首頁 > 優(yōu)秀范文 > 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析
時(shí)間：2023-10-26 11:25:07
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
引言
危險(xiǎn)化學(xué)品[1]，是指具有毒害、腐蝕、爆炸、燃燒、助燃等性質(zhì)，對(duì)人體、設(shè)施、環(huán)境具有危害的劇毒化學(xué)品和其他化學(xué)品。在運(yùn)輸過程中其易發(fā)生爆炸、燃燒、泄漏等危險(xiǎn)事故。事故一旦發(fā)生，將對(duì)運(yùn)輸沿線的社會(huì)經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境造成極大危害。由于水運(yùn)運(yùn)量大、成本低、能耗低，內(nèi)河水運(yùn)以成為危化品運(yùn)輸?shù)闹饕绞?。但也造成了運(yùn)輸船舶流動(dòng)污染源的高度集中，對(duì)水源產(chǎn)生的污染和危害日趨顯現(xiàn)出來。而且如果在運(yùn)輸環(huán)節(jié)中對(duì)?；房刂撇划?dāng)，極易發(fā)生事故，造成人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。
在水路危險(xiǎn)品運(yùn)輸研究中，國外的研究主要關(guān)注于航運(yùn)油泄漏問題。Magnus S.Eide和Qyind Endresseen等[2，3]對(duì)油泄漏事故進(jìn)行了研究分析，提出基于船舶動(dòng)態(tài)識(shí)別系統(tǒng)進(jìn)行智能船舶監(jiān)控；并建立了動(dòng)態(tài)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)模型來降低船運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。Erik Vanem 和Qyind Endresseen[4]建立了成本模型對(duì)船運(yùn)油泄漏風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。除此之外，D.Roelevan和M.Kokc[5]對(duì)船舶事故的概率進(jìn)行計(jì)算及預(yù)測(cè)。P. Leonelli和S. Bonvicini[6]通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，而選擇運(yùn)輸有害物質(zhì)的最佳航線。Janey S.Camp[7]改進(jìn)泄漏管理信息系統(tǒng)來進(jìn)行決策支持。
內(nèi)河航運(yùn)作為我國危險(xiǎn)品運(yùn)輸?shù)闹饕绞?，研究主要集中在幾個(gè)方面，一方面是對(duì)內(nèi)河危險(xiǎn)品運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。李路，雷孝平等[8]對(duì)內(nèi)河危險(xiǎn)品運(yùn)輸進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)定量分析與評(píng)價(jià)的探討。王造、劉清和鐘華杰[9]應(yīng)用層次分析法設(shè)定長江航運(yùn)現(xiàn)代化評(píng)價(jià)指標(biāo)。劉鄢立[10]分析了危險(xiǎn)品船舶運(yùn)輸過程中可能引發(fā)事故的主要原因，并提出針對(duì)水路危險(xiǎn)品船舶運(yùn)輸安全管理的建議和對(duì)策。孫國慶[11]對(duì)內(nèi)河水路危險(xiǎn)品運(yùn)輸安全因素進(jìn)行了分析并提出相關(guān)的策略。另一方面，是將相關(guān)技術(shù)方法應(yīng)用于內(nèi)河危險(xiǎn)品運(yùn)輸中。如王衛(wèi)、曹從詠和何笑[12]將CBR（案例推理）技術(shù)引入到水路危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸事故應(yīng)急救援決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，建立了貨物運(yùn)輸事故應(yīng)急救援決策系統(tǒng)模型。操志強(qiáng)、劉威和陶文杰[13]提出將RFTD技術(shù)應(yīng)用于水路運(yùn)輸中，有助于監(jiān)管部門掌握內(nèi)河航道交通現(xiàn)狀、船舶通行動(dòng)態(tài)和安全狀況，有效防止和減少水上交通事故和船舶污染事故的發(fā)生。另外一方面是對(duì)現(xiàn)在危險(xiǎn)品水路運(yùn)輸現(xiàn)狀的介紹和分析，特別是針對(duì)長江流域的危險(xiǎn)品運(yùn)輸現(xiàn)狀的介紹及運(yùn)輸事故的總結(jié)。
危化品運(yùn)輸安全的實(shí)現(xiàn)，依賴于三個(gè)方面的工作：危險(xiǎn)辨識(shí)、危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)和危險(xiǎn)控制。本文主要基于對(duì)重慶內(nèi)河?；愤\(yùn)輸企業(yè)的調(diào)查，分析?；穬?nèi)河運(yùn)輸?shù)牧鞒?，從流程的三個(gè)主要環(huán)節(jié)出發(fā)，分析內(nèi)河危化品運(yùn)輸各環(huán)節(jié)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型。從而便于對(duì)影響運(yùn)輸安全的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，使運(yùn)輸企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，在運(yùn)輸各個(gè)關(guān)節(jié)中，有針對(duì)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)?；穬?nèi)河運(yùn)輸?shù)陌踩?/p>
1 重慶內(nèi)河?；愤\(yùn)輸流程
1.1?；愤\(yùn)輸流程
在內(nèi)河危化品運(yùn)輸整個(gè)過程中，大部分化工企業(yè)將廠區(qū)或儲(chǔ)藏區(qū)建于碼頭或航線岸邊，以方便裝卸貨物，并減少貨物損耗?；て髽I(yè)通過管道運(yùn)輸，配合運(yùn)輸企業(yè)將危化品裝船，運(yùn)輸企業(yè)只需提供內(nèi)河運(yùn)輸將貨物運(yùn)至目的港，最后由收貨方將貨物通過管道運(yùn)至儲(chǔ)藏區(qū)或廠區(qū)。此外，存在少數(shù)化工企業(yè)的廠區(qū)距離碼頭較遠(yuǎn)，這種情況需要公水聯(lián)運(yùn)，采用公路運(yùn)輸將貨物運(yùn)至碼頭，采用罐車自卸式將危化品裝船。當(dāng)前重慶內(nèi)河?；愤\(yùn)輸企業(yè)主要承保內(nèi)河運(yùn)輸部分，需要與公路運(yùn)輸企業(yè)合作，完成這部分運(yùn)輸。兩種運(yùn)輸流程通過圖1進(jìn)行展示。
1.2內(nèi)河?；愤\(yùn)輸流程
通過對(duì)4家重慶內(nèi)河?；愤\(yùn)輸企業(yè)的調(diào)查，在內(nèi)河運(yùn)輸過程中，主要環(huán)節(jié)有裝卸貨、停泊及航運(yùn)，以及對(duì)這三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行安全作業(yè)的監(jiān)控和應(yīng)急。在圖2中，標(biāo)明了五個(gè)環(huán)節(jié)的基本過程及相互關(guān)系，以及整個(gè)流程中的包括運(yùn)輸企業(yè)和海運(yùn)相關(guān)政府部門的兩個(gè)參與主體。由于研究主要運(yùn)輸方式，不考慮公水聯(lián)運(yùn)情況，將危化品企業(yè)、港口企業(yè)及危化品運(yùn)輸車隊(duì)排除。對(duì)于內(nèi)河?；愤\(yùn)輸企業(yè)而言，主要發(fā)生運(yùn)輸安全事故的環(huán)節(jié)主要為裝卸貨、停泊及內(nèi)河航運(yùn)。企業(yè)和政府部門通過對(duì)流程的監(jiān)控可以控制風(fēng)險(xiǎn)源，當(dāng)發(fā)生緊急情況時(shí)進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。
2 風(fēng)險(xiǎn)類別分析
下文將按照?qǐng)D2流程圖中的三個(gè)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)類別的分析和識(shí)別，從而掌握在重慶內(nèi)河?；愤\(yùn)輸過程中的主要運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)類別有哪些。
2.1 停泊環(huán)節(jié)的主要運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)
在整個(gè)運(yùn)輸過程中的起始環(huán)節(jié)就是停泊，船舶的停泊主要分為靠泊和離泊。?；反霸谕２喘h(huán)節(jié)中的主要作業(yè)有船員的停泊值班；拋錨；船舶開航前檢查；蒸/洗艙作業(yè)；船舶加油作業(yè)以及出現(xiàn)緊急情況時(shí)的應(yīng)急響應(yīng)。在船舶停泊過程中，一定要使錨泊的船舶按照值班制度加強(qiáng)停泊管理，做好停泊期間的安全防范，注意水情變化以及周邊環(huán)境，從而防止船舶在拋錨過程中由于駕駛失誤與其他船舶及水岸其他礙航物發(fā)生碰撞事故。其次，要認(rèn)真檢查船舶錨泊情況，確保船舶停泊安全，防走錨等事故的發(fā)生。同時(shí)還需在船舶進(jìn)行蒸/洗艙作業(yè)時(shí)，安全操作，防止出現(xiàn)由于洗艙產(chǎn)生的有害氣體造成人員窒息和中毒事故。最后，還要核實(shí)船舶裝載情況，確保后期船舶航行安全，防止船舶擱淺觸礁事故的發(fā)生。 因此可以看出在停泊環(huán)節(jié)中主要容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事故類型有：碰撞、走錨、人員中毒、觸礁事故。
2.2 裝卸貨環(huán)節(jié)的主要運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)
在船舶?？堪逗?，進(jìn)行船舶的裝卸貨作業(yè)，裝卸貨的主要過程是船舶在危化品碼頭，通過泵加壓或自留的方式，使液態(tài)?；吠ㄟ^管道及控制閥等設(shè)備，流入船艙內(nèi)或從船上輸送到儲(chǔ)罐的過程，是?；愤\(yùn)輸過程中的主要環(huán)節(jié)，也是保證危化品貨物質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。圖3和圖4為危化品船舶裝卸貨流程圖，在圖中可以了解裝卸貨的主要過程。在裝卸過中，要注意以下幾個(gè)方面。第一，船上人員與港口公司要在裝卸前做好船安檢查，檢查甲板、液貨管系、閥門、消防報(bào)警系統(tǒng)，并且要檢查各艙的殘水，盡量收凈殘余貨物。通過檢查，保證裝卸作業(yè)順利完成，減少因?yàn)樵O(shè)備問題導(dǎo)致的在裝卸中的泄漏、火災(zāi)、溢油污染等事故的發(fā)生。第二，合理編制裝卸貨計(jì)劃，控制裝卸貨進(jìn)度與輸油壓力，注意在最后貨艙留有充分余地，以便容油管系里的余貨。第三，在裝卸時(shí)要時(shí)刻注意貨品在管道中壓力、溫度和液置的上升速度，避免因?yàn)檩斔退俣冗^快發(fā)生靜電，從而防火、防爆。最后，做好作業(yè)巡回檢查和應(yīng)急救援的準(zhǔn)備，發(fā)現(xiàn)異常，立即采取有效措施，從源頭遏制事故發(fā)生。通過與船運(yùn)人員進(jìn)行訪談了解，?；烦跹b卸貨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較大，如果順利完成出裝卸的流程，整個(gè)過程發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率將降低，并且會(huì)影響航運(yùn)過程的安全。同時(shí)，由于重慶山地地勢(shì)，碼頭落差較大，不同于長江沿岸其他區(qū)域的碼頭，這種地勢(shì)特點(diǎn)導(dǎo)致管道裝卸貨負(fù)荷量大，運(yùn)輸量小，也增加了輸送環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。通過了解裝卸貨的主要流程和注意事項(xiàng)，在危化品船舶裝卸貨過程中主要可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故有：火災(zāi)、爆炸、泄漏、污染、貨品污染。
