜合實(shí)力，為國(guó)有公司融資融券搭建新的平臺(tái)，進(jìn)一步理順我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理體制，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量。
2.積極開展信托融資工作。為進(jìn)一步拓寬融資來(lái)源，區(qū)國(guó)資辦積極與市國(guó)資委、信托公司、銀行進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，落實(shí)信托機(jī)構(gòu)、擔(dān)保單位、協(xié)作銀行，做好信托融資的材料整理、項(xiàng)目包裝等工作。由市交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司下屬市高等級(jí)公路投資有限公司擔(dān)保，上海國(guó)際信托有限公司向區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資有限公司發(fā)放信托貸款人民幣5億元，期限3年，用于區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。每年的資金使用成本為6.65%（包括各種中介費(fèi)用）。
3.積極籌備企業(yè)債券發(fā)行工作。我區(qū)以國(guó)司為主體與嘉發(fā)公司聯(lián)合發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行規(guī)模為6-8億元，債券期限8-，募集資金主要用于區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)開發(fā)。目前發(fā)債主體的籌建、發(fā)債審計(jì)所需財(cái)務(wù)資料的收集整理及發(fā)債項(xiàng)目的包裝工作已初步完成。市區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資有限公司下屬十家國(guó)有公司三年會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)工作已基本完成。通過(guò)招標(biāo)，已確定西南證券為主承銷商，有關(guān)發(fā)債項(xiàng)目與承銷商多次溝通后，確定以余新鎮(zhèn)兩分兩換項(xiàng)目作為發(fā)債項(xiàng)目，相應(yīng)的材料已收集完畢。
二、目前我區(qū)國(guó)資運(yùn)營(yíng)中存在的困難和問(wèn)題
自按實(shí)運(yùn)作以來(lái)，我區(qū)國(guó)資工作緊緊圍繞區(qū)委的中心工作，構(gòu)建了國(guó)資監(jiān)管體制，制訂了較為完善的制度，完善了日常監(jiān)管工作，積極開展國(guó)資運(yùn)營(yíng)工作，有力地支持了全區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，但目前我區(qū)國(guó)資工作仍然存在一些問(wèn)題。
1.國(guó)資監(jiān)管體系尚不完善。從管理體制上看，區(qū)級(jí)國(guó)有公司的監(jiān)管體系較為完善，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國(guó)有公司尚未納入?yún)^(qū)直借監(jiān)管。區(qū)國(guó)資委對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國(guó)資運(yùn)作尚未進(jìn)行有效的監(jiān)管、指導(dǎo)，尚未形成全區(qū)國(guó)資運(yùn)營(yíng)一盤棋的格局。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國(guó)有公司目前的情況看，存在公司數(shù)量不少，但規(guī)模普遍偏小，資產(chǎn)質(zhì)量較差的現(xiàn)象，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)規(guī)?；\(yùn)營(yíng)，后續(xù)發(fā)展動(dòng)力不足。
2.國(guó)有資產(chǎn)管理分散、效益不高。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、區(qū)級(jí)部門單位的許多國(guó)有資產(chǎn)及儲(chǔ)備土地尚未改變“各級(jí)政府分級(jí)監(jiān)管，單位分散占有和使用”的傳統(tǒng)模式，國(guó)有資產(chǎn)的使用價(jià)值沒(méi)有充分發(fā)揮，使用效益不高，未能實(shí)現(xiàn)“資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資本，資本轉(zhuǎn)化為資金，存量轉(zhuǎn)化為增量”的轉(zhuǎn)變。
3.融資手段單一，創(chuàng)新能力不足。我區(qū)國(guó)有公司普遍存在融資方式手段單一，創(chuàng)新能力不足，資金來(lái)源渠道單一，財(cái)務(wù)成本較高，目前我區(qū)國(guó)有公司資金來(lái)源主要依賴于銀行貸款，均占資金來(lái)源總額的90%，且主要為中短借款，債務(wù)來(lái)源、期限及結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。
4.國(guó)資監(jiān)管力量薄弱。區(qū)國(guó)資監(jiān)管的體系雖已初步建立，但區(qū)、鎮(zhèn)（街道）國(guó)資監(jiān)管力量嚴(yán)重缺乏，尤其是高素質(zhì)的專業(yè)人才更為稀少，在一定程度上制約了我區(qū)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。
三、今后我區(qū)國(guó)資的工作方向和思路
（一）按照優(yōu)化資源配置和理順管理體制的要求，進(jìn)一步做大做強(qiáng)區(qū)、鎮(zhèn)（街道）二大國(guó)資平臺(tái)。
