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    風(fēng)險的概念與特征樣例十一篇

    時間:2023-06-29 09:32:28

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    風(fēng)險的概念與特征

    篇1

    “法律風(fēng)險環(huán)境”這一概念最早出現(xiàn)在2005年的《中國100強企業(yè)法律風(fēng)險環(huán)境分析報告》中,《報告》以實證研究的方法說明了影響企業(yè)法律風(fēng)險環(huán)境的因素,包括行業(yè)、組織形式、設(shè)立管轄、知識產(chǎn)權(quán)、采購和銷售行為發(fā)生地,從而建立法律風(fēng)險的評分體系。盡管這份報告的影響力較大,被多篇文獻(xiàn)引用,但其沒有對“法律風(fēng)險環(huán)境”這一概念做出清晰的界定。此后,也僅有吳江水、徐永前在其著作中對這一概念進(jìn)行較為詳實而明確的闡述。研究“法律風(fēng)險環(huán)境”的內(nèi)涵可以幫助我們識別中國企業(yè)的法律風(fēng)險,能為法律風(fēng)險對策的形成提供充分、全面、堅實的基礎(chǔ)。

    一、法律風(fēng)險環(huán)境的地位

    法律風(fēng)險環(huán)境作為風(fēng)險管理理論與法學(xué)理論交叉領(lǐng)域的概念,其地位可從風(fēng)險管理和法學(xué)的角度進(jìn)行理解。

    在風(fēng)險管理理論中,風(fēng)險管理通常包括三個步驟:識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險。而風(fēng)險又有三大構(gòu)成要素:風(fēng)險因素、風(fēng)險事故與損失。風(fēng)險因素是指增加損失發(fā)生頻率或加重?fù)p失程度的狀況,構(gòu)成風(fēng)險因素的條件越多,發(fā)生損失的可能性就越大,損失就會越嚴(yán)重。因此,風(fēng)險因素累積至一定條件就會產(chǎn)生風(fēng)險,而風(fēng)險事故的發(fā)生最終將這種損失可能性轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H的損失。這三大要素反映了風(fēng)險在不同階段的不同形態(tài),呈現(xiàn)遞進(jìn)銜接的關(guān)系。因此,風(fēng)險識別的對象包含了風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失,風(fēng)險識別的范圍即風(fēng)險所在的風(fēng)險環(huán)境。按此種理論,法律風(fēng)險環(huán)境即法律風(fēng)險識別的范圍。

    從法學(xué)角度看,法律風(fēng)險是指由于外部法律環(huán)境發(fā)生變化或法律規(guī)范的規(guī)定與行為主體之間的行為存在差異,從而導(dǎo)致不利后果須由行為主體承擔(dān)的可能性。通過對法律風(fēng)險這一概念中的要素進(jìn)行推敲可知,法律風(fēng)險的構(gòu)成中存在三個變量,即主體、環(huán)境、行為,這三個變量呈現(xiàn)相對獨立、并列存在的關(guān)系,在其共同作用下決定了法律風(fēng)險的類型與內(nèi)容。因此,法律風(fēng)險環(huán)境是法律風(fēng)險的變量之一。

    二、法律風(fēng)險環(huán)境與法律風(fēng)險

    法律風(fēng)險這一概念是在21世紀(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的,盡管這一詞匯已經(jīng)成為當(dāng)下的熱門詞匯之一,但也因廣大媒體與文獻(xiàn)的過度使用,其含義變得隨意而模糊,缺乏準(zhǔn)確的定位。

    目前,國際上關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險的定義尚未形成統(tǒng)一的觀點,且通常采取列舉法律風(fēng)險成因的方式進(jìn)行界定。國內(nèi)現(xiàn)有的文獻(xiàn)主要是從法律風(fēng)險成因及法律風(fēng)險后果這兩個方面對法律風(fēng)險進(jìn)行定義。學(xué)界一種主流觀點認(rèn)為,企業(yè)法律風(fēng)險是指基于法律規(guī)定或合同約定,因法律主體的行為及外部法律環(huán)境因素等方面的因素交織,從而產(chǎn)生不利法律后果或法律責(zé)任的可能性。另一種觀點借鑒了風(fēng)險管理理論中對風(fēng)險的經(jīng)典定義,認(rèn)為企業(yè)法律風(fēng)險是指在法律實施過程中,行為人所實施的具體法律行為與法律相違背從而產(chǎn)生不利后果的可能性。盡管表述不同,但兩者在本質(zhì)上都把法律風(fēng)險定義為發(fā)生不利的法律后果的可能性。

    徐永前(2011)認(rèn)為,企業(yè)法律風(fēng)險不是對企業(yè)某一類風(fēng)險的概括,而是所有企業(yè)風(fēng)險在一定階段的表現(xiàn)形式,企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、營運風(fēng)險往往最終都會向法律風(fēng)險轉(zhuǎn)化。張曉玲(2009)認(rèn)為,企業(yè)法律風(fēng)險不是一種孤立的風(fēng)險,而是與各種風(fēng)險交織在一起,具有多樣性和復(fù)雜性,一般可以分為直接法律風(fēng)險(指由法律因素直接引發(fā)的各種企業(yè)風(fēng)險)和間接法律風(fēng)險(因非法律因素導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險,但最終需承擔(dān)各種法律后果)。國務(wù)院國資委辦公廳的常以(2009)也將這一標(biāo)準(zhǔn)作為法律風(fēng)險分類的依據(jù)之一。上述觀點揭示了法律風(fēng)險與其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性與伴生性,表明法律風(fēng)險既可能來源于法律因素也可能來源于非法律因素,是其他風(fēng)險形態(tài)的最終呈現(xiàn)形式。這也就意味著,對“法律風(fēng)險因素”的識別不能只局限于法律領(lǐng)域。

    王廷良、韓玉(2010)專門撰文研究法律風(fēng)險的傳導(dǎo)機制:風(fēng)險源是上市公司法律風(fēng)險傳導(dǎo)流程的開始(內(nèi)部系統(tǒng)與外部環(huán)境),通過資金、法律、信息、市場、政策、行為、物質(zhì)、技術(shù)等載體,在企業(yè)風(fēng)險的子系統(tǒng)中發(fā)生效果,通過價值鏈、耦合傳導(dǎo)、利益鏈,產(chǎn)生可能導(dǎo)致不能履行企業(yè)合同,并且發(fā)生爭議甚至法律糾紛和訴訟,影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動,這些特定危害事件或經(jīng)濟(jì)損失的具體法律風(fēng)險事件,最終導(dǎo)致?lián)p失的產(chǎn)生并繼續(xù)遞傳。這一流程不僅充分闡述與展示了非法律因素引發(fā)法律風(fēng)險的全過程,而且詳細(xì)說明了哪些相關(guān)領(lǐng)域中的因素應(yīng)當(dāng)納入到法律風(fēng)險因素的識別范圍之中,從而強有力地論證了將非法律因素納入法律風(fēng)險識別范圍中的合理性、及時性和必要性。

    由于法律風(fēng)險階段性、關(guān)聯(lián)性及法律風(fēng)險復(fù)雜的傳導(dǎo)機制,“法律風(fēng)險環(huán)境”不能簡單地理解為法律風(fēng)險所存在的環(huán)境,還應(yīng)當(dāng)看到各法律風(fēng)險因素之間的關(guān)聯(lián)性、法律風(fēng)險的形成過程及法律風(fēng)險傳導(dǎo)的過程。這也揭示了法律風(fēng)險環(huán)境是一個動態(tài)變化的有機整體。

    三、法律風(fēng)險環(huán)境與風(fēng)險環(huán)境

    風(fēng)險環(huán)境、法律風(fēng)險環(huán)境這兩個概念都涉及“環(huán)境”這一概念,因此了解環(huán)境學(xué)基本理論是尤為必要的。在環(huán)境學(xué)理論中,環(huán)境總是相對于某項中心事物而言,它是指作用于這一中心事物周圍的客觀事物的整體,它隨中心事物的變化而改變、隨中心事物的不同而不同。環(huán)境要素是指由各個獨立而性質(zhì)不同的針對環(huán)境的基本物質(zhì)組分。環(huán)境要素組成環(huán)境的結(jié)構(gòu)單元,環(huán)境的結(jié)構(gòu)單元則最終形成了環(huán)境系統(tǒng)或環(huán)境整體。樊芷蕓、黎松強(2004)認(rèn)為,“環(huán)境”具有以下特征:整體性(系統(tǒng)性)與區(qū)域性;變動性與穩(wěn)定性;資源性與價值性;危害作用的時滯性。因此,就“法律風(fēng)險環(huán)境”而言,它是“風(fēng)險環(huán)境”的子系統(tǒng),即“風(fēng)險環(huán)境”的環(huán)境結(jié)構(gòu)單元;“法律風(fēng)險環(huán)境”的環(huán)境要則是法律風(fēng)險要素。就企業(yè)的法律風(fēng)險環(huán)境而言,其中心事物應(yīng)當(dāng)是企業(yè)自身。同時,風(fēng)險環(huán)境、法律風(fēng)險環(huán)境都應(yīng)當(dāng)具備“整體性”或“系統(tǒng)性”特征,這是“環(huán)境”所賦予這兩個概念的共同特征。

    在風(fēng)險管理領(lǐng)域中雖然有“風(fēng)險環(huán)境”的提法,但鮮有文獻(xiàn)對“風(fēng)險環(huán)境”這一概念進(jìn)行獨立分析。河南金融管理干部學(xué)院課題組(1997)認(rèn)為,外部風(fēng)險環(huán)境一般是指商業(yè)銀行自身無法控制,但對商業(yè)銀行經(jīng)營又有一定影響的國內(nèi)國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境。王剛(2003)認(rèn)為,風(fēng)險環(huán)境就是指造成風(fēng)險因素存在的各種情況和條件的總和。齊宏志(2011)認(rèn)為,任何一個企業(yè)或組織開展經(jīng)營管理活動都需要一定的環(huán)境,經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)是需要確定的因素,不確定的因素則會影響到經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),所以說,經(jīng)營環(huán)境就是風(fēng)險環(huán)境。分析上述觀點可得,風(fēng)險環(huán)境的內(nèi)涵進(jìn)一步擴(kuò)大且更為精確。

    法律風(fēng)險環(huán)境作為風(fēng)險環(huán)境的子概念,必然繼承了風(fēng)險環(huán)境的本質(zhì)內(nèi)涵和特征,但同時也具備自身的法律特性。由此筆者得出,法律風(fēng)險環(huán)境是指構(gòu)成法律風(fēng)險因素的各種情況和條件的總和及各法律風(fēng)險因素相互交織、相互作用而形成的有機整體。

    四、結(jié)語

    綜上所述,法律風(fēng)險環(huán)境概念的提出確有必要,并且要適當(dāng)?shù)貙⒎欠梢蛩丶{入到考量范圍之中,因此筆者對“法律風(fēng)險環(huán)境”做出以下定義:法律風(fēng)險因素是指增加法律風(fēng)險事件發(fā)生頻率或加重法律風(fēng)險后果嚴(yán)重程度的狀況,而法律風(fēng)險環(huán)境則是指一切以法律主體為中心,由法律風(fēng)險因素的情況和條件的總和相互交織而成的有機整體。在這個有機整體中,這些法律風(fēng)險因素相互交織、相互作用。

    對法律風(fēng)險環(huán)境作如上界定,一方面有助于我們充分、全面地識別法律風(fēng)險,避免法律風(fēng)險產(chǎn)生的不利后果,為應(yīng)對法律風(fēng)險提供決策依據(jù);另一方面也為進(jìn)一步研究其特征、要素、外延等奠定理論基礎(chǔ)。

    參考文獻(xiàn):

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    [12]河南金融管理干部學(xué)院課題組.商業(yè)銀行風(fēng)險環(huán)境分析[J].金融管理科學(xué),1997(01).

    篇2

    (二)風(fēng)險財務(wù)管理的概念及特點。風(fēng)險財務(wù)對于企業(yè)發(fā)展和運營有著重要的影響,如果不正確地面對,很可能對企業(yè)造成重大的損失,因此需要加強對企業(yè)的風(fēng)險財務(wù)管理工作。風(fēng)險財務(wù)管理主要是利用科學(xué)的管理方法,對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效的管理,從而能夠保證企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。這其實是企業(yè)管理的一個重要組成部分,能夠更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險財務(wù)管理主要有以下幾個特點:第一,與企業(yè)的其他管理工作相比,風(fēng)險財務(wù)管理的覆蓋面更加廣泛,對于企業(yè)的各個部門和人員來講,與企業(yè)的財務(wù)息息相關(guān),因此風(fēng)險財務(wù)管理的范圍更加廣泛;第二,與普通的財務(wù)管理相比,風(fēng)險財務(wù)管理工作更注重應(yīng)對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,能夠更加理智科學(xué)地應(yīng)對企業(yè)財政上的風(fēng)險;第三,管理的手段更加先進(jìn),風(fēng)險財務(wù)管理需要分析大量的數(shù)據(jù),從而找出影響企業(yè)資金風(fēng)險的因素,因此需要科學(xué)的管理手法,所以必須要采用更加先進(jìn)的管理手段和管理方法,才能使得企業(yè)的風(fēng)險財務(wù)管理工作更有效率。

    二、企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理工作基本方法

    (一)風(fēng)險財務(wù)預(yù)測方法。風(fēng)險財務(wù)預(yù)測方法主要是預(yù)測企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,主要包括以下幾個方面:第一,專家預(yù)測法,主要是利用專家在企業(yè)風(fēng)險財務(wù)方面的專業(yè)知識,然后深入分析企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀,進(jìn)而能夠識別企業(yè)財務(wù)存在的風(fēng)險;第二,幕景分析法,在風(fēng)險財務(wù)預(yù)測的過程中,需要針對影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的各個因素進(jìn)行深入分析,從而判斷它們對企業(yè)財政的不同影響;第三,資金分析法,通過對企業(yè)資金的分布和運動狀態(tài)進(jìn)行分析,從而找到資金在運轉(zhuǎn)或者使用方面的風(fēng)險,這是一種比較有效的風(fēng)險財務(wù)預(yù)測方法。

    (二)風(fēng)險財務(wù)決策方法。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理工作的過程中,會涉及到很多與財務(wù)工作有關(guān)的決策,正確的決策能夠給企業(yè)帶來巨大的收益;但是,錯誤的決策可能會為企業(yè)帶來重大的損失。因此,風(fēng)險財務(wù)決策也是企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理的重要方法,它主要是在風(fēng)險財務(wù)預(yù)測方法的基礎(chǔ)上,對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行綜合性的評價,然后從多個備選方案中挑選出一個較好的方案。風(fēng)險財務(wù)決策方法是否有效與財務(wù)管理工作的信息量、財務(wù)決策者自身的素質(zhì)以及他們應(yīng)對風(fēng)險財務(wù)的態(tài)度密切相關(guān)。

