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時(shí)間：2023-07-11 09:21:02
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1.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村金融活動(dòng)的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發(fā)生及發(fā)展服從某種規(guī)律，這種規(guī)律并非確定不移的因果律，是以一種或然規(guī)律進(jìn)行存在和發(fā)生。農(nóng)村金融活動(dòng)就是在這樣一種不確定的環(huán)境中來(lái)進(jìn)行的，正是由于各種不確定因素導(dǎo)致農(nóng)村金融蒙受損失的可能性，才產(chǎn)生了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)。
2.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)散性。由于農(nóng)村居民重視血緣、地域以及文化素質(zhì)相對(duì)較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺(jué)、判斷、認(rèn)識(shí)上表現(xiàn)出符合于多數(shù)人的行為方式，導(dǎo)致農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后在農(nóng)村地區(qū)擴(kuò)散相對(duì)較快。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)某筆或幾筆存款不能兌付時(shí)，客戶越是擠兌而導(dǎo)致存款減少，形成農(nóng)村金融信用萎縮，造成惡性循環(huán)。
3.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)信息的披露和支付危機(jī)是農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)暴露的主要途徑，中國(guó)的信息披露制度不健全使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的透明度較差，監(jiān)管當(dāng)局無(wú)法及時(shí)獲取準(zhǔn)確、真實(shí)的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)信息，社會(huì)公眾對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)信息更難以獲得；同時(shí)中國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中不良資產(chǎn)占比高導(dǎo)致流動(dòng)性較差，加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，但中國(guó)對(duì)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社尚未引入破產(chǎn)機(jī)制，即使出現(xiàn)部分農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)家信用的支持下大多數(shù)也可以保證存款的支付，加上當(dāng)前中國(guó)農(nóng)村居民收入增長(zhǎng)較快帶來(lái)的較大數(shù)額的儲(chǔ)蓄增長(zhǎng)，使中國(guó)的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性較強(qiáng)。
4.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。盡管農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，但是從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)衡量和預(yù)測(cè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況而被認(rèn)知的，在認(rèn)知基礎(chǔ)上農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)也是可以防范和控制的，通過(guò)建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度、對(duì)農(nóng)村金融活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)管，可在一定程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從而將農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。
二、中國(guó)農(nóng)村金融存在的主要風(fēng)險(xiǎn)隱患
1.資本風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)村金融領(lǐng)域的資本風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)因資本金過(guò)少而缺乏承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，以及缺乏對(duì)存款及其他負(fù)債的最終清償能力，導(dǎo)致中國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)安全受到威脅的金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)能否正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生著非常重要的影響，具有承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的職能和不必償還的特性，假如農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源全部是資本金則風(fēng)險(xiǎn)就全部由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自己承擔(dān)，如資金來(lái)源中資本金與負(fù)債各占 50％則金融風(fēng)險(xiǎn)由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和存款人各承擔(dān)一半。社會(huì)化大生產(chǎn)中農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)村資金的信用中介，不可能不向社會(huì)公眾負(fù)債來(lái)進(jìn)行金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，因此農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補(bǔ)償農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失，從而保護(hù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存款人的利益。在中國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社中呆壞賬較多，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金充足率過(guò)低，存在著較大程度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程的周期性和與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期無(wú)關(guān)的特殊事件發(fā)生均可能產(chǎn)生農(nóng)村金融信用風(fēng)險(xiǎn)，這種信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不能應(yīng)付擠提從而對(duì)社會(huì)公眾的信用風(fēng)險(xiǎn)以及農(nóng)村金融借款人不能按期償還借款本息對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)。從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的周期性上，處于擴(kuò)張期時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)降低，較強(qiáng)的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)增加，因?yàn)橼A利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時(shí)足額還款，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也可能出現(xiàn)支付危機(jī)。
3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。主要是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有充足的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金，清償債務(wù)和保證客戶提取存款能力受到影響，給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)既要對(duì)信用好的借款人發(fā)放貸款來(lái)保證盈利，又要保證資金充足來(lái)滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，貸款規(guī)模超出存款規(guī)模時(shí)，銀行就陷入了流動(dòng)性危機(jī)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高低取決于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存貸款結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。
4.其他風(fēng)險(xiǎn)。主要是指除資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)，包括因侵吞、挪用、內(nèi)部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金和財(cái)產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算過(guò)程中工作失誤、違反結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，造成損失的一種風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村信用社尚處于向農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化過(guò)程中，長(zhǎng)期未實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理造成資產(chǎn)增值保值動(dòng)力不足的風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村社會(huì)游資較多，因投機(jī)發(fā)生的農(nóng)村民間借貸造成的風(fēng)險(xiǎn)等。以上情況表明中國(guó)農(nóng)村金融存在著較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
三、維護(hù)農(nóng)村金融安全的優(yōu)化策略
1.促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長(zhǎng)，創(chuàng)建寬松的農(nóng)村社會(huì)環(huán)境是化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)農(nóng)村金融安全的根本條件。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長(zhǎng)是深化農(nóng)村改革、為化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造寬松余地的前提，如果農(nóng)村經(jīng)濟(jì)上不去，不能有效的增加農(nóng)村消費(fèi)、投資，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就無(wú)法走出惡性循環(huán)，不可能盤(pán)活農(nóng)村金融不良資產(chǎn)，化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)就成了一句空話。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度必須是健康的，重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)只能制造虛假農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮和更加嚴(yán)重的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，而無(wú)助于化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)。化解和防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)需要寬松的農(nóng)村社會(huì)環(huán)境，農(nóng)村居民的就業(yè)問(wèn)題，農(nóng)村老幼留守問(wèn)題，農(nóng)民養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療方面的社會(huì)安全保障問(wèn)題等均為各級(jí)政府需要迫切解決的矛盾和任務(wù)，這些矛盾和任務(wù)的解決離不開(kāi)一定的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，也離不開(kāi)各級(jí)政府在解決金融風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中的社會(huì)責(zé)任感，即始終把農(nóng)村社會(huì)利益和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定放在首位，不能急于求成，保持有一個(gè)寬松的農(nóng)村社會(huì)環(huán)境。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
1.逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系
在防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能，切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的理論與方法，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，特別是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營(yíng)決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算體系，全面整頓會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報(bào)表等“三假”現(xiàn)象。其次，要盡快實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)。目前我國(guó)銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬外經(jīng)營(yíng)有關(guān)，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，致使金融會(huì)計(jì)信息失真。只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)，有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開(kāi)了來(lái)自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無(wú)從談起。為此，對(duì)來(lái)自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。從銀行內(nèi)部來(lái)看，全面、客觀地揭示銀行的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)提供有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)從以下兩個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)。一是為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，再單獨(dú)編制一張能夠反映風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、短期及中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表，以便更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。二是由于銀行表外業(yè)務(wù)僅在業(yè)務(wù)狀況表下以會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務(wù)具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。因此，要恰當(dāng)揭示表外業(yè)務(wù)所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，完善金融會(huì)計(jì)信息揭示制度和對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務(wù)情況表”，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行應(yīng)借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，或借助特定的企業(yè)信息查詢(xún)系統(tǒng)，將借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表及補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息、擔(dān)保抵押和信用度及開(kāi)戶狀況等錄入計(jì)算機(jī)，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫(kù)，從而實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況的完整、連續(xù)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復(fù)抵押、連環(huán)擔(dān)保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負(fù)債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的發(fā)生，充分保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。
3.進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則
(1)改進(jìn)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡(jiǎn)化核銷(xiāo)審批手續(xù)。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，即將現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例計(jì)提“一般呆賬準(zhǔn)備金”；對(duì)出現(xiàn)有問(wèn)題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“特別呆賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問(wèn)題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)允許其在稅前扣除。二是進(jìn)一步放寬呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的范圍，使計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。三是放寬對(duì)呆賬確認(rèn)的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過(guò)于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定，使許多實(shí)際發(fā)生的呆賬能夠及時(shí)核銷(xiāo)，可考慮允許銀行將超過(guò)一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷(xiāo)。此外，還應(yīng)簡(jiǎn)化對(duì)呆賬核銷(xiāo)的審批程序，賦予銀行一定的核銷(xiāo)呆賬的自。
(2)應(yīng)允許銀行對(duì)長(zhǎng)期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)。銀行可在每個(gè)會(huì)計(jì)期末對(duì)諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長(zhǎng)期投資等項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時(shí)，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時(shí)，應(yīng)對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并將公允市價(jià)與賬面價(jià)值之差直接計(jì)入當(dāng)期損益。