要樹立“吃飯靠財(cái)政、建設(shè)靠國(guó)資”的理念，平臺(tái)有多大，今后發(fā)展的空間就有多大，要把整合資產(chǎn)組建公司作為今后的建設(shè)和發(fā)展的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來(lái)抓。參照區(qū)國(guó)司組建模式，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）現(xiàn)有的國(guó)有公司進(jìn)行整合，組建鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國(guó)有資產(chǎn)投資公司，將分散在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、部門單位的各類存量資產(chǎn)在保持使用權(quán)、收益權(quán)、管理權(quán)不變的基礎(chǔ)上，將所有權(quán)上收重新評(píng)估后注入公司，通過(guò)做大做強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國(guó)資平臺(tái)，積極提升各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的融資能力和造血功能。
（二）要解放思想、理念創(chuàng)新、大膽實(shí)踐，進(jìn)一步探索融資的新途徑。
通過(guò)創(chuàng)新融資方式、擴(kuò)大融資渠道，進(jìn)一步加大資本運(yùn)作力度，在繼續(xù)做好企業(yè)債券、信托憑證等融資工作的基礎(chǔ)上，積極探索股權(quán)融資（上市或借殼上市、私募）方式，改善資本機(jī)構(gòu)，分散償債風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)做好與金融部門的溝通聯(lián)系，利用項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)爭(zhēng)取更多的支持。通過(guò)股權(quán)融資，爭(zhēng)取長(zhǎng)期信貸資金，努力實(shí)現(xiàn)提高凈資產(chǎn)，降低負(fù)債水平的目標(biāo)。逐步改善我區(qū)區(qū)級(jí)國(guó)資公司的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，不斷增強(qiáng)區(qū)級(jí)國(guó)資公司的可持續(xù)發(fā)展能力。
（三）要研究和探索進(jìn)一步發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)作用的新途徑
要充分利用現(xiàn)有的國(guó)資平臺(tái)加大資本運(yùn)作，做好土地這篇文章，探索發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)控、橋梁和引領(lǐng)作用。通過(guò)組建和引進(jìn)一批創(chuàng)司、風(fēng)司、擔(dān)保公司等中介機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)四兩撥千斤和社會(huì)穩(wěn)定器的作用。按照市場(chǎng)化運(yùn)作模式進(jìn)行投融資，吸引社會(huì)資本投資，通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)投入使企業(yè)形成骨干、產(chǎn)業(yè)形成規(guī)模，并根據(jù)“有進(jìn)有退”的原則，擇時(shí)出售或轉(zhuǎn)讓所投資的股權(quán)，讓利于社會(huì)、讓利于投資者。
（四）要牢記使命，履行好職責(zé)，努力做好國(guó)資監(jiān)管的這篇文章。
一、理順體制、明晰職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系
國(guó)資監(jiān)管部門、主管部門、行政事業(yè)單位要按照《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部第35號(hào)）和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部第36號(hào)）的有關(guān)要求，理順完善三位一體的資產(chǎn)監(jiān)管體系，進(jìn)一步明確各層面管理主體的職能職責(zé)，確保實(shí)現(xiàn)管理不斷層、職責(zé)不缺位。國(guó)資監(jiān)管部門負(fù)責(zé)制定管理制度，指導(dǎo)資產(chǎn)管理工作，審批重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)，收繳國(guó)有資產(chǎn)收益，并對(duì)政府負(fù)責(zé)；主管部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位資產(chǎn)實(shí)施直接管理，在國(guó)資監(jiān)管部門授權(quán)的范圍內(nèi)配置和處置資產(chǎn)并對(duì)國(guó)資監(jiān)管部門負(fù)責(zé)；各行政事業(yè)單位行使資產(chǎn)占有和使用權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，承擔(dān)資產(chǎn)安全使用和有效運(yùn)營(yíng)的責(zé)任，對(duì)國(guó)資監(jiān)管部門和主管部門負(fù)責(zé)。
二、完善措施、規(guī)范程序，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)從入口到出口的監(jiān)管全覆蓋
中圖分類號(hào)： F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：
目前我國(guó)會(huì)計(jì)信息造假問(wèn)題嚴(yán)重，影響資本市場(chǎng)資源配置功能的有效發(fā)揮以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，當(dāng)前如何有效防范和治理會(huì)計(jì)信息造假問(wèn)題具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。