    (三)風(fēng)險財務(wù)控制方法。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)一定的風(fēng)險后,應(yīng)該及時控制財務(wù)風(fēng)險的消極影響。因此,企業(yè)的風(fēng)險財務(wù)控制方法主要包括以下幾個方面:第一,回避風(fēng)險,當(dāng)企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險時,可以采取有效的回避措施,能夠避免財務(wù)風(fēng)險或者是避免財務(wù)風(fēng)險帶來的全部損失,能夠確保企業(yè)在可以承擔(dān)的范圍內(nèi)正常運營;第二,自擔(dān)風(fēng)險,當(dāng)企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)一些問題時,企業(yè)可以對資金進(jìn)行有效的管理,合理預(yù)算企業(yè)的開支,從而能夠承擔(dān)企業(yè)的財政風(fēng)險。

    (四)風(fēng)險財務(wù)處理方法。當(dāng)企業(yè)面臨著財務(wù)風(fēng)險并且選擇承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險時,必須要正確處理財務(wù)風(fēng)險問題。例如:對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效地結(jié)算,能夠正確了解企業(yè)目前的財政狀態(tài)。包括企業(yè)遭受財政風(fēng)險后的損失、企業(yè)的剩余資金量等等,能夠?qū)ζ髽I(yè)目前的財政狀態(tài)有著正確的認(rèn)識。同時,當(dāng)企業(yè)的財政資金出現(xiàn)不足時,需要想辦法盡快進(jìn)行資金的籌措,從而能夠轉(zhuǎn)變企業(yè)目前的財政危機,確保企業(yè)能夠順利渡過難關(guān),降低企業(yè)的資金損失。

    三、企業(yè)風(fēng)險財務(wù)分類

    管理由于企業(yè)的風(fēng)險財務(wù)涉及到很多方面,因此可以對企業(yè)的風(fēng)險財務(wù)管理工作進(jìn)行分類,主要包括以下幾類企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理:

    (一)自然風(fēng)險財務(wù)管理。自然風(fēng)險財務(wù)管理大多數(shù)是由自然因素引起的,這些因素依靠人力幾乎無法改變,只能減少或者盡量避免自然風(fēng)險。自然風(fēng)險財務(wù)管理主要是通過保險的方法進(jìn)行:企業(yè)通過購買保險,在企業(yè)財產(chǎn)遭受損失時,保險公司能夠給予一定的賠償,從而盡量降低企業(yè)的損失。雖然保險的方法不能避免自然災(zāi)害的損失,但是可以將企業(yè)蒙受的損失轉(zhuǎn)移給保險公司,因此對自然風(fēng)險財務(wù)進(jìn)行投保是一種有效的風(fēng)險財務(wù)管理方法。

    (二)市場風(fēng)險財務(wù)管理。由于目前我國實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,在這一體制下企業(yè)難免會受到市場的影響,市場因素是其財政風(fēng)險的構(gòu)成因素之一。尤其是隨著經(jīng)濟(jì)一體化的逐漸發(fā)展,企業(yè)在面臨國內(nèi)市場風(fēng)險的過程中,還需要面臨國外市場的風(fēng)險。幕景分析法在企業(yè)的市場風(fēng)險財務(wù)管理中起到了重要的作用,能夠?qū)⑹袌鲋杏绊懫髽I(yè)財政的各個風(fēng)險因素進(jìn)行分析,揭示其影響企業(yè)財政的軌跡。尤其是隨著計算機技術(shù)的不斷應(yīng)用和發(fā)展,能夠使得幕景分析法更加有效和直觀,幫助企業(yè)更好地進(jìn)行市場風(fēng)險財務(wù)管理。

    (三)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)管理。由于在市場經(jīng)濟(jì)的背景下,很多企業(yè)進(jìn)行自主經(jīng)營,所以需要企業(yè)自己承擔(dān)經(jīng)營的風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)管理工作中,主要采用籌資和投資的方式,這是企業(yè)最重要的決策內(nèi)容。企業(yè)通過分析多種籌資或投資方式,進(jìn)而選擇一種有效的方式進(jìn)行投資或籌資,能夠更好地降低企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險。

    篇3

    中圖分類號:X734文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:

    1 引言

    我國是一個多山的國家,尤其在廣西、云南、貴州等西南部省區(qū),主要為山區(qū)。山區(qū)獨特的地質(zhì)、地貌和氣候條件,為公路工程施工帶來挑戰(zhàn)。隨著國家對農(nóng)村公路建設(shè)的重視,對農(nóng)村公路建設(shè)投資的逐年增加,全國各地掀起農(nóng)村公路,特別是通村公路的建設(shè)熱潮(詳見表1)。

    表1 農(nóng)村公路建設(shè)完成投資情況[1]

    表2我國農(nóng)村公路里程占公路總里程比重[1]

    然而,由于農(nóng)村低等級公路施工過程中,相對高等級公路來說,技術(shù)水平比較落后,所以經(jīng)常會出現(xiàn)各種事故,對人身安全和財產(chǎn)損失帶來威脅。

    由表2可知,我國的公路主要由農(nóng)村公路組成。因此,重視山區(qū)農(nóng)村公路施工過程中的風(fēng)險管理,具有極大的現(xiàn)實意義。本文應(yīng)用風(fēng)險管理理論,分析總結(jié)農(nóng)村公路施工過程中的主要風(fēng)險內(nèi)容,并提出管理這些風(fēng)險的建議。

    2 我國山區(qū)農(nóng)村公路施工的主要風(fēng)險

    2.1 風(fēng)險的基本概念

    到目前為止,對風(fēng)險沒有統(tǒng)一的定義,因不同學(xué)者所研究領(lǐng)域的不同而提出了不同的觀點。《風(fēng)險管理概論》(劉鈞著,2008)總結(jié)了不同領(lǐng)域的學(xué)者對風(fēng)險概念的幾種主要認(rèn)識,詳見表3。

    表3 對風(fēng)險概念的幾種認(rèn)識[2]

    編號 對風(fēng)險概念的認(rèn)識

    1 是損失發(fā)生的可能性

    2 是損失的不確定性

    3 是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的偏差

    4 是實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的概率

    2.2山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險的特征

    根據(jù)風(fēng)險管理理論,可以歸納出山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險的特征如下:

    (1)山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險具有客觀性。例如,暴雨、濃霧、落石等自然災(zāi)害客觀存在,在公路施工過程中也不可避免,只有認(rèn)識到風(fēng)險的規(guī)律性,用科學(xué)的方法來管理,才能盡量避免或者減輕相應(yīng)風(fēng)險的影響。。

    (2)山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險具有突發(fā)性。雖然山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險形成原因復(fù)雜,時間較長,但就具體的一次風(fēng)險所造成的災(zāi)害來說,具有一定的突然性。

    (3)山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險具有損害性。山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險事件的發(fā)生必然會造成一定的損害。

    (4)山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險具有隨機性。與其它風(fēng)險類似,山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險的隨機性也體現(xiàn)在空間上、時間上和損失程度上。

    (5)山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險具有發(fā)展性。山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險的發(fā)展性,是指人類社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,新的道路工程技術(shù)也會帶來新的風(fēng)險。

    2.3山區(qū)農(nóng)村公路施工面臨的主要風(fēng)險

    由作者對廣西某縣所做的調(diào)查得知,山區(qū)農(nóng)村公路施工主要面臨暴雨、濃霧、山體滑坡、泥石流和落石等自然災(zāi)害方面的風(fēng)險,各種風(fēng)險的具體影響,詳見圖1。

    圖1 山區(qū)農(nóng)村公路施工面臨的主要自然風(fēng)險

    3我國山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險管理

    3.1 風(fēng)險管理的基本概念

    《風(fēng)險管理概論》(劉鈞著,2008)認(rèn)為,風(fēng)險管理的概念,可以從幾個方面進(jìn)行理解,詳見表4。

    表4 對風(fēng)險管理概念的幾種認(rèn)識[2]

    山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險識別是工程項目管理人員運用相關(guān)技術(shù),發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素的過程。識別的過程主要有如下三個方面:(1)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源,即及時找到風(fēng)險所在;(2)認(rèn)知風(fēng)險源,即管理人員判斷和測定風(fēng)險源;(3)風(fēng)險危害預(yù)見,即預(yù)見不同風(fēng)險可能造成損失的程度。

    山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險估計是利用相應(yīng)的技術(shù),如交通工程技術(shù)和計算機技術(shù)等,對風(fēng)險識別的結(jié)果進(jìn)行判斷分析,并運用數(shù)學(xué)方法對特定風(fēng)險事件發(fā)生的頻率和損失程度做出估計。

    3.3 山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險管理基本流程

    由于山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險具有客觀性、突發(fā)性、損害性、隨機性和發(fā)展性,根據(jù)風(fēng)險管理理論,可以應(yīng)用風(fēng)險管理的方法對其進(jìn)行管理,具體包括風(fēng)險識別,風(fēng)險判斷、風(fēng)險分析和風(fēng)險控制等步驟,基本流程詳見圖2。

    圖2 山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險管理基本流程圖

    4 結(jié)論

    由《農(nóng)村公路建設(shè)規(guī)劃》可知,農(nóng)村公路包括縣道、鄉(xiāng)道、村道,近些年會大力發(fā)展農(nóng)村公路,特別是通村公路。大量的農(nóng)村公路建設(shè)工程,施工過程中的安全問題至關(guān)重要。

    鑒于山區(qū)農(nóng)村公路建設(shè)施工所面臨自然環(huán)境的特點,本文從風(fēng)險定義出發(fā),分析了山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險特征和主要內(nèi)容,從風(fēng)險管理的角度,論述了山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險的識別和估計,并做出了山區(qū)農(nóng)村公路施工風(fēng)險管理的基本流程圖,以期望能促進(jìn)農(nóng)村公路建設(shè)過程中的風(fēng)險管理。

    參考文獻(xiàn):

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    篇4

    二、基于風(fēng)險社會與變動中的刑法理論

    (一)刑法體系轉(zhuǎn)變。根據(jù)風(fēng)險的內(nèi)涵可知,風(fēng)險社會是隨著社會和時代的發(fā)展而出現(xiàn)的產(chǎn)物,社會風(fēng)險具有全面性以及多樣化等特征,與人們?nèi)粘5纳a(chǎn)生活具有十分密切的內(nèi)在聯(lián)系。而刑法則維護(hù)社會和諧穩(wěn)定以及保證人們健康發(fā)展的重要措施,隨著風(fēng)險社會的變動,刑法體系也會隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變。此時,不再僅僅局限于單一地理解風(fēng)險社會的概念和影響,而是趨向于如何有效解決各種社會安全問題,從而推動了刑法理論的產(chǎn)生和發(fā)展。(二)法益論流變。刑法理論的誕生和發(fā)展,對于保障國家和社會的穩(wěn)定安全發(fā)展具有不可替代的促進(jìn)作用。從人們?nèi)粘I畹慕嵌葋砜?,我們在進(jìn)行刑法問題的探究時,所要關(guān)注的重點問題就是刑法對于社會風(fēng)險的適應(yīng)能力以及應(yīng)對解決能力,而要想深入探究這一問題,我們就無法忽略法益論。從法學(xué)領(lǐng)域來說,法益指的就是某些受到法律維護(hù)的利益關(guān)系,其可被看做是法律意識的重要體現(xiàn)。憲法是一個國家的根本大法,而刑法則是基于憲法相關(guān)法律思想而制定出的法律支流,因而憲法對于法益問題的規(guī)定,使得法益問題成了關(guān)系到刑法本質(zhì)的一項關(guān)鍵因素。例如,美國刑法與我國刑法之間的差異,就可以理解為資本主義國家與社會主義國家刑法之間的差異,而兩者之間的差異也是因不同的法益規(guī)定影響而產(chǎn)生的。從當(dāng)前我國法律問題的發(fā)展情況來看,法益概念逐漸出現(xiàn)了模糊化的發(fā)展態(tài)勢,而這也成了我國法律體系在發(fā)展過程中所出現(xiàn)的主要問題之一。利益與相關(guān)概念之間出現(xiàn)分化,在一定程度上促進(jìn)了這一問題的出現(xiàn)。法益概念模糊化問題的出現(xiàn),極大說明了刑法體系在社會風(fēng)險環(huán)境中突破了原有的法益的物質(zhì)化約束,這也是法益論在社會發(fā)展中出現(xiàn)的新特點。另外,法益概念也出現(xiàn)了擴(kuò)張化特點,而這同樣是法益論在社會發(fā)展中所產(chǎn)生的新特點。法益概念的模糊化,是其因自身涵義擴(kuò)大而導(dǎo)致的結(jié)果,法益的物質(zhì)化表現(xiàn)也在一定程度上顯示了其概念的擴(kuò)張趨勢。隨著風(fēng)險社會的變動,子孫后代的權(quán)利問題也被納入了法益領(lǐng)域之中,從該方面的影響來看,明確刑事案件的安全和責(zé)任已成為刑事偵破領(lǐng)域所面對的新情況和新問題。在刑法的制定過程中,再認(rèn)識憲法的基本權(quán)利以及完善刑法內(nèi)部的保障體系,已成為推動我國法律發(fā)展的重要舉措。(三)刑事結(jié)構(gòu)變遷?;陲L(fēng)險社會的變動,為了有效保障社會穩(wěn)定,刑法體系也做出了針對性地調(diào)整,進(jìn)而導(dǎo)致了法益論的流變,從而造成了刑法系統(tǒng)之下的刑事責(zé)任基本模式的改變。由于形式責(zé)任結(jié)構(gòu)與立法之間存在著一定的內(nèi)在聯(lián)系,因此,通過分析立法理論的變化,可有效探究刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變的變化態(tài)勢。第一,因果責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)樵蜇?zé)任。因果責(zé)任雖然是刑事犯罪中的一項重要內(nèi)容,但其不能作為確定犯罪事實成立的必然條件,因而原因責(zé)任日漸成為探究的重點領(lǐng)域。在某些犯罪事件中,明確刑事責(zé)任不能單單考慮最后的結(jié)果,也應(yīng)將事件的緣起因素考慮在內(nèi)。與此同時,在一些犯罪行為之中,立法是位于侵害結(jié)果之上的重點內(nèi)容,若能減少其中的關(guān)聯(lián)性,那么就會大大增強其制約效果。以往的刑法理論是基于行為犯罪區(qū)分而產(chǎn)生的一種模式,現(xiàn)代的刑法理論正在逐漸擺脫這一理念的約束。對于侵害犯罪事件而言,除去直接導(dǎo)致的危害之外,還要通過各種條件來保證犯罪事實的確立。第二,解讀關(guān)聯(lián)現(xiàn)象。要想明確刑法理論中因果關(guān)系逐漸淡出的原因,就必須依據(jù)法益論的變動情況對新興的發(fā)展動態(tài)進(jìn)行考察,其中最為關(guān)鍵的就是了解和掌握因果關(guān)系淡出與侵害結(jié)果的緣由,明確其與刑事立法主體的轉(zhuǎn)變之間的觀念,其后探究超個人利益大幅增長的緣由,分析牽涉到個人法益的場合聯(lián)系,最后,探索刑法保護(hù)法益的提前花因素,以此來明確刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性的嬗變動向[2]。(四)刑法理論重構(gòu)隨著風(fēng)險社會的發(fā)展和變化,刑法理論的刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變重點已從以往的風(fēng)險概念變動轉(zhuǎn)變?yōu)榘踩珕栴}的預(yù)防和解決,而該種轉(zhuǎn)變除了導(dǎo)致法益論流變以及刑事責(zé)任根據(jù)結(jié)構(gòu)性嬗變之外,也使得刑法教義體系出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)重組的發(fā)展趨勢,即概念法學(xué)逐漸朝著利益法學(xué)的方向發(fā)生轉(zhuǎn)變,而這也是刑事法出臺后所帶來的全新的發(fā)展動向,其標(biāo)志著刑法教義體系的重大變革。而伴隨著導(dǎo)向形式目的化趨勢的出現(xiàn),刑事法的重要意義也被日益突顯,因而刑法理論實現(xiàn)了全面性地調(diào)整。