4.著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、反映金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、反映損益狀況指標(biāo)體系、反映貸款對(duì)象財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系等。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門(mén)應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)要將來(lái)自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對(duì)比，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)發(fā)出反饋信號(hào)，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營(yíng)始終遵循穩(wěn)健與安全的原則。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對(duì)銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，防止違規(guī)違法行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，全面復(fù)審檢查，考核有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)上堵住金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞，形成防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。
5.努力實(shí)現(xiàn)從決策實(shí)施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。
信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)無(wú)法滿足客戶的要求所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重阻礙著網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。眾所周知，銀行的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)乃是基于傳統(tǒng)的柜臺(tái)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上發(fā)展而來(lái)，因此傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的影響因素———信用風(fēng)險(xiǎn)，也對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展有著直接的影響。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所提供的是虛擬的金融服務(wù)，這種服務(wù)也是建立在信用的基礎(chǔ)之上，因此信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展有著重要的影響。反映信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)就是不良貸款，不良貸款指的是借款方有很大可能無(wú)法按照原貸款協(xié)議按期償還貸款本息所形成的借款，不良貸款的存在較為嚴(yán)重的阻礙著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，也對(duì)銀行開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)有著重大的影響。銀監(jiān)會(huì)提供的數(shù)據(jù)顯示，商行的不良貸款率對(duì)銀行的總資產(chǎn)和總負(fù)債均有著顯著影響，因此信用風(fēng)險(xiǎn)同銀行的資產(chǎn)、負(fù)債存量均有明顯的相關(guān)性。信用的建設(shè)是一個(gè)極為緩慢的過(guò)程，而且一旦發(fā)生信用的違約和倒退，將對(duì)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大的影響。各銀行均有并執(zhí)行嚴(yán)格的信用制度，并直接影響著網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（2）操作風(fēng)險(xiǎn)。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)主要存在于以下方面：人員、系統(tǒng)、程序及突發(fā)事件；由于銀行職員的操作錯(cuò)誤或者客戶的疏忽，可能引起銀行網(wǎng)絡(luò)賬戶的錯(cuò)誤或混亂，進(jìn)而使銀行同客戶的信息溝通出現(xiàn)問(wèn)題，一旦使銀行無(wú)法進(jìn)行正常的金融交易，將很有可能給銀行和客戶帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，存在缺陷的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)也將無(wú)法良好地力助銀行規(guī)避網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，存有缺陷的系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)將會(huì)影響銀行網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)的日常進(jìn)行，給銀行帶來(lái)潛在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)候，流程缺乏合理性和規(guī)范性，將使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生不必要的繁瑣步驟，也將降低銀行的工作效率。同時(shí)，如果發(fā)生一些突發(fā)的意外事件，如果銀行沒(méi)有事前制定良好的應(yīng)急方案或應(yīng)急方案準(zhǔn)備的不夠仔細(xì)充分，也將不能及時(shí)化解這些風(fēng)險(xiǎn)，這將使銀行遭受到嚴(yán)重的損失。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)常具有放大銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的傾向，國(guó)內(nèi)外已經(jīng)有不少因微小操作失誤所引起巨大經(jīng)濟(jì)損失的例子；對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)而言，如果無(wú)法合理規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，將可能帶來(lái)非常嚴(yán)重的損失。
（3）法律風(fēng)險(xiǎn)。
新興的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：第一是相應(yīng)法律文件的缺失問(wèn)題；目前我國(guó)還缺乏配套的對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)監(jiān)管的法律法規(guī)，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)適用的法律法規(guī)主要是對(duì)原有的金融、商務(wù)等法律條文進(jìn)行引申、修訂所產(chǎn)生的法規(guī)，這并不適應(yīng)于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展；另外。關(guān)于電子交易合同的法律目前還處于空白階段，加上全國(guó)的網(wǎng)絡(luò)銀行還遠(yuǎn)未達(dá)到統(tǒng)一性，這造成了跨行業(yè)服務(wù)質(zhì)量低下。第二是關(guān)于此方面法律適用的較大不確定性。在現(xiàn)階段，一旦發(fā)生網(wǎng)絡(luò)金融交易的損失，其責(zé)任的劃分歸屬仍然存有十分大的爭(zhēng)議，同時(shí)適用何何種法律也尚無(wú)明確的規(guī)定，這導(dǎo)致了今年來(lái)很多網(wǎng)絡(luò)金融犯罪事件的頻繁發(fā)生，這毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重阻礙。法律方面的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法解決，出現(xiàn)損失和糾紛無(wú)法合理適當(dāng)處理的話，就無(wú)法從根本上確保網(wǎng)絡(luò)金融交易業(yè)務(wù)的安全環(huán)境，也將對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)阻礙。
2、技術(shù)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)
（1）平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展有賴(lài)于先進(jìn)的交易平臺(tái)系統(tǒng)，技術(shù)及平臺(tái)的不當(dāng)選擇也很可能給銀行帶來(lái)比較大的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，如果網(wǎng)絡(luò)交易所支持的技術(shù)滯后，將很可能會(huì)使銀行錯(cuò)失良好的交易機(jī)會(huì)，并且耗費(fèi)銀行的大量資源，給銀行帶來(lái)效率上的損失；另一方面，技術(shù)及平臺(tái)如果與客戶的軟件版本不兼容甚至發(fā)生沖突，將導(dǎo)致信息的傳輸發(fā)生滯后甚至無(wú)法傳輸，在信息化時(shí)代這種事情是不能令人容忍的。
（2）安全風(fēng)險(xiǎn)。
安全風(fēng)險(xiǎn)是網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所面臨的一大問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾大方面：第一是源頭方面，即銀行端；銀行可能由于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的漏洞，存在嚴(yán)重的安全方面的漏洞，并且可能沒(méi)有相應(yīng)的處理機(jī)制；第二則是用戶方面，很多用戶在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銀行交易時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高，不及時(shí)對(duì)殺毒、防毒軟件進(jìn)行更新，容易導(dǎo)致個(gè)人信息被盜?。坏谌矫媸堑谌狡脚_(tái)，即網(wǎng)絡(luò)傳輸平臺(tái)；客戶在輸入銀行秘鑰或口令并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，在傳輸過(guò)程中便有可能被黑客通過(guò)各種非法手段將其截取，使用戶無(wú)法正常登錄或者出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接超時(shí)的情況；黑客便可利用截取到的信息，進(jìn)行犯罪活動(dòng)，使銀行和用戶蒙受損失。
二、銀行網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)管控的分析及防范思考
1、及時(shí)完善、規(guī)范個(gè)人銀行信用體系
在我國(guó)，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)基本都開(kāi)展了網(wǎng)上金融交易業(yè)務(wù)；因此，要完善信用體系的建設(shè)，首先要建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的個(gè)人征信體系，對(duì)個(gè)人信用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)作出一致規(guī)定。鑒于網(wǎng)絡(luò)金融交易是建立在虛擬的平臺(tái)之上，交易雙方的交易基礎(chǔ)很大程度上是雙方的信用，因此信用對(duì)金融交易實(shí)質(zhì)進(jìn)展的關(guān)鍵性因素。國(guó)內(nèi)應(yīng)當(dāng)建立全國(guó)范圍的個(gè)人信用體系，使個(gè)人的信息及信用情況及時(shí)反映在征信體系之內(nèi)，并且實(shí)現(xiàn)銀行間的數(shù)據(jù)共享；同時(shí)還應(yīng)有意識(shí)提高全民的信用意識(shí)，以期提高全民的信用水平。建立個(gè)人征信體系的工作需要跨行之間的合作，并且需要線上線下的同步進(jìn)行；這種基礎(chǔ)性工作可以使銀行實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久的健康性發(fā)展，顯著降低網(wǎng)絡(luò)金融交易面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。
2、加強(qiáng)銀行對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理能力
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展同現(xiàn)代科技緊密相關(guān)，因此對(duì)人才層次有著比較高的要求。銀行的很大一部分人才，不僅要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融方面的業(yè)務(wù)十分精通，也要擅長(zhǎng)于網(wǎng)絡(luò)科技與技術(shù)。因此，銀行在未來(lái)進(jìn)行人才招聘培養(yǎng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到以下兩大方面：第一，在引進(jìn)新人才方面，要著重選擇具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)的高水平金融管理人才，同時(shí)也要適度引進(jìn)國(guó)外的高級(jí)技術(shù)人才，同時(shí)注意培養(yǎng)國(guó)內(nèi)人才到外國(guó)學(xué)習(xí)交流先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)；第二，要注重對(duì)老員工的培訓(xùn)工作，提高他們關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)和能力，及時(shí)加快他們的知識(shí)更新速度。只有專(zhuān)業(yè)化的人才隊(duì)伍還不夠，銀行還必須要制定針對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)行為和管控舉措進(jìn)行明確和細(xì)化，同時(shí)還要注意風(fēng)險(xiǎn)同收益的均衡關(guān)系；銀行應(yīng)當(dāng)在保持適度風(fēng)險(xiǎn)的前提下盡量增加自身的收益。一套合理的風(fēng)險(xiǎn)管控制度應(yīng)當(dāng)是使銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平同盈利性保持適當(dāng)?shù)钠胶狻５?，隨著資金流動(dòng)性的變化、管理系統(tǒng)的操作性等因素影響，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)也要及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和變化。
3、建設(shè)、健全配套的法律體系
配套法律制度的滯后是影響網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)發(fā)展的重要掣肘因素。我國(guó)關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的法律文件《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》目前仍然有很大的局限性；因此，需要結(jié)合我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境來(lái)盡快制定相關(guān)法律。在制定法律時(shí)，可以適當(dāng)借鑒成熟的西方國(guó)家的相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)國(guó)內(nèi)同國(guó)外金融環(huán)境所表現(xiàn)出的共性，在此借鑒國(guó)外的有關(guān)法律防范措施，結(jié)合國(guó)內(nèi)的環(huán)境制定出符合我國(guó)特定法律環(huán)境的法律制度。另一方面，應(yīng)當(dāng)注重區(qū)分傳統(tǒng)銀行和網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)違規(guī)違法行為的不同，不得隨意交叉濫用法律，在對(duì)違法犯罪行為制裁時(shí)要注意法律適用的針對(duì)性。
4、加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)安全方面的投入
安全問(wèn)題一直是影響網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的重要問(wèn)題。雖然目前我國(guó)銀行已采取多種安全防范措施來(lái)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，但網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還一直存在。首先，應(yīng)當(dāng)注重客戶個(gè)人信息的保密問(wèn)題；從銀行的角度來(lái)說(shuō)，銀行應(yīng)建立并加強(qiáng)網(wǎng)銀賬戶的管理機(jī)制，對(duì)于交易金額異常或巨大的交易及時(shí)引起重視，并及時(shí)與客戶取得聯(lián)系。客戶在開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)時(shí)，也要保持高度的謹(jǐn)慎，同時(shí)銀行應(yīng)當(dāng)提醒客戶注意保護(hù)個(gè)人信息。客戶在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，一般是通過(guò)瀏覽器進(jìn)入相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)頁(yè)面，因此用戶最好將常用的銀行網(wǎng)站等信息放于瀏覽器的固定位置，這樣可以起到防止假冒頁(yè)面竊取用戶個(gè)人信息的發(fā)生。個(gè)人在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，也要注意下載相應(yīng)的安全控件，并及時(shí)下載最新的漏洞補(bǔ)丁和最新的安全程序。此外，銀行的開(kāi)發(fā)部門(mén)也要及時(shí)的對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新，以及時(shí)應(yīng)對(duì)黑客的攻擊及自身產(chǎn)品的漏洞。同時(shí)，由于新開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的上市時(shí)間不長(zhǎng)，認(rèn)知度相對(duì)較低，不容易成為黑客的攻擊對(duì)象，這樣也可以降低網(wǎng)絡(luò)金融交易的安全風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)，在進(jìn)行新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及上線推行時(shí)，要切記加強(qiáng)做好安全防范的測(cè)試工作；必須待通過(guò)全部的測(cè)試工作，才可以上線運(yùn)營(yíng)，以免給客戶造成意外的損失。
1.金融風(fēng)險(xiǎn)的定義及危害性
1.1金融風(fēng)險(xiǎn)定義
對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，金融風(fēng)險(xiǎn)是指所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)給自己造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，由于受到法律、政策、決策、市場(chǎng)、形勢(shì)、操作等各種因素變化的影響，而造成金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際收益與預(yù)期不相吻合的不確定性，以及金融機(jī)構(gòu)蒙受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)由8種風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，即市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
1.2金融風(fēng)險(xiǎn)的危害性
金融風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行造成影響，使金融業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力被嚴(yán)重削弱和詆毀，其還會(huì)危及金融安全以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，一旦有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，整個(gè)金融體系的運(yùn)轉(zhuǎn)就會(huì)失靈，從而混亂了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，甚者，還會(huì)引發(fā)政治危機(jī)。一次嚴(yán)重的金融風(fēng)暴可以瓦解一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和社會(huì)動(dòng)蕩。