2.3 內(nèi)河航運(yùn)環(huán)節(jié)的主要運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)
航運(yùn)是整個(gè)?；愤\(yùn)輸過程中的主要環(huán)節(jié)，所占運(yùn)輸時(shí)間比重也是最多的。通過調(diào)研取得的數(shù)據(jù)資料顯示，船舶航行時(shí)間占所有船舶全年運(yùn)輸時(shí)間的35%左右。航運(yùn)中主要的作業(yè)有航行操作、船舶過駁、拋錨作業(yè)、航行中停泊作業(yè)、船上值班作業(yè)、船舶及設(shè)備維護(hù)以及應(yīng)急響應(yīng)等。在這個(gè)過程中也是風(fēng)險(xiǎn)類型發(fā)生較多的環(huán)節(jié)，和裝卸貨環(huán)節(jié)比較，航運(yùn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大，但風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生產(chǎn)生的影響相比要小。在此環(huán)節(jié)中發(fā)生的主要風(fēng)險(xiǎn)類別有：碰撞、泄漏、觸礁、擱淺、船舶磨損、火災(zāi)/爆炸、設(shè)備失靈、進(jìn)水、人員傷亡/疾病、浪損、溢油污染、船舶失電、人員落水、安保事件、遭遇惡劣天氣等。
3 內(nèi)河危化品運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)類別
根據(jù)上文內(nèi)容分析了運(yùn)輸三大環(huán)節(jié)中容易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類別，通過表1將這三大環(huán)節(jié)的主要作業(yè)及可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)。各家危化品運(yùn)輸企業(yè)在上級(jí)航運(yùn)部門的管理下，針對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)和安全管理體系對(duì)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)的類別劃分存在差異，但總體主線一致。通過表1的總結(jié)，本文對(duì)危化品風(fēng)險(xiǎn)劃分為20類，包括：碰撞、走錨、觸礁、擱淺、泄漏、危化品/油污染、貨品污染、垃圾污染、人員中毒/傷亡/疾病、火災(zāi)/爆炸，船舶磨損、設(shè)備失靈（舵機(jī)、主機(jī)、車葉等設(shè)備）、進(jìn)水、浪損、船舶失電、人員落水、遭遇惡劣天氣（遭遇臺(tái)風(fēng)、泥石流、山體滑坡、濃霧、暴雨等惡劣氣象）、船舶沉沒、棄船。
4 總結(jié)
本文從重慶內(nèi)河危化品運(yùn)輸三個(gè)主要環(huán)節(jié)分析了風(fēng)險(xiǎn)事故的類型，并通過表1對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)，將?；凤L(fēng)險(xiǎn)劃分為20類。內(nèi)河?；愤\(yùn)輸企業(yè)應(yīng)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)事故有所警惕，這不僅對(duì)于重慶內(nèi)河?；愤\(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理有利，國內(nèi)從事?；穬?nèi)河運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)及水路其他種類的運(yùn)輸公司都有指導(dǎo)作用。此外，通過在企業(yè)進(jìn)行調(diào)查以及對(duì)長江及重慶海事管理部門搜集的事故數(shù)據(jù)，在長江內(nèi)河運(yùn)輸中，發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型主要集中在碰撞、擱淺、觸礁、火災(zāi)/爆炸、遭遇惡劣天氣（主要以風(fēng)災(zāi)為主）。其中近一半為碰撞，數(shù)據(jù)顯示其比例在50%―60%之間。擱淺和觸礁可占35%左右，余下為火災(zāi)，其他的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生則較少。這幾種風(fēng)險(xiǎn)類型值得運(yùn)輸企業(yè)的極其關(guān)注，在運(yùn)輸各環(huán)節(jié)中中加強(qiáng)航運(yùn)管理，提高船員安全意識(shí)，做好應(yīng)急準(zhǔn)備，避免這幾類事故的發(fā)生及降低事故帶來的危害。
參考文獻(xiàn)
[1]王宇.危險(xiǎn)化學(xué)品物流.第一版.化學(xué)工業(yè)工業(yè)出版社.北京.2010.
[2]Magnus S.Eide，Qyvind Endresseen，Qyind Irevik.Intelligent ship traffic monitoring for oil ship prevention：risk based decision support building on AIS[J].Marine Pollution Bullelin，2007，54，144-148.
[3] Magnus S.Eide，Qyvind Endresseen，Qyind Irevik，Odd Willy Brurde .Prevention of oil spill from shipping by modeling of dynamic risk[J].Marine Pollution Bullelin，2007，54（10），1619-1633.
[4] Erik Vanem，Qyvind Endresen，Rolf Skjong. Cost-effectiveness criteria for marine oil spill preventive measures[J].Reliability Engineering & System Safety，2008，93（9），1354-1368.
[5] D.Roelevan，M.Kokc，HI.Stipdonk，W.A De Vries.Inland waterway transport： Modelling the probability of accidents[J].Safety Science.1995，19，191-202.
[6] P. Leonelli，S. Bonvicini， G. Spadoni .Hazardous materials transportation：a risk-analysis-based routing methodology[J].Journal of Hazardous Materials.January 2000，711，283-300.
[7] Janey S.Camp，Euggere J.Leboef，Mark D.Abkovoitz.Application of an enhanced spill management information system to inland waterways[J]，Journal Of Hazardous Materials，2010，179（13），583-592.
[8]李 路，畢翠平，雷孝平.水路危險(xiǎn)品運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)定量分析與評(píng)價(jià)探討[J].交通環(huán)保，2004，25（6），4-7.
[9]王造，劉 清，鐘華杰.長江航運(yùn)現(xiàn)代化測(cè)評(píng)指標(biāo)[J].水運(yùn)管理，2010，32（1），18-20.
[10]劉鄢立.長江危險(xiǎn)品運(yùn)輸事故原因分析及對(duì)策[J].武漢船舶職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2011，3，15-18.
[11]孫國慶.內(nèi)河水路危險(xiǎn)品運(yùn)輸安全狀況分析與對(duì)策[J].交通企業(yè)管理，2012，6，75-76.
[12]王衛(wèi)，曹從詠，何笑.CBR技術(shù)在水路危險(xiǎn)品運(yùn)輸事故應(yīng)急決策中的應(yīng)用[J].系統(tǒng)安全，2010，68-69.
隨著我國市場(chǎng)體制的逐步完善，財(cái)務(wù)制度的管理越來越趨于規(guī)范化。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多重考驗(yàn)，財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理和銀行信貸管理來說，更加重了管理的重要性和現(xiàn)實(shí)性。
一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析識(shí)別
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是了解企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要手段，通過分析識(shí)別，銀行信貸人員可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度，知道會(huì)計(jì)數(shù)字的扭曲程度并通過會(huì)計(jì)手段來“糾正”扭曲；通過運(yùn)用會(huì)計(jì)靈活性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算合適與否，進(jìn)而可以及時(shí)認(rèn)清企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)和潛在的問題，為銀行的信貸決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
1.資產(chǎn)負(fù)債表分析
(1)營運(yùn)資金分析。營運(yùn)資金通常表明企業(yè)是否有清算能力，即企業(yè)是否有償還短期債務(wù)的能力和能否按現(xiàn)有水平繼續(xù)經(jīng)營。
(2)長期經(jīng)營資產(chǎn)分析。長期經(jīng)營資產(chǎn)的基本會(huì)計(jì)問題是計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是應(yīng)當(dāng)資本化的長期經(jīng)營資產(chǎn)的成本或價(jià)值，不能被高估或低估。每年應(yīng)攤銷的費(fèi)用是資本化成本的一部分，應(yīng)該在資產(chǎn)被消耗時(shí)計(jì)入損益表。長期經(jīng)營資產(chǎn)分為兩種：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。
(3)長期負(fù)債分析。主要考慮是否所有的長期負(fù)債都已記錄在資產(chǎn)負(fù)債表上，特別是對(duì)未實(shí)現(xiàn)的收人。進(jìn)行長期負(fù)債分析時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)是否為了滿足營運(yùn)資金、抵押貸款、個(gè)人擔(dān)保、再融資等的需要而優(yōu)化債務(wù)水平，此外，還應(yīng)進(jìn)行對(duì)比分析并判斷是否合理。
(4)表外融資和或有負(fù)債分析。表外融資是企業(yè)的一種潛在債務(wù)，盡管其未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，但會(huì)影響未來現(xiàn)金流量，在分析資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，是不可忽視的。因此要求信貸人員不僅要分析財(cái)務(wù)報(bào)表本身，而且還要仔細(xì)分析有關(guān)報(bào)表的補(bǔ)充資料。
2.利潤表分析