    三、結(jié)論

    總而言之,隨著風(fēng)險社會的出現(xiàn),傳統(tǒng)的刑法理論已難以滿足當(dāng)前時代的變化與發(fā)展要求,即實際需求與刑法理論之間存在著巨大的偏差性,因而在很大程度上使其喪失了原有的理論效果。因此,基于風(fēng)險社會與變動,對刑法理論進(jìn)行改革是大勢所趨,對保證社會穩(wěn)定性和人們社會安全性具有十分積極的意義。

    [參考文獻(xiàn)]

    篇5

    一、資本運營風(fēng)險的概念特征及產(chǎn)生原因

    (1)資本運營風(fēng)險概念。所謂資本運營風(fēng)險,是指企業(yè)在運營過程中,由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而導(dǎo)致的運營失敗或使運營活動達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。營運風(fēng)險并不是指某一種具體特定的風(fēng)險,而是包含一系列具體的風(fēng)險。(2)資本運營風(fēng)險特征。首先,資本運營風(fēng)險具有客觀性,這是資本運營風(fēng)險的本質(zhì)特征。其次,資本運營風(fēng)險在一定條件下是可以變化的,具有可變性。第三,資本運營風(fēng)險雖然帶有極大的偶然性和不確定性,但資本運營風(fēng)險還是具有可觀測性的。資本運營主體能夠捕捉資本運營在運營前、運營中和運營后的風(fēng)險發(fā)生特點和規(guī)律,就能把握其發(fā)生的必然性,并且可以通過分析預(yù)測,累積防范知識,提早進(jìn)行風(fēng)險的規(guī)避。還有,資本運營風(fēng)險的重要特征就是具有較強的破壞性。資本運營是一項系統(tǒng)工程,運作過程復(fù)雜,運作涉及面較廣,不同于一般產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險,不僅涉及到大量的人、財、物的操作,而且涉及到體制改革、巨大收益、政策法規(guī)的配套和社會保障制度等國家一系列的宏觀配套措施的完善,所以其破壞性比較大。(3)資本運營風(fēng)險產(chǎn)生原因。資本運營風(fēng)險是指在進(jìn)行資本運營過程中,主要是源于環(huán)境的不確定性,因不利事件發(fā)生使企業(yè)可能遭受的損失。資本運營風(fēng)險的特征決定,它的存在是一種不確定的事情,運作者很難精確的對客觀環(huán)境進(jìn)行預(yù)測或者認(rèn)知,造成這種認(rèn)知能力不足的原因主要有以下幾點:首先是不可避免的,人類的主觀能力有限,不可能完全認(rèn)識客觀世界。其次是不同的運作者在能力方面有差別,有些運作者的個人素質(zhì)較高,能力較強,但有些運作者能力相對較弱。還有是運作的方法和體系的問題,如果運作方法其本身就存在不嚴(yán)密性,使得資本運營風(fēng)險的評估發(fā)生偏差甚至錯誤,就會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。資本運營在操作的過程中存在一定的盲目性,這種盲目性是資本運營風(fēng)險產(chǎn)生的原因。

    二、我國國有企業(yè)資本運營風(fēng)險評價體系

    (1)評價原則

    風(fēng)險的評價與分析指對風(fēng)險發(fā)生之后的可能性后果極其影響進(jìn)行評估,估算風(fēng)險發(fā)生之后的危害程度,并且通過完整的風(fēng)險評價體系的建立來進(jìn)行制訂措施規(guī)避風(fēng)險,或者盡量減少資本運營風(fēng)險所帶來的危害。表1是一種風(fēng)險評價的案例:我國國有企業(yè)資本運營風(fēng)險評價體系的建立需要遵循評價標(biāo)準(zhǔn)的客觀性、全面性等評價原則。不同的企業(yè)所處的發(fā)展階段不同,其發(fā)展的具體情況也不一樣,所以,必須要結(jié)合不同國有企業(yè)的內(nèi)部情況,進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定,使得評價標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)實緊密結(jié)合。評價標(biāo)準(zhǔn)也必須具有全面性,涵蓋企業(yè)發(fā)展的不同階段不同領(lǐng)域,對資本運營前的準(zhǔn)備、資本運營期間的狀況、資本運營后的狀況都要有所設(shè)定。(2)評價方法?,F(xiàn)今國有企業(yè)資本運營常有的風(fēng)險評價方法主要有定性評價法、定量評價法和定性定量想結(jié)合的綜合評價法。這幾種評價方法各有利弊,其特點不同,由專家通過個人的經(jīng)驗和智慧對評價對象做出直接判斷,可以減少數(shù)據(jù)統(tǒng)計不足造成的片面性,但是也有著隨機因素較多、受主觀因素影響較大等缺點。定量評價法用數(shù)學(xué)和計算機求得評價結(jié)果,有較多的科學(xué)性和可靠性,可以避免人為因素的影響,但是當(dāng)評價對象過于復(fù)雜時,其評價的內(nèi)容難用具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行表示。

    篇6

    風(fēng)險本身是客觀的,但風(fēng)險感知卻是主觀的,它是個體依靠經(jīng)驗、直覺對風(fēng)險做出的主觀認(rèn)識和判斷。有限理性理論指出,當(dāng)發(fā)生公共危機事件時,由于事件的突發(fā)性和緊迫性,使得個體在較短時間內(nèi)難以對影響決策的各種因素進(jìn)行合理預(yù)測、判斷、加工和處理,從而產(chǎn)生明顯的認(rèn)知偏差,此時個體表現(xiàn)出的有限理性是較低水平,甚至是非理性的。公共危機事件的發(fā)生不僅制約著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展,而且對人民的身體健康、社會的和諧穩(wěn)定也造成重大影響。因此,研究公共危機事件風(fēng)險感知的特征對于事件影響的分析與評估、事件的應(yīng)對與解決都具有重要的現(xiàn)實意義。本文就公共危機事件風(fēng)險感知的特征做一個文獻(xiàn)綜述,以期對后續(xù)研究有所幫助。

    1相關(guān)概念

    1.1危機、危機事件與公共危機事件

    1.1.1危機:字面解釋,危機即“危險”和“機遇”。Fink[1]認(rèn)為,危機是事物的不確定性狀態(tài),其決策非常迫切,包含概率各為50%的好、壞兩種結(jié)果。Davies等[2]認(rèn)為,危機是已經(jīng)達(dá)到關(guān)鍵階段的一種狀態(tài),是“嚴(yán)重的轉(zhuǎn)折點”,是“決定性時刻”。雖然危機被認(rèn)為是一種不確定狀態(tài),這種不確定性可以向好、壞兩方面發(fā)展,但是人們通常更多關(guān)注的是危機的負(fù)面效應(yīng)。危機研究的先驅(qū)Hermann[3]認(rèn)為,危機是威脅到?jīng)Q策主體根本目標(biāo)的一種情境狀態(tài),在該情境中,決策主體做出反應(yīng)的時間非常有限,且它的發(fā)生往往出乎決策主體的意料。Boon[4]認(rèn)為,危機是個人、群體或組織無法用正常程序處理,突然變遷而產(chǎn)生壓力的一種情境。1.1.2危機事件:如果說“危機”是一種不確定性狀態(tài),那么“危機事件”則是引發(fā)危機的某一具體事件。Fink[1]的四階段生命周期模型將危機的生命周期分為征兆期、發(fā)作期、延續(xù)期和痊愈期4個階段。征兆期是有跡象表明可能會發(fā)生潛在危機的時期,而發(fā)作期是有危害性事件發(fā)生、并引發(fā)危機的時期。通常危機處于征兆期階段時,往往征兆較弱,或由于信息不對稱、難以有效識別而未引起足夠重視,因此當(dāng)進(jìn)入發(fā)作期時,通常事發(fā)突然、需要主體采取應(yīng)急措施加以應(yīng)對。故一般認(rèn)為,危機事件具有突發(fā)性、緊迫性、破壞性等特點[5]。1.1.3公共危機事件:危機事件影響的范圍既可能是公共范疇,也可能是私域范疇,公共危機事件則是在公共范疇中產(chǎn)生影響的危機事件。清華大學(xué)公共管理緊急狀態(tài)立法研究項目報告[6]認(rèn)為,公共危機事件“一般指突然發(fā)生的對全國或部分地區(qū)的國家安全和法律制度、社會公共秩序、公民的生命和財產(chǎn)安全已經(jīng)或可能構(gòu)成重大威脅和損害,造成巨大的人員傷亡、財產(chǎn)損失和社會影響的,涉及公共安全的緊急公共事件”。

    1.2風(fēng)險與風(fēng)險感知

    1.2.1風(fēng)險:風(fēng)險(risk)概念與不確定性(uncertainty)概念緊密相連。通常認(rèn)為,風(fēng)險是指事件本身的不確定性,具有客觀性。但嚴(yán)格意義上講,風(fēng)險與不確定性之間仍有所區(qū)別。Knight[7]對二者做了明確區(qū)分。他認(rèn)為,風(fēng)險是事前知道所有可能結(jié)果和每一種結(jié)果出現(xiàn)概率的情形,而不確定性是事前不知道所有可能結(jié)果,或雖然知道可能結(jié)果但不知道它們出現(xiàn)概率的情形。因此,不確定性比風(fēng)險具有更大的模糊性,風(fēng)險可以看作是可測定概率的不確定性。風(fēng)險事件的結(jié)果可能是損失、也可能是獲利,但人們更多關(guān)心的還是風(fēng)險事件可能造成的不利影響,風(fēng)險概念更為強調(diào)發(fā)生不利后果的可能性。1.2.2風(fēng)險感知:風(fēng)險本身是客觀的,運用科學(xué)方法測算風(fēng)險出現(xiàn)的客觀概率屬于風(fēng)險的客觀研究,但是個體依靠有限信息、憑直覺對風(fēng)險做出的估計和判斷具有明顯的主觀色彩,屬于風(fēng)險的主觀研究范疇。個體依靠經(jīng)驗、直覺對風(fēng)險做出的主觀認(rèn)識和判斷被稱為風(fēng)險感知(perceptionofrisk),它廣泛地受到個體心理、社會、制度和文化等因素的影響。

    2公共危機事件風(fēng)險感知的靜態(tài)特征維度

    風(fēng)險感知研究中最有代表意義的是Slovic[8]提出的心理測量范式。心理測量范式的早期研究包括揭示優(yōu)先(revealedperference)和表述優(yōu)先(expressedperference)。Starr[9]提出了揭示優(yōu)先方法。他的假設(shè)是:社會可以通過試錯法達(dá)到任意一種活動風(fēng)險與收益的最優(yōu)均衡。個體可以利用歷史或當(dāng)前的風(fēng)險收益數(shù)據(jù)揭示一個“可接受的”風(fēng)險-收益均衡模式?;趯tarr假設(shè)的質(zhì)疑及數(shù)據(jù)收集的困難,F(xiàn)ischhoff等[10]提出了表述優(yōu)先法。該種方法選擇有代表性的樣本,利用問卷形式直接要求被試表述其對于風(fēng)險的看法。在最初的研究之后,Slovic[8]借用人格理論賦予風(fēng)險以“風(fēng)險人格”(personalitiesofhazards)。他和他的合作者們通過設(shè)計大量的心理測量量表,以問卷調(diào)查的方式獲得風(fēng)險感知的相關(guān)數(shù)據(jù),并運用多因素分析技術(shù)描繪出風(fēng)險感知的定量圖景或稱為認(rèn)知圖譜(cognitivemaps)。在這一認(rèn)知圖譜中,有兩個反映公眾感知風(fēng)險的基本維度:第一個是憂慮風(fēng)險(dreadrisk)維度,該維度主要反映風(fēng)險的不可控制、災(zāi)難性、憂慮的潛在性等方面的特征;第二個是未知風(fēng)險(unknownrisk)維度,該維度代表了風(fēng)險不可知性方面的特征。Slovic將這種研究路徑和理論框架稱為心理測量范式。此后,在一項擴(kuò)展性研究中,Slovic[8]將風(fēng)險感知的結(jié)構(gòu)從二維擴(kuò)展至三維,增加第三個維度——暴露于風(fēng)險影響下的人數(shù)。但以后的研究如Knight等[11]、Leppin等[12]仍認(rèn)為,風(fēng)險感知的主要維度是可控性和可知性兩個方面。遵循心理測量范式的理論模式,學(xué)者們對公共危機事件的風(fēng)險感知特征進(jìn)行了研究。謝曉非等[13]將公眾感知SARS風(fēng)險的特征維度分為3個,一是憂慮性,二是可控性,三是患SARS的可能性;時勘等[14]、李華強等[15]、楊潔等[16]從風(fēng)險自身及降低風(fēng)險采取的措施等方面將公共危機事件分解為二級風(fēng)險事件,進(jìn)而分別從可控性和熟悉性兩個維度進(jìn)行考察。如時勘等[14]的研究,將SARS危機分解為6類風(fēng)險事件,其中SARS病因的風(fēng)險感知特征為不能控制和陌生,愈后對身體的影響和愈后有無傳染性為能控制和陌生,SARS的傳播途徑和傳染性、治愈率、預(yù)防措施和效果為能控制和熟悉;李華強等[15]對5?12汶川地震發(fā)生時重災(zāi)區(qū)民眾的研究顯示,地震產(chǎn)生原因及預(yù)測、地震預(yù)防措施、對地震的總體感覺分布在控制感低、陌生的象限,疫情和次生災(zāi)害、地震后相關(guān)信息真實性分布在控制感高、熟悉的象限,地震傷亡率分布在控制感低、熟悉的象限;楊潔等[16]對太湖藍(lán)藻事件發(fā)生時無錫市區(qū)民眾的研究表明,暴發(fā)原因分布在不可控、陌生的象限,對人體健康影響途徑、對人體健康危害后果、危害影響的風(fēng)險、控制措施和效果以及總體感覺分布在可控制、陌生的象限。