2.金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因
2.1信息具有不完全性與非對(duì)稱(chēng)性
在進(jìn)行金融交易過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)與投資者之間，對(duì)交易信息的不完整，導(dǎo)致在交易過(guò)程中，交易雙方利益出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象。對(duì)于企業(yè)資金運(yùn)用情況、資產(chǎn)、負(fù)債、現(xiàn)金流動(dòng)情況、償債能力、發(fā)展前途和規(guī)劃等企業(yè)的全部信息是由企業(yè)籌資者所直接掌握。而對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息，作為債權(quán)人的金融機(jī)構(gòu)通常知道得太少。此外，在經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革過(guò)程中，企業(yè)融資出現(xiàn)多元化，企業(yè)的資金流量不明顯，較隱蔽，流向出現(xiàn)多變性，這就使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)信息的了解和掌握難度更大。這樣一來(lái)，企業(yè)所有者和金融機(jī)構(gòu)投入的所有資源以及這些資源的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況信息被企業(yè)掌控。加上對(duì)于市場(chǎng)相關(guān)信息，企業(yè)掌握量大，而在目前條件下金融機(jī)構(gòu)卻無(wú)法掌握眾多企業(yè)的市場(chǎng)相關(guān)信息，且市場(chǎng)信息是不斷變化的，掌握充分的市場(chǎng)信息對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言確實(shí)具有很大的難度。
2.2金融體系具有內(nèi)在脆弱性
金融脆弱性的主要表現(xiàn):一是金融機(jī)構(gòu)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，金融體系不夠完善，不具備較強(qiáng)的自身防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是金融體系治理結(jié)構(gòu)以及控制機(jī)制不健全，具有長(zhǎng)期投資理念的機(jī)構(gòu)投資者較為匱乏，市場(chǎng)違規(guī)炒作嚴(yán)重；三是在金融機(jī)構(gòu)之間出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)相互轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)象，混業(yè)滲透現(xiàn)象嚴(yán)重；四是缺乏健全的相關(guān)的法律制度，在法律制度上存在法律空白以及法規(guī)過(guò)時(shí)等問(wèn)題，社會(huì)信用意識(shí)不高，信用體系建設(shè)速度過(guò)慢，存在大量的道德風(fēng)險(xiǎn)。
2.3金融創(chuàng)新帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
金融創(chuàng)新只是轉(zhuǎn)移和分散部分金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于整體性的金融風(fēng)險(xiǎn)卻無(wú)法消除。金融創(chuàng)新只是降低了金融系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從宏觀上來(lái)看，只是將風(fēng)險(xiǎn)由風(fēng)險(xiǎn)回避者轉(zhuǎn)移給了風(fēng)險(xiǎn)偏好者。隨著金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，未來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更加復(fù)雜。一方面，隨著金融創(chuàng)新，金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系得以不斷的加強(qiáng)，從而促使以資金聯(lián)系為基礎(chǔ)的伙伴關(guān)系的形成，使得其聯(lián)系更加緊密，如果其中的一家金融機(jī)構(gòu)有問(wèn)題產(chǎn)生，就會(huì)產(chǎn)生多米諾效應(yīng)，最終影響到整個(gè)金融體系，威脅到金融體系的穩(wěn)定性。另一方面，隨著金融創(chuàng)新，出現(xiàn)了新的投資手段，對(duì)投資手段如果運(yùn)用不當(dāng)，同樣也會(huì)造成更大的風(fēng)險(xiǎn)與危害。此外，金融創(chuàng)新不斷深化了金融市場(chǎng)國(guó)際化，國(guó)外資金大量地涌入我國(guó)，這就會(huì)撞擊我國(guó)銀行體系資金的流動(dòng)性，使得銀行信貸規(guī)模缺乏穩(wěn)定性，給整個(gè)金融體系帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
3.金融風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
3.1加強(qiáng)完善金融市場(chǎng)的法制化建設(shè)
首先，要不斷完善金融制度，健全服務(wù)體系，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。作為經(jīng)濟(jì)的核心內(nèi)容的金融，金融體制的選擇就顯得尤為重要。金融體系要以國(guó)情需要為依據(jù)，確保資源得到有效配置、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)、使金融風(fēng)險(xiǎn)得到合理分散，同時(shí)還要讓人們感受到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的財(cái)富效應(yīng)。其次，要加快金融業(yè)內(nèi)的法律體系的完善，健全相關(guān)金融立法。金融立法的制定要以金融業(yè)的發(fā)展規(guī)律、特點(diǎn)及動(dòng)態(tài)為依據(jù)來(lái)進(jìn)行，制定出的金融法律必須是專(zhuān)業(yè)的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，?shù)立其金融法律的權(quán)威。再次，加強(qiáng)金融執(zhí)法及監(jiān)管，對(duì)于金融犯罪行為要予以嚴(yán)厲打擊，以確保金融秩序的順利展開(kāi)。最后，對(duì)于穩(wěn)健的貨幣政策以及積極的財(cái)政政策，國(guó)家要予以繼續(xù)實(shí)行，以使經(jīng)濟(jì)得以穩(wěn)定增長(zhǎng)，降低通貨膨脹率，確保國(guó)際收支的平衡，最終使得抵御國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)沖擊能力得以增強(qiáng)。
3.2建立有效的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和監(jiān)督管理機(jī)制
首先，要盡快將一套高效、嚴(yán)密的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立起來(lái)，這對(duì)于金融危機(jī)的防范起著非常重要的作用。一方面，金融機(jī)構(gòu)要將健全的貸款檔案建立起來(lái)，將貸款的發(fā)放、管理、回收情況做好真實(shí)、詳細(xì)的記錄；另一方面，將金融風(fēng)險(xiǎn)防范分析機(jī)制建立起來(lái)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)早期的預(yù)警信號(hào)要投入更多的關(guān)注，這樣才能掌握金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化金融監(jiān)管力度。將完善的監(jiān)管體系建立起來(lái)，強(qiáng)化監(jiān)管，金融管理要盡快提升其當(dāng)局的管理能力，使其有限理性降低，確保公開(kāi)、公平、公正的市場(chǎng)交易。再次，進(jìn)一步完善銀行內(nèi)部的自我約束機(jī)制，確實(shí)使得行業(yè)自律組織發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督鑒證以及評(píng)價(jià)作用。最后，強(qiáng)化金融監(jiān)管的國(guó)際合作力度，對(duì)于國(guó)際協(xié)調(diào)合作發(fā)展的管理要處理好，同時(shí)要保持自身所具有的特色，使其影響力有所提高。監(jiān)管內(nèi)容要包含所有從業(yè)的銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括從機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入到市場(chǎng)退出的全過(guò)程的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；要改變監(jiān)管方式，經(jīng)濟(jì)手段、行政手段及法律手段有效結(jié)合。
3.3加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)
防范銀行經(jīng)營(yíng)不善首要條件就是要加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的管理。一是通過(guò)內(nèi)部和外部的審計(jì)程序，銀行董事會(huì)對(duì)管理層要實(shí)行有效控制，要督促管理層高效地履行相應(yīng)職責(zé)；二是提高銀行全體員工內(nèi)部控制的意識(shí)，每個(gè)員工要樹(shù)立起自控的觀念，嚴(yán)格按照規(guī)章制度來(lái)辦事；三是將完善的組織結(jié)構(gòu)建立起來(lái)，這樣內(nèi)部控制才能得以實(shí)行；四是按照相關(guān)法律和政策，金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格對(duì)所有的貸款項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審查，以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)；五是對(duì)于內(nèi)部控制要加強(qiáng)定量分析以及過(guò)程控制，提升內(nèi)控的科技水平；六是要根據(jù)相關(guān)原則，如授權(quán)分責(zé)原則、財(cái)務(wù)核對(duì)原則、規(guī)范化員額、監(jiān)督制約原則以及謹(jǐn)慎性原則等，將嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度建立起來(lái)。
3.4重視金融創(chuàng)新，加快金融市場(chǎng)建設(shè)和發(fā)展
關(guān)鍵詞 影子銀行 貨幣政策傳導(dǎo) 金融風(fēng)險(xiǎn)防控 高中生視角
近年來(lái)，我國(guó)的影子銀行體系得到了快速的發(fā)展，這種高杠桿的操作給整個(gè)金融體系帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，其成為美國(guó)次貸危機(jī)金融危機(jī)的重要因素。危機(jī)過(guò)去之后，歐美各個(gè)國(guó)家和地區(qū)強(qiáng)化了對(duì)影子銀行體系的有效監(jiān)管。雖然隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的金融模式也在不斷的創(chuàng)新。但是總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)的金融銀行體系發(fā)展比較晚，其復(fù)雜程度也比較低，所以，我們就十分有必要充分吸取發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，及時(shí)采取有效的措施，來(lái)更好地應(yīng)對(duì)我國(guó)影子銀行風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)和評(píng)估。
一、影子銀行的內(nèi)涵
影子銀行的概念主要是由保羅麥克庫(kù)雷提出來(lái)的，其主要將其定義為，與傳統(tǒng)和正規(guī)接受監(jiān)督的商業(yè)銀行系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，其籌集到的資金具有短期性和不明確性，其脫離了聯(lián)邦金融的有效監(jiān)管，而且不有再貼現(xiàn)的權(quán)力，也不能加入到存款保險(xiǎn)組織中。我們可以從廣義的角度來(lái)看，影子銀行就是一種脫離銀行創(chuàng)新體系的信用和中介組織或中介業(yè)務(wù)組織。我國(guó)的影子銀行還處于一種萌芽的發(fā)展階段，其還沒(méi)有構(gòu)成特征明顯、體系完整的影子銀行系統(tǒng)。因此，國(guó)內(nèi)還沒(méi)有對(duì)影子銀行的內(nèi)涵和范圍給予明確的規(guī)定，其中存在著一定程度的爭(zhēng)議。但是我們綜合國(guó)內(nèi)外的觀點(diǎn)和內(nèi)涵來(lái)看，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，影子銀行體系是一種脫離傳統(tǒng)銀行監(jiān)管體系之外，并且采用杠桿度較高的創(chuàng)造性融資方式和手段，其是由一種非銀行機(jī)構(gòu)，而且其由多種相關(guān)的金融產(chǎn)品組成。
二、影子銀行與金融風(fēng)險(xiǎn)和貨幣政策之間的聯(lián)系和影響
縱觀目前的金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展現(xiàn)狀，我們不難發(fā)現(xiàn)，這種快速的影子銀行體系使得整個(gè)金融和經(jīng)濟(jì)的正常和穩(wěn)定的運(yùn)行受到了很大的影響。影子銀行的快速發(fā)展和高杠桿操作使整個(gè)金融體系體現(xiàn)出很大的脆弱性，這也成為了全球危機(jī)的主要推手。我國(guó)的銀行體系主要可以分為三種，一種是經(jīng)過(guò)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)及批注的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其中主要包括信托、金融租賃和財(cái)務(wù)公司等等，二是經(jīng)過(guò)正規(guī)批準(zhǔn)的準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)，這類(lèi)機(jī)構(gòu)為了能對(duì)特定的群體進(jìn)行支撐，從而進(jìn)行創(chuàng)新和完善的功能機(jī)構(gòu)。第三種是融資中介，其中包括了一定范圍內(nèi)的服務(wù)中介和地下錢(qián)莊等等，這種組織的運(yùn)轉(zhuǎn)主要是靠向個(gè)人或者中小企業(yè)發(fā)放貸款來(lái)進(jìn)行的。而我國(guó)的影子銀行體系呈現(xiàn)的是機(jī)構(gòu)眾多但是規(guī)模還比較小。杠桿化的水平較低，但是發(fā)展的速度比較快等諸多顯著的特征。
三、我國(guó)影子銀行的發(fā)展現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題
縱觀目前我國(guó)的影子銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，我們不難發(fā)現(xiàn)，我國(guó)對(duì)于影子銀行的監(jiān)管力度有待完善和加強(qiáng)。首先，影子銀行已經(jīng)不能夠在相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)的合理監(jiān)管之內(nèi)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)和監(jiān)管重疊的現(xiàn)象。二是傳統(tǒng)的銀行與子行業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)缺乏有效的統(tǒng)一，這樣就很難對(duì)相關(guān)的政策風(fēng)險(xiǎn)給予有效的權(quán)衡和把控。第三，受監(jiān)管的非銀行機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)不夠全面，其通常僅僅是包含一些基本信息，而不能統(tǒng)一，這樣就對(duì)相關(guān)信息匯總造成了一定的阻礙和影響，最后影子銀行提供的流動(dòng)性的貨幣供應(yīng)量定義、計(jì)量更具復(fù)雜性，提高了對(duì)整個(gè)金融運(yùn)行監(jiān)管的難度，這對(duì)整個(gè)金融調(diào)控政策造成了一定程度的影響。為此，我們必須要加強(qiáng)對(duì)影子銀行體系的監(jiān)管。
四、加強(qiáng)影子銀行建設(shè)和完善的相關(guān)建議
在實(shí)際的影子銀行的發(fā)展和建設(shè)的過(guò)程中，我們應(yīng)該能夠?qū)τ白鱼y行發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行綜合和有效的研究，從而對(duì)相關(guān)的政策措施給予有效和全面的研究。
（一）加強(qiáng)對(duì)影子銀行的全面認(rèn)知
眾所周知，我國(guó)的影子銀行還處于一種的發(fā)展階段，相關(guān)的部門(mén)對(duì)我國(guó)的影子銀行認(rèn)識(shí)還是存在著較大的爭(zhēng)議。這種認(rèn)知上的不足會(huì)使得金融監(jiān)管的效果難以在短時(shí)間得到有效的提升。為此，我們首先應(yīng)該做的就是的加強(qiáng)對(duì)影子銀行存在的問(wèn)題進(jìn)行全面和有效的研究，并且要能夠根據(jù)其實(shí)際的發(fā)展情況和相關(guān)的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行充分和y一的認(rèn)知，并在此基礎(chǔ)上，提出有效的針對(duì)措施，這樣才能夠更好的將實(shí)踐與理論進(jìn)行有效的結(jié)合，從而在一定程度上，實(shí)現(xiàn)影子銀行的全面和綜合可控發(fā)展。
（二）加強(qiáng)對(duì)相關(guān)利率的改革和創(chuàng)新
隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和社會(huì)的進(jìn)步，我國(guó)的影子銀行迅猛發(fā)展，其與利率的管制具有很大直接的聯(lián)系，這種存款利率的限制，使得民間的資金更容易向影子銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)移。甚至出現(xiàn)了很多高利貸的現(xiàn)象，這就在一定程度上對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)和威脅。為此，我們就要想有效的降低我國(guó)影子銀行的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該進(jìn)一步對(duì)存貸款利率進(jìn)行市場(chǎng)化的改革，有效的擴(kuò)大銀行的貸款利率的波動(dòng)范圍，從而使得整個(gè)市場(chǎng)供求更具又靈活性，使得銀行能夠主動(dòng)的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，通過(guò)這樣的方式，來(lái)更加積極和主動(dòng)的保證市場(chǎng)化的正常運(yùn)行。
（三）要加強(qiáng)對(duì)金融體制的改革和創(chuàng)新
針對(duì)于影子價(jià)格的發(fā)展現(xiàn)狀，我們還應(yīng)該對(duì)相關(guān)的金融體質(zhì)進(jìn)行改革，對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)融資問(wèn)題給予有效的解決。因?yàn)樵趯?shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的融資一直是影響中小型企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重阻礙，這也是我國(guó)影子銀行體系快速發(fā)展的重要推動(dòng)因素。由于多種原因的存在，使得民營(yíng)經(jīng)濟(jì)存在著多年都無(wú)法得到有效解決的融資難的問(wèn)題，影子銀行體系在一定程上有效的緩解了融資的困難，但是其也加大了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，為此，我們應(yīng)該加大宣傳，對(duì)金融體系的完善和改革，有效的解決民營(yíng)經(jīng)濟(jì)融資困難的問(wèn)題，從而構(gòu)建有效的融資體系。使得相應(yīng)的融資風(fēng)險(xiǎn)更為可控。在一定的區(qū)域內(nèi)，我們可以開(kāi)通一些銀行服務(wù)，并且，我們還可以對(duì)一些中小型征信系統(tǒng)給予合理的完善，從而能夠在一定程度上，幫助相關(guān)的人員解決其中的問(wèn)題，通過(guò)這樣的方式促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)更快更好的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，影子銀行會(huì)對(duì)我國(guó)的貨幣政策以及金融的風(fēng)險(xiǎn)造成一定程度的影響，這對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益會(huì)有很大的阻礙。在這樣的環(huán)境背景下，我們就應(yīng)該對(duì)相關(guān)的體系給予合理的完善和優(yōu)化，我們需要加強(qiáng)對(duì)影子銀行的認(rèn)知、對(duì)相關(guān)的金融體制進(jìn)行創(chuàng)新以及對(duì)貸款利率進(jìn)行合理調(diào)整等方式來(lái)減少影子銀行對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的危害和副作用，從而在一定程度上，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)更快更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展現(xiàn)狀