一、我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息造假的危害
上市公司會(huì)計(jì)信息造假的危害是災(zāi)難性的，危及到整個(gè)社會(huì)行業(yè)誠(chéng)信以及社會(huì)資源的合理配置，具體表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）導(dǎo)致決策失誤，危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。
現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的失靈，不但會(huì)導(dǎo)致國(guó)家宏觀調(diào)控的紊亂，還會(huì)造成國(guó)家投資受損。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局每年各地上報(bào)的經(jīng)營(yíng)數(shù)字都摻有水分，這些虛假資料，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策的不準(zhǔn)確，使國(guó)家宏觀調(diào)控難以達(dá)到預(yù)期效果，威脅著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。
（二）導(dǎo)致稅收和國(guó)有資產(chǎn)的大量流失
企業(yè)會(huì)計(jì)信息造假的手段是多樣化的，但最終的目的總是將原本屬于國(guó)家或企業(yè)的資產(chǎn)據(jù)為小集體或個(gè)人所有。如一些企業(yè)虛增會(huì)計(jì)報(bào)表支出項(xiàng)，多列費(fèi)用，少列收入，以此隱瞞利潤(rùn)，用以逃避稅收；還有些經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)改制過(guò)程中，通過(guò)不實(shí)估價(jià)，壓低國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)大量流失。
（三）削弱了投資者的信任度
當(dāng)前投資者投資的主要依據(jù)是經(jīng)過(guò)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，一項(xiàng)《上市公司信息披露質(zhì)量分析報(bào)告》顯示：近年來(lái)上市公司披露的會(huì)計(jì)信息只有8.5%的個(gè)投資者認(rèn)為可信，絕大多數(shù)的投資者都認(rèn)為是不可信或者不完信的。會(huì)計(jì)報(bào)表的失真將直接導(dǎo)致投資者的利益得不到保障。比如安然公司破產(chǎn)案讓公司員工和股票投資者遭受巨額損失，與之提供貸款的金融機(jī)構(gòu)也付出了幾十億美元的代價(jià)。
二、我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假的成因分析
我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假的主要原因是會(huì)計(jì)監(jiān)管體系缺陷和上市公司不規(guī)范的市場(chǎng)行為。
（一）利益驅(qū)動(dòng)
我國(guó)資本市場(chǎng)投機(jī)行為多于投資，成為不少公司圈錢的渠道，這些公司為了從資本市場(chǎng)上合法“圈”到更多的資金，獲取超額利益，往往會(huì)編造虛假會(huì)計(jì)信息，以騙取股東的信任與支持。目前，我國(guó)資本市場(chǎng)上會(huì)計(jì)造假收益很高，而成本過(guò)低。會(huì)計(jì)信息造假缺乏健全的發(fā)現(xiàn)機(jī)制，違法違規(guī)行為難以被發(fā)現(xiàn)。同時(shí)當(dāng)前對(duì)信息造假的懲罰力度又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。目前我國(guó)《會(huì)計(jì)法》中對(duì)違反會(huì)計(jì)法規(guī)的單位最高經(jīng)濟(jì)處罰是10萬(wàn)元，對(duì)具體責(zé)任人的最高處罰是5萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期的違法收益。由于會(huì)計(jì)造假的風(fēng)險(xiǎn)收益大大高于風(fēng)險(xiǎn)成本，致使公告的虛假會(huì)計(jì)信息越來(lái)越多。
（二）內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不合理
我國(guó)多數(shù)上市公司是由國(guó)有企業(yè)改制形成，董事會(huì)成員和經(jīng)理層多由國(guó)家委派，公司的實(shí)際控制權(quán)掌握在董事會(huì)或經(jīng)理人手中，形成了嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。在這種情況下，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘權(quán)最終便落到了管理當(dāng)局的手中，管理當(dāng)局不愿看到有損自己利益的審計(jì)報(bào)告，他們會(huì)通過(guò)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘權(quán)以及審計(jì)費(fèi)用的支付權(quán)來(lái)干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為，使會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)缺乏獨(dú)立性。
（三）會(huì)計(jì)人員缺乏職業(yè)道德