    3公共危機事件風(fēng)險感知的動態(tài)演化軌跡

    Burns等[17]對金融危機中的公眾進(jìn)行在線問卷追蹤調(diào)查,以了解危機持續(xù)過程中風(fēng)險感知的變化軌跡。研究者使用潛增長曲線模型(LGM)來分析整個危機期間風(fēng)險感知的變化,研究結(jié)果顯示,總體來說,公眾感知到的風(fēng)險在危機初始階段下降得最快,然后開始趨于平穩(wěn)。由于問卷調(diào)查方法本身的一些局限性,如一般都是回溯性調(diào)查,調(diào)查數(shù)據(jù)完全依賴于被調(diào)查者的回憶和自我報告,從而使得數(shù)據(jù)的有效性受到一定程度影響,人們開始嘗試采用其他方法研究風(fēng)險感知的動態(tài)特征。信息論的創(chuàng)始人Shannon[18]將信息量定義為隨機不確定性程度的減少,而風(fēng)險是一種不確定性,因此,風(fēng)險感知與信息之間具有密切的聯(lián)系。Liu等[19]認(rèn)為,隨著信息的獲取,公眾的風(fēng)險感知呈現(xiàn)動態(tài)的變化過程,其中正面和負(fù)面的信息對于風(fēng)險感知變化的影響是不對稱的。王飛[20]認(rèn)為,新聞媒體的報道模式是公共危機事件中風(fēng)險感知最直接的影響因素,公眾的風(fēng)險感知通過對風(fēng)險信息的識別、搜索和求證,最終以對風(fēng)險信息的選擇性記憶表現(xiàn)出來,因此研究者將公眾風(fēng)險信息記憶的波動程度作為度量風(fēng)險感知的標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建模型,然后按照公共危機事件新聞報道的3種增長模式——正態(tài)型、衰減型和波動型,從新浪專題分別選取對應(yīng)的3件代表性事件,進(jìn)行模擬仿真和分析。Wilson[21]的信息行為模型認(rèn)為,信息搜尋行為的產(chǎn)生源于信息使用者的需要,而這種需要則源于認(rèn)知的不和諧。信息使用者通過信息搜尋行為,從正式或非正式的信息渠道或服務(wù)獲取信息以滿足這種需要,從而減少內(nèi)心的不和諧。因此,公共危機事件下風(fēng)險感知會增加信息搜尋行為,信息搜尋與風(fēng)險感知之間具有正相關(guān)關(guān)系?;ヂ?lián)網(wǎng)時代,網(wǎng)絡(luò)是公眾除傳統(tǒng)媒體外的又一重要信息來源,因此,有學(xué)者將公眾的網(wǎng)絡(luò)搜索行為作為風(fēng)險感知的替代變量,來研究公共危機事件下風(fēng)險感知的動態(tài)特征。王煉等[22]以汶川地震、玉樹地震和雅安地震為案例,以百度指數(shù)為數(shù)據(jù)來源,從時間演變和空間分布兩個維度研究了地震發(fā)生后公眾風(fēng)險感知的動態(tài)特征。研究結(jié)果表明,風(fēng)險感知的時間演變特征符合指數(shù)分布,在事件發(fā)生當(dāng)時風(fēng)險感知水平迅速跳上高位,之后以指數(shù)形式快速下降;在空間分布的演化上,事件發(fā)生初期風(fēng)險感知主要集中于直接受影響地區(qū),此后逐漸向其他地區(qū)擴(kuò)散。李燕凌等[23]以2013~2018年間爆發(fā)的6次重大H7N9禽流感事件為例,運用百度指數(shù)數(shù)據(jù),從時間、空間和時空交互影響3個維度,實證分析了公共危機事件下公眾風(fēng)險感知的時空分布演化特征。研究結(jié)果顯示,公共危機事件中的風(fēng)險感知演化在時間上符合指數(shù)分布且具有周期性、穩(wěn)定性等特征,在空間上具有分布均勻、與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平一致、空間聚集效應(yīng)等特征,在時空的交互影響下,公眾的網(wǎng)絡(luò)搜索熱點趨于穩(wěn)定、信息需求結(jié)構(gòu)趨于理性。孫宇婷等[24]基于百度指數(shù),采用百度人口流動大數(shù)據(jù)和疫情實時監(jiān)測數(shù)據(jù),運用空間分析、時空可視化等方法,研究了2020年病毒性肺炎疫情中國公眾關(guān)注度的時空差異。

    篇7

    (一)資產(chǎn)概述 資產(chǎn)質(zhì)量這一概念所指稱的是資產(chǎn)的某種性質(zhì),是屬性概念。對其界定必須借助于它所依附的事物,即資產(chǎn)這一實體概念。目前比較流行的資產(chǎn)定義體現(xiàn)了未來經(jīng)濟(jì)利益觀的觀點,認(rèn)為“資產(chǎn)是預(yù)期的未來經(jīng)濟(jì)利益,這種經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)由企業(yè)通過現(xiàn)在或過去的交易獲得”?,F(xiàn)美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會將資產(chǎn)定義為“資產(chǎn)是可能的未來經(jīng)濟(jì)利益,它是特定個體從已經(jīng)發(fā)生的交易或事項中所取得或加以控制的”,國際會計準(zhǔn)則在框架中將資產(chǎn)定義為“資產(chǎn)是指作為以往事項的結(jié)果而由企業(yè)控制的可望向企業(yè)流入未來經(jīng)濟(jì)利益的資源”,兩者對資產(chǎn)的定義是一致的。未來經(jīng)濟(jì)利益觀認(rèn)為。資產(chǎn)的本質(zhì)在于它未來的經(jīng)濟(jì)利益。因此,對資產(chǎn)的確認(rèn)或判斷不能看它的取得是否支付了代價,而要看它是否蘊藏著未來的經(jīng)濟(jì)利益。

    根據(jù)財政部2006年2月的《企業(yè)會計準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》,資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)本質(zhì)的特征是預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,即直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物流入企業(yè)的能力。由此可知,我國對資產(chǎn)的定義也采用未來經(jīng)濟(jì)利益觀。

    (二)質(zhì)量概述 “質(zhì)量”一詞,在很多學(xué)科中都有使用,我們常用“質(zhì)量”來表示產(chǎn)品質(zhì)量。此處,我們借助產(chǎn)品質(zhì)量的概念來定義“質(zhì)量”。對產(chǎn)品質(zhì)量的認(rèn)識有著各種層次的差異。低層次的產(chǎn)品質(zhì)量概念是從產(chǎn)品的有用性來看,指使產(chǎn)品履行其使用目的的具體屬性。較高層次的產(chǎn)品質(zhì)量概念則是從質(zhì)量構(gòu)成要素來分析,大略分為消極質(zhì)量要素和積極質(zhì)量要素兩大類。前者包括:價格適宜、較低的使用成本、不易老化、安全無害、使用方便、容易制造和丟棄便利;后者則指:設(shè)計良好、優(yōu)于其他公司的同類產(chǎn)品、使用性能好和更具獨特的個性。綜合兩者而言,產(chǎn)品質(zhì)量是對履行產(chǎn)品使用目的的綜合評價,它體現(xiàn)了人們從產(chǎn)品所獲取的使用價值的大小。這一定義基本上只是局限于用戶使用感官上來說明的。

    更高層次的質(zhì)量范疇則不是從人的感官知覺的角度來解釋的,它是一種比較觀。西方學(xué)者指出產(chǎn)品質(zhì)量是特定的產(chǎn)品使消費者需求得到滿足的程度(fitness for use),即通過將實際生產(chǎn)的產(chǎn)品與用戶期望的偏離程度的相對比較來定義質(zhì)量。具體地說,即通過設(shè)計質(zhì)量(quality of deaign)與符合質(zhì)量(或者稱之為一致質(zhì)量,quality of conformance)相比較來確定這種滿足程度。

    (三)資產(chǎn)質(zhì)量的概念 企業(yè)資產(chǎn)的使用價值也就是在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營中為企業(yè)創(chuàng)造價值。因此,從企業(yè)的角度理解,低層次的資產(chǎn)質(zhì)量概念應(yīng)該界定為:資產(chǎn)為企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益的大小。這種未來的經(jīng)濟(jì)利益既體現(xiàn)了資產(chǎn)的本質(zhì)特征,也能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值。從會計的角度看,未來經(jīng)濟(jì)利益的大小是指資產(chǎn)為企業(yè)帶來的收入或者利潤的大小;從財務(wù)的角度看,未來經(jīng)濟(jì)利益的大小是指資產(chǎn)為企業(yè)帶來的現(xiàn)金流量的大小,包括現(xiàn)金流入的增加或者現(xiàn)金流出的減少。高層次的資產(chǎn)質(zhì)量概念應(yīng)該體現(xiàn)一種比較觀,它是資產(chǎn)使投資者(包括債權(quán)人和股東)的要求得到滿足的程度,是從投資者的角度來理解資產(chǎn)質(zhì)量的。企業(yè)的資產(chǎn)由兩種途徑取得,一種由債權(quán)人投入的債務(wù)資本形成,一種由股東投入的權(quán)益資本形成。資產(chǎn)質(zhì)量的概念應(yīng)該體現(xiàn)債權(quán)人和股東的期望,資產(chǎn)實際創(chuàng)造的價值超過投資者期望價值越多,資產(chǎn)質(zhì)量就越好。因此,高層次的資產(chǎn)質(zhì)量概念應(yīng)界定為:資產(chǎn)所帶來的超過投資者期望的那部分未來經(jīng)濟(jì)利益的大小。

    以上討論的是資產(chǎn)質(zhì)量概念的內(nèi)涵,即資產(chǎn)質(zhì)量所具有的特有屬性――未來經(jīng)濟(jì)利益大小或者超過期望的那部分未來經(jīng)濟(jì)利益的大小。已有研究中,有的學(xué)者已經(jīng)將資產(chǎn)的流動性、周轉(zhuǎn)性等因素納入資產(chǎn)質(zhì)量的概念,但鮮有學(xué)者明確指出這些因素應(yīng)該屬于資產(chǎn)質(zhì)量概念的外延。綜合相關(guān)研究,筆者認(rèn)為,資產(chǎn)質(zhì)量的外延應(yīng)包括:資產(chǎn)流動性(變現(xiàn)能力)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、資產(chǎn)的風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等因素,這些因素都是影響資產(chǎn)質(zhì)量的重要因素,必須將其納入資產(chǎn)質(zhì)量概念。

    (1)資產(chǎn)的流動性。資產(chǎn)的流動性是指一種資產(chǎn)能迅速轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金而對持有人不發(fā)生損失的能力,也就是變?yōu)楝F(xiàn)實的流通手段和支付手段的能力,也稱變現(xiàn)能力。完美市場(perfect market)中。資產(chǎn)流動性并不會影響資產(chǎn)質(zhì)量。然而,我們在現(xiàn)實生活中,完美市場的假設(shè)條件很難成立。投資者進(jìn)行投資都必須考慮交易成本、稅務(wù)成本、出售資產(chǎn)發(fā)生的信息收集和分析的成本和機會成本。市場摩擦的存在表明現(xiàn)實中不存在完美市場,并且可能導(dǎo)致市場價格對資產(chǎn)價值的歪曲反映,資產(chǎn)流動性必然影響資產(chǎn)質(zhì)量。

    企業(yè)整體資產(chǎn)的流動性越強,企業(yè)資產(chǎn)中短期的流動性強的資產(chǎn)就越多,那么,企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力就越強。變現(xiàn)損失也越小;并且,企業(yè)的短期償債能力也會增強,從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。但是,企業(yè)整體資產(chǎn)的流動性越強并不意味著資產(chǎn)質(zhì)量就越好。為投資者帶來的超過期望的那部分未來經(jīng)濟(jì)利益的大小,是資產(chǎn)質(zhì)量概念的核心和本質(zhì)。如果增強資產(chǎn)流動性會損害資產(chǎn)所帶來的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益,那么越強的資產(chǎn)流動性并不代表資產(chǎn)質(zhì)量越好。只有當(dāng)增強資產(chǎn)流動性所帶來的收益(主要是變現(xiàn)損失的減少、短期償債能力的增強、財務(wù)風(fēng)險的降低)超過它所減少的未來經(jīng)濟(jì)利益時,整體資產(chǎn)流動性的增強才有助于提高資產(chǎn)質(zhì)量。否則,就會損害企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

    確定合適的資產(chǎn)流動性強度非常重要。在圖1中,曲線L1表示資產(chǎn)流動性增強為企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益,曲線L2表示資產(chǎn)流動性增強給企業(yè)減少的未來經(jīng)濟(jì)利益流入。在兩條曲線的交點處對應(yīng)的資產(chǎn)流動性強度為A,此時資產(chǎn)流動性所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益等于它所減少的未來經(jīng)濟(jì)利益流入,此處企業(yè)資產(chǎn)所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益最大。資產(chǎn)流動性增加所帶來的邊際收益等于邊際成本。由此可知,在A處對應(yīng)的企業(yè)整體資產(chǎn)的流動性強度,能夠給企業(yè)帶來最大未來經(jīng)濟(jì)利益,理論上是最佳流動性強度。

    (2)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力通常用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來表示,它是營業(yè)收入與企業(yè)資產(chǎn)之間的比率。通常有三種表示方式:資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和資產(chǎn)與收入比。顯然,資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力越強,資產(chǎn)的使用效率就越高,相同數(shù)額的資產(chǎn)在一年內(nèi)所能帶來的營業(yè)收入就越多;或者說在一年內(nèi)取得相同的營業(yè)收入,需要投入的資產(chǎn)數(shù)額就越少。如果企業(yè)保持目前的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力,相同資產(chǎn)為企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益越大,資產(chǎn)的質(zhì)量就越好。

    企業(yè)資產(chǎn)由各個單項資產(chǎn)組成,在營業(yè)收入既定的條件下,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的驅(qū)動因素就是企業(yè)的各項資產(chǎn),其中最重要的是應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)。在其他條件不變時,提高應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率,加速企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造,可以提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力,使得相同的資產(chǎn)在一年內(nèi)能夠帶來更多的營業(yè)收入,從而提高企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。因此,資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力必然影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量,必須將其納入資產(chǎn)質(zhì)量概念。

    (3)資產(chǎn)的風(fēng)險。資產(chǎn)為企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益大小受多種因素的影響。通常是一個隨機變量,它的風(fēng)險可以用方差或者標(biāo)準(zhǔn)差來表示。因此資產(chǎn)本身的風(fēng)險必然影響未來經(jīng)濟(jì)利益的大小,風(fēng)險越大,未來經(jīng)濟(jì)利益的偏離期望值的可能性就越大,未來經(jīng)濟(jì)利益的穩(wěn)定性就越差。

    根據(jù)投資組合理論,在充分組合的情況下,單項資產(chǎn)的風(fēng)險對決策是沒有用的,投資人關(guān)注的只是投資組合的風(fēng)險;特殊風(fēng)險與決策是不相關(guān)的,相關(guān)的只是市場風(fēng)險。也就是說,企業(yè)應(yīng)當(dāng)并且可以通過合理的資產(chǎn)組合來消除單項資產(chǎn)的特殊風(fēng)險,市場不會因為企業(yè)承擔(dān)單項資產(chǎn)的特殊風(fēng)險而給以任何回報。因此,納入企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量概念的風(fēng)險只能是企業(yè)整體資產(chǎn)的風(fēng)險,而不是各個單項資產(chǎn)的風(fēng)險。