20世紀(jì)末，信息技術(shù)開(kāi)始逐漸向中國(guó)的金融業(yè)滲透，為傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化提供了有利條件。但由于中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，目前基本模式僅僅是互聯(lián)網(wǎng)屬性和金融屬性的簡(jiǎn)單相加，而非將兩者特點(diǎn)深入融合，這樣的疊加模式難以抵抗突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)展不具有持續(xù)穩(wěn)定性。另外，管理者的單方面決策及組織結(jié)構(gòu)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品、服務(wù)的設(shè)計(jì)影響較大，大數(shù)據(jù)技術(shù)在平臺(tái)運(yùn)營(yíng)和制定決策方面的優(yōu)勢(shì)并沒(méi)有得到很好體現(xiàn)。過(guò)去幾年，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展主要為互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)金融業(yè)經(jīng)營(yíng)方式及效率的優(yōu)化，目前逐漸轉(zhuǎn)移至“互聯(lián)網(wǎng)+金融機(jī)構(gòu)”模式，在未來(lái)應(yīng)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融與產(chǎn)業(yè)的緊密聯(lián)合，形成電商、汽車(chē)金融等新的“互聯(lián)網(wǎng)+”模式。近年來(lái)P2P、第三方支付、眾籌等新興互聯(lián)網(wǎng)金融形式逐漸為消費(fèi)者所熟知，但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)上消費(fèi)者數(shù)量增加，資金規(guī)模也不斷擴(kuò)大，如果出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)引起金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于相關(guān)技術(shù)不夠成熟，犯罪分子很容易利用平臺(tái)漏洞盜取客戶資金及私人信息，特別是大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使企業(yè)掌握了客戶的大量信息，一旦泄露會(huì)造成不必要的損失。監(jiān)管方面，互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的屬性不適用于目前已有的法律法規(guī)，因此缺少相應(yīng)措施對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，使企業(yè)為自身利益進(jìn)入法律灰色地帶成為可能，為互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展埋下隱患。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融主要形式的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）P2P
1、目標(biāo)設(shè)定。P2P作為個(gè)人對(duì)個(gè)人的互聯(lián)網(wǎng)直接融資模式，主要服務(wù)于個(gè)人和小企業(yè)，由于P2P貸款對(duì)象來(lái)源于陌生商家或個(gè)人客戶，互聯(lián)網(wǎng)金融公司難以及時(shí)便捷的獲取貸款人信用本質(zhì)的信息，因此其目標(biāo)為掌握貸款者信用信息及項(xiàng)目信息，維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。P2P存在的主要風(fēng)險(xiǎn)如下：信用風(fēng)險(xiǎn)，借貸平臺(tái)利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)所獲取的客戶所在區(qū)域及特性不同，個(gè)性的多樣化使管理者無(wú)法用一套風(fēng)險(xiǎn)措施覆蓋所有客戶；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)益憑證無(wú)法流通，僅能在該平臺(tái)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)可能會(huì)造成債權(quán)人的財(cái)務(wù)損失；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)利率的降低會(huì)導(dǎo)致貸款者提前還款從而影響放款人的收益；法律風(fēng)險(xiǎn)，作為新興的借款和投資方式，目前仍然缺少相關(guān)法律制度的約束。
（二）眾籌
1、目標(biāo)設(shè)定。眾籌區(qū)別于傳統(tǒng)融資渠道的優(yōu)勢(shì)在于，具有創(chuàng)意的商業(yè)方案能夠通過(guò)眾籌得到運(yùn)作資金并投入生產(chǎn)，因此其目標(biāo)為保證項(xiàng)目的可行性，獲取既定投資基金并償還。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。眾籌存在主要風(fēng)險(xiǎn)如下：非法集資風(fēng)險(xiǎn)，眾籌融資平臺(tái)項(xiàng)目一般未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，且籌資對(duì)象為未經(jīng)審核的社會(huì)公眾；欺詐風(fēng)險(xiǎn)，眾籌項(xiàng)目管理者發(fā)起項(xiàng)目的目的可能為騙取籌集資金，通過(guò)虛構(gòu)項(xiàng)目、設(shè)計(jì)融資方案等方法使項(xiàng)目更具真實(shí)性，再宣布項(xiàng)目失敗騙取資金；平臺(tái)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，眾籌融資平臺(tái)可能出現(xiàn)系統(tǒng)中斷或崩潰等技術(shù)問(wèn)題，平臺(tái)方運(yùn)作過(guò)程中的擔(dān)?；蚋断⑦`約問(wèn)題以及平臺(tái)倒閉。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理者、出資者及平臺(tái)建立者都可能通過(guò)該籌資平臺(tái)清洗非法所得。
（三）第三方支付
1、目標(biāo)設(shè)定。除了廣泛普及的互聯(lián)網(wǎng)支付，第三方支付還覆蓋線上線下和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)，成為綜合支付工具，積累了大量資金及客戶采購(gòu)、支付、結(jié)算的完整信息，其目標(biāo)為利用低成本為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。第三方支付存在的主要風(fēng)險(xiǎn)如下：洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，互聯(lián)網(wǎng)支付機(jī)構(gòu)提供了建立匿名賬戶的資金劃轉(zhuǎn)平臺(tái)，從而掩飾了資金來(lái)源，為洗錢(qián)的暗箱操縱提供了溫床；操作風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的銀行轉(zhuǎn)賬模式僅依靠銀行接口及金融專(zhuān)網(wǎng)，第三方支付模式下，客戶交易信息傳輸及支付處理需要通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，帶來(lái)系統(tǒng)中斷和失敗的可能；信息安全風(fēng)險(xiǎn)，智能手機(jī)的大規(guī)模使用及數(shù)據(jù)收集的簡(jiǎn)易性使用戶隱私信息容易泄露；金融沖擊風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)危機(jī)和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)會(huì)影響客戶交易情況，從而影響支付機(jī)構(gòu)的生存，加速金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)惡化。
（四）貨幣基金
1、目標(biāo)設(shè)定。作為聚集閑散資金、投資目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)較小的貨幣市場(chǎng)工具，由于具有儲(chǔ)蓄特征，能夠保證本金安全，普及范圍較廣，因此需要具有良好的信用度，其目標(biāo)是保證客戶的投資收益。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。貨幣基金存在的主要風(fēng)險(xiǎn)為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。以余額寶為主流的貨幣基金將大部分資金配置于協(xié)議期較長(zhǎng)的銀行協(xié)議存款，由于過(guò)度倚重該存款，會(huì)導(dǎo)致資金集中度較高，不利于風(fēng)險(xiǎn)的分散，按日向客戶發(fā)放收益的形式和較長(zhǎng)的協(xié)議周期組合更容易引發(fā)流動(dòng)性擠兌風(fēng)險(xiǎn)。貨幣基金的流動(dòng)性保障來(lái)源于利率管制的套利獲利及銀行協(xié)議存款的政策優(yōu)惠，如果考慮到兩者的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，一旦這些紅利消失，收益將無(wú)法持續(xù)穩(wěn)定。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（一）制定互聯(lián)網(wǎng)金融法律政策。由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展尚處于起步階段，在法律法規(guī)制度方面幾乎空白。政府應(yīng)該對(duì)原有的法律加以改進(jìn)，同時(shí)積極參與制定新的適用政策。將互聯(lián)網(wǎng)金融準(zhǔn)入制度放寬能夠激發(fā)中小企業(yè)活力，促進(jìn)金融模式的創(chuàng)新，從而給該產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)正面影響，但政策過(guò)于寬松可能會(huì)導(dǎo)致某些業(yè)態(tài)向非法集資等方向演變，因此政策制定時(shí)需要把握好度，擬定合適的標(biāo)準(zhǔn)。
（二）加強(qiáng)政府部門(mén)及相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。國(guó)內(nèi)監(jiān)管方式可以參考相對(duì)成熟的其他國(guó)家。英國(guó)設(shè)立了金融行為監(jiān)管局（FCA）對(duì)支付服務(wù)、消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管；美國(guó)的支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管具有監(jiān)管機(jī)構(gòu)多，監(jiān)管準(zhǔn)入制度嚴(yán)，監(jiān)管內(nèi)容細(xì)致明確的特點(diǎn)；歐盟在依賴(lài)既有法律進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，實(shí)行審慎監(jiān)管戰(zhàn)略，審查企業(yè)信息技術(shù)本身及其發(fā)展。中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管方應(yīng)納入第三方審查機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性、分析合理性及算法安全性進(jìn)行審核，使其達(dá)到政府規(guī)定的安全標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)政府設(shè)立準(zhǔn)入制度，按特定程序考核后授予執(zhí)業(yè)資格。市場(chǎng)監(jiān)管則應(yīng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高效率和監(jiān)管力度。
（三）健全互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)控體系。規(guī)模較大的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)通常利用自有平臺(tái)的客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建立封閉系統(tǒng)的信用評(píng)級(jí)和風(fēng)控模型。規(guī)模較小的企業(yè)由于資金和技術(shù)的限制，無(wú)法自己挖掘貸款客戶的數(shù)據(jù)，可以通過(guò)征信機(jī)構(gòu)獲得重復(fù)借貸查詢(xún)、不良用戶信息查詢(xún)、信用等級(jí)查詢(xún)等多樣化服務(wù)。企業(yè)應(yīng)避免傳統(tǒng)銀行事后問(wèn)責(zé)、處理危機(jī)的落后機(jī)制，形成事先調(diào)查、事中控制的風(fēng)控流程，對(duì)于大企業(yè)而言，更應(yīng)該充分利用大數(shù)據(jù)更新頻率高、數(shù)據(jù)樣本大、信息類(lèi)型豐富的特點(diǎn)，建立高效的信用評(píng)估模型和實(shí)時(shí)追蹤系統(tǒng)，保障資金的安全性。
（四）加強(qiáng)民眾互聯(lián)網(wǎng)隱私安全意識(shí)。政府方面，成立互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)民眾利用該機(jī)構(gòu)處理金融糾紛，其次利用各種媒體渠道向投資者對(duì)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行普及，投資平臺(tái)方面，應(yīng)明確向各種聲明其投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)性，包括收益的不確定性等。消費(fèi)者在利用P2P、眾籌等平臺(tái)進(jìn)行投資時(shí)，也應(yīng)利用各種保密安全工具和手段注意保護(hù)自己的信息，謹(jǐn)防在未經(jīng)驗(yàn)證的平臺(tái)上輸入身份證號(hào)、密碼等涉及個(gè)人隱私的信息，從而給不法分子盜取資料的可乘之機(jī)。
參考文獻(xiàn)：
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隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，金融票據(jù)的支付數(shù)量與日俱增，大量的結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了諸多風(fēng)險(xiǎn)。從金融會(huì)計(jì)核算的角度來(lái)看，主要體現(xiàn)在票據(jù)填寫(xiě)不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；柜臺(tái)人員操作違規(guī)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)犯罪花樣翻新給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；銀企之間對(duì)相關(guān)規(guī)章制度理解的不一致所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等。
（二）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的諸多環(huán)節(jié)因?yàn)榭赡芤l(fā)的失控所帶來(lái)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)就是會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)是未執(zhí)行流程規(guī)定而形成的短款風(fēng)險(xiǎn)，以及虛列造成金融機(jī)構(gòu)利潤(rùn)不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。比如將應(yīng)計(jì)入表外利息的收入通過(guò)會(huì)計(jì)記帳計(jì)入表內(nèi)收入，導(dǎo)致少計(jì)支出、多計(jì)收入的現(xiàn)象。另外還有一種做法是年末將超指標(biāo)的費(fèi)用開(kāi)支虛增利潤(rùn)，通過(guò)列入“其他應(yīng)付款”等相關(guān)科目，下年年初再?zèng)_回。
（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，無(wú)法起到及時(shí)、有效的監(jiān)督作用而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)就是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別金融機(jī)構(gòu)只講究信貸管理，為了短期利益考慮，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督等閑視之。比如財(cái)務(wù)管理上，基本是只管先花錢(qián)、后記賬，管理職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督失效，對(duì)于違反金融財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，無(wú)法起到應(yīng)有的實(shí)質(zhì)性監(jiān)督作用。
（四）聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)
銀行會(huì)計(jì)聯(lián)行作為金融服務(wù)的重要部門(mén)，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。由于銀行會(huì)計(jì)聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)被銀行業(yè)界的忽視，發(fā)生過(guò)多起銀行會(huì)計(jì)人員竊取會(huì)計(jì)聯(lián)行資金的案件，給國(guó)家及金融機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)造成了巨大的損失，使極少數(shù)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工利用這些漏洞來(lái)詐騙金融機(jī)構(gòu)資金，從而形成了聯(lián)行上的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)
由于金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任心的原因，或者在執(zhí)行會(huì)計(jì)制度過(guò)程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，而導(dǎo)致的金融機(jī)構(gòu)資金財(cái)產(chǎn)受損風(fēng)險(xiǎn)也比比皆是、不勝枚舉。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（一）不完備的金融監(jiān)管模式
客觀的說(shuō)，我國(guó)現(xiàn)階段的金融監(jiān)管模式尚不健全，不足以將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。地方政府出于各種考慮而對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)采取的保護(hù)措施，影響了金融機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)，甚至使得某些金融機(jī)構(gòu)享有過(guò)多的“政策”優(yōu)勢(shì)。一些金融機(jī)構(gòu)的自身內(nèi)控措施有待加強(qiáng)，權(quán)利制約失衡、制度建設(shè)滯后、會(huì)計(jì)信息失真等情況依然存在。
（二）激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
現(xiàn)階段我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)日新月異、飛速變化。在這個(gè)進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的缺陷也不斷顯現(xiàn)出來(lái)，由于社會(huì)平均利潤(rùn)率并未形成，而大量的社會(huì)資金被金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引而涌入。在現(xiàn)有市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低和地方政府的大力支持下，各地金融機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)突飛猛進(jìn)。激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)起到了推波助瀾的作用。
（三）有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)
從總體上看，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊。尤其是個(gè)別工作人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。
（四）需要改進(jìn)的會(huì)計(jì)手段