會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)直接影響會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，我國(guó)目前有相當(dāng)一部分會(huì)計(jì)人員職業(yè)意識(shí)淡薄、缺乏職業(yè)道德，在自身利益的驅(qū)動(dòng)下，無(wú)視會(huì)計(jì)法律法規(guī)的存在，利用職務(wù)的便利故意偽造、變?cè)?、隱匿、毀壞會(huì)計(jì)資料從中謀取私利，造成會(huì)計(jì)信息造假泛濫。
三、我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的完善
根據(jù)上面對(duì)會(huì)計(jì)造假原因的分析,我們將針對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假的原因以及進(jìn)行有效監(jiān)管的關(guān)鍵因素,探討完善我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的對(duì)策。
（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)
首先，立足于建立一個(gè)素質(zhì)優(yōu)良的獨(dú)立董事隊(duì)伍和一個(gè)健全、有效、開放、按市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作的獨(dú)立董事人才市場(chǎng)，以市場(chǎng)配置資源作為建立我國(guó)上市公司獨(dú)立董事制度的宗旨；其次，要建立有效的選聘機(jī)制,加大獨(dú)立董事的獨(dú)立性；最后，要完善獨(dú)立財(cái)務(wù)董事制度，改善董事會(huì)成員構(gòu)成。
（二）建立股東損失賠償制度
建立有效的賠償制度，對(duì)凡因公司披露虛假會(huì)計(jì)信息而導(dǎo)致股東受到損失的，應(yīng)由該公司及其董事會(huì)負(fù)賠償責(zé)任；凡注冊(cè)會(huì)計(jì)師有違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)的行為，為公司出具虛假的審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致股東受到損失的，應(yīng)由該注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)賠償責(zé)任。違法違規(guī)給當(dāng)事人造成財(cái)產(chǎn)損失的失信行為的處罰，應(yīng)由目前的行政處罰為主，逐步過(guò)渡到行政處罰與經(jīng)濟(jì)處罰并重，通過(guò)法律的強(qiáng)制性對(duì)失信行為起到有力的防范作用和震懾作用。
（三）完善管理人員的激勵(lì)約束機(jī)制
首先，建立一套完整、科學(xué)、規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核體系，客觀地、全方位地反映經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，滿足企業(yè)各方面信息使用者評(píng)價(jià)和了解經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)能力與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的要求。其次，逐漸建立和完善職業(yè)經(jīng)理人階層的聲譽(yù)檔案，建立防止經(jīng)營(yíng)者提供失真會(huì)計(jì)信息的內(nèi)在激勵(lì)機(jī)制。
隨著會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的飛速發(fā)展，一系列政策、法規(guī)的完善，我國(guó)證券市場(chǎng)以及資本市場(chǎng)的日益發(fā)達(dá)，會(huì)計(jì)監(jiān)管面臨的問(wèn)題也隨之不斷變化，上市公司的會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系也要隨著宏觀與微觀環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，做到與時(shí)俱進(jìn)。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào):F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)17-0088-02
今年是我國(guó)改革開放的第三十一年,在此期間,我國(guó)的資本市場(chǎng)也經(jīng)歷著一個(gè)飛速發(fā)展的階段,但也面臨著經(jīng)濟(jì)全球化等外部環(huán)境變化帶來(lái)的一系列挑戰(zhàn)。因此,在全球化的背影下審視和推動(dòng)我國(guó)資本市場(chǎng),要從全面建設(shè)小康社會(huì)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局來(lái)考慮和謀劃資本市場(chǎng)的發(fā)展定位,以實(shí)現(xiàn)更高水平的發(fā)展。
一、我國(guó)資本產(chǎn)品及其衍生品發(fā)展現(xiàn)狀
截至2009年底,我國(guó)境內(nèi)上市公司(A、B)總數(shù)達(dá)到1 708家,同比2008年新增83家。股票總發(fā)行股本24 523億股,同比2008年底新增2 376億股。但是,由于政策信息、莊家設(shè)置陷阱和一般投資人缺少投資知識(shí)。滬深兩市股票市場(chǎng)總市值還是有過(guò)從2007年底的32.7141萬(wàn)億下降到2008年底的12.1366萬(wàn)億,兩市市值共縮水63.9%。盡管,我國(guó)資本市場(chǎng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均創(chuàng)造了歷史的新高,但是,股市在一段時(shí)期內(nèi)的漲落卻常常會(huì)動(dòng)搖人們投資的信心,對(duì)于那些以保值和適當(dāng)增值為目的的普通中小股民更是如此。由于我國(guó)普通股民缺乏科學(xué)的投資知識(shí)來(lái)分散投資規(guī)避非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),更重要的是我國(guó)資本市場(chǎng)的不健全,即缺少可供普通股民使用的對(duì)沖產(chǎn)品以減少系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。由此,導(dǎo)致2008年中國(guó)股市大跌時(shí),大多數(shù)普通股民只能“望盤興嘆”。