    (4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。如果把企業(yè)所有資產(chǎn)的集合看作是一個封閉的系統(tǒng),企業(yè)各種資產(chǎn)項目或類別就是系統(tǒng)中的各組成要索,那么資產(chǎn)結(jié)構(gòu)就是企業(yè)不同項目或類別的資產(chǎn)之間的相互聯(lián)系和相互作用。在持續(xù)經(jīng)營條件下,企業(yè)的整體資產(chǎn)為企業(yè)和投資者帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益,比各單項資產(chǎn)或各類資產(chǎn)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益更大;否則企業(yè)就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算,將各項資產(chǎn)單獨出售,而不是持續(xù)經(jīng)營。在一定時期內(nèi),投資者(包括股東和債權(quán)人)投入企業(yè)的資本是一定的,這就意味著企業(yè)資產(chǎn)總額在一定時期內(nèi)固定不變,增加某一項單項資產(chǎn)(或增加某一類別的資產(chǎn)),必然會導(dǎo)致其他單項資產(chǎn)(或其他類別的資產(chǎn))在數(shù)量上減少。因此,通常可以用各個單項資產(chǎn)或各類資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的比重來表示資產(chǎn)結(jié)構(gòu),當(dāng)增加某一項(類)資產(chǎn)時,該項(類)資產(chǎn)的比重就會上升,其他各項(類)資產(chǎn)的比重就會下降。

    雖然企業(yè)的各項資產(chǎn)都能夠為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,但是各項(類)資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的大小是不同的,并且它們的流動性強弱和風(fēng)險也有差別,因此各項(類)資產(chǎn)之間的相互聯(lián)系和相互作用,必然會影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

    第一,企業(yè)資產(chǎn)按照流動性強弱分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),前文已經(jīng)論述了流動資產(chǎn)的流動性越強,帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益卻越小。因此企業(yè)必須權(quán)衡利弊,確定資產(chǎn)的最佳流動性強度,使企業(yè)整體資產(chǎn)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益最大,以提高資產(chǎn)質(zhì)量。

    第二,企業(yè)資產(chǎn)可以分為人力資產(chǎn)和非人力資產(chǎn)。資產(chǎn)確認(rèn)條件之一是未來經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠地計量,人力資產(chǎn)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益卻很難準(zhǔn)確計量,這也使得我們探討人力資產(chǎn)比重與資產(chǎn)質(zhì)量之間的數(shù)量關(guān)系變得極為困難。但是,從理論上講,人力資產(chǎn)高的企業(yè),資產(chǎn)質(zhì)量也相對較好。

    第三,企業(yè)資產(chǎn)按照有無實物形態(tài)可以分為無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)。在市場競爭日益激烈,科技進(jìn)步日新月異的今天,任何企業(yè)要想在競爭中獲勝,必須高度重視科技投入和研究開發(fā),努力培養(yǎng)自己的核心競爭力。因此,無形資產(chǎn)比重越高,尤其是專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等比例越高的企業(yè),資產(chǎn)質(zhì)量通常更好。

    第四,企業(yè)資產(chǎn)按照是否用于生產(chǎn)經(jīng)營活動可以分為經(jīng)營資產(chǎn)和金融資產(chǎn)。在有效的資本市場上,流入企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)利益主要是企業(yè)的經(jīng)營資產(chǎn)創(chuàng)造的,企業(yè)持有較多的金融資產(chǎn),往往會導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益的減少,也就是說,金融資產(chǎn)的比例越高,企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量往往越差。

    綜上所述,在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,我們必須要考察流動資產(chǎn)比例、人力資產(chǎn)比例、無形資產(chǎn)比例和經(jīng)營資產(chǎn)比例等結(jié)構(gòu)問題。這些因素都會影響資產(chǎn)結(jié)構(gòu),進(jìn)而影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。

    二、資產(chǎn)質(zhì)量的概念框架

    (一)單項資產(chǎn)質(zhì)量 從內(nèi)涵上看,單項資產(chǎn)和整體資產(chǎn)都能為企業(yè)和投資者帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,它們的質(zhì)量也都可以用未來經(jīng)濟(jì)利益的大小來表示,但是他們產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的方式有差別。整體資產(chǎn)由各個單項資產(chǎn)有機結(jié)合而成,是一個自我完善和自我發(fā)展的系統(tǒng),能夠使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中不斷地獲得現(xiàn)金流量。也就是說整體資產(chǎn)所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益主要是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得。單項資產(chǎn)是企業(yè)整體資產(chǎn)的組成部分,通常情況下各個單項資產(chǎn)并不能單獨在生產(chǎn)經(jīng)營活動中帶來未來經(jīng)濟(jì)利益。因此,對企業(yè)絕大部分單項資產(chǎn)來說,未來經(jīng)濟(jì)利益主要包括兩部分:一是資產(chǎn)處置收入;二是資產(chǎn)處置損失抵稅(如果是處置收益則需納稅,應(yīng)視為未來經(jīng)濟(jì)利益的減項)。

    從外延上看,企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量包括資產(chǎn)的流動性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、資產(chǎn)的風(fēng)險、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。單項資產(chǎn)作為整體資產(chǎn)的組成部分,并不考慮資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題;它不能單獨在生產(chǎn)經(jīng)營活動中帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,因此也不考慮周轉(zhuǎn)能力問題。對單項資產(chǎn)來說,資產(chǎn)的風(fēng)險主要是變現(xiàn)的風(fēng)險,即在資產(chǎn)處置中發(fā)生損失的風(fēng)險。由此可見,單項資產(chǎn)質(zhì)量的外延主要是資產(chǎn)的流動性。

    對企業(yè)和投資者來說,整體資產(chǎn)質(zhì)量比單項資產(chǎn)質(zhì)量更為重要。首先,從哲學(xué)的角度,我們知道整體和部分的價值是有差別的。整體通常具有部分所不具有的功能,如果各部分配置合理,整體價值比各部分價值之和更大。其次,從企業(yè)持有資產(chǎn)的目的來看,企業(yè)是在持續(xù)經(jīng)營中創(chuàng)造價值,任何單項資產(chǎn)只要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮作用,在可以預(yù)見的將來就不會被處置。因此各單項資產(chǎn)只能作為整體資產(chǎn)的組成部分,有機地結(jié)合在一起,共同在生產(chǎn)

    經(jīng)營活動中為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益。

    篇8

    一、風(fēng)險社會的內(nèi)涵

    德國社會學(xué)家烏爾里希·貝克(Ulrich Beck)早從20世紀(jì)80年代開始提出“風(fēng)險社會”理論?!帮L(fēng)險社會指明工業(yè)主義的一個日益不可把握的階段,這個階段更為現(xiàn)代,并且被疑慮籠覃,因為它處于人為制造的自我毀滅的可能之陰影中,提出了自我限制的主題。這才是風(fēng)險社會的新意,它與所有相互角逐的概念形成對照。風(fēng)險社會概念促使社會學(xué)乃至社會—對生態(tài)學(xué)問題的投人。但風(fēng)險與危機所顯明的是一種新的社會沖突動力,社會學(xué)必須把握這種沖突……風(fēng)險社會是進(jìn)人我們置身其中的社會的無人之地的津梁,主流的過去概念掩蓋了這片無人之地,門上了進(jìn)人它的大門。吉登斯判斷我們身處一個生態(tài)破壞、貧困、全面戰(zhàn)爭和極權(quán)政治的高風(fēng)險社會,而各類風(fēng)險都是人類行動和抉擇的未能預(yù)期的后果閣。

    風(fēng)險社會與工業(yè)社會的區(qū)別在于:風(fēng)險社會是工業(yè)社會發(fā)展的結(jié)果,正是由于工業(yè)社會的發(fā)展和現(xiàn)代化的推進(jìn)才形成了同工亞社會不相同的一種社會形態(tài);工業(yè)社會是一種階層社會,所分配的是財富,而風(fēng)險社會中所分配的卻是風(fēng)險,所以財富分配和風(fēng)險分配是區(qū)分工業(yè)社會和風(fēng)險社會的基本標(biāo)準(zhǔn)。劉小楓認(rèn)為,在貝克的用法中,“風(fēng)險社會”概念構(gòu)成了一個歷史的社會理論的范疇:以此不僅從社會的機體的角度,而且從社會結(jié)構(gòu)乃至歷史哲學(xué)的角度來描述現(xiàn)代性的危機潛能。盧曼認(rèn)為,在古代的社會生活中,主要的危險來自自然的災(zāi)害,所以,危險性則是古代社會的基本結(jié)構(gòu)要素。在現(xiàn)代社會中,危害直接源于人或社會群體的觀念或者行為?!皞鹘y(tǒng)社會向現(xiàn)代社會的轉(zhuǎn)變因此是‘歸咎習(xí)慣’的轉(zhuǎn)變,這就意味著危機或危害或不幸的根源不再由天命來負(fù)擔(dān),不再由神意來擔(dān)?!保怯缮鐣刃騺碡?fù)擔(dān)和擔(dān)保。

    風(fēng)險社會中的風(fēng)險具有非常復(fù)雜的特征,有些風(fēng)險在很大程度上由社會帶來的風(fēng)險,但是也有些風(fēng)險不是全部由社會帶來的或者說不是全部由人造的風(fēng)險?,F(xiàn)代性是一個充滿自由的社會所具有的特性,但是現(xiàn)代性社會也是一個對社會進(jìn)行科學(xué)控制的社會。所以社會所自造的風(fēng)險作為一種顯形的風(fēng)險,隨現(xiàn)代性增長而增加的現(xiàn)代社會控制能力為特征的社會可以有效地加以削減和化解,盡管可能不能完全消除人造社會風(fēng)險(不管是制度化的還是知識化的風(fēng)險)。社會風(fēng)險源即引發(fā)社會風(fēng)險的源頭顯現(xiàn)出來難以預(yù)料的突發(fā)特征。社會總體性風(fēng)險在一定程度上是可以預(yù)測的,但是人們對風(fēng)險的過度反應(yīng)以及不同風(fēng)險疊加在一起所產(chǎn)生的總體性社會風(fēng)險的確難以預(yù)料。突發(fā)的不為人類所知的本原風(fēng)險是給以往風(fēng)險社會理論提出挑戰(zhàn)的重要風(fēng)險類型。

    二、風(fēng)險社會的特征

    工業(yè)社會中的風(fēng)險特征是伴隨現(xiàn)代化過程而出現(xiàn)的,因此貝克所定義的風(fēng)險概念是“作為一種處理由現(xiàn)代化自身誘發(fā)而引起的危害和不安全的系統(tǒng)方式”。風(fēng)險是工業(yè)社會中現(xiàn)代化的意料不到的后果和產(chǎn)物。反思性現(xiàn)代化和風(fēng)險滲透在整個工業(yè)社會的發(fā)展過程中。貝克分析了以往工業(yè)社會和風(fēng)險社會的財富和風(fēng)險生產(chǎn)分配的兩種不同的邏輯。人們從對財富的追逐轉(zhuǎn)向更多地對無所不在的危險和災(zāi)害的逃避。在風(fēng)險剛剛出現(xiàn)時,作為潛在的邊際效應(yīng)而得到合法性。但隨后風(fēng)險不再是隱性的,更變成一個全球的間題,成了社會關(guān)注和科學(xué)調(diào)查的主體。在全球化的過程中,造成風(fēng)險無處不在,人們也將無法避免。而這最終會沖擊社會的政治、經(jīng)濟(jì)、文化的發(fā)展,給予社會一種新的價值、發(fā)展方式和秩序,從而形成一種新的形態(tài)社會,這種社會就是風(fēng)險社會。

    以往的風(fēng)險社會理論所描述的風(fēng)險社會特征主要有這樣幾個方面:第一,風(fēng)險社會同反思現(xiàn)代性相互關(guān)聯(lián)。貝克認(rèn)為,現(xiàn)代性是同工業(yè)社會一同擴(kuò)張的,而反思現(xiàn)代性則同風(fēng)險社會一同擴(kuò)張。工業(yè)社會的中軸原理以財富為基礎(chǔ);而風(fēng)險社會則是分配風(fēng)險和壞處。第二,風(fēng)險社會中的風(fēng)險主要是人造風(fēng)險。盡管吉登斯認(rèn)為,我們每日所面臨的風(fēng)險是無所不包的,它們不是自然性風(fēng)險,也不是由于人們的行動或住所選擇而暴露其中的風(fēng)險,我們無法選擇是否接受它們,它們是被我們的專家系統(tǒng)所制造設(shè)計出來的[4]242;同時在現(xiàn)代社會中,風(fēng)險并非是由于脫域機制的完善操作造成的,它還是一種“已定的”制度化了的行為[5J,風(fēng)險實際上是由瑞見的各種受到人們認(rèn)同的活動方式引起的。貝歲把人造風(fēng)險的無所不包性稱為冒險的普遍化。自三,人造風(fēng)險的無層次化。在風(fēng)險面前,人人平等不管富有還是貧窮。所以人造風(fēng)險并沒有分層,手們在特定風(fēng)險的暴露程度也不與財富或權(quán)力等級存在關(guān)聯(lián)。第四,人造風(fēng)險同知識有關(guān)。貝克釗為,對風(fēng)險的管理在本質(zhì)上是純理論性的,它必烈要求我們依據(jù)對尚不存在的未來的想象來做出夕定或立法。但是科學(xué)在這里所起的作用是雙重的一方面,工業(yè)對科學(xué)知識的探索增加了我們暴露于風(fēng)險的機會,另一方面我們也主要通過科學(xué)才能解別出風(fēng)險的程度。由于這一原因,科學(xué)知識就有了一種新的雙重意義:啟蒙與反啟蒙、真實與隱瞞、夕沿襲而來的限制中解放和在自我產(chǎn)生中的客觀湘約的限制。第五,人造風(fēng)險影響的社會性。吉登扣和貝克都認(rèn)為,受風(fēng)險影響不只是制度,所有的社會和個人生活領(lǐng)域,從全球到局部層次都要賈到影響。第六,風(fēng)險管理的政治化趨勢。對風(fēng)險跳別和管理是科學(xué)和知識的運用問題,但是在風(fēng)險社會中卻被政治化。貝克認(rèn)為,對風(fēng)險的定義和計算是由對抗性利益群體和受影響的黨派來進(jìn)行的,而且它逐漸被委托給可以繞過民主程序或?qū)χA(yù)先占有的專家并產(chǎn)生了技術(shù)政治結(jié)構(gòu)。

    風(fēng)險的人為疊加性明顯,人們的過度反應(yīng)在很大程度上增加風(fēng)險沖擊的強度和力量;風(fēng)險影響的群體性和業(yè)緣化非常突出和明顯。所以,應(yīng)對傳統(tǒng)危機,人類設(shè)計出“警察型秩序國家”;但應(yīng)對現(xiàn)代危機,則需要依靠“警戒型秩序國家”,“這是一個包括政府動員能力、科技學(xué)術(shù)支撐能力、預(yù)警和快速反應(yīng)能力等的整體應(yīng)對系統(tǒng)”。

    三、風(fēng)險社會的機制:個體化與社會化

    貝克認(rèn)為,風(fēng)險社會是個體化的,而吉登斯則認(rèn)為風(fēng)險社會是社會化的。我卻認(rèn)為,風(fēng)險社會是個體化與社會化的統(tǒng)合化。