在分析利潤表時(shí)，應(yīng)對(duì)構(gòu)成收益的各個(gè)項(xiàng)目十分清楚，分清哪些是正常的收益和損失，哪些不是正常的收益和損失，并據(jù)此判別企業(yè)的主營業(yè)務(wù)活動(dòng)所占的權(quán)重。
3.現(xiàn)金流量表分析
現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量是分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要信息來源?，F(xiàn)金流量分析首先是將經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量與本期的凈利潤相比較，以確定本期盈利的好壞。如果企業(yè)有較好的盈利狀況和較高的現(xiàn)金流量，說明企業(yè)的贏利是真正的贏利，并非是通過“造假”出來的。如果企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量在幾個(gè)期間為負(fù)數(shù)，而凈利潤為正數(shù)，或者企業(yè)的凈利潤在一定范圍內(nèi)一直高于本期經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量，說明企業(yè)的贏利狀況較差。同時(shí)還應(yīng)與企業(yè)的生命周期相結(jié)合進(jìn)行考慮。其次，是用過去的現(xiàn)金流量預(yù)期未來的現(xiàn)金流量。在預(yù)期時(shí)，可將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)金流量和不經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)金流量；另外還可與相關(guān)賬戶相聯(lián)系，將其分為長期的現(xiàn)金流量和短期的現(xiàn)金流量。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性
通過以上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，信貸人員可以了解很多有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息，可以幫助決策者進(jìn)行決策，但由于財(cái)務(wù)報(bào)表在產(chǎn)生的過程中受很多因素的影響，本身存在許多方面的局限性，我們?cè)谶\(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表，通過對(duì)它的分析來了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的同時(shí)，還應(yīng)了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性。
1.報(bào)表數(shù)據(jù)分析的滯后性
財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息的有用性在很大程度上取決于它的及時(shí)性，對(duì)于銀行的信貸決策和管理者來講，會(huì)計(jì)信息的披露和傳遞是越快越好，及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息重要質(zhì)量特征。就企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表而言所披露的會(huì)計(jì)信息間隔時(shí)間過長，就越缺乏及時(shí)性，也就越缺乏有用性，財(cái)務(wù)報(bào)表的分析一般都是在財(cái)務(wù)報(bào)表編制后才進(jìn)行的，在使用時(shí)往往已經(jīng)過時(shí)。同時(shí)，比率分析所使用的數(shù)據(jù)均屬于歷史性的，對(duì)預(yù)測(cè)、決策只能起參考作用。
2.報(bào)表分析信息來源的真實(shí)性
真實(shí)性是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的生命。真實(shí)性要求會(huì)計(jì)核算時(shí)客觀地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，要求企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)遵循的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)原則和方法，準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況。實(shí)際上，財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象屢見不鮮。
3.會(huì)計(jì)方法本身也有局限性
我們知道，列入報(bào)表的僅僅是可以利用的、可以用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，我們對(duì)報(bào)表的分析僅僅是分析了那些報(bào)表中列示的經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)際上，企業(yè)有許多經(jīng)濟(jì)資源或是受客觀條件制約、或是受會(huì)計(jì)方法的制約而并未在報(bào)表中得到體現(xiàn)。
4.會(huì)計(jì)計(jì)量方法也有局限性
會(huì)計(jì)計(jì)量是會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的前提，這就要求有一個(gè)能綜合各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位作為計(jì)量各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的影響及其結(jié)果的共同尺度。會(huì)計(jì)所提供的主要是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是可以用貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)和信息。然而就用貨幣單位作為會(huì)計(jì)統(tǒng)一的計(jì)量尺度，實(shí)質(zhì)上存在著貨幣是穩(wěn)定的這一假設(shè)，因?yàn)槿绻泿挪环€(wěn)定就沒法把它作為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)尺度。然而這一假設(shè)在現(xiàn)實(shí)生活中受到了持續(xù)通貨膨脹的沖擊。由于通貨膨脹，財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息也就不能反映當(dāng)時(shí)真實(shí)的成本費(fèi)用和收益狀況，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的模糊性。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析只是信貸管理人員用來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的一種工具，盡管這類分析有其局限性，但它在幫助信貸管理人員估量和控制風(fēng)險(xiǎn)上仍然相當(dāng)重要。
三、如何提高信貸風(fēng)險(xiǎn)防范能力
由于財(cái)務(wù)報(bào)表分析僅僅是原則性的，又存在諸多的局限性，而實(shí)際情況千變?nèi)f化，因此，這就要求信貸人員有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)、敏銳的洞察力及隨機(jī)應(yīng)變的能力，來分析不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施，以此來進(jìn)一步提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。
1.提高信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力。
2.信貸人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，考慮的問題越多，越要更經(jīng)常審閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，特別要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目和范圍。
3.充分分析財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告由基本財(cái)務(wù)報(bào)表、附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書幾部分組成。而財(cái)務(wù)報(bào)表則是其基本部分，附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而作出的解釋，財(cái)務(wù)狀況說明書也是按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》要求而作出的詳盡披露，它們彌補(bǔ)了財(cái)務(wù)報(bào)表信息反映的有限性，這樣，信貸管理人員對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的范圍就能有一個(gè)清楚地了解。
4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表可能與它們公布的報(bào)表并不相符，這就要以客戶的財(cái)務(wù)比率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比，找出差異、分析原因。
5.充分發(fā)揮信貸人員的主觀能動(dòng)性。在對(duì)報(bào)表進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)時(shí)，除掌握數(shù)據(jù)資料和計(jì)算有關(guān)的分析指標(biāo)外，還應(yīng)研究企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的影響程度；收集和掌握?qǐng)?bào)表之外的、對(duì)經(jīng)營決策有重要影響的資料；認(rèn)清企業(yè)潛在的優(yōu)勢(shì)和存在的問題；在同行業(yè)比較分析時(shí)，選擇適合的比較對(duì)象等。
6.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的同時(shí)，信貸人員還必須多加詢問和查詢，了解企業(yè)的行業(yè)信息、市場(chǎng)信息和信用信息，結(jié)合這些信息，更全面、更真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
一、《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
美國COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制框架》所使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念屬于廣義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，《內(nèi)部控制框架》將其作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵構(gòu)成要素。
（一）設(shè)定目標(biāo)