二、我國(guó)資本市場(chǎng)中存在的問(wèn)題及原因
(一)上市公司組成單一
1.大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的流通股占其總發(fā)行股本的比例不高。2008年我國(guó)股票總發(fā)行股本18 900.12億股,但可流通股本卻只有6 964.97億股,約占總股本的36.85%。這表明我國(guó)資本市場(chǎng)的上市公司中國(guó)家股、法人股等非流通股所占比例過(guò)高,“一股獨(dú)大”現(xiàn)象普遍存在。
2.我國(guó)上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率明顯低于我國(guó)企業(yè)的平均水平。長(zhǎng)期以來(lái)形成的融資體制單一化導(dǎo)致了企業(yè)過(guò)度負(fù)債的問(wèn)題。雖然大部分企業(yè)通過(guò)股份制改造成功上市,通過(guò)一系列發(fā)行新股、配股等手段獲得了一定的資金,但大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的流通股不高,所以不能從根本上降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。
3.我國(guó)上市公司組成結(jié)構(gòu)不合理。截至2008年底,在1 625家上市公司中,國(guó)有企業(yè)比重大,而非國(guó)有企業(yè)比重小。大型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)占大多數(shù),中小企業(yè)和非傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)占少數(shù)。然而這些大型企業(yè)的股權(quán)在短時(shí)期內(nèi)是不能流動(dòng)的,這就對(duì)我國(guó)的資源造成了極大的浪費(fèi)。
(二)金融產(chǎn)品種類單一
我國(guó)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)當(dāng)中產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過(guò)于單一,信貸等傳統(tǒng)的零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域仍然占我國(guó)銀行業(yè)務(wù)中的大多數(shù)。截至2008年底,我國(guó)城鎮(zhèn)儲(chǔ)蓄存款達(dá)到217 885億元,占各項(xiàng)存款資金總額538 406億元的40.47%。
這表明我國(guó)金融中介機(jī)構(gòu)中以商業(yè)銀行和信用社為主的存款機(jī)構(gòu)占據(jù)我國(guó)居民投資很大的市場(chǎng)。雖然以財(cái)務(wù)公司、共同基金和貨幣市場(chǎng)共同基金為代表的投資中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展速度喜人,但在市場(chǎng)的規(guī)模和規(guī)范體制方面,其發(fā)展與國(guó)外發(fā)達(dá)的金融投資中介相比還有很大差距。在我國(guó)資本市場(chǎng)中的契約性儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)中,由于我國(guó)國(guó)民的受教育度和物資生活水平仍較低,只有與社會(huì)保險(xiǎn)中的五個(gè)險(xiǎn)種的公司或基金相關(guān)的占有一定的市場(chǎng),而人壽保險(xiǎn)公司卻相對(duì)滯后。我國(guó)金融中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的滯后性導(dǎo)致了我國(guó)金融產(chǎn)品缺乏多樣性,由此可供投資者選擇的投資種類也就相對(duì)貧乏。
我國(guó)金融衍生工具發(fā)展嚴(yán)重滯后,而衍生工具又是我國(guó)企業(yè)和個(gè)人投資者規(guī)避或分散經(jīng)營(yíng)與投資風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一?，F(xiàn)今交易的品種僅局限于大豆、有色金屬等,但是早在1991年我國(guó)就建立了商品期貨市場(chǎng)?？芍^啟蒙早、發(fā)展慢。中國(guó)金融期貨交易所(以下用中金所)于2006年9月8日在上海成立,它的成立代表著我國(guó)衍生產(chǎn)品進(jìn)入嶄新一頁(yè)。目前,中金所正積極籌劃推出股票指數(shù)期貨、期權(quán),并且深入研究開發(fā)國(guó)債、外匯期貨及期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品。由于有幫助其使用者避險(xiǎn)的特點(diǎn),進(jìn)而可以有效地降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。如中小股票投資者可以使用空頭對(duì)沖,多頭對(duì)沖等手段規(guī)避股票的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。由此,極大地提高了我國(guó)中小投資者對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的信心。
(三)資本市場(chǎng)相關(guān)法律滯后