這里所說(shuō)的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段，一方面表現(xiàn)在如何優(yōu)化會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督制度上，另一方面表現(xiàn)在如何改善和深化會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用上?，F(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要求金融會(huì)計(jì)的不斷配套升級(jí)。做好金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范，不能僅停留在單純的賬務(wù)信息記錄和核算反映上面，還應(yīng)該具備總結(jié)、分析、控制的能力。
三、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施
（一）改進(jìn)金融信息的會(huì)計(jì)披露程序
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量要求企業(yè)報(bào)送已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表，并查驗(yàn)出具該項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)認(rèn)定，杜絕企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的情況。金融機(jī)構(gòu)在與有融資需求的企業(yè)接洽時(shí)，應(yīng)要求其提供真實(shí)的當(dāng)期現(xiàn)金流量表，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)比率的考核，將其放到與企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率考核同等重要的工作上。
（二）建立適應(yīng)新要求的金融會(huì)計(jì)新體系
要盡快整頓基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，完善會(huì)計(jì)核算體系，集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)相結(jié)合，全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作秩序，積極治理“作假賬”現(xiàn)象，切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，及時(shí)提供全面、真實(shí)、相關(guān)、可靠的會(huì)計(jì)信息，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
（三）建造強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
這里所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)包括三個(gè)部分，分別是事前、事中和事后。事前控制主要指的是制定與考核金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。這套預(yù)警體系包括備付金比率等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；資本充足率等資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；逾期貸款率等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；利率風(fēng)險(xiǎn)率等金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的反映指標(biāo)體系；以及資產(chǎn)盈利率等損益狀況指標(biāo)的反映體系。事中監(jiān)督，顧名思義指的是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的正常監(jiān)控。這個(gè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，以確保金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作正常，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損害，或者減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。事后監(jiān)督，主要指的是通過(guò)檢查分析原始憑證和會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，全面復(fù)審金融機(jī)構(gòu)是否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格考核各職能部門(mén)金融風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行力度，及時(shí)提出各部門(mén)金融風(fēng)險(xiǎn)控制潛在問(wèn)題的整改建議，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。
（四）不斷完備金融核算制度
不斷完備金融核算制度，首先是秉承謹(jǐn)慎性原則，把呆壞賬準(zhǔn)備金的有關(guān)計(jì)提方法做動(dòng)態(tài)規(guī)定，根據(jù)形勢(shì)需要確定是否提高計(jì)提比例，或者擴(kuò)大呆壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，并將這一核算程序制度化。另外可以?xún)?yōu)先考慮將呆壞賬準(zhǔn)備金按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提。如果出現(xiàn)其他特殊情況，可以考慮進(jìn)一步放寬呆壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提的局限性，改革現(xiàn)行制度中一些過(guò)于苛刻的計(jì)提確認(rèn)條件限制，以便使得業(yè)已實(shí)際發(fā)生的呆壞賬能夠切實(shí)有效地及時(shí)核銷(xiāo)。
（五）打造切實(shí)可行的內(nèi)控制度保障
打造切實(shí)可行的內(nèi)控制度保障，首先是確定獨(dú)立的財(cái)務(wù)體制。金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，不接受其他過(guò)多的不必要考核影響，以便保持相對(duì)的獨(dú)立性。確保有效的會(huì)計(jì)憑證作為賬務(wù)處理唯一依據(jù)。建議推廣使用專(zhuān)用、安全、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件，所有相關(guān)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)該由系統(tǒng)自動(dòng)生成。減少會(huì)計(jì)人員編制和調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性和任意度。另外還要不斷健全現(xiàn)有的授信審查流程，加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的制約，嚴(yán)格規(guī)定信貸融資授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息披露制度，并及時(shí)檢查，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的針對(duì)性和時(shí)效性，未雨綢繆，防患于未然。要針對(duì)金融機(jī)構(gòu)不同風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的特點(diǎn)，力圖通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列防控措施，建立更加穩(wěn)固的應(yīng)對(duì)體系，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面會(huì)計(jì)防范和有效內(nèi)部控制。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)防控;金融信息
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展以及社會(huì)的提高，我國(guó)的金融行業(yè)正在逐步的開(kāi)展成熟，金消融企業(yè)信息的開(kāi)展遭到了普遍的關(guān)注，特別是在我國(guó)的挪動(dòng)行業(yè)以及社交網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)中的搜索引擎等方面具有十分重要的作用，金融行業(yè)的開(kāi)展不只對(duì)人們正常的消費(fèi)生活具有重要的影響，同時(shí)也沖擊了傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)。在這樣的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展背景下，我們關(guān)于金融行業(yè)的信息化以及互聯(lián)網(wǎng)兩個(gè)方面觸及的法律停止不時(shí)的健全與不時(shí)的完善。經(jīng)過(guò)相關(guān)法律的管理效率對(duì)金融行業(yè)停止管理與約束，并且對(duì)金融行業(yè)中信息化的特征的影響停止詳細(xì)的研討與剖析，片面的解說(shuō)在金融信息化建立關(guān)于銀行防控的作用。
一、對(duì)金融信息化與風(fēng)險(xiǎn)的片面看法
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展中金融行業(yè)并不是一個(gè)新興的企業(yè)，其運(yùn)轉(zhuǎn)的工夫也比擬長(zhǎng)，并且在金融方面還扮演著一個(gè)十分重要的角色，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展中重要的一局部，也是經(jīng)濟(jì)的中心部門(mén)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的支柱。對(duì)金融行業(yè)停止及時(shí)的變革是對(duì)傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展停止的一次重要改造，也是順應(yīng)如今國(guó)際經(jīng)濟(jì)開(kāi)展趨向的一個(gè)重要措施。從如今的經(jīng)濟(jì)情勢(shì)上看，在各種經(jīng)濟(jì)研討范疇很多的學(xué)者沒(méi)有對(duì)經(jīng)濟(jì)金融信息構(gòu)成一個(gè)比擬一致的觀念。但是比擬順應(yīng)如今經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的，遭到很多人支持的是觀念是信息化金融次要是應(yīng)用如今信息化技術(shù)逐步的對(duì)金融業(yè)務(wù)停止研討與創(chuàng)新，使其逐步的完成網(wǎng)絡(luò)化、信息化與電子化。并且與此同時(shí)金融行業(yè)還應(yīng)用如今信息化的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展方式，逐步的停止少量數(shù)據(jù)的剖析，這樣可以爲(wèi)金融行業(yè)提供比擬迷信的管理數(shù)據(jù)，逐步的促進(jìn)金融行業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升與質(zhì)量的加強(qiáng)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理形式的轉(zhuǎn)變。從金融行業(yè)信息化逐步開(kāi)展?fàn)?wèi)止我國(guó)經(jīng)濟(jì)次要閱歷了三個(gè)階段，在這三個(gè)階段進(jìn)程中金融信息化發(fā)作了很多的變化，并且爲(wèi)我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的開(kāi)展提供了愈加空虛的指點(diǎn)與根據(jù)。
二、金融信息下的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控現(xiàn)狀
(1)信息化看法不夠充足
在如今的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展下關(guān)于我國(guó)的信息化看法不夠充沛，還存在很多的缺乏。金融信息化的開(kāi)展在建立的進(jìn)程中對(duì)其的思想也十分的重要，在停止金融行業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)與看法時(shí)一定要可以片面的掌握如今的金融風(fēng)險(xiǎn)控制，并且對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)存在的特點(diǎn)等停止詳細(xì)的理解，還需求從思想上進(jìn)步關(guān)于這方面的看法。在如今這樣信息化的條件下，與傳統(tǒng)的金融方面的風(fēng)險(xiǎn)相比擬，金融風(fēng)險(xiǎn)具有很多的差別，所以在停止金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控時(shí)一定要針對(duì)以后的實(shí)踐資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及其中存在的風(fēng)險(xiǎn)互相停止綜合性的思索，最次要的目的就是將金融經(jīng)濟(jì)的效益提升到最大化，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。逐步的完成如今金融行業(yè)中信息化管理的效率。
(2)金融防備風(fēng)險(xiǎn)中存在很多的成績(jī)
在停止金融行業(yè)信息化管理的同時(shí)，一定要依據(jù)實(shí)踐的金融資金運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況停止風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控。我國(guó)如今的金融行業(yè)在處于建立的時(shí)期，其中還有很多方面開(kāi)展的不夠成熟，還存在很多的缺乏與破綻，其中有很多的成績(jī)嚴(yán)重的影響了金融行業(yè)的開(kāi)展與提高，并且加大了其中存在的風(fēng)險(xiǎn)。若是不對(duì)這些成績(jī)停止及時(shí)的處置，則會(huì)招致金融行業(yè)開(kāi)展愈加的遲緩，外部控制不夠完善，不能及時(shí)的控制其中的風(fēng)險(xiǎn)，不能充沛的發(fā)揚(yáng)金融的作用。
(3)金融信息化建立中關(guān)于金融組織管理存在的成績(jī)
在如今這樣的信息化開(kāi)展進(jìn)程中，關(guān)于金融信息平安的成績(jī)不斷是金融行業(yè)中的重中之重，信息平安方面需求借助我國(guó)的計(jì)算機(jī)技術(shù)停止無(wú)效的管理。在停止管理的同時(shí)還需求掌握純熟的計(jì)算機(jī)技術(shù)，關(guān)于其中的組織管理需求停止詳細(xì)的的剖析與掌握，如今的信息管理技術(shù)不夠健全，不論是在管理機(jī)制方面還是在制度方面都存在很多的成績(jī)需求處理。
三、企業(yè)如何防備金融風(fēng)險(xiǎn)
金融信息化的建立是順應(yīng)如今的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展以及社會(huì)提高下重要的決策之一，也是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的必定選擇，信息化建立可以很好的促進(jìn)金融經(jīng)濟(jì)關(guān)于各種信息數(shù)據(jù)的掌握與評(píng)價(jià)，以及關(guān)于如今經(jīng)濟(jì)開(kāi)展下金融行業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)形態(tài)的剖析，并且信息化建立關(guān)于金融管理來(lái)講是其調(diào)理經(jīng)濟(jì)開(kāi)展以及信息掌握重要的手腕與重要的載體，也是不時(shí)增強(qiáng)信息化建立平臺(tái)以及金融管理任務(wù)的重要支柱與動(dòng)力。在當(dāng)前的開(kāi)展任務(wù)中，關(guān)于金融的開(kāi)展需求經(jīng)過(guò)多種方式不時(shí)的完成信息的搜集，應(yīng)用迷信的知識(shí)停止零碎的剖析完成金融行業(yè)的開(kāi)展。
(1)增強(qiáng)關(guān)于金融信息化建立的看法，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的掌握水平
在停止金融經(jīng)濟(jì)信息化管理的同時(shí)一定要留意如今的信息化開(kāi)展的現(xiàn)狀以及關(guān)于其最根本的看法與掌握，并且還需求不時(shí)的停止風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化。金融行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的增強(qiáng)與充沛看法可以很好的促進(jìn)如今的金融行業(yè)的開(kāi)展與提高，片面的降低金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)步金融行業(yè)效益提升。
(2)完善金融中信息化控制的法律環(huán)境，樹(shù)立完善的管理機(jī)制
在停止信息化建立管理的同時(shí)需求我們不時(shí)的完善信息化管理的法律根底與管理機(jī)制，片面的保證信息化建立可以更好的，愈加片面的停止開(kāi)展。樹(shù)立比擬完善的信息化的管理機(jī)制可以很好的對(duì)信息化開(kāi)展與建立做出正確的指點(diǎn)與標(biāo)準(zhǔn)，并且爲(wèi)金融行業(yè)的開(kāi)展提供重要的根據(jù)。
(3)完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理將其滲入到管理業(yè)務(wù)中，促進(jìn)企業(yè)金融的開(kāi)展
關(guān)于如今的金融經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展來(lái)講，其在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)中十分的重要，所以在停止信息化管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控開(kāi)展的同時(shí)一定要注重關(guān)于金融業(yè)務(wù)管理，熟習(xí)金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展，將信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控不時(shí)的滲入到經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中，這樣才干很好的促進(jìn)企業(yè)金融行業(yè)的開(kāi)展。
(4)樹(shù)立比擬健全的金融風(fēng)險(xiǎn)信息管理保證體系
在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展中，關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)方面的管理還存在一些缺乏，在國(guó)外的經(jīng)濟(jì)金融管理中曾經(jīng)樹(shù)立比擬健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系停止金融風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，我國(guó)可以向其自創(chuàng)一些管理方式或是風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)歷，以及在金融風(fēng)險(xiǎn)控制中該當(dāng)恪守的一些規(guī)范。結(jié)合本身的國(guó)情停止經(jīng)濟(jì)金融方面的風(fēng)險(xiǎn)防控以及管理，并且依據(jù)實(shí)踐的狀況停止信息平安方面的管理設(shè)計(jì)，其中信息管理平安十分的重要，一定要樹(shù)立比擬片面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系停止風(fēng)險(xiǎn)的控制管理。例如在前幾年我國(guó)的中航油事情中，從最后的獲利到后來(lái)逐步的資金充足，一開(kāi)端其中就存在著宏大的隱患，在資金方面中石油選擇的是風(fēng)險(xiǎn)比擬大的做空期權(quán)，并且在風(fēng)險(xiǎn)方面認(rèn)識(shí)比擬單薄，沒(méi)有及時(shí)的采取措施，來(lái)積極的應(yīng)對(duì)對(duì)沖買(mǎi)賣(mài)招致風(fēng)險(xiǎn)被有限的擴(kuò)展，最初被逼倉(cāng)。所以在停止風(fēng)險(xiǎn)防備方面一定要掌握好防控技巧，不時(shí)的提升本身關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防控的技藝與認(rèn)識(shí)。
四、完畢語(yǔ)
金融行業(yè)中的信息化開(kāi)展是一種靜態(tài)的開(kāi)展方式，也是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展重要的動(dòng)力，在一定水平上可以很好的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的提高與社會(huì)的開(kāi)展。從如今開(kāi)展的狀況來(lái)講，關(guān)于金融行業(yè)中信息化開(kāi)展還需求很多完善的中央，需求我們從多方面的角度停止信息化金融經(jīng)濟(jì)的建立。將信息化管理逐步的開(kāi)展成熟不只可以促進(jìn)我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，還能很好的促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的建立與提高。
參考文獻(xiàn)
[1]許迎春.金融信息化及其風(fēng)險(xiǎn)防控研討[J].天津科技，2015，02:53-54.
關(guān)鍵詞：
金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防范；控制