根據(jù)《內(nèi)部控制框架》，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先要設(shè)定目標(biāo)。設(shè)定目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提條件。風(fēng)險(xiǎn)是與目標(biāo)伴隨的，首先必須有目標(biāo)，管理層才能對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。根據(jù)《內(nèi)部控制框架》，目標(biāo)設(shè)定不屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，但它是內(nèi)部控制的前提條件，為此《內(nèi)部控制框架》專門對(duì)目標(biāo)設(shè)定進(jìn)行了論述。目標(biāo)包括企業(yè)層面的目標(biāo)和業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)。管理層通過目標(biāo)設(shè)定來明確業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)，目標(biāo)具體分為經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是管理層基于企業(yè)所處特定經(jīng)營環(huán)境所設(shè)定的業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在于對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；合規(guī)性目標(biāo)則要求企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)遵循適用的法律法規(guī)。這些目標(biāo)是相互補(bǔ)充和相互關(guān)聯(lián)的。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須與目標(biāo)聯(lián)系，無論目標(biāo)是明確的還是隱含的，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)考慮到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)面臨的各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)持續(xù)性、反復(fù)的過程。3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)主體層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，既要關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)，也要關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。來自外部的風(fēng)險(xiǎn)主要有技術(shù)進(jìn)步引起的風(fēng)險(xiǎn)、客戶需求變化風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)等;來自內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)包括信息系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)、員工素質(zhì)能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)、管理層變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)不作為的風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估集中于主要業(yè)務(wù)流程和主要職能上，如銷售、生產(chǎn)、營銷、研究開發(fā)等。應(yīng)當(dāng)識(shí)別對(duì)企業(yè)有重大影響的較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析，即狹義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)在對(duì)企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，則需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)分析的過程通常包括估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、評(píng)估應(yīng)采取的措施等三個(gè)步驟。應(yīng)當(dāng)注意的是，作為內(nèi)部控制一部分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，與作為管理過程應(yīng)對(duì)措施而采取的計(jì)劃、方案及其他措施存在著區(qū)別。
（四）建立識(shí)別環(huán)境變化的機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本質(zhì)上是一個(gè)識(shí)別變化并采取必要措施的過程。隨著經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和監(jiān)管等外部環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)也將發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套正式或非正式的程序，對(duì)可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。管理層應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下對(duì)環(huán)境影響的因素，這些因素包括已變化的經(jīng)營環(huán)境、管理層人員更換及員工大規(guī)模更換、使用新的或調(diào)整后的信息系統(tǒng)、經(jīng)營業(yè)務(wù)快速增長、采用新技術(shù)、開拓新的經(jīng)營領(lǐng)域、進(jìn)行公司重組等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一定的機(jī)制，對(duì)發(fā)生變化的外部環(huán)境進(jìn)行識(shí)別。
二、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
美國COSO委員會(huì)2004年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中將風(fēng)險(xiǎn)管理的要素劃分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息與溝通和監(jiān)控等八要素。根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以形成確定如何對(duì)其進(jìn)行管理的依據(jù)。這實(shí)際就是《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)分析，屬于狹義上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念?！秲?nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際上包括事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三項(xiàng)內(nèi)容，而目標(biāo)設(shè)定則作為內(nèi)部控制的前提條件，不屬于內(nèi)部控制要素的范圍。
風(fēng)險(xiǎn)總是與特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相聯(lián)系。如不出國旅游，則不會(huì)涉及到飛機(jī)失事的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理首先就涉及到設(shè)定目標(biāo)。目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》正是出于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素之一?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高層次的目標(biāo)，而相關(guān)目標(biāo)則是建立在戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上的企業(yè)層面等的目標(biāo)，企業(yè)層面的目標(biāo)與更為具體的目標(biāo)相關(guān)聯(lián),貫穿于整個(gè)企業(yè)，并具體為各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)職能的次級(jí)目標(biāo)?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》要求設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是可計(jì)量的，并要求企業(yè)各個(gè)層次人員根據(jù)各自所影響的范圍了解企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)。設(shè)定的目標(biāo)分為經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等三項(xiàng)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，企業(yè)在選擇目標(biāo)時(shí)要確保其目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)容量是企業(yè)管理當(dāng)局在董事會(huì)的監(jiān)督下確定的，反映著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并影響企業(yè)的文化和經(jīng)營風(fēng)格，是制定戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)向標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)選擇與其風(fēng)險(xiǎn)容量一致的目標(biāo)，并使風(fēng)險(xiǎn)反映于戰(zhàn)略目標(biāo)之中。
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的事項(xiàng)識(shí)別要求管理當(dāng)局對(duì)源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件進(jìn)行識(shí)別，對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)將帶來負(fù)面影響的確定為風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)；將存在正面影響的確定為機(jī)會(huì)，將其反饋到戰(zhàn)略或目標(biāo)的制定過程之中。在對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，必須考慮企業(yè)整體范圍內(nèi)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的所有內(nèi)部和外部因素。外部因素需要考慮的通常包括經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會(huì)因素、技術(shù)因素等；而內(nèi)部因素需要考慮的通常包括人員、流程、技術(shù)等因素。
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（即風(fēng)險(xiǎn)分析）要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對(duì)可能對(duì)企業(yè)存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指管理當(dāng)局未采取任何措施的情況下企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；而剩余風(fēng)險(xiǎn)則是在管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，則集中考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理。