    (一)風(fēng)險社會的個體化機制

    在貝克的風(fēng)險社會中,個體化是重要的概念。貝克非常強調(diào)在工業(yè)社會中的個體化(inpiduali-zation)傾向,認(rèn)為個體化導(dǎo)致了社會變化,變化了的社會又給個體帶來新的危機和風(fēng)險。這種危險和風(fēng)險的積聚就會導(dǎo)致風(fēng)險社會的到來。貝克認(rèn)為,風(fēng)險更多的是由于個體化的過程所致。這種個體化影響了個體生活方式、個人閱歷以及原有的性別身份和家庭角色的改變。工業(yè)主義是伴隨著個人主義的一種社會思潮,而個人主義是個體化的思想基礎(chǔ),個體化的發(fā)展盡管不產(chǎn)生直接的災(zāi)害或風(fēng)險,但是卻改變著風(fēng)險成為危險的進(jìn)程,改變著風(fēng)險積聚的方向,改變著社會風(fēng)險的分配,從而形成一種有別于工業(yè)社會的風(fēng)險社會。

    個體化過程導(dǎo)致的風(fēng)險包括這樣幾個方面:首先,自我利益為重的個體,分散了應(yīng)對風(fēng)險社會責(zé)任的個體承擔(dān)。在公共性危機爆發(fā)之后,單純從自己個體乃至局部的利益來考慮事態(tài),甚至為了自身的利益不惜違背社會公德,這些現(xiàn)象的存在,顯示部分民眾的社會心態(tài)還欠成熟,缺乏對公共利益、公共法則與公共秩序的尊重、愛護(hù)與體諒,也缺乏對他人與社會痛苦的感同身受。其次,風(fēng)險期間集體行為和其他越軌行為的出現(xiàn)盡管原因很是復(fù)雜,但是同個人私利膨脹有關(guān)。再次,個體化還有助于風(fēng)險的積聚,使得社會關(guān)系變得脆弱和易損。貝克認(rèn)為,個體化直接嵌入到私人領(lǐng)域使原有的社會關(guān)系(如家庭、鄰里、朋友、伙伴)變得松散和不穩(wěn)定,使原有的私人空間維度的關(guān)系結(jié)構(gòu)破碎,使個體從傳統(tǒng)的支持網(wǎng)絡(luò)中分離出來,失去了來自家庭、鄰里、朋友的保障和支持,個人不得不以自己單薄的力量去面對社會,雖然在面臨各種社會風(fēng)險和社會間題時,可以依據(jù)利益關(guān)系和特定情況形成聯(lián)盟,但是一種長久的、穩(wěn)定的親密關(guān)系卻消失了。個人在謀取物質(zhì)生存、設(shè)計自我發(fā)展時,不得不選擇和改變自身的社會認(rèn)同,同時也伴隨著承擔(dān)風(fēng)險。

    社會的個體化過程并不是社會的私人化或私利化過程。社會總是由個人組成的,個體化過程還可以在一定程度上有助于社會消解風(fēng)險。也就是說在風(fēng)險的社會演進(jìn)過程中,風(fēng)險社會中的個體化趨勢不僅可以帶來風(fēng)險和危害,同時還可以消解風(fēng)險,形成社會應(yīng)對風(fēng)險的機制。風(fēng)險使得平民百姓不只是旁觀者,還是參與者,不只是觀眾,還是演員。

    (二)風(fēng)險社會中的社會化機制

    1.風(fēng)險的特性:共時性與遍及性

    只要風(fēng)險發(fā)生,人人都要面對這種風(fēng)險。這種風(fēng)險的共時性和遍及性是風(fēng)險社會所共有的特性。吉登斯指出:“生活在高度現(xiàn)代性的世界里,便是生活在一種機遇與風(fēng)險的世界中。吉登斯還認(rèn)為生活不可避免地會與危險相伴,這些危險不僅遠(yuǎn)離個人的能力,而且也遠(yuǎn)離更大的團(tuán)體甚至國家的控制;更有甚者,這些危險對千百萬人乃至整個人類來說都可能是高強度的和威脅生命的,而這些風(fēng)險并不是什么人刻意選擇的。SARS風(fēng)險的共時性和遍及性的基本特征是中國風(fēng)險社會社會化機制的一種表征。在風(fēng)險社會中無論何種類型的風(fēng)險,比如不管是隱性的風(fēng)險還是顯形的風(fēng)險,不管是以群體形式出現(xiàn)的風(fēng)險還是沖擊個體的風(fēng)險,都內(nèi)嵌在社會行動類型中和個體生活方式中。因此,現(xiàn)代性的風(fēng)險氛圍使每一個人變得紛亂不堪,無一人能幸免于它的沖擊。

    2.風(fēng)險的社會化成因

    篇9

    0 引言

    在金融全球化和金融創(chuàng)新的浪潮中,世界主要國家的金融體系先后由分業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營模式,在這一過程中美國、日本和中國臺灣等國家(或地區(qū))都選擇以金融控股集團(tuán)(Financial Holding Companies)作為實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的組織形式,金融控股集團(tuán)的集團(tuán)化經(jīng)營模式所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)和協(xié)同效應(yīng)等優(yōu)勢是導(dǎo)致這一現(xiàn)象發(fā)生的重要原因(Demsetz和Strahan,1997)。近年來金融控股集團(tuán)組織形式也在我國開始發(fā)展,國有商業(yè)銀行、大型非銀行金融機構(gòu)紛紛將金融控股集團(tuán)作為改革目標(biāo),同時各類產(chǎn)業(yè)資本控制的企業(yè)集團(tuán)也通過參股、控股等方式滲入金融行業(yè),形成實際的金融控股集團(tuán)。由于涉足業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣泛(例如銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)、期貨業(yè)),金融控股集團(tuán)普遍面臨著一個亟待解決的難題,即整個集團(tuán)層面上的綜合風(fēng)險度量問題。

    相對于單一業(yè)務(wù)金融機構(gòu),金融控股集團(tuán)組織形式既帶來了風(fēng)險分散化效應(yīng)——范圍經(jīng)濟(jì)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致的后果(Kuritzkes et al,2003),也引發(fā)了集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險溢出和傳染效應(yīng)——協(xié)同效應(yīng)的結(jié)果(Leaven和Levine, 2007),因此金融控股集團(tuán)的風(fēng)險加總(risk aggregation)顯得非常復(fù)雜。常見的風(fēng)險加總思路可以概括為兩個方向:(1)計算集團(tuán)所涉及的每項業(yè)務(wù)單元(或每家子公司)的風(fēng)險,即自下而上的風(fēng)險加總;(2)計算集團(tuán)所面臨的每類性質(zhì)的風(fēng)險,即集團(tuán)總體層面自上而下加總。目前而言,由于前者的實際運用難度較大,自上而下的風(fēng)險加總是學(xué)術(shù)界及實務(wù)界討論較多的方向(Junker和May,2005)。

    然而由于不同性質(zhì)風(fēng)險所具有的分布特征不同,風(fēng)險加總并不表現(xiàn)為不同風(fēng)險的Gaussian加總。以金融機構(gòu)面臨的最普遍的三類最主要風(fēng)險(市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險)為例,不少學(xué)者已經(jīng)證明(如Jorion,2001),盡管股票、商品等市場資產(chǎn)的收益率并不服從正態(tài)分布,市場投資組合的價值分布卻通常具有對稱、薄尾特征,它可以使用Gaussian分布進(jìn)行估計,因此市場風(fēng)險表現(xiàn)出可加總性。不過,如借款者集中、信貸傳染等現(xiàn)象的存在使得信貸損失分布表現(xiàn)出顯著的非對稱、長尾特征;操作損失分布的非對稱、長尾特征則更加明顯——系統(tǒng)崩潰、訴訟、欺詐等外部沖擊發(fā)生的概率更低,而一旦發(fā)生時造成的損失也更巨大。

    因此,傳統(tǒng)Gaussian估計方法無法準(zhǔn)確分析不同性質(zhì)風(fēng)險間內(nèi)在聯(lián)系。Copula理論的發(fā)展為解決該問題提供了幫助,它可以在保留單一變量邊緣分布重要特征(如偏度、峰度)的同時,得到多維變量間的一致性聯(lián)合分布。正因為這種優(yōu)勢的存在,Copula方法在金融風(fēng)險度量領(lǐng)域的應(yīng)用非常廣泛;最近10多年來,越來越多的學(xué)者也開始將Copula方法引入至金融風(fēng)險加總領(lǐng)域研究, Rosenberg和Schuermann(2006)、Aas et al(2007)、Jacobs (2011)對銀行集團(tuán)主要風(fēng)險聯(lián)合分布的分析,都使用了不同形式的Copula函數(shù)。這些研究將是本文所提出的金融控股集團(tuán)風(fēng)險加總模型的重要借鑒。

    風(fēng)險度量的目的是進(jìn)行風(fēng)險資本覆蓋。目前,無論是對于監(jiān)管者還是金融實務(wù)者,經(jīng)濟(jì)資本(Economic Capital)管理作為一種新興的資本管理理論受到的關(guān)注度越來越高。經(jīng)濟(jì)資本概念可以追溯至上世紀(jì)70年代,當(dāng)時美國信孚銀行(Bankers Trust)使用風(fēng)險調(diào)整后資本收益率(Risk Adjusted Return On Capital, RAROC)方法進(jìn)行交易風(fēng)險概率分布分析,并使用經(jīng)濟(jì)資本作為綜合風(fēng)險管理手段,至此之后越來越多的金融機構(gòu)開始在風(fēng)險決策過程中引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念。隨著信息科學(xué)技術(shù)及金融工程技術(shù)的飛速發(fā)展,一系列綜合風(fēng)險度量模型和方法不斷被開發(fā)出來,經(jīng)濟(jì)資本涵蓋外延也因此不斷擴(kuò)展,現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)資本概念已經(jīng)能夠包括多種性質(zhì)的風(fēng)險資本。這種趨勢在金融監(jiān)管中也得到了體現(xiàn),以銀行業(yè)監(jiān)管為例,新巴塞爾銀行資本協(xié)議第二支柱規(guī)定的內(nèi)部資本充足率評估程序(Internal Capital Adequacy Assessment Process, ICAAP)要求金融機構(gòu)將各種性質(zhì)的風(fēng)險考慮進(jìn)資本充足率綜合評估過程,事實上ICAAP也屬于經(jīng)濟(jì)資本管理體系。

    本文將首先構(gòu)建金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險度量模型,這將是本文第二節(jié)分析內(nèi)容。與一般利用風(fēng)險價值(Value at Risk, VaR)方法進(jìn)行風(fēng)險度量不同,本文所研究的風(fēng)險加總模型將建立在預(yù)期缺口(Expected Shortfall, ES)理論基礎(chǔ)上,并提出用廣義Pareto分布和學(xué)生t-分布進(jìn)行單一風(fēng)險邊緣分布估計,用Copula方法進(jìn)行不同性質(zhì)風(fēng)險間相依結(jié)構(gòu)分析。之后,在闡述經(jīng)濟(jì)資本理論詳細(xì)內(nèi)涵基礎(chǔ)上,本文將提出經(jīng)濟(jì)資本度量方法,這是本文第二節(jié)內(nèi)容。加上引言和第三屆結(jié)論部分,以上構(gòu)成本文的論述框架。

    1 金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險度量

    目前而言,預(yù)期缺口是一種用來度量綜合風(fēng)險的一致性方法。ES綜合風(fēng)險度量要涉及到兩方面內(nèi)容估計:1)單一風(fēng)險邊緣分布估計;2)風(fēng)險因子間相關(guān)關(guān)系估計。

    1.1 ES一致性綜合風(fēng)險度量方法

    人們常常使用標(biāo)準(zhǔn)差、方差等作為風(fēng)險的度量手段,這種度量方法的應(yīng)用存在一個重要前提,即風(fēng)險損失概率分布服從正態(tài)分布或Gaussian分布。實際中該假設(shè)前提通常并不滿足,因此人們不斷開發(fā)出更符合現(xiàn)實情況的風(fēng)險度量方法,其中應(yīng)用最廣泛的莫過于VaR方法。VaR度量在給定置信水平下,在給定持有期間內(nèi),資產(chǎn)價值所面臨的潛在最大損失。假設(shè)時刻t金融機構(gòu)面臨著K種風(fēng)險,風(fēng)險因子向量為Xt=(X1t,…,XKt),其聯(lián)合概率分布為FX(X)=Pr(X1≤x1,…,XK≤xK)。定義пt(yī),t+(Xt)為持有期[t,t+t]內(nèi)金融機構(gòu)的總損失,同時假定所有資產(chǎn)頭寸的計價幣種相同,故有

    (1)

    定義 為置信水平為α?xí)r的VaR值,即

    (2)

    VaR法誕生后不斷受到諸多學(xué)者的質(zhì)疑,不過因為它所具有的簡潔性和直觀性優(yōu)勢,VaR度量方法很快推廣成為一種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。而對VaR法提出顛覆性質(zhì)懷疑的是Artzner et al(1999),他們提出了一致性風(fēng)險度量(Coherent Risk Measurement,CRM)概念,即一種良好定義的風(fēng)險度量手段應(yīng)該滿足單調(diào)性、一次齊次性、平移不變性和次可加性四個條件,而VaR度量方法并不滿足CRM中的次可加性條件。

    Acerbi和Tache(2001)提出預(yù)期缺口概念,ES法滿足CRM條件,因此是一種一致性度量方法。ES是超過 的風(fēng)險暴露條件期望值,即

    (3)

    ES法是最近10多年來金融風(fēng)險研究中受認(rèn)可程度較高的度量方法,它與VaR比較接近,實證也表明,99%置信水平下的ES值與99.97%置信水平下的VaR值非常接近(Embrechts et al, 2002)。ES度量的關(guān)鍵在于確定(3)式中的VaR值。為得到總損失的VaR閥值,首先必須要得到K個單一風(fēng)險暴露間的邊緣分布及聯(lián)合分布。

    1.2 單一風(fēng)險邊緣分布估計

    如引言部分已經(jīng)討論過的,依據(jù)風(fēng)險的概率分布特征,可將金融機構(gòu)面臨的不同性質(zhì)風(fēng)險分為兩類:1)信用風(fēng)險和操作風(fēng)險;2)市場風(fēng)險。第一類風(fēng)險的概率分布通常表現(xiàn)為非對稱性,可以適用廣義Pareto分布進(jìn)行風(fēng)險暴露數(shù)據(jù)擬合。廣義Pareto分布是廣義極值(Generalized Extreme Value, GEV)分布中的一類重要截斷分布,GEV分布的函數(shù)形式

    (4)

    其中μ,ξ∈R分別是位置參數(shù)和形狀參數(shù),σ∈R+是尺度參數(shù),并且當(dāng) 時成立ξ∈R+。為使得風(fēng)險損失非負(fù),引入限制條件 ,此時得到廣義Pareto分布的函數(shù)形式

    (5)

    對于市場風(fēng)險而言,它們的概率分布通常表現(xiàn)出對稱性特征,通常可以適用學(xué)生t-分布進(jìn)行風(fēng)險暴露數(shù)據(jù)擬合,其分布函數(shù)形式

    (6)