我國(guó)改革開放初期國(guó)人缺乏經(jīng)驗(yàn),便以“摸著石頭過(guò)河”的方式建立了中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),并形成了相關(guān)的理論體系。但是,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論體系是在改革開放和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中創(chuàng)建出來(lái)的,具有一定的滯后性和片面性。所以,我國(guó)資本市場(chǎng)的相關(guān)法律、法規(guī)也有同樣的弊病。個(gè)別違法、違背道德的投資者或投資機(jī)構(gòu)利用證券法等法律的不健全和空隙破壞資本市場(chǎng)的誠(chéng)信和公平,嚴(yán)重影響了正常的市場(chǎng)秩序,打擊了普通投資者的信心。
資本市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱意味著投資者將面臨著逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題,阻礙資本市場(chǎng)的高效運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和不法分子急于向缺少投資知識(shí)或信息的投資者推銷證券,導(dǎo)致逆向選擇的問(wèn)題可能降低投資者對(duì)資本市場(chǎng)的信心,進(jìn)而不愿涉足資本市場(chǎng)。更進(jìn)一步,一旦投資者已經(jīng)購(gòu)買了某種證券,融資者就更可能從事風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)或進(jìn)行欺詐,這種道德風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題也會(huì)打擊投資者因?qū)Y本市場(chǎng)的信心。
三、我國(guó)資本市場(chǎng)改革與發(fā)展的方向分析
我國(guó)資本市場(chǎng)已經(jīng)經(jīng)歷了30多年的改革與發(fā)展,完成了從無(wú)到有的歷史性階段,培養(yǎng)了1.5億多的投資者,建立了100多家的證券公司等中介機(jī)構(gòu)。伴隨我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)以又好又快的方式不斷向前發(fā)展,我國(guó)資本市場(chǎng)也將迎來(lái)一個(gè)不斷發(fā)展壯大的明天。
(一)進(jìn)一步發(fā)展金融投資中介、豐富金融產(chǎn)品
進(jìn)一步發(fā)展金融投資中介。擴(kuò)大其服務(wù)對(duì)象,不但能夠提供企業(yè)的投資理財(cái)服務(wù),而且依據(jù)普通投資者風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避心理能夠提供科學(xué)穩(wěn)健的投資理財(cái)工具。
金融中介機(jī)構(gòu)在一定范圍內(nèi)可以防范逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題,從而減少妨礙資本市場(chǎng)正常運(yùn)行的阻力。如果我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中有更多規(guī)范的金融中介機(jī)構(gòu),普通中小投資者就可以利用這類機(jī)構(gòu)降低資本市場(chǎng)中信息不對(duì)稱所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),小額儲(chǔ)蓄者也可以信賴中介機(jī)構(gòu)間接地參與到資本市場(chǎng)中來(lái)。
首先,投資機(jī)構(gòu)與個(gè)人投資者相比有更加專業(yè)的投資知識(shí)來(lái)甄別信貸風(fēng)險(xiǎn),從而可以降低由逆向選擇所造成的損失。其次,它們具有專門技術(shù)來(lái)監(jiān)督借款人的活動(dòng),進(jìn)而能降低道德風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。再次,投資中介可以選擇資產(chǎn)組合來(lái)分散投資以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
隨著資本市場(chǎng)相關(guān)法律、監(jiān)管體系和金融投資中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范和發(fā)展,應(yīng)進(jìn)一步拓展資本市場(chǎng)的寬度和廣度。增加資本市場(chǎng)的層次,豐富金融產(chǎn)品及其衍生產(chǎn)品的種類。逐步培養(yǎng)以市場(chǎng)為主導(dǎo)的創(chuàng)新機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)市場(chǎng)各方參與主體的積極性,使我國(guó)資本市場(chǎng)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展建設(shè)起到應(yīng)有的作用。
(二)進(jìn)一步修改和完善我國(guó)資本市場(chǎng)的相關(guān)法律及監(jiān)管體系
改革開放以來(lái),依據(jù)我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)及美國(guó)、歐洲等發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)的成功經(jīng)驗(yàn),修改和完善我國(guó)資本市場(chǎng)的法律和監(jiān)管體系。使法律更加公平,機(jī)制更加健全,制度更加透明,市場(chǎng)體系更加安全與高效,相關(guān)上市公司和金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入限制、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和審核過(guò)程更加公平與透明。嚴(yán)格約束信息的披露,要接受對(duì)相關(guān)賬簿的定期審查和報(bào)告,而且還必須向公眾公開一些信息。嚴(yán)格限制金融機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)和所持有的資產(chǎn)。禁止從事超過(guò)業(yè)務(wù)范圍外的活動(dòng),對(duì)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)施以限制性的規(guī)定,防止相互之間肆無(wú)忌憚的競(jìng)爭(zhēng)。