一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
(一)會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，其所發(fā)揮的作用是真實(shí)、可靠地反映出資金的運(yùn)用情況，銀行機(jī)構(gòu)的運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)狀況如何都能通過(guò)會(huì)計(jì)信息體現(xiàn)出來(lái)，如果核算方法不正確、不符合金融業(yè)的業(yè)務(wù)處理要求，則都有可能會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。有些銀行在利益驅(qū)使下，有時(shí)候會(huì)故意采用違規(guī)操作、任意調(diào)整收支科目、會(huì)計(jì)信息資料作假等手段來(lái)掩蓋真實(shí)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，使得會(huì)計(jì)信息失真，從而導(dǎo)致外界對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)誤讀。
(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的目的是督促會(huì)計(jì)活動(dòng)的合法性、合理性及高效性，是會(huì)計(jì)工作的重要職能。會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化，主要表現(xiàn)在一些會(huì)計(jì)人員會(huì)出現(xiàn)操作不規(guī)范而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息發(fā)生差錯(cuò)；會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制衡的作用；缺乏系統(tǒng)完善的規(guī)章制度、缺乏權(quán)力牽制監(jiān)督機(jī)制。在這種內(nèi)控弱化情況下，有些銀行出于利益驅(qū)使，出現(xiàn)超規(guī)定限額發(fā)放貸款、會(huì)計(jì)科目不規(guī)范、對(duì)發(fā)放的貸款記在內(nèi)部往來(lái)科目上，將一些資金進(jìn)行賬外放貸，沒(méi)有放在賬內(nèi)核算，也即是相當(dāng)于私設(shè)小金庫(kù)，甚至有些銀行機(jī)構(gòu)拆借操作違反規(guī)定。
(三)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)金融行業(yè)的結(jié)算管理工作復(fù)雜性很強(qiáng)，而且規(guī)范機(jī)制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結(jié)算渠道等手段和方式對(duì)資金進(jìn)行套取、侵吞、挪用，這就產(chǎn)生了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。處理結(jié)算票據(jù)是銀行會(huì)計(jì)的一項(xiàng)主要工作內(nèi)容，結(jié)算票據(jù)種類(lèi)有現(xiàn)金資產(chǎn)、憑證、有價(jià)單證等等，若在結(jié)算過(guò)程中發(fā)生差錯(cuò)就會(huì)給金融企業(yè)帶來(lái)資產(chǎn)損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發(fā)生往往都會(huì)牽涉到會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，如果會(huì)計(jì)部門(mén)放松結(jié)算管制，就容易被犯罪分子有機(jī)可趁，加大了會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略
(一)建立適應(yīng)新形勢(shì)的金融會(huì)計(jì)體系金融會(huì)計(jì)防范體系的構(gòu)建是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，在構(gòu)建過(guò)程中要運(yùn)用系統(tǒng)理論和方法，風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的建立要具備整體性、關(guān)聯(lián)性和動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)，以確保金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制得以高效的實(shí)現(xiàn)。首先，梳理基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各方面的工作流程和規(guī)范，嚴(yán)格控制核算環(huán)節(jié)，對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一集中管理，分級(jí)授予不同會(huì)計(jì)崗位人員相應(yīng)的權(quán)力，約束會(huì)計(jì)行為，杜絕偽造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，從而確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。其次，要規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機(jī)構(gòu)搞賬外經(jīng)營(yíng)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體制，化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)構(gòu)建金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障體系有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)會(huì)管理全過(guò)程的監(jiān)督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監(jiān)督，就是分析評(píng)估潛在的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系；事中監(jiān)督，就是對(duì)銀行會(huì)計(jì)狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有潛在風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)出反饋信號(hào)。事后監(jiān)督，就是要對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查分析，若發(fā)現(xiàn)有存在不符點(diǎn)，則要進(jìn)一步深入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)完善內(nèi)控機(jī)制首先，要建立起獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體制。在銀行內(nèi)部采用統(tǒng)一的信息化財(cái)務(wù)處理手段，對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行集中核算，資產(chǎn)負(fù)債表等數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成匯總上報(bào)，至于其他的報(bào)表則由財(cái)會(huì)人員依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行獨(dú)立編制，任何人不得以任何借口干涉財(cái)會(huì)人員的工作，不得唆使財(cái)會(huì)人員弄虛作假作假賬，以保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠性，有效防止會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象。其次，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)的控制，會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置要體現(xiàn)權(quán)力相互制衡的原則，建立內(nèi)部財(cái)會(huì)工作規(guī)范制度，從內(nèi)部做好管理控制工作，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)測(cè)和預(yù)警。
(四)強(qiáng)化會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不管是銀行的高管還是基層會(huì)計(jì)工作人員都要形成由上而下的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。作為管理人員要對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)保持關(guān)注，在會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和人員配置上要合理、科學(xué)，形成相互制約、相互牽制的機(jī)制；作為基層會(huì)計(jì)人員，要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，要依照金融會(huì)計(jì)法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)的法規(guī)法則要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，規(guī)范自己的行為，不得利用職位之便違反財(cái)經(jīng)法規(guī)謀取私利，與此同時(shí)，還要不但學(xué)習(xí)新知識(shí)，以確保自己的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展需求。
三、結(jié)束語(yǔ)
我國(guó)經(jīng)濟(jì)形式日益多元化，處于經(jīng)濟(jì)核心地位的金融行業(yè)在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，有信貸風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)這些傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)形式，同時(shí)也有金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且是金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分，會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行產(chǎn)生重要的影響。因此，要充分認(rèn)識(shí)到金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并采取有效的策略進(jìn)行防范和控制。
參考文獻(xiàn):
一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的信息風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)CNNIC最新的《第38次中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2016年6月，中國(guó)網(wǎng)民規(guī)模達(dá)7.10億，全年共計(jì)新增網(wǎng)民2 132萬(wàn)人。在網(wǎng)民數(shù)字飛漲的背后，是互聯(lián)網(wǎng)從根本上再構(gòu)人們生活方式、再構(gòu)整個(gè)社會(huì)結(jié)構(gòu)的歷史進(jìn)程?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及極大地改變了人們的生產(chǎn)和生活方式，重塑了傳統(tǒng)行業(yè)的發(fā)展模式，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)合，催生了一大批新興產(chǎn)業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融順勢(shì)而生。
謝平、鄒傳偉《互聯(lián)網(wǎng)金融模式研究》正式提出互聯(lián)網(wǎng)金融模式問(wèn)題，并從支付方式、信息處理、資源配置[1]三個(gè)方面展開(kāi)論述。之后，關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的模式、種類(lèi)界定林林總總：第一，三分法。中國(guó)人民銀行金融穩(wěn)定分析小組《中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告2014》認(rèn)為，當(dāng)前，業(yè)界和學(xué)術(shù)界對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融尚無(wú)明確的、獲得廣泛認(rèn)可的定義，但對(duì)互聯(lián)網(wǎng)支付、P2P網(wǎng)貸、眾籌融資等典型業(yè)態(tài)分類(lèi)有比較統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。第二，六分法：第三方支付、眾籌、大數(shù)據(jù)金融、互聯(lián)網(wǎng)金融門(mén)戶以及金融機(jī)構(gòu)信息化等[2]。第三，八分法：傳統(tǒng)金融互聯(lián)網(wǎng)化、移動(dòng)支付和第三方支付、互聯(lián)網(wǎng)貨幣、基于大數(shù)據(jù)的征信和網(wǎng)絡(luò)貸款、基于大數(shù)據(jù)的保險(xiǎn)、對(duì)等聯(lián)網(wǎng)（P2P）、眾籌、大數(shù)據(jù)在證券投資中的應(yīng)用等。各種分類(lèi)不一而足。
2015年《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》出臺(tái)，標(biāo)志著我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管進(jìn)入有規(guī)可循的時(shí)代，也明確了官方所認(rèn)可的互聯(lián)網(wǎng)金融主要形式。根據(jù)該意見(jiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融主要包括互聯(lián)網(wǎng)支付、網(wǎng)絡(luò)借貸、股權(quán)眾籌融資、互聯(lián)網(wǎng)基金銷(xiāo)售、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)信托和互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融等形式，從法律上確定了若干互聯(lián)網(wǎng)金融類(lèi)型。該意見(jiàn)的出臺(tái)確實(shí)有利于推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的規(guī)范化、正?；?，然而其也未能全面解決互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的信息風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于“信息披露、風(fēng)險(xiǎn)提示和合格投資者制度”與“消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)”的概括規(guī)定顯然十分有限。2016年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治工作實(shí)施方案的通知》，其規(guī)定的重點(diǎn)整治的工作有四?：第一，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸和股權(quán)眾籌業(yè)務(wù)；第二，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展資產(chǎn)管理及跨界從事金融業(yè)務(wù)；第三，第三方支付業(yè)務(wù)；第四，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域廣告等行為。但是該通知也未就互聯(lián)網(wǎng)金融的信息風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題作出專(zhuān)門(mén)規(guī)定。
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，信息數(shù)據(jù)在成為社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)核心方式和關(guān)鍵資源的同時(shí)，也成為最大的危險(xiǎn)來(lái)源。公私領(lǐng)域?qū)τ跀?shù)據(jù)利用的需求比以往任何一個(gè)時(shí)代更加迫切。[3]民眾享受互聯(lián)網(wǎng)金融帶來(lái)便利的同時(shí)，卻面臨著賬號(hào)被盜、資金被竊、交易欺詐以及財(cái)產(chǎn)損失等諸多潛在的信息安全風(fēng)險(xiǎn)[4]。每年在全球范圍內(nèi)有大約十億的信息數(shù)據(jù)泄露記錄并且導(dǎo)致近六十億美元的經(jīng)濟(jì)損失。[5]對(duì)于處于社會(huì)資源配置頂端的金融業(yè)更是首當(dāng)其沖，信息風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重危及互聯(lián)網(wǎng)金融的良性發(fā)展。其主要包括以下幾個(gè)方面：
第一，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)不斷方便人們生活的同時(shí)，其信息系統(tǒng)的輻射網(wǎng)絡(luò)也在日益膨脹，甚至于信息系統(tǒng)已經(jīng)逐漸脫離于具體的計(jì)算機(jī)，而成為與社會(huì)成千上萬(wàn)人休戚相關(guān)的巨大系統(tǒng)。就互聯(lián)網(wǎng)金融而言，信息系統(tǒng)也成為了互聯(lián)網(wǎng)上資金周轉(zhuǎn)的根本路徑，也自然成為了網(wǎng)絡(luò)攻擊的重點(diǎn)對(duì)象。早在2013年1月9日，拍拍貸就遭到了黑客的惡意流量攻擊。此后，人人貸、融信網(wǎng)、網(wǎng)貸之家、雙乾支付等互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)屢屢受到攻擊。比特幣等虛擬貨幣也未能逃過(guò)一劫，比特幣平臺(tái)Gatecoin表示，發(fā)生在2016年5月9日到12日之間的攻擊最終導(dǎo)致了185 000枚以太幣和250枚比特幣的損失，總價(jià)值200萬(wàn)美元，占平臺(tái)總資產(chǎn)的15%。
第二，賬戶信息風(fēng)險(xiǎn)。在信息化、數(shù)據(jù)化的浪潮之中，用戶的資金也愈發(fā)電子化。在互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)上流動(dòng)著無(wú)數(shù)的用戶資金，賬戶密碼代替了存折、銀行卡成為互聯(lián)網(wǎng)資金的“鑰匙”。然而，在互聯(lián)網(wǎng)金融不斷發(fā)展的同時(shí)，用戶的賬號(hào)也頻頻遭受信息風(fēng)險(xiǎn)。2014年，央視就曝光犯罪嫌疑人在網(wǎng)絡(luò)上以2元錢(qián)一個(gè)的價(jià)格向別人購(gòu)買(mǎi)支付寶賬號(hào)和密碼，使用親友的身份證號(hào)、銀行卡號(hào)，注冊(cè)了大量支付寶賬戶，在十天時(shí)間里轉(zhuǎn)走了32萬(wàn)元。其他領(lǐng)域的所謂“盜號(hào)”時(shí)間也屢屢發(fā)生。
第三，用戶信息風(fēng)險(xiǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展的同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融用戶的群體也逐漸壯大起來(lái)。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，無(wú)論與人身有關(guān)的個(gè)人信息，還是與行為有關(guān)的個(gè)人信息，都成為“商品”被隨意買(mǎi)賣(mài)，互聯(lián)網(wǎng)金融用戶由于身份與金錢(qián)有關(guān)，更成為重點(diǎn)受害群體。早在2013年，央視“3.15”晚會(huì)就曝光，眾多不法互聯(lián)網(wǎng)廣告商、網(wǎng)絡(luò)搜索企業(yè)，均通過(guò)Cookies暗中跟蹤用戶的上網(wǎng)行為和用戶隱私信息。在有的案件中個(gè)人信息倒賣(mài)十分猖獗，一個(gè)電話號(hào)碼可能被賣(mài)五次，手機(jī)定位信息的買(mǎi)賣(mài)也司空見(jiàn)慣。
與互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的一再蔓延相對(duì)照，現(xiàn)有立法卻顯得較為滯后。這些新的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)正對(duì)我們的法律制度構(gòu)成新挑戰(zhàn)。[6]法律由于其穩(wěn)定性，往往自我調(diào)整周期較長(zhǎng)。無(wú)論是信息時(shí)代還是網(wǎng)絡(luò)金融，便捷性、變化性均是其顯著特征，這就與傳統(tǒng)的金融立法特別是信息金融立法出現(xiàn)了方向性差距。然而，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)歸根到底是法治經(jīng)濟(jì)，互聯(lián)網(wǎng)金融的良性發(fā)展歸根到底需要在法律的規(guī)范、引導(dǎo)下有序進(jìn)行，否則2015年由互聯(lián)網(wǎng)金融野蠻生長(zhǎng)誘發(fā)的股災(zāi)還會(huì)到來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融的信息風(fēng)險(xiǎn)呼喚著立法的修正和更新。