《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)要求企業(yè)管理當(dāng)局評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并在成本效益比較的基礎(chǔ)上，選擇能夠使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限范圍之內(nèi)的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在企業(yè)范圍內(nèi)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并確定企業(yè)總體剩余風(fēng)險(xiǎn)處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。
三、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使用的是廣義上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)《基本規(guī)范》。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體過程包括：
（一）控制目標(biāo)的設(shè)定
設(shè)定控制目標(biāo)是進(jìn)行內(nèi)部控制，特別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，按照本身的發(fā)展規(guī)劃合理確定戰(zhàn)略目標(biāo)。設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡可能量化，并細(xì)化為各業(yè)務(wù)活動(dòng)和各職能部門的具體目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定要切實(shí)可行，與內(nèi)部控制發(fā)展的不同階段相適應(yīng)，設(shè)定不同要求的內(nèi)部控制目標(biāo)，并隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，逐步提升內(nèi)部控制目標(biāo)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
《基本規(guī)范》要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度即風(fēng)險(xiǎn)容量，是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
企業(yè)在識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；4.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；5.營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)，上述因素的變動(dòng)則往往會(huì)誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：1.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；6.其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素實(shí)際上是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所處的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動(dòng)必然會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，有可能給企業(yè)帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，如一項(xiàng)新的技術(shù)被其他同行所采用，有可能導(dǎo)致企業(yè)所占有的市場(chǎng)份額發(fā)生變化而帶來風(fēng)險(xiǎn)。再如政府頒布實(shí)施較過去更為嚴(yán)格的監(jiān)管法律，由此可能導(dǎo)致本企業(yè)傳統(tǒng)加工方法無法繼續(xù)使用，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分析
《基本規(guī)范》要求企業(yè)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)性和復(fù)雜性，要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析的目的在于為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。由于企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的特殊地位，其個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)經(jīng)營活動(dòng)等具有重大影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并予以特別關(guān)注，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2014年4月16日
近年來，我國工程建設(shè)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，有力地促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的重大損失工程比比皆是，風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。研究工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。
一、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)與決策相關(guān)，是客觀因素變化的結(jié)果，是結(jié)果與期望偏離的總和，是客觀存在的，具有偶然性、隨意性、可變性、可測(cè)性和相關(guān)性。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)的三大要素。
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是在工程實(shí)施過程中，各種自然災(zāi)害和意外事故導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是所有妨礙工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性的集合。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有階段性、全局性和多樣性。風(fēng)險(xiǎn)的階段性是指在工程項(xiàng)目的各個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)無處不在；風(fēng)險(xiǎn)的全局性是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)局部產(chǎn)生的影響會(huì)隨著項(xiàng)目的進(jìn)展和時(shí)間的推移而擴(kuò)大，進(jìn)而影響全局；風(fēng)險(xiǎn)的多樣性是指風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部錯(cuò)綜復(fù)雜，各種政治風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素隨時(shí)存在。
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、管理方法、技術(shù)手段有效地控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)、收集資料、估計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)；工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析包括定性和定量分析；工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)包括確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)、確定項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)水平、做出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)等。最終需要制定風(fēng)險(xiǎn)管理的方案。
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的最終目標(biāo)，是項(xiàng)目管理過程中的重要組成部分，在某種程度上決定了項(xiàng)目的順利實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理和工程項(xiàng)目管理兩者密不可分，貫穿工程項(xiàng)目管理的全過程。
二、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理首要步驟，它通過對(duì)項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析與歸類，找出對(duì)項(xiàng)目順利實(shí)施有巨大影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。
（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要依據(jù)有工程項(xiàng)目規(guī)劃、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、歷史資料、風(fēng)險(xiǎn)種類、假設(shè)條件與制約因素。
（二）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程包括收集資料、不確定性分析、建立初步風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)分類和建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)清單列示風(fēng)險(xiǎn)編碼、因素、事件、后果，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的估計(jì)事件、風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)期發(fā)生次數(shù)、可能的損失等。
（三）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有專家調(diào)查法、核對(duì)表法、流程圖法和情景分析法等。專家調(diào)查法是以專家作為索取信息的對(duì)象，依靠專家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，由專家通過調(diào)查研究對(duì)問題做出判斷、評(píng)估和預(yù)測(cè)的方法；核對(duì)表按照風(fēng)險(xiǎn)來源列示經(jīng)歷過的風(fēng)險(xiǎn)事件及其來源，形成該項(xiàng)目的基本風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)體系；流程圖是按照階段順序?qū)⒐こ添?xiàng)目的實(shí)施過程以模塊的形式組成流程圖，在每個(gè)模塊中標(biāo)注出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，給人以清晰的印象；情景分析法適用于可變因素較多的項(xiàng)目，關(guān)注于某些因素對(duì)項(xiàng)目造成的影響，識(shí)別引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及影響程度。