完善資本市場(chǎng)證券法等相關(guān)法律,減少由于信息不對(duì)稱而帶給投資者逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。保證相關(guān)法律的執(zhí)行系統(tǒng)健全、執(zhí)法高效有力,做到有法可依、有法必依。切實(shí)落實(shí)相關(guān)法律責(zé)任制度。嚴(yán)厲打擊證券違法犯罪行為,規(guī)范資本市場(chǎng)運(yùn)行制度。限制企業(yè)信息的披露,保證投資者的合法權(quán)益,進(jìn)一步完善監(jiān)管體制,并使之合理高效地保障我國(guó)資本市場(chǎng)的公平、公開、公正及全體投資者的投資環(huán)境。
四、結(jié)論
我國(guó)在未來(lái)幾年應(yīng)從全球的視野和戰(zhàn)略的高度全面分析當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),突出強(qiáng)調(diào)加快資本市場(chǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要性和緊迫性。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的一系列戰(zhàn)略部署,繼續(xù)加強(qiáng)資本市場(chǎng)基礎(chǔ)性的制度建設(shè),進(jìn)一步完善體制機(jī)制建設(shè),逐步深化市場(chǎng)改革創(chuàng)新,平穩(wěn)推出創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng),有序推進(jìn)新股發(fā)行制度改革,不斷加大市場(chǎng)執(zhí)法和監(jiān)管力度。促進(jìn)我國(guó)股票市場(chǎng)功能穩(wěn)步發(fā)揮,增加投資者信心,保持市場(chǎng)總體平穩(wěn)運(yùn)行,為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。今后一個(gè)時(shí)期,我國(guó)資本市場(chǎng)的有關(guān)各方應(yīng)抓緊時(shí)機(jī),進(jìn)一步深化各項(xiàng)改革創(chuàng)新,進(jìn)一步完善市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)制度,堅(jiān)持不懈地抓好市場(chǎng)監(jiān)管體系,引導(dǎo)和規(guī)范資本市場(chǎng)健康發(fā)展,充分發(fā)揮資本市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的服務(wù),為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、推進(jìn)自主創(chuàng)新等全局性工作貢獻(xiàn)力量。
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目前我國(guó)的金融監(jiān)管組織體系有：中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)其主要職責(zé)是監(jiān)督管理金融市場(chǎng)；及時(shí)有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令、規(guī)章及監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)的合法運(yùn)作等。放眼近年經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的金融業(yè)，金融動(dòng)蕩危機(jī)極少發(fā)生在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，大多數(shù)發(fā)生在剛起步的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中國(guó)家。我國(guó)在對(duì)監(jiān)管上的得失掌控還未成熟，嚴(yán)格規(guī)范的監(jiān)管體系還未建立，不如西方金融體系穩(wěn)健。隨著世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)通過(guò)對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管制度的研究學(xué)習(xí)，監(jiān)管制度比起以前頗有收益。目前對(duì)于處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的我國(guó)金融監(jiān)管的模式是分業(yè)監(jiān)管。加入WTO以后，這種模式將面臨著嚴(yán)峻考驗(yàn)。在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，混業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為國(guó)際金融市場(chǎng)中的中流砥柱，金融全球化導(dǎo)致了金融經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。金融危機(jī)的產(chǎn)生機(jī)制總是類似：正的股票收益導(dǎo)致了樂(lè)觀的投資氛圍，從而降低投資者的風(fēng)險(xiǎn)厭惡度，引發(fā)稿杠桿投資和資產(chǎn)價(jià)格的上升，而這些行為更加重了市場(chǎng)的樂(lè)觀情緒，把資本市場(chǎng)逐步引入泡沫化。我國(guó)現(xiàn)行的監(jiān)管模式存在著許多弊端，基礎(chǔ)差、問(wèn)題多等金融現(xiàn)實(shí)使得我國(guó)目前的金融監(jiān)管面臨著巨大挑戰(zhàn)。世界各國(guó)銀行業(yè)不斷加強(qiáng)調(diào)整金融創(chuàng)新，我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步改革，建立一個(gè)效率高、協(xié)調(diào)性強(qiáng)的統(tǒng)一監(jiān)管模式，以現(xiàn)行的銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)監(jiān)督為一家的統(tǒng)一監(jiān)管核心完善中央銀行相關(guān)的金融服務(wù)。