二、防控互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的立法分析
（一）現(xiàn)有立法概況
互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)多與犯罪行為、行政違法行為相關(guān)聯(lián)，一般不屬于平等主體之間的民商事法律關(guān)系，與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)不同，其更多地規(guī)定在刑法、行政法之中：
第一，刑事立法現(xiàn)狀。由于我國(guó)刑事立法一直以來(lái)采用單一的刑法典模式，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的犯罪行為也多通過(guò)刑法修正案的形式納入刑法典的規(guī)定之中。經(jīng)過(guò)《刑法修正案（五）》、《刑法修正案（七）》、《刑法修正案（九）》，目前主要包括以下罪名：其一，竊取、收買(mǎi)、非法提供信用卡信息罪。該罪由《刑法修正案（五）》于《刑法》第三章“破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪”中增設(shè)第一百七十七條之一，規(guī)制“竊取、收買(mǎi)或者非法提供他人信用卡信息資料”的行為。其二，侵犯公民個(gè)人信息罪。該罪由《刑法修正案（七）》于《刑法》第四章“侵犯公民人身權(quán)利、民主權(quán)利罪”中增設(shè)第二百五十三條之一，規(guī)制“違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定向他人出售或者提供公民個(gè)人信息”與“竊取或者以其他方法非法獲取公民個(gè)人信息的”兩種行為，并且對(duì)于在履行職責(zé)或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息出售或者提供給他人的從重處罰。其三，非法侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪、非法獲取計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、非法控制計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪。非法侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪在現(xiàn)行刑法出臺(tái)時(shí)即有規(guī)定，只不過(guò)當(dāng)時(shí)適用范圍僅限于“國(guó)家事務(wù)、國(guó)防建設(shè)、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)”，《刑法修正案（七）》將其擴(kuò)大到一般計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。另兩個(gè)罪名由《刑法修正案（七）》于《刑法》第六章“妨害社會(huì)管理秩序罪”中增設(shè)第二百八十五條第二款。第二百八十五條對(duì)于侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、獲取計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、非法控制計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的行為予以全面規(guī)制。其四，破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪。該罪由《刑法》第六章“妨害社會(huì)管理秩序罪”中的第二百八十六條規(guī)定，規(guī)制對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其存儲(chǔ)、處理或者傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和應(yīng)用程序刪改等破壞性行為，以及故意制作、傳播計(jì)算機(jī)病毒等破壞性程序的行為。
第二，行政立法現(xiàn)狀。有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的行政違法行為之前主要規(guī)定在《治安管理處罰法》中，新進(jìn)出臺(tái)的《網(wǎng)絡(luò)安全法》對(duì)此也有規(guī)定。其一，《治安管理處罰法》的規(guī)定?！吨伟补芾硖幜P法》第二十九條規(guī)定，在違反國(guó)家規(guī)定的情況下，實(shí)施下列行為且造成特定危害的，予以行政處罰：侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)；對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能進(jìn)行刪除、修改、增加、干擾；對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理、傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和應(yīng)用程序進(jìn)行刪除、修改、增加的；故意制作、傳播計(jì)算機(jī)病毒等破壞性程序。其二，《網(wǎng)絡(luò)安全法》。2016年11月出臺(tái)的《網(wǎng)絡(luò)安全法》從網(wǎng)絡(luò)信息安全的角度作出規(guī)定?！毒W(wǎng)絡(luò)安全法》第四十一條至第四十三條對(duì)于個(gè)人信息搜集與保管利用提出了具體的要求，并在第四十四條明確指出任何個(gè)人和組織不得非法獲取、非法出售、非法提供個(gè)人信息，第四十五條還對(duì)有關(guān)部門(mén)及其人員對(duì)于個(gè)人信息的保管提出了具體要求。上述規(guī)定構(gòu)建了相對(duì)完整的了個(gè)人信息的收集、使用和保管規(guī)則體系。此外，《網(wǎng)絡(luò)安全法》第六十四條規(guī)定了侵犯?jìng)€(gè)人信息的行政處罰，對(duì)于違反個(gè)人信息的收集、使用和保管規(guī)則的行為可處警告、沒(méi)收違法所得、罰款、停業(yè)整頓、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等處罰。第六十四條第二款中也在具體的行政處罰之前作出“尚不構(gòu)成犯罪”的規(guī)定。
（二）現(xiàn)有立法分析
總體來(lái)看，我國(guó)已經(jīng)初步形成了互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)法律防控體系，但是也存在一定的不足，分述如下：
第一，基本立法框架尚且不夠細(xì)密。目前，經(jīng)過(guò)《刑法修正案（五）》、《刑法修正案（七）》、《刑法修正案（九）》的不斷修正，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的犯罪行為規(guī)定已經(jīng)較為全面；同時(shí)，繼《治安管理處罰法》后，《網(wǎng)絡(luò)安全法》的出臺(tái)特別是其中有關(guān)信息安全的條款適用，客觀上對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融用戶的信息安全保護(hù)也具有重要意義。鑒于我國(guó)采取的是刑法典式的一元刑事立法模式，《網(wǎng)絡(luò)安全法》第六十四條第二款的銜接規(guī)定也有利于其與《刑法》的有關(guān)規(guī)定相協(xié)調(diào)。在這個(gè)意義上看，可以認(rèn)為有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的立法框架已經(jīng)初具規(guī)模。
但是，現(xiàn)有立法的不足也是明顯的。在《刑法修正案（九）》修正侵犯公民個(gè)人信息罪等犯罪后，2005年出臺(tái)《治安管理處罰法》中的原有規(guī)定就顯得十分不足。即對(duì)該類(lèi)行為中較為輕微的行為，或者科以過(guò)重的刑事處罰，或者放任其一再蔓延，不利于有效地打擊侵犯互聯(lián)網(wǎng)金融用戶等公民個(gè)人信息的行為。更為重要的是，目前缺乏與互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)的具體規(guī)定?！毒W(wǎng)絡(luò)安全法》等法律中有關(guān)的條款雖然可以間接適用，但是其針對(duì)性、有效性都會(huì)大打折扣。《電子商務(wù)法》雖然已經(jīng)形成草案，但是尚未出臺(tái)，而且一些規(guī)定也有待于進(jìn)一步完善。
第二，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)雙方的變化未能及時(shí)回應(yīng)。一方面，現(xiàn)有立法對(duì)于可能遭受風(fēng)險(xiǎn)的主體擴(kuò)張未能及時(shí)回應(yīng)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)用戶信息權(quán)的保護(hù)存在問(wèn)題。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，其用戶范圍也不僅僅局限于公民個(gè)人，而是在事實(shí)上包括了企業(yè)用戶。就企業(yè)而言，傳統(tǒng)意義上其基本法人權(quán)利可以通過(guò)《公司法》、《合伙企業(yè)法》等法律予以保護(hù)，而對(duì)于其商業(yè)秘密則可以通過(guò)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等法律予以保護(hù)，這樣的保護(hù)體系在傳統(tǒng)社會(huì)中已然較為充足，但是在信息社會(huì)則難以面對(duì)其信息保護(hù)的問(wèn)題。比如企業(yè)用戶的法定代表人姓名、銀行賬戶等信息在交易中很容易被獲取，這些信息無(wú)法通過(guò)前述的保護(hù)方法予以保護(hù)，但是一旦被泄露和非法利用，很容易對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)、商業(yè)聲譽(yù)施加不利影響。另一方面，現(xiàn)有立法對(duì)于可能引起風(fēng)險(xiǎn)的主體擴(kuò)張未能及時(shí)回??。不僅傳統(tǒng)意義上惡意實(shí)施的非法侵入、破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的行為存在，“善意”的非法侵入行為也已經(jīng)成為事實(shí)。比如，“白帽子”（也稱(chēng)“道德黑客”）的問(wèn)題。“白帽子”通過(guò)向相關(guān)平臺(tái)或者廠家反饋、漏洞，以敦促?gòu)S家在漏洞被黑客攻擊利用之前將其修復(fù)完善，維護(hù)計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)安全。但是，這樣一種行為很可能給企業(yè)帶來(lái)客觀的風(fēng)險(xiǎn)。2015年12月，袁某通過(guò)安全測(cè)試軟件（自帶緩存功能，會(huì)自動(dòng)將測(cè)試信息存儲(chǔ)到本地隱藏文件夾）發(fā)現(xiàn)某社交網(wǎng)站存在安全漏洞。為驗(yàn)證漏洞確實(shí)存在，袁某通過(guò)其發(fā)現(xiàn)的漏洞瀏覽了該社交網(wǎng)站的部分?jǐn)?shù)據(jù)。隨后，袁某將上述漏洞提交至其所屬的某互聯(lián)網(wǎng)漏洞報(bào)告平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“漏洞平臺(tái)”），漏洞平臺(tái)遂向社交網(wǎng)站通知了漏洞信息，使網(wǎng)站漏洞得以及時(shí)修復(fù)。但在漏洞修復(fù)過(guò)程中，社交平臺(tái)發(fā)現(xiàn)有九百余條有效數(shù)據(jù)被網(wǎng)站攻擊者獲取。對(duì)于這樣“善意”帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)如何防控則是需要研究的新命題。
第三，互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者信息安全的法律保護(hù)仍顯不足。雖然現(xiàn)有刑事立法與行政立法對(duì)于包括互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者在內(nèi)的個(gè)人信息保護(hù)力度一再加強(qiáng)，但是目前仍然存在以下兩個(gè)不足：一方面，缺乏對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者信息安全的特別保護(hù)。無(wú)論《刑法》還是《網(wǎng)絡(luò)安全法》，均是以“個(gè)人信息”為對(duì)象進(jìn)行保護(hù)，但是金融領(lǐng)域的信息安全有其特殊性與重要性。2011年公布的《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理危害計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全刑事案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》對(duì)此已有認(rèn)識(shí)，其規(guī)定獲取“支付結(jié)算、證券交易、期貨交易等網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)的身份認(rèn)證信息十組以上的”即構(gòu)成犯罪，而其他“身份認(rèn)證信息五百組以上的”才構(gòu)成犯罪?，F(xiàn)有立法中卻缺乏對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者信息安全的特別保護(hù)規(guī)定。另一方面，缺乏對(duì)于非法利用互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者信息行為的獨(dú)立規(guī)制。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展特別是數(shù)據(jù)挖掘利用技術(shù)的提升，互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者個(gè)人信息利用的利益也越來(lái)越大，非法利用行為已經(jīng)在事實(shí)上重構(gòu)了侵犯?jìng)€(gè)人信息行為的體系。這些行為活動(dòng)不是出售、非法提供而是非法使用公民個(gè)人信息。[7]非法利用行為不但成為體系中的重要行為之一，而且成為該體系的核心行為，成為非法獲取、非法提供行為的目的和前提。比如前文所述的對(duì)于支付寶賬戶的利用行為，如果說(shuō)直接的支付行為尚可以?{入傳統(tǒng)的盜竊罪、詐騙罪等犯罪予以處罰，那么對(duì)于其賬戶本身信用、個(gè)人資料等信息的非法利用則存在入罪的障礙，不利于有效保護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者信息安全。因而需要重新考慮侵犯?jìng)€(gè)人信息犯罪行為的體系，以有效地規(guī)制非法利用互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者信息個(gè)人信息的行為。
三、防控互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的法律對(duì)策
（一）健全互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全立法體系
通過(guò)法律手段有效防控互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)最為根本的途徑就是健全完善互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全立法體系，使互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的防控全面納入法治的軌道。在現(xiàn)有的立法框架與狀況下，應(yīng)側(cè)重從以下兩個(gè)方面予以完善：
第一，出臺(tái)專(zhuān)門(mén)立法與規(guī)定。信息風(fēng)險(xiǎn)防控是互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)防控相比最為突出的新問(wèn)題，傳統(tǒng)金融相關(guān)立法在調(diào)整其信息風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中難以完全適用，而與信息網(wǎng)絡(luò)有關(guān)的刑事法、行政法則多是從網(wǎng)絡(luò)信息安全的一般層面規(guī)定，現(xiàn)有的諸如《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于印發(fā)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治工作實(shí)施方案的通知》等文件不但立法層級(jí)有限而且缺乏義務(wù)與責(zé)任的規(guī)定，應(yīng)及時(shí)在立法層面制定專(zhuān)門(mén)的互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)防控立法或者規(guī)定。目前《電子商務(wù)法》正在起草過(guò)程中，其草案正向社會(huì)征求意見(jiàn)，然而值得玩味的是，草案第三條規(guī)定“涉及金融類(lèi)產(chǎn)品和服務(wù)、利用信息網(wǎng)絡(luò)播放音視頻節(jié)目以及網(wǎng)絡(luò)出版等內(nèi)容方面的服務(wù)，不適用本法”。但是草案第三章“電子商務(wù)交易與服務(wù)”第二節(jié)“電子支付”從第三十一條到第三十七條卻對(duì)于電子支付服務(wù)者作了極為詳盡的規(guī)定，前后條文讓人頗感費(fèi)解。既作為互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代電子商務(wù)的重要形式，又作為信息社會(huì)金融業(yè)務(wù)的延伸，支付寶等第三方支付平臺(tái)的雙重屬性為如何對(duì)其恰當(dāng)立法提出了挑戰(zhàn)。筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)就互聯(lián)網(wǎng)金融問(wèn)題出臺(tái)專(zhuān)門(mén)的法律或者行政法規(guī)，并且在其中以一章的篇幅規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全問(wèn)題，且指明第三方支付平臺(tái)的金融行為依照本法律或者行政法規(guī)的規(guī)定，以規(guī)范和指導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)的防控。
第二，協(xié)調(diào)現(xiàn)有立法與規(guī)定。目前刑事法和行政法的相關(guān)規(guī)定仍然存在不協(xié)調(diào)之處，突出表現(xiàn)在《治安管理處罰法》等法律過(guò)于滯后。目前《治安管理處罰法》正處在修訂過(guò)程中，公布的修訂草案也在一定程度上注重與《刑法》的協(xié)調(diào)，但是仍未能完全銜接。比如，修訂草案第九十六條第一款、第二款規(guī)定，“明知他人利用信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)施違法犯罪，為其提供互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管、網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)、通訊傳輸?shù)燃夹g(shù)支持或者廣告推廣、支付結(jié)算等幫助的，處五日以上十日以下拘留；情節(jié)較重的，處十日以上十五日以下拘留。設(shè)立用于實(shí)施違法犯罪活動(dòng)的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的，依照前款規(guī)定從重處罰?！边@兩款規(guī)定了為其提供互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管、網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)、通訊傳輸?shù)燃夹g(shù)支持或者廣告推廣、支付結(jié)算等幫助，以及設(shè)立用于實(shí)施違法犯罪活動(dòng)的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的行為，但是未就與互聯(lián)網(wǎng)金融信息風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的違法犯罪信息與為實(shí)施違法犯罪信息的行為作出規(guī)定?，F(xiàn)實(shí)中，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的犯罪往往與大量資金相聯(lián)系，一旦有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的信息實(shí)際上具有更大的社會(huì)危害性，修訂草案的規(guī)定未對(duì)此有所體現(xiàn)。建議將“設(shè)立用于實(shí)施違法犯罪活動(dòng)的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的”修改為“設(shè)立用于實(shí)施違法犯罪活動(dòng)的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，違法犯罪信息，以及為實(shí)施違法犯罪信息的”。此外，也應(yīng)通過(guò)修訂的形式將其他法律予以完善和協(xié)調(diào)，構(gòu)建科學(xué)合理的立法體系。
（二）重視互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息保護(hù)
隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)的主體范圍早已不僅僅是具體的網(wǎng)民和特定的IP地址，企業(yè)作為重要的主體介入互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全領(lǐng)域企業(yè)信息安全的保護(hù)也應(yīng)受到立法的重視：