（四）工程項(xiàng)目識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素包括政治風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及自然風(fēng)險(xiǎn)等，其中運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)又包含運(yùn)營成本風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營收入風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又包含行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)消費(fèi)需求風(fēng)險(xiǎn)。
三、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是通過調(diào)查研究提高對(duì)不確定性影響項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)，以減少不確定性的發(fā)生。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析包括定性分析與定量分析。
（一）定性分析。使用特定的定性分析方法和工具，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。通常對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定風(fēng)險(xiǎn)，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。當(dāng)出現(xiàn)偏差時(shí)，及時(shí)修正，同時(shí)為風(fēng)險(xiǎn)的定量分析指明方向。廣泛使用的定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法有過程風(fēng)險(xiǎn)分析、故障模式、影響和危害性分析、故障樹分析、事件數(shù)分析、原因――后果分析和SWOT分析等。對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定性分析之后，企業(yè)需要出具風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)定報(bào)告、定性風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序清單以及需重點(diǎn)進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)清單。
（二）定量分析。定性分析之后一般進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析。定量分析是通過建立數(shù)學(xué)模型、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法，量化風(fēng)險(xiǎn)，并將其可能對(duì)項(xiàng)目造成的影響量化，從而識(shí)別最需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，以數(shù)據(jù)說明項(xiàng)目的總體風(fēng)險(xiǎn)程度，從而制定成本、進(jìn)度計(jì)劃表和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。常用的定量分析的方法有敏感性分析法、矩陣分析法和決策樹分析法等。敏感性分析法是從眾多不確定性因素中找出對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素，并分析、測(cè)算其對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)；矩陣分析法需要建立量化風(fēng)險(xiǎn)矩陣，也就是風(fēng)險(xiǎn)概率――風(fēng)險(xiǎn)影響排序矩陣，對(duì)于每個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)都采用一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)矩陣和風(fēng)險(xiǎn)衡量尺度，定量的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)排序，針對(duì)發(fā)生的可能性高、后果嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理；決策樹分析法是將備選的決策或方案通過“樹”的形象描述出來，并顯示方案執(zhí)行的后果及可能發(fā)生的概率，形象直觀、脈絡(luò)清晰。
四、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，運(yùn)用數(shù)學(xué)推理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概率及其后果的影響程度進(jìn)行估算，找出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素并為將要采取的應(yīng)對(duì)措施提供支持依據(jù)的過程。
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其發(fā)生的后果，為風(fēng)險(xiǎn)控制決策服務(wù)。需要注意的是，由于風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度而不斷變化，因而要隨條件的變化不斷調(diào)整量化風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及后果。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程。首先，確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，可以選擇工期、成本、利潤等可以量化的目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)，也可以選擇企業(yè)威信、員工滿意度等目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)；其次，確定工程項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該向所有的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合，進(jìn)而確定項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然，這也是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)最繁瑣的情況，因?yàn)閱蝹€(gè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率及其影響后果本來就不遵循一定的規(guī)律，再將其自由組合后進(jìn)行評(píng)估其難度可想而知；最后，將工程項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)水平與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以決定是繼續(xù)按照原計(jì)劃執(zhí)行工程項(xiàng)目還是重新擬定新的方案，或是放棄工程項(xiàng)目。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法。在進(jìn)行工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，可以選擇的方法有調(diào)查打分法、故障樹分析法、蒙特卡洛分析法、概率法、風(fēng)險(xiǎn)圖法、層次分析法等。
五、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)制定的措施以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、緩解風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)和利用風(fēng)險(xiǎn)等。
（一）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。首先，對(duì)工程項(xiàng)目的管理人員和技術(shù)、施工人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是一種行之有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的方法；其次，在工程項(xiàng)目開始前，采取技術(shù)措施，消除物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的威脅，防止不利風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)，以減少損失；最后，企業(yè)通過制定標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的作業(yè)流程，制定各種規(guī)章制度等避開不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）緩解風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)緩解是在承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性的前提下，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)、進(jìn)度、質(zhì)量等的影響，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低到企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。一方面人為分隔可以分開的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面尋找共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，緩解獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的壓力。
（三）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，而是通過發(fā)包和分包、工程的保險(xiǎn)與擔(dān)保等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方來承擔(dān)，并不能減少風(fēng)險(xiǎn)的危害程度。
（四）自留風(fēng)險(xiǎn)。自留風(fēng)險(xiǎn)，是指項(xiàng)目主體獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不予以轉(zhuǎn)移的行為。事實(shí)上，不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以自留，因而在采用風(fēng)險(xiǎn)自留之前必須掌握完備的風(fēng)險(xiǎn)信息，可以采取防止或減少損失與自我保險(xiǎn)的措施。
（五）利用風(fēng)險(xiǎn)。利用風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)而言，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益并存，通過衡量風(fēng)險(xiǎn)的成本代價(jià)與收益價(jià)值，制定相應(yīng)的措施，化不利為有力，使風(fēng)險(xiǎn)成為盈利的來源。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]董芳芳.建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與控制[J].山西建筑，2014.3.