二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下金融監(jiān)管模式的加強(qiáng)
1.建立加強(qiáng)有效的金融監(jiān)管是國(guó)家金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件，也是投資者利益保護(hù)的依靠
根據(jù)各國(guó)發(fā)展的速度不同，國(guó)情不同，建立合理的監(jiān)管選擇需要多方面的因素考慮。從金融監(jiān)管的理論來(lái)講，建立金融監(jiān)管的主要目的就是盡可能防止、減少金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。以我國(guó)的發(fā)展國(guó)情看來(lái)，加入WTO以后我國(guó)對(duì)外貿(mào)易和利用外資增長(zhǎng)較快，國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)際資本、技術(shù)、資源市場(chǎng)的依存穩(wěn)步上升。為我國(guó)引進(jìn)外國(guó)資本提供了便利，引進(jìn)國(guó)外資金解決了我國(guó)資金短缺的重要難題。我國(guó)的金融監(jiān)管組織體系是有多個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，有中央銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行業(yè)，證券監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管證券業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)則由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管，三者互相協(xié)調(diào)共同建成一個(gè)嚴(yán)密的國(guó)家金融監(jiān)管組織系統(tǒng)。由于金融全球化與我國(guó)金融發(fā)展聯(lián)系緊密，我國(guó)對(duì)金融監(jiān)管工作要求也變的更加復(fù)雜、困難。尤其是國(guó)內(nèi)分業(yè)經(jīng)營(yíng)與國(guó)際的合作，使監(jiān)管工作變的更加困難。但是，不同金融部門的相互合作已經(jīng)有所提高，如作為金融體系核心的銀行業(yè)，光大銀行、中信銀行等從業(yè)務(wù)合作到股權(quán)合資逐步開放。但是就金融的總體來(lái)講，無(wú)論是銀行業(yè)、證券業(yè)還是保險(xiǎn)業(yè)，獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)占大多。銀證合作等僅僅只限于表面，而且混業(yè)金融在法律中也沒(méi)有得到完善的保護(hù)，這些都需要大力加強(qiáng)我國(guó)金融監(jiān)管的統(tǒng)一。
2.建立我國(guó)全面的金融監(jiān)管體系大致需二個(gè)階段
(1)由于我國(guó)當(dāng)前分業(yè)經(jīng)營(yíng)的局面短期內(nèi)不會(huì)改變，金融監(jiān)管專局可與人民銀行互相制約，其主要任務(wù)是實(shí)施對(duì)銀行的監(jiān)管，使分業(yè)經(jīng)營(yíng)與分業(yè)監(jiān)管的特征更加明顯。(2)就目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)狀況看來(lái)，我國(guó)需要?jiǎng)?chuàng)立綜合的金融管理機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，了解金融部門的整體風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，讓投資者的權(quán)益得到真正的保障。
3.經(jīng)濟(jì)危機(jī)下金融監(jiān)管的完善
中國(guó)作為現(xiàn)代化建設(shè)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的后起之秀，從國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)對(duì)比的角度來(lái)看，我國(guó)現(xiàn)階段的總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平處于萌芽，國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)能力較弱。為了確保金融市場(chǎng)安全、有效的進(jìn)行，我國(guó)需加強(qiáng)進(jìn)一步完善金融法律制度體系，法律是維護(hù)市場(chǎng)秩序，規(guī)范市場(chǎng)行為的根本保障。我國(guó)對(duì)金融監(jiān)管的法律法規(guī)還有所欠缺，如，對(duì)確保上市公司的合法權(quán)等。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的崛起需加強(qiáng)國(guó)民信用制度基礎(chǔ)建設(shè)，著力金融監(jiān)管的執(zhí)法，加大金融稽查力度，才能確保金融法律制度的有效執(zhí)行。