    其中v∈R+表示自由度,г:R+R+是標(biāo)準(zhǔn)Gamma函數(shù),B:[0,1][0,1] 是標(biāo)準(zhǔn)Beta函數(shù),因此(6)式左邊是一個歸一化的非完全Beta函數(shù)。

    1.3 Copula理論

    Sklar定理認(rèn)為:1)任意一多元聯(lián)合分布都可以分解為它的邊緣分布和表示相依關(guān)系的Copula函數(shù)兩部分,即Fx(X)=C(Fx1(x1),…Fxk(xk)),其中Fxi(xi)是xi的邊緣分布,C(u)s.t.u∈[0,1]k是使得每個邊緣分布都落在[0,1]區(qū)間內(nèi)的Copula函數(shù)。2)利用聯(lián)合分布函數(shù)和邊際分布的反函數(shù)可以求得Copula函數(shù),即C(u)=Fx(Fx1-1(u1),…,F(xiàn)xk-1(uk))(Sklar,1958)。

    Gaussian Copula和學(xué)生t-Copula是最常見的橢圓Copula函數(shù)。Gaussian Copula又被稱為正態(tài)Copula,其函數(shù)形式為

    (7)

    其中Φ(X) 為多元聯(lián)合正態(tài)分布函數(shù)。學(xué)生t- Copula函數(shù)的表達(dá)形式為

    (8)

    其中T(X)多元聯(lián)合學(xué)生t-分布函數(shù)。Gaussian Copula和學(xué)生t-Copula概率密度函數(shù)都呈現(xiàn)出對稱性,對多維隨機變量間的非對稱關(guān)系捕捉能力很弱。

    Copula函數(shù)族中,最基礎(chǔ)的莫過于Archimadean族。Archimadean Copula族形式簡單,通常具有關(guān)聯(lián)性、相依結(jié)構(gòu)多變等良好特征,并且大部分函數(shù)都具有閉合形式解。一個典型的K維Archimadean Copula形式如下

    (9)

    其中Ψ:[0,1]R+為生成元,并滿足Ψ(1)=0,

    ,以及 等條件。假定Ψ(x)=xθ-1,由(9)式可以得到

    (10)

    (7)式是Clayton Copula函數(shù)的代表形式,它表現(xiàn)出下尾相關(guān)性特征,即它易于捕捉隨機變量間下尾相關(guān)性的變化。若令Ψ(x)=(-ln(x))θ,將其帶入(9)式將得到Archimadean Copula族另一個重要的子族Gumbel Copula函數(shù)族

    (11)

    它表現(xiàn)出上尾相關(guān)性特征,即它易于捕捉隨機變量間上尾相關(guān)性的變化。若令

    將其帶入(9)式將得到Archimadean Copula族另一個重要的子族Frank Copula函數(shù)族

    (12)

    它既不表現(xiàn)出上尾相關(guān)性,也不表現(xiàn)出下尾相關(guān)性。

    Copula方法的實際應(yīng)用非常廣泛。1)Copula方法是估計由異質(zhì)性動態(tài)模型(如GRACH模型)生成的風(fēng)險變量間的聯(lián)合分布的有用工具——在這種情況下,由于不同風(fēng)險的解釋變量、數(shù)據(jù)頻率、模型種類各不相同,傳統(tǒng)的動態(tài)相關(guān)模型不再適用;而應(yīng)用Copula方法可以很容易的估計時變風(fēng)險聯(lián)合分布。2)在估計調(diào)研數(shù)據(jù)、強度頻度組合數(shù)據(jù)等非時間序列風(fēng)險變量聯(lián)合分布時,Copula方法的擬合能力也非常強——盡管此時也可以判斷風(fēng)險變量間的多元Gaussian聯(lián)合分布,但Gaussian分布僅限于線性相關(guān)關(guān)系判斷。

    這兩點優(yōu)勢在金融機構(gòu)風(fēng)險加總中顯得至關(guān)重要。由于實際運用中必須先對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險因子取變量以求得它們的風(fēng)險損失分布。市場風(fēng)險因子變量通常有很多,如回購利率,它們通常是時間序列數(shù)據(jù)。信用風(fēng)險因子變量也有不少,如總壞賬,它們也常常是時間序列數(shù)據(jù)。而操作風(fēng)險因子變量則較難選取,并且所選取的變量數(shù)據(jù)通常很缺乏。此時,Copula估計方法是一種很有效的工具。

    1.4 ES度量的實際應(yīng)用框架

    至此,我們可以得到金融控股集團(tuán)的加總風(fēng)險度量框架,其應(yīng)用包括如下三個步驟:1)利用極大似然估計(Maximum Likelihood Estimation, MLE)方法,用廣義Pareto分布函數(shù)去擬合信用風(fēng)險暴露、操作風(fēng)險暴露數(shù)據(jù),用學(xué)生t-分布函數(shù)去擬合市場風(fēng)險暴露數(shù)據(jù),求得(5)式和(6)式中的參數(shù),即得到單一風(fēng)險的邊緣分布函數(shù);2)利用MLE法確定邊緣分布函數(shù)的相依結(jié)構(gòu),即估計單一風(fēng)險邊緣分布間的具體Copula函數(shù)形式,進(jìn)而通過Monte Carlo或Bootstrap模擬方法求得VaR值;3)使用(3)式所示的ES一致性風(fēng)險度量方法得到給定置信水平α下的加總風(fēng)險。

    目前有一些國內(nèi)學(xué)者使用過Copula方法進(jìn)行過實證研究,如胡利琴等(2009)、吳慶曉等(2011)。本文所提出的綜合風(fēng)險度量模型的優(yōu)勢體現(xiàn)在:1)目前大多數(shù)研究仍建立在VaR綜合風(fēng)險估計方法基礎(chǔ)上,本文使用一致性的ES方法進(jìn)行風(fēng)險度量;2)由于國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展歷史不長,三大風(fēng)險(尤其是操作風(fēng)險)的相關(guān)數(shù)據(jù)還不成系統(tǒng),本文提出的單一風(fēng)險邊緣分布估計方法,較好地考慮到了這種情況。

    2 金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本度量

    經(jīng)濟(jì)資本并不等同于常見的可用資本(Available Capital)概念??捎觅Y本是指金融機構(gòu)用以預(yù)防償付能力出現(xiàn)不足時的緩沖資本。當(dāng)金融機構(gòu)凈資產(chǎn)價值低于零時,償付能力不足現(xiàn)象即發(fā)生,不過償付能力不足并不完全等同于破產(chǎn);并且凈資產(chǎn)價值波動率越高,償付能力不足的概率也越高,這種可能性被定義為置信水平。經(jīng)濟(jì)資本,即指在給定置信水平和時間段內(nèi),金融機構(gòu)用以彌補因確保償付能力而導(dǎo)致的可用資本損失額度。

    可用資本損失又分為預(yù)期損失(Expected Loss)和非預(yù)期損失(Unexpected Loss)兩大類。預(yù)期損失是金融機構(gòu)從事金融業(yè)務(wù)時的正常損失,它可以看成是金融機構(gòu)的系統(tǒng)性損失,無法避免。因此,一般認(rèn)為預(yù)期損失并不能算做是一種風(fēng)險損失,金融機構(gòu)在日常經(jīng)營中必須完全考慮到這種損失,一個典型例子是銀行資產(chǎn)負(fù)債表中信貸損失撥備。金融機構(gòu)事實損失(Realized Loss)通常并不恰好等于預(yù)期損失,二者間的差異即為非預(yù)期損失,這才是金融機構(gòu)的風(fēng)險所在。如果非預(yù)期損失很小,它并不會侵蝕金融機構(gòu)資本;而如果非預(yù)期損失很大,很大可能是事實利潤低于事實損失,這種情況下,金融機構(gòu)資本額會減少。一個詮釋非預(yù)期損失和資本關(guān)系的很好例子是2007-2009全球性金融危機,由于危機中金融機構(gòu)遭受了大量非預(yù)期損失,許多金融機構(gòu)的資本額大幅下降。下圖1很清楚地描述了經(jīng)濟(jì)資本、預(yù)期損失、非預(yù)期損失三者間的聯(lián)系。所謂經(jīng)濟(jì)資本,是指金融機構(gòu)用以彌補可用資本非預(yù)期損失的資本。表1中列舉了全球部分金融控股集團(tuán)年報中所公布的綜合風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本實際數(shù)額。

    3 結(jié)論

    從ES理論和Copula理論出發(fā),本文首先進(jìn)行風(fēng)險加總分析而得到金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險度量模型。然后通過對經(jīng)濟(jì)資本概念深層含義的分析,得到經(jīng)濟(jì)資本度量方法,因此而得到本文所研究的綜合風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本度量模型。當(dāng)然,本文模型的構(gòu)建基礎(chǔ)——ES理論和Copula理論,也有部分學(xué)者對此提過質(zhì)疑,如Genest et al(2009)認(rèn)為Copula函數(shù)的擬合效度,以及Copula函數(shù)估計所使用的非參數(shù)設(shè)定,均不夠完全嚴(yán)謹(jǐn)。因此,本文所提出的金融控股集團(tuán)綜合風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本模型也需要在實踐應(yīng)用中得到進(jìn)一步的驗證和改進(jìn)。

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    篇10

    中圖分類號:F407.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:

    滑坡是自然界中一種常見的地質(zhì)災(zāi)害,它的發(fā)生一方面取決于其自身的自然條件(巖土結(jié)構(gòu)、軟弱面、水的活動性等),另一方面也取決于自然應(yīng)力或人類工程活動,它是自然變異與社會活動相互作用的產(chǎn)物,它所造成的直接影響包括人員傷亡、建筑物及公共設(shè)施損壞、自然及生態(tài)環(huán)境破壞等;間接影響包括打亂人們正常的生活秩序、投資重建整治工程等,它給人類帶來的損失僅次于地震和洪水。

    一、滑坡地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險分析的內(nèi)容和過程

    1、滑坡地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險的概念

    鑒于國內(nèi)外對滑坡、滑坡危險性、滑坡災(zāi)害風(fēng)險等概念的定義和理解方面的差異,有必要對縣域滑坡災(zāi)害風(fēng)險管理研究中的若干基本術(shù)語進(jìn)行解釋。本文結(jié)合我國地質(zhì)災(zāi)害分類規(guī)范、縣市地質(zhì)災(zāi)害調(diào)查規(guī)范和技術(shù)要求、已有滑坡災(zāi)害危險性與風(fēng)險管理研究成果中具有代表性的術(shù)語表達(dá)方式以及縣域滑坡災(zāi)害風(fēng)險管理特征等,參照國際土力學(xué)與巖土工程協(xié)會技術(shù)委員會(TC32)、澳大利亞地質(zhì)力學(xué)學(xué)會等的相關(guān)定義,對縣域滑坡災(zāi)害風(fēng)險管理研究相關(guān)概念進(jìn)行界定,其中英文的表達(dá)嚴(yán)格采用了國際上已經(jīng)認(rèn)可的術(shù)語表達(dá)方式。

    2、單體滑坡災(zāi)害、區(qū)域(縣域)滑坡災(zāi)害

    1)滑坡與滑坡隱患

    我國國內(nèi)對滑坡的定義為:巖(土)體在重力作用下整體(或部分)順坡向下滑動的地質(zhì)現(xiàn)象。國際上滑坡(Landslide)的概念指巖(土)體、碎屑物沿斜坡向下的運動,包括滑動型、崩滑型和泥石流型,相當(dāng)于我國定義的滑坡、崩塌和泥石流。滑坡隱患指巖(土)體在重力作用下具有整體或部分向下滑動趨勢的地質(zhì)現(xiàn)象。

    2)滑坡災(zāi)害與滑坡災(zāi)害隱患

    滑坡災(zāi)害指巖(土)體在重力作用下整體(或部分)順坡下滑,并對人類生命財產(chǎn)和各項社會經(jīng)濟(jì)活動及資源環(huán)境造成損害的滑坡事件?;聻?zāi)害隱患指巖(土)體在重力作用下具有整體(或部分)順坡下滑的趨勢,并對人類生命財產(chǎn)和各項社會經(jīng)濟(jì)活動及資源環(huán)境造成潛在威脅的現(xiàn)象。

    3)單體滑坡災(zāi)害與區(qū)域(縣域)滑坡災(zāi)害

    單體滑坡災(zāi)害是指單個點狀滑坡災(zāi)害,單體滑坡災(zāi)害的分析評價不考慮與其它滑坡災(zāi)害之間的內(nèi)在聯(lián)系,認(rèn)為是一個孤立的滑坡事件。與單體滑坡災(zāi)害(點狀)相對應(yīng),區(qū)域(縣域)滑坡災(zāi)害指特定面域空間范圍內(nèi)的單體滑坡災(zāi)害及其隱患的組合,區(qū)域滑坡災(zāi)害的分析評價要綜合考慮區(qū)域地質(zhì)、地理環(huán)境特征及滑坡時空分布規(guī)律等,區(qū)域大小可根據(jù)研究范圍大小來確定,如全國、全省、全縣或一個流域等。

    3、滑坡危險性、危害性與滑坡災(zāi)害風(fēng)險

    1)滑坡危險性

    ①危險性(Hazard):國外對滑坡危險性具有明確的概念,從時間、空間、滑動特征、影響范圍等方面對滑坡危險性進(jìn)行預(yù)測和研究,并重點強調(diào)災(zāi)害發(fā)生的可能性。我國現(xiàn)有相關(guān)技術(shù)規(guī)范如建設(shè)用地地質(zhì)災(zāi)害危險性評估技術(shù)要求等,將地質(zhì)災(zāi)害的危險性定義為引發(fā)地質(zhì)災(zāi)害并造成人員傷亡和(或)財產(chǎn)損失的可能性,考慮了災(zāi)害發(fā)生的可能性及造成損失的可能性,綜合了國際上地質(zhì)災(zāi)害危險性和風(fēng)險的概念。②動態(tài)危險性:滑坡災(zāi)害的危險性多數(shù)情況下是隨著其誘發(fā)因素的動態(tài)變化而變化的,因此,在臨災(zāi)分析及預(yù)報預(yù)警中,不能用以年為單位的時間尺度來衡量和表達(dá)。所以,滑坡的動態(tài)危險性指基于誘發(fā)因素動態(tài)變化的滑坡發(fā)生的可能性。(如24h)滑坡發(fā)生的可能性。③危險性評價:指對滑坡危險性進(jìn)行定性估計、定量分析計算并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分級排序的過程。滑坡年危險性評價重點對滑坡發(fā)生的空間概率或可能性進(jìn)行預(yù)測分析和評價,滑坡動態(tài)危險性評價重點對滑坡發(fā)生的時間概率或可能性進(jìn)行評價。④頻率(Frenquency):一定時期內(nèi)滑坡發(fā)生的次數(shù)。

    2)滑坡危害性

    ①危害性:結(jié)合我國的應(yīng)用習(xí)慣,將危害性定義為:滑坡以一定強度發(fā)生后,造成的人員傷亡、財產(chǎn)損失程度稱為滑坡的危害性。②危害性評價:危害性評價是在承災(zāi)體易損性分析與價值估算、承災(zāi)體遭遇滑坡的時間概率和空間概率分析的基礎(chǔ)上,對滑坡危害程度大小所做的定性估計、定量計算并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分級排序的過程。