第一，應(yīng)在立法上給予互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息權(quán)利必要的保護(hù)?？v觀我國(guó)現(xiàn)有立法，均是針對(duì)個(gè)人信息安全保護(hù)所展開(kāi)的，《網(wǎng)絡(luò)安全法》中所采納的概念是“個(gè)人信息”，《刑法》中創(chuàng)設(shè)的罪名是“侵犯公民個(gè)人信息罪”，《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息保護(hù)的決定》所保護(hù)的也主要是“公民個(gè)人電子信息”。學(xué)者之前給出的相關(guān)規(guī)定也是諸如“保護(hù)電子商務(wù)消費(fèi)者個(gè)人信息安全以及其他合法權(quán)益”的表述[8]。這樣以個(gè)人信息為唯一保護(hù)對(duì)象的模式顯然不利于企業(yè)用戶信息的法律保護(hù)。應(yīng)在立法中肯定包括互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)信息權(quán)利，比如，《電子商務(wù)法》草案第四十五條的規(guī)定就可以表述為：“本法所稱(chēng)用戶信息，是指電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)主體在電子商務(wù)活動(dòng)中收集的能夠單獨(dú)或者與其他信息結(jié)合識(shí)別特定用戶的信息，如自然人姓名、身份證件號(hào)碼、住址、聯(lián)系方式、位置信息、銀行卡信息、交易記錄、支付記錄、快遞物流記錄等，單位名稱(chēng)、名譽(yù)等?！?/p>
第二，應(yīng)重視通過(guò)立法引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)安全的保護(hù)。袁某一案中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)報(bào)警信息數(shù)據(jù)被獲取反而讓立法機(jī)關(guān)逮捕了“白帽子”袁某，從而引起了“白帽子”群體的反對(duì)，《刑法》在這一過(guò)程中反而起了反作用，如果類(lèi)似案件發(fā)生在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)那無(wú)疑會(huì)使大量的資金陷入信息安全風(fēng)險(xiǎn)之中。應(yīng)通過(guò)立法引導(dǎo)多方主體共同參與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息安全保護(hù)：其一，應(yīng)引導(dǎo)官方和民間網(wǎng)絡(luò)安全力量共同維護(hù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)的安全，特別是積極引導(dǎo)“白帽子”等民間網(wǎng)絡(luò)安全力量與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實(shí)現(xiàn)“聯(lián)姻”。其二，應(yīng)引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身注重信息安全的保護(hù)，在資質(zhì)審核、定期檢查中將信息安全作為重要的參考依據(jù)，使互聯(lián)網(wǎng)金融的信息安全意識(shí)與能力得到有效提升。其三，應(yīng)推動(dòng)良性的社會(huì)信息安全平臺(tái)建立并參與互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全維護(hù)。在袁某一案發(fā)生后，“烏云”漏洞平臺(tái)被?P閉，漏洞平臺(tái)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的緊張關(guān)系并未消弭，應(yīng)以立法積極推動(dòng)這一鴻溝的跨越。
中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
原標(biāo)題：淺議金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)防控
收錄日期：2015年7月24日
一、金融衍生工具的概念
關(guān)于金融衍生工具，目前并未形成完全統(tǒng)一的內(nèi)涵和外延的界定。通常而言，金融衍生工具泛指一切以一般金融產(chǎn)品為基礎(chǔ)并由此衍生出來(lái)的投資工具?；A(chǔ)金融產(chǎn)品通常包括外匯買(mǎi)賣(mài)、股票和債券投資、房地產(chǎn)投資、借貸等金融工具。金融衍生工具則是在這些基礎(chǔ)投資工具之上衍生出來(lái)的金融交易形式，是金融資產(chǎn)保值、投資及防范金融危機(jī)等的結(jié)果。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)在2004年2月頒布的《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》定義衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價(jià)值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)，合約的基本種類(lèi)包括遠(yuǎn)期、期貨、掉貨、掉期（互換）和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。
二、金融衍生工具創(chuàng)新與金融危機(jī)的內(nèi)在聯(lián)系
從20世紀(jì)90年代以來(lái)，全球幾乎每一場(chǎng)金融風(fēng)暴都與金融衍生工具聯(lián)系在一起。一時(shí)之間，金融衍生工具成為了世界經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。金融衍生產(chǎn)品自身的特點(diǎn)和最初的設(shè)計(jì)初衷是為了避險(xiǎn)，但是近些年來(lái)從開(kāi)始的套期保值的避險(xiǎn)功能已經(jīng)開(kāi)始向高投機(jī)、高風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化。近幾年來(lái)，一系列震動(dòng)世界的金融危機(jī)與風(fēng)波接踵而來(lái)，而這些危機(jī)均于金融衍生工具掛上了鉤。
（一）金融衍生工具的市場(chǎng)特征
1、高風(fēng)險(xiǎn)性。盡管金融衍生工具的產(chǎn)生與發(fā)展有賴(lài)于健全的市場(chǎng)體系，但與其他市場(chǎng)工具一樣，也因存在外部性、壟斷性、信息不對(duì)稱(chēng)等因素而具有各種風(fēng)險(xiǎn)。世界范圍內(nèi)的金融衍生工具有技術(shù)性強(qiáng)，交易程序復(fù)雜，定價(jià)難度大等特征，只有那些實(shí)力雄厚、資信優(yōu)良的大型金融機(jī)構(gòu)有能力依賴(lài)先進(jìn)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才順利地創(chuàng)新設(shè)計(jì)、發(fā)行銷(xiāo)售及運(yùn)用這類(lèi)工具。盡管這些工具的創(chuàng)新與發(fā)展為金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)擴(kuò)張和效益增長(zhǎng)做出了貢獻(xiàn)，但其交易的風(fēng)險(xiǎn)也總是集中在這些為數(shù)不多的金融機(jī)構(gòu)上，一旦一家銀行突然倒閉或無(wú)履約，那么整個(gè)衍生品市場(chǎng)將引起一連串違約事件而危及金融體系的穩(wěn)定與安全。
2、杠桿性。杠桿性是指在金融衍生品交易中，投資者只須繳存一定比例的押金或保證金，便可得到對(duì)數(shù)倍甚至數(shù)十倍于押金或保證金的相關(guān)資產(chǎn)的管理權(quán)。這種強(qiáng)大的杠桿效應(yīng)，既能以小搏大，獲取暴利，同時(shí)也會(huì)成倍放大風(fēng)險(xiǎn)，造成巨額虧損，從而使金融衍生工具衍生為一個(gè)投機(jī)性極強(qiáng)的工具，一旦運(yùn)用不當(dāng)，便有可能成為引發(fā)金融危機(jī)的一個(gè)不可忽視的因素。
3、虛擬性。虛擬性是指衍生工具金融所具有的獨(dú)立于現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)資產(chǎn)運(yùn)用之外卻能給持有者帶來(lái)一定收入的特征，尤其是當(dāng)金融衍生工具對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)工具是股票、債券之類(lèi)的虛擬資本時(shí)，金融衍生工具便具有雙重虛擬性，成為典型的復(fù)合經(jīng)濟(jì)形態(tài)（symbol economy）。金融衍生工具的虛擬性產(chǎn)生的后果是金融衍生工具市場(chǎng)的規(guī)模會(huì)大大超過(guò)基礎(chǔ)工具市場(chǎng)規(guī)模，甚至遠(yuǎn)離基礎(chǔ)市場(chǎng)，而一旦出現(xiàn)嚴(yán)重背離便可能會(huì)加劇金融風(fēng)險(xiǎn)和金融動(dòng)蕩。
（二）金融衍生工具的負(fù)面效應(yīng)。金融衍生工具在提供新的風(fēng)險(xiǎn)管理方式的同時(shí)，也創(chuàng)造了新的潛在風(fēng)險(xiǎn)源，一方面表現(xiàn)為前述的金融衍生工具的高風(fēng)險(xiǎn)特征；另一方面由于其杠桿性和虛擬性而使其投機(jī)能量巨大，從而更進(jìn)一步加劇其風(fēng)險(xiǎn)性，甚至成為國(guó)際投機(jī)者沖擊一國(guó)金融、經(jīng)濟(jì)體系的工具。
如在東南亞金融危機(jī)中，以索羅斯的量子基金為首的國(guó)際投機(jī)集團(tuán)正是憑借嫻熟的投資技巧，運(yùn)用外匯遠(yuǎn)期與期權(quán)合約等金融衍生工具，先后沖擊泰國(guó)泰銖、菲律賓比索、馬來(lái)西亞林吉特、印尼盾及港元，引發(fā)了亞洲金融危機(jī)；金融衍生工具的發(fā)展在一定程度上加大了貨幣政策執(zhí)行的難度。貨幣政策是一國(guó)調(diào)控經(jīng)濟(jì)的主要手段之一，金融衍生工具的發(fā)展將影響貨幣政策的制定和執(zhí)行。
三、我國(guó)金融衍生工具監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建和完善
（一）我國(guó)發(fā)展金融衍生工具市場(chǎng)必要性分析
1、發(fā)展金融衍生工具是完善我國(guó)金融體系、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的需要。加入WTO后，我國(guó)市場(chǎng)逐漸成為了一個(gè)開(kāi)放的、全球性的市場(chǎng)，經(jīng)受著諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)和考驗(yàn)，所以必須建立一個(gè)包括金融衍生產(chǎn)品工具市場(chǎng)在內(nèi)的完備的市場(chǎng)體系。隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展、國(guó)債規(guī)模的擴(kuò)大，股市風(fēng)險(xiǎn)激增，客觀上要求推出國(guó)債期貨和股票指數(shù)期貨等與之相匹配的金融衍生工具。
2、發(fā)展金融衍生工具市場(chǎng)能夠規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生工具最基本的功能是規(guī)避現(xiàn)貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格、套期保值。遠(yuǎn)期合約、期貨等衍生工具都是為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的，對(duì)金融衍生產(chǎn)品交易進(jìn)行控制是境外成熟市場(chǎng)通用的做法。
3、發(fā)展金融衍生工具市場(chǎng)是經(jīng)濟(jì)全球一體化趨勢(shì)的要求。我國(guó)改革開(kāi)放30年來(lái)，對(duì)外貿(mào)易規(guī)模迅速擴(kuò)大，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)聯(lián)系更加緊密，經(jīng)濟(jì)對(duì)外依存度高，為了適應(yīng)對(duì)外開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)全球一體化需要，我國(guó)外匯管理體制改革的目標(biāo)是完善匯率形成機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)人民幣在資本項(xiàng)目下的可自由兌換。屆時(shí)，國(guó)際金融市場(chǎng)變動(dòng)將立即引發(fā)人民幣匯率的不穩(wěn)定。走向國(guó)際市場(chǎng)的中國(guó)企業(yè)在各個(gè)方面需要金融衍生工具來(lái)規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)。
（二）金融衍生工具監(jiān)管的理念和原則
1、金融衍生工具監(jiān)管的理念指導(dǎo)著金融衍生工具監(jiān)管工作的開(kāi)展。
（1）由控制風(fēng)險(xiǎn)向隔離風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。一是金融監(jiān)管部門(mén)和地方政府要迅速、穩(wěn)定地獲得相關(guān)信息，確保在金融風(fēng)險(xiǎn)積累前采取相應(yīng)的措施；二是即時(shí)清算，減少支付時(shí)滯帶來(lái)的負(fù)面影響。注意運(yùn)用新的思路和方法加強(qiáng)金融監(jiān)管，允許所有符合條件的投資主體進(jìn)入金融產(chǎn)業(yè)，按市場(chǎng)原則引入競(jìng)爭(zhēng)。
（2）樹(shù)立并完善對(duì)金融衍生工具監(jiān)管的理念。新型監(jiān)管理念中最關(guān)鍵的是，要規(guī)避金融企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度的缺陷，真正建立客觀真實(shí)地反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的會(huì)計(jì)核算制度。
（3）樹(shù)立金融衍生工具監(jiān)管就是金融服務(wù)的理念。必須盡快樹(shù)立金融衍生工具監(jiān)管是一種服務(wù)的新理念，并以市場(chǎng)化、規(guī)范化的方式實(shí)施監(jiān)管。金融監(jiān)管的服務(wù)性是建立在監(jiān)管者和被監(jiān)管者都是平等市場(chǎng)主體基礎(chǔ)之上的，金融監(jiān)管部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)和其他參與金融市場(chǎng)交易的經(jīng)濟(jì)主體在金融體系中的地位是平等的，只是完成不同的職責(zé)，提供不同的服務(wù)或產(chǎn)品。
2、金融衍生工具監(jiān)管的原則
（1）市場(chǎng)監(jiān)管與發(fā)展相協(xié)調(diào)原則。20世紀(jì)90年代，我國(guó)金融衍生工具市場(chǎng)試點(diǎn)由于片面強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)培育，忽視了法律監(jiān)督的重要作用，導(dǎo)致最終失敗。1995年，中國(guó)發(fā)生“三二七國(guó)債事件”，萬(wàn)國(guó)證券公司因此發(fā)生10億多人民幣的虧損而倒閉。因此，二者是相輔相成的，不能偏廢其一。
（2）安全性原則。安全是任何交易最基本的要求，市場(chǎng)信心是任何金融系統(tǒng)成功的最基本要素，金融市場(chǎng)的參與者只有對(duì)市場(chǎng)有信心，市場(chǎng)信心可以維護(hù)市場(chǎng)的穩(wěn)定，才可能利用金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)。
（3）保護(hù)合法投機(jī)原則。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)看，投機(jī)交易是套期保值的功能得以順利實(shí)現(xiàn)的根本要求，建立金融衍生市場(chǎng)的主要目的是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，要達(dá)到這一目標(biāo)，就必須有人提供風(fēng)險(xiǎn)資金并愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
（4）強(qiáng)化自我約束原則。一方面通過(guò)建立一定的組織機(jī)構(gòu)，對(duì)交易者進(jìn)行約束和管理；另一方面通過(guò)法律法規(guī)，督促金融衍生交易機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化自我風(fēng)險(xiǎn)管理。
（三）金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)防控的要求
1、必須明確公司董事會(huì)和管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)確定公司的總體風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括使用金融衍生工具的目的。要制定并批準(zhǔn)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的利用金融衍生工具的指導(dǎo)性原則。
董事會(huì)應(yīng)確保公司在沒(méi)有制定指導(dǎo)原則和操作程序并通過(guò)審查之前，不得開(kāi)展金融衍生工具業(yè)務(wù)，應(yīng)將金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)置于公司資產(chǎn)/負(fù)債管理總體戰(zhàn)略中進(jìn)行統(tǒng)籌考慮。
董事會(huì)必須確保通過(guò)報(bào)告制度和內(nèi)部控制體系，他們能夠按一定形式定期接到有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和金融衍生工具的使用信息，這種信息能為他們所理解，并據(jù)此可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度做出有根據(jù)的判斷。
2、必須建立有效的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。應(yīng)建立一個(gè)正式的組織框架來(lái)監(jiān)督和管理投資活動(dòng)的一切內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)配置充分的資源，以便對(duì)源于金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，并向高級(jí)管理層報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)確定公司金融衍生工具活動(dòng)中涉及到的各種主要風(fēng)險(xiǎn)的具體界限，這些界限應(yīng)與該機(jī)構(gòu)總的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和資本充足性相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和界限確定之后，還要制定有效的程序，以確保這些原則和界限的執(zhí)行情況能夠受到充分監(jiān)督。
3、必須對(duì)金融衍生工具活動(dòng)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制和審計(jì)。所有從事監(jiān)督、控制和審計(jì)金融衍生工具交易的人員都應(yīng)具備相當(dāng)程度的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。必須有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保所進(jìn)行的交易活動(dòng)符合授權(quán)原則和程序，并受到充分的監(jiān)督。負(fù)責(zé)評(píng)估、監(jiān)督、清償和控制金融衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)的職能部門(mén)配置充分的資源，并與業(yè)務(wù)部門(mén)分離。
公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃要覆蓋其金融衍生工具業(yè)務(wù)，確保及時(shí)找出內(nèi)部控制的弱點(diǎn)和操作系統(tǒng)的缺陷。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由稱(chēng)職的專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)當(dāng)，應(yīng)了解金融衍生工具內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的獨(dú)立性和總體效率，定期審查金融衍生工具業(yè)務(wù)以確保其符合要求。
（四）監(jiān)管手段如何適應(yīng)金融衍生工具創(chuàng)新的特點(diǎn)
1、盡快完善主體法律。結(jié)合我國(guó)實(shí)際，并參照國(guó)際上對(duì)金融業(yè)實(shí)施管理的法律和各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的金融法律法規(guī)進(jìn)行全面的徹底清理，使之與當(dāng)前金融發(fā)展相適應(yīng)。
2、盡快制定金融法律實(shí)施細(xì)則。對(duì)于監(jiān)管部門(mén)來(lái)說(shuō)，更需要一套較為完整的并與金融法律相配套的實(shí)施細(xì)則，也要對(duì)原頒布的有關(guān)法規(guī)、制度清理，對(duì)不適應(yīng)的條款進(jìn)行廢除或修訂，使之便于操作，對(duì)各地區(qū)、各金融單位系統(tǒng)內(nèi)制定的帶有法律效力的文件，實(shí)行向人民銀行報(bào)批制或備案制。
3、結(jié)合當(dāng)前我國(guó)金融業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、特點(diǎn)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的實(shí)際，提前出臺(tái)有關(guān)的法律法規(guī)，使新的業(yè)務(wù)能夠規(guī)范開(kāi)展，監(jiān)管工作有法可依。
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