    承災(zāi)體(Elements at Risk)指滑坡影響區(qū)內(nèi)的所有承災(zāi)對象,包括人、財產(chǎn)、公共設(shè)施、土地資源等。

    易損性(Vulnerability)指承災(zāi)體遭遇滑坡時受到損傷大小的程度,用0~1之間的數(shù)值來表示,值越大表示損傷的程度越嚴(yán)重,易損性大小既與承災(zāi)體自身的類型和“質(zhì)量”有關(guān),也與滑坡強度有關(guān)。

    二、滑坡災(zāi)害風(fēng)險評估、風(fēng)險處置與風(fēng)險管理分析方法

    1、風(fēng)險評估(Risk Assessment )

    風(fēng)險評估是在對滑坡災(zāi)害進(jìn)行風(fēng)險調(diào)查的基礎(chǔ)上,對滑坡災(zāi)害風(fēng)險特征進(jìn)行識別,并應(yīng)用定性或定量的方法對滑坡災(zāi)害風(fēng)險進(jìn)行分析與評價的過程,包括風(fēng)險分析和風(fēng)險評價兩方面的內(nèi)容。在風(fēng)險評估過程中涉及的其它相關(guān)術(shù)語主要有:①風(fēng)險識別(Risk Identification):鑒別構(gòu)成風(fēng)險的要素、來源、特性及與滑坡活動有關(guān)的不確定性。風(fēng)險識別存在于對滑坡災(zāi)害風(fēng)險要素調(diào)查與分析的整個過程。②風(fēng)險估計(Risk Estimation):對風(fēng)險發(fā)生的可能性及其后果進(jìn)行定性分級或定量估算的過程,也稱為風(fēng)險估算或風(fēng)險度量。③風(fēng)險分析(Risk Analysis):用定性或定量的方法分析并表達(dá)風(fēng)險結(jié)果的過程,包括風(fēng)險識別與風(fēng)險估計(估算)。④風(fēng)險評價(Risk Evaluation):根據(jù)風(fēng)險容許標(biāo)準(zhǔn)(或風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)),利用定性分級或定量評價的方法對風(fēng)險分析的結(jié)果進(jìn)行等級評定、排序或風(fēng)險歸類的過程。

    2、風(fēng)險處置(Risk Treatment)

    對特定風(fēng)險所采取的控制方法及其實施的整個過程。風(fēng)險處置的類型包括接受風(fēng)險、預(yù)報風(fēng)險、轉(zhuǎn)移或分擔(dān)風(fēng)險、減緩風(fēng)險、監(jiān)測風(fēng)險及對風(fēng)險處置結(jié)果的再評價等。如果說風(fēng)險評估是一個主要由專業(yè)技術(shù)人員及相關(guān)理論與方法構(gòu)成的技術(shù)過程,則風(fēng)險處置是一個集專業(yè)技術(shù)人員、行政管理人員、社會公眾及法規(guī)體系、規(guī)章制度等為一體的風(fēng)險決策與控制過程。

    3、風(fēng)險管理(Risk Management)

    風(fēng)險管理指參與風(fēng)險處置的各方對風(fēng)險的識別、分析評價、決策處置,以較低合理的成本獲取最大安全保障的科學(xué)管理方法。因此,風(fēng)險分析是風(fēng)險評價的基礎(chǔ),風(fēng)險評價是風(fēng)險分析與風(fēng)險處置的橋梁,而風(fēng)險管理是將各種理論、方法技術(shù)和政策等系統(tǒng)的應(yīng)用于整個風(fēng)險分析、評價與處置過程的科學(xué)管理方法。

    4、滑坡地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險評價的方法

    篇11

    以往,會計一直采用面向過去的回顧型時空觀,通過對過去業(yè)務(wù)活動的記錄、總結(jié)和評價,用相關(guān)的評價結(jié)論及經(jīng)驗總結(jié)作用于目前(現(xiàn)時)事務(wù)。20世紀(jì)科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,使人類過去的許多夢想在很短時間內(nèi)變?yōu)楝F(xiàn)實,從而使人們的時空觀念發(fā)生了巨大變化,也使人類對自己的能力充滿了自信:現(xiàn)在的夢想就是未來的現(xiàn)實,誰能夠較早地領(lǐng)悟并抓住未來,誰就有了在未來稱雄的資本。于是,人們開始采用一種面向未來的時空觀。會計作為重要的信息系統(tǒng)和控制系統(tǒng),也需要樹立一種全新的時空觀念,即從面向過去的回顧型系統(tǒng)轉(zhuǎn)向以對未來的預(yù)期及設(shè)想為中心的預(yù)期型系統(tǒng)。

    會計做為一門時效性很強的應(yīng)用科學(xué),我們應(yīng)該通過對現(xiàn)時確實的了解,更好地把握未來。這就意味著:1、必須徹底拋棄傳統(tǒng)會計以過去為重心的理論體系和基本觀念,建立面向未來的全新會計觀念和理論,尤其應(yīng)該拋棄對傳統(tǒng)會計可靠性和可驗證性的迷信,信心百倍地迎接未來的風(fēng)險,以多樣化的相關(guān)信息交流、即時的形式,去滿足實際決策的信息需求。2.通過對現(xiàn)實環(huán)境中各種社會觀念、管理組織理論及技術(shù)發(fā)展的深入考察和分析,構(gòu)建新型的會計組織及方法體系,使會計系統(tǒng)與現(xiàn)實環(huán)境密切地融為一體。3、重視網(wǎng)絡(luò)發(fā)展對人們時空觀念的現(xiàn)實影響及其會計意義。網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展不僅縮短了世界的空間距離,而且極大地改變了人們的時間感受。借助網(wǎng)絡(luò),人們可以對同一時點上的會計信息,在地球的任何角落,進(jìn)行同步傳遞和反饋。這種能力,使人們能更準(zhǔn)確地把握未來。這將會極大地改變會計信息的許多重要方面。4、借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)結(jié)構(gòu)、商務(wù)形式、管理方式及財務(wù)形式的影響,利用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的時空優(yōu)勢,構(gòu)造現(xiàn)實的網(wǎng)絡(luò)會計體系,實現(xiàn)實時動態(tài)處理、在線管理及各種形式的遠(yuǎn)程處理,使會計實現(xiàn)時代性的飛躍。

    (二)動態(tài)變化的時點基礎(chǔ)觀念

    由于會計環(huán)境不斷變化,會計面臨著越來越多的不確定性和風(fēng)險。傳統(tǒng)會計的許多穩(wěn)定性假設(shè)和方法顯然是不合時宜的。為此我們必須做到:1、打破傳統(tǒng)會計關(guān)于環(huán)境及會計要素項目特性的穩(wěn)定性假設(shè),充分認(rèn)識會計環(huán)境及會計要素項目的動態(tài)變化特性,建立徹底的動態(tài)會計規(guī)。2、充分認(rèn)識動態(tài)變化中的風(fēng)險因素及風(fēng)險與機會并存的客觀事實,從動態(tài)角度對會計環(huán)境及會計要素項目進(jìn)行判斷,建立動態(tài)的處理方法及理論體系,以充分揭示和控制風(fēng)險。3、放棄傳統(tǒng)的會計分期觀念,建立以時點為基礎(chǔ)的動態(tài)實時會計系統(tǒng):(1)現(xiàn)代經(jīng)營中越來越多地采用實時管理、在線管理。只有時點觀念才能與此相適應(yīng)。采用時點觀念是充分發(fā)揮計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)優(yōu)勢的關(guān)鍵;(2)采用時點基礎(chǔ)具有現(xiàn)實的可行性。第一,IT技術(shù)的發(fā)展,已經(jīng)為此提供了充分的技術(shù)支持。第二,傳統(tǒng)會計中的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)本身就是采用時點基礎(chǔ),只是由于與分期核算下的損益計算相關(guān)的原因,才在一定程度上涉及分期因素。第三,采用時點觀念的最大矛盾是損益計算,但傳統(tǒng)會計下的損益計算,并不能真正反映損益的實質(zhì),近幾年人們在對通貨膨脹會計中“持產(chǎn)利得”的關(guān)注以及對現(xiàn)金流量信息的日益重視,為此提供了寶貴的經(jīng)驗。接下來應(yīng)該做的是聯(lián)系現(xiàn)實,對“損益”觀念的真正意義進(jìn)行深入考察,弄清損益與現(xiàn)金流量、利得及資產(chǎn)價值變化的真正關(guān)系。首先需要明確的是:損益的真實意義在于財富(資產(chǎn))的增加或減少,它也是動態(tài)變化的,可以用時點數(shù)及動態(tài)延續(xù)中的前后比較來反映。第四,動態(tài)報告體系的構(gòu)建必然涉及會計組織結(jié)構(gòu)體系的改變。用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)取代傳統(tǒng)的會計組織結(jié)構(gòu),建立內(nèi)外交流的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系,將是下一步會計變革的一個世界性課題。

    (三)積極的風(fēng)險觀念

    未來時代將是一個高風(fēng)險時代,風(fēng)險將會伴隨人類的一切活動。面對日益增加的風(fēng)險,忽視或逃避都不是辦法,我們應(yīng)該建立全新的風(fēng)險觀念,通過積極的行動加強風(fēng)險管理,有效地預(yù)測和控制風(fēng)險,為會計采用一些包含風(fēng)險的方法提供理念基礎(chǔ):1、承認(rèn)風(fēng)險的必然與可控,則可采用積極的方法去認(rèn)識、反映和控制風(fēng)險、使風(fēng)險反映成為會計系統(tǒng)的一個重要組成部分;2、承認(rèn)風(fēng)險與收益并存,則可在有效反映、控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上最大限度地創(chuàng)造收益;3、深化對風(fēng)險本質(zhì)的認(rèn)識,改變對風(fēng)險的態(tài)度,則可將各種重要的資源以比較適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ浫霑嬒到y(tǒng),并盡可能地反映出會計項目中內(nèi)在的風(fēng)險(比如持有貨幣資金的匯率變動風(fēng)險及幣值變動風(fēng)險,應(yīng)收款項的壞賬風(fēng)險,實物資產(chǎn)的物價變動風(fēng)險,股票投資的市場風(fēng)險,聯(lián)營投資的經(jīng)營風(fēng)險及其它風(fēng)險,無形資源因突發(fā)事件造成價值巨變的風(fēng)險,債務(wù)的償付風(fēng)險,資本項目的蝕耗風(fēng)險等),使會計信息能夠以靈活的方式與用戶的需求密切相關(guān),真正具有決策價值。

    (四)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)觀念

    在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)環(huán)境下重新審視和認(rèn)識會計,建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會計觀,并研究在此觀念下會計的特征和著力點。正如現(xiàn)代資本主義經(jīng)濟(jì)的興起及工業(yè)革命使傳統(tǒng)的簿記轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代會計一樣,網(wǎng)絡(luò)時代的到來,必然使會計再次發(fā)生根本變化。變化的方向與特征,取決于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特征、未來趨勢及現(xiàn)實世界中會計的矛盾。1、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是一個便利的信息交流系統(tǒng),它將在極大地拉近信息提供者與用戶間時空距離的同時,極大地增加信息容量,豐富信息的內(nèi)涵與形式,形成密切而多樣化的信息交流和使用關(guān)系。2、網(wǎng)上企業(yè)、電子商務(wù)、網(wǎng)上投資、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上報稅等網(wǎng)際業(yè)務(wù)的發(fā)展,直接將會計核算及監(jiān)控的視角拉入一個更廣闊的范圍,在增加會計業(yè)務(wù)內(nèi)容的同時,極大地豐富會計業(yè)務(wù)的形式,使會計發(fā)生質(zhì)的變化;3、以網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)理論為基礎(chǔ)的會計系統(tǒng),必須以用戶的需求為基本出發(fā)點,根據(jù)用戶的需求提供及時、靈活的多樣化信息;4、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下的信息交流是多樣化雙向交流,會計系統(tǒng)必須按此要求進(jìn)行改造和重構(gòu)。

    在網(wǎng)絡(luò)時代完成重新構(gòu)建會計觀念、理論及方法體系的工作,是一項龐大的系統(tǒng)工程,需要社會各方面的共同參與。

    (五)財富重心說及財富、資產(chǎn)、損益一體化觀念

    會計學(xué)的重心是什么?這個問題是決定會計信息范圍、結(jié)構(gòu)、層次及特征,決定會計理論及方法體系構(gòu)建的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為,會計學(xué)的重心是財富。財富是一種權(quán)力,一種控制性的力量,它代表的是可以帶來左右社會和他人的力量的一切資源,包括:土地、金錢、各種有形及無形的財產(chǎn)、知識等。它的內(nèi)容隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展和變化,但其作為控制力量的基本特征卻始終未曾改變。會計學(xué)是一門對財富及其來源、構(gòu)成及變化進(jìn)行計量,說明財富變化的趨勢及其原因,并對一定主體創(chuàng)造財富的能力進(jìn)行估價及預(yù)期的科學(xué)。

    傳統(tǒng)會計用資產(chǎn)概念作為財富的代表,是對財富概念的學(xué)科性限定,這種限定使得財富的會計計量有了可靠的基礎(chǔ)。但是由于人們習(xí)慣于將資產(chǎn)和財產(chǎn)相等同,從而極大地限制了它所代表的實際范圍,并造成變化的障礙。未來會計發(fā)展中必然強調(diào)會計資產(chǎn)向財富的回歸。擴(kuò)大會計資產(chǎn)的范圍,將一切具有目前價值并可能帶來或控制未來利益的資源盡可能納入會計計量的范疇。同樣,傳統(tǒng)會計把損益的形成與計算看作一個相對獨立的過程,將損益與資產(chǎn)看作兩個既相互聯(lián)系又相互獨立的概念,割裂了損益與資產(chǎn)的內(nèi)在聯(lián)系。損益的實質(zhì)是財富(資產(chǎn))的增減。采用一體化的資產(chǎn)與損益觀念,將損益計量與資產(chǎn)價值的變化有機地融為一體,才能更貼近損益的實質(zhì)。

    財富重心說擺正了會計的基礎(chǔ),財富、資產(chǎn)一體化說明了會計資產(chǎn)的實質(zhì);資產(chǎn)、損益一體化揭示了會計損益的真正意義;財富、資產(chǎn)、損益一體化則使會計在靈活的報告形式中采用時點基礎(chǔ),使會計從形式到內(nèi)容發(fā)生質(zhì)的變化。

    (六)新型的質(zhì)量觀念

    隨著高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)的資源、存續(xù)和發(fā)展等問題發(fā)生了深刻變化,企業(yè)的質(zhì)量評價體系受到了前所未有的關(guān)注。傳統(tǒng)會計以有形資產(chǎn)和會計利潤為中心的反映和評價體系存在很大的缺陷。為此,必須建立一種全新的會計質(zhì)量觀念。會計的質(zhì)量觀念應(yīng)該由會計要素項目質(zhì)量、會計信息質(zhì)量及企業(yè)質(zhì)量的財務(wù)評價三部分構(gòu)成。