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該規(guī)范自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出我國內(nèi)部控制的基本要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng),并在《基本規(guī)范》中單辟一章,就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。這說明國家和企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用,那么企業(yè)應(yīng)該從哪些方面來加強(qiáng)識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),進(jìn)一步改善內(nèi)部控制呢?
一、國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系研究綜述
國外對(duì)內(nèi)部控制的研究已有很長的歷史。1988年美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》,該公告提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的三個(gè)要素:控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。進(jìn)入90年代以后,COSO提出《內(nèi)部控制―整體框架》的報(bào)告,將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)部分,實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制由三要素向五要素的飛躍。自此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被納入內(nèi)部控制系統(tǒng)之中。最新內(nèi)部控制研究結(jié)果表明,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理愈發(fā)趨向目標(biāo)一致,某些內(nèi)容也有較大重合,COSO也于2001年起著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究,從最初的將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一個(gè)要素納入內(nèi)部控制整體框架中到目前的著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究,足可以看出內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的趨同性和風(fēng)險(xiǎn)這一因素在內(nèi)部控制中的作用和地位越來越重要。
近年,我國理論界和實(shí)務(wù)界越來越重視內(nèi)部控制的研究和應(yīng)用,學(xué)者們?cè)诶碚撚^念的引進(jìn)和研究方面做了大量的工作。由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合的我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》就是很好的證明。
二、進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究的現(xiàn)實(shí)意義
史學(xué)家湯因比曾說過:“一個(gè)國家乃至一個(gè)民族,其衰亡是從內(nèi)部開始的,外部力量不過是其死亡前的最后一擊”。企業(yè)的存亡又何嘗不是如此呢。既然一個(gè)企業(yè)的衰亡也是從其內(nèi)部開始的,那若要尋求企業(yè)的生存發(fā)展之路就必須從其內(nèi)部抓起,內(nèi)部控制正是基于這一點(diǎn)才得到了世界各國理論界和實(shí)務(wù)界的重視。同時(shí),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從微觀角度來說是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),企業(yè)作為市場(chǎng)的基本單位時(shí)刻置身于風(fēng)險(xiǎn)之中,越是開放發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性越大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成熟和市場(chǎng)開放程度的加大,風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注和管理的焦點(diǎn),作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的內(nèi)部控制要想發(fā)揮其應(yīng)有的作用,必須不斷充實(shí)和發(fā)展,以求跟上市場(chǎng)發(fā)展的步伐,正是基于這個(gè)基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)的概念逐步進(jìn)入了內(nèi)部控制的范圍。減輕或避免風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制活動(dòng)的目標(biāo),各種風(fēng)險(xiǎn)因素是內(nèi)部控制的對(duì)象。所以,企業(yè)要實(shí)施有效的內(nèi)部控制,就要識(shí)別和衡量它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)因素,這是采取有效控制活動(dòng)的依據(jù)和前提,這里的識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前COSO整體框架和我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一項(xiàng)基礎(chǔ)要素納入到內(nèi)部控制框架之中,這一發(fā)展是理論順應(yīng)客觀實(shí)際發(fā)展的必然結(jié)果。
進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義:內(nèi)部控制的缺失和不健全是導(dǎo)致會(huì)計(jì)舞弊泛濫的根本原因之一;內(nèi)部控制制度的極度缺失和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的忽視是導(dǎo)致我國企業(yè)生命周期短的根本原因; 國有企業(yè)改革的成功離不開健全的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)控制活動(dòng)和發(fā)揮應(yīng)有作用的基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組成部分,要使控制制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用,企業(yè)必須清楚所面臨的風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量的評(píng)估,然后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動(dòng)。其實(shí)內(nèi)部控制也就是風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制活動(dòng),如果毫無風(fēng)險(xiǎn),也就不需耗費(fèi)大量的人力財(cái)力物力去搞什么內(nèi)部控制。既然風(fēng)險(xiǎn)的存在是控制的原因所在,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就成為整個(gè)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。無論是從國際大環(huán)境來看還是從我國的具體情況出發(fā),內(nèi)部控制的研究和應(yīng)用都是非常重要的。但是,作為有效實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)條件的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估卻還沒有得到足夠的發(fā)展,研究會(huì)計(jì)和審計(jì)的人都早已熟知制度基礎(chǔ)上的審計(jì),但風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上的控制觀念還是個(gè)新概念,還沒有建立起比較完善的體系。因此,進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究無疑具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建
鑒于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在我國內(nèi)部控制中的運(yùn)用,筆者認(rèn)為可以通過以下幾個(gè)步驟來建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。
(一)確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在未來經(jīng)營中面臨的、可能影響其經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的所有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體目標(biāo),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面和業(yè)務(wù)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。
企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)宗旨的具體化,是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所指向的終點(diǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù),就是確定目標(biāo)。只有先確立了目標(biāo),管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要做到:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定應(yīng)與員工溝通;企業(yè)計(jì)劃和預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、戰(zhàn)略計(jì)劃及當(dāng)前情況具有一致性;業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)要具體;領(lǐng)導(dǎo)層參與制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)并對(duì)其負(fù)責(zé)。
(二)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。
1.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)至少收集以下信息
(1)負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力。(2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占主營業(yè)務(wù)收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率。(3)應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重。(4)成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用。(5)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。
2.在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)至少收集以下信息
(1)產(chǎn)品的價(jià)格及供需變化。(2)產(chǎn)品供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化。(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況。(4)潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品情況。
3.在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)至少收集以下信息:
(1)新市場(chǎng)開發(fā),市場(chǎng)營銷策略。(2)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,中、高層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。(3)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。(4)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈。(5)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。
企業(yè)對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)當(dāng)以一種系統(tǒng)方法來進(jìn)行,以確保公司的所有主要活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)都被囊括進(jìn)來,并進(jìn)行有效的分類。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和技術(shù)水平,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要以定性識(shí)別方法為主,適當(dāng)結(jié)合定量識(shí)別方法,同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理水平的不斷提高,逐步引進(jìn)和加大定量識(shí)別方法。
企業(yè)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法,保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的規(guī)范性和科學(xué)性,具體措施有:
1.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法體系,對(duì)企業(yè)和各職能部門隨時(shí)關(guān)注企業(yè)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)提供指導(dǎo)。
2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法進(jìn)行規(guī)范化和制度化,確保企業(yè)和各職能部門使用統(tǒng)一的識(shí)別方法體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果進(jìn)行描述。
3.利用歷史事件諸如違約支付、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)等,關(guān)注未來事件諸如人口變動(dòng)、新市場(chǎng)條件以及競(jìng)爭(zhēng)者行為等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行趨勢(shì)分析和關(guān)注。
4.建立損失事件數(shù)據(jù)庫,通過事件列表、事件分類、內(nèi)部分析、推動(dòng)討論和會(huì)談、流程分析等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,確定風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)展趨勢(shì)和根源。
(四)風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的方法多種多樣,采用定量分析方法,特別是利用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,可以使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上,并為最終的決策提供可靠的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析及度量,需要充分地獲得企業(yè)在歷史年度內(nèi)發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)的次數(shù)以及所導(dǎo)致的損失,統(tǒng)計(jì)時(shí)段越長,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性越高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要了解歷史上各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率,還要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的客觀環(huán)境是否改變,如果有變化,就要在歷史數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析上進(jìn)行修正。在實(shí)際操作中,許多風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性實(shí)際上難以量化,它們至多只能定性地被描述為“大的”、“中的”、或“小的”風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性(或頻率、概率)和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件方面,可采取如下措施:
1.企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率進(jìn)行分析評(píng)估,選擇采用諸如預(yù)期估計(jì)或情況評(píng)價(jià)等術(shù)語來表達(dá)潛在的可能性,或采用數(shù)據(jù)或圖表的形式來描述和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
2.企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型,通過關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理方法、壓力測(cè)試和情景分析等定量技術(shù)手段和會(huì)談、工作組會(huì)議等定性評(píng)價(jià)技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件因素進(jìn)行分析,以確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體條件。
3.企業(yè)自查與外部檢查、事前與事后檢查相結(jié)合。
4.企業(yè)引進(jìn)技術(shù)手段,由日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手,按照既定的模型做預(yù)警提示。
(五)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響以及確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平的過程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容,即分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響和確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)通常是和風(fēng)險(xiǎn)分析同步進(jìn)行的,因而其方法也和風(fēng)險(xiǎn)分析相同。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的控制措施有:
1.企業(yè)對(duì)于重要事項(xiàng)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的重大影響,應(yīng)當(dāng)通過定量分析技術(shù),確定各種可能性造成影響的數(shù)量,從而為企業(yè)采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)對(duì)策提供科學(xué)的依據(jù)。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響程度的大小,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序,明確重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)予以特別的關(guān)注,避免重要風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的重大損失。
(六)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
一般情況下,對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn),可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。
1.企業(yè)針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)建立確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法,對(duì)具有較高發(fā)生概率、影響重大的風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先考慮。
2.建立一套廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策判斷標(biāo)準(zhǔn),即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受程度確定不同的決策。
3.企業(yè)對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本與效益。
4.企業(yè)選定風(fēng)險(xiǎn)處理措施后,根據(jù)剩余風(fēng)險(xiǎn)重新校訂風(fēng)險(xiǎn)。
5.企業(yè)要持續(xù)獲得風(fēng)險(xiǎn)變化信息,有效地控制、管理風(fēng)險(xiǎn),防范新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
6.對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。
四、結(jié)論
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)反復(fù)的過程,一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不能一勞永逸。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,根據(jù)情況的變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,以避免由于原來選擇使用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略無效而影響內(nèi)部目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。特別是當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所處的外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí),企業(yè)必須保持應(yīng)有的靈敏度,針對(duì)變化的外部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以使企業(yè)的目標(biāo)在變化了的外部環(huán)境中得以實(shí)現(xiàn)。我國企業(yè)只有建立比較完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),才能真正完善我國企業(yè)的內(nèi)部控制,真正促進(jìn)我國企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 李玉環(huán).內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J].會(huì)計(jì)之友,2008 (10).
[2] 馬宏杰.企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)研究,
二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實(shí)務(wù)操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險(xiǎn)管理也由分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要結(jié)合內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理過程中遇到的各種各樣的事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
1.目標(biāo)設(shè)定
風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的控制目標(biāo)相聯(lián)系。企業(yè)必須制定與企業(yè)投資、籌資、資金營運(yùn)、利潤分配等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)立辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解企業(yè)所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。
2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
企業(yè)要識(shí)別與控制目標(biāo)相關(guān)的各類內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，一般關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；組織架構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)境因素；等等。企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，一般關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；等等。
在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)的前提下，識(shí)別企業(yè)各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法有行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單、職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總、頭腦風(fēng)暴、SWOT分析、調(diào)查問卷、價(jià)值鏈分析、流程分析、情景分析等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選用其中一種或多種方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還可以利用外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的力量提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效率和效果。
3.風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的過程。它是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的直接依據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)分析的程序：（1）分析風(fēng)險(xiǎn)可能性。（2）分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度。（3）確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。
風(fēng)險(xiǎn)分析的方法包括定性方法、定量方法以及定性與定量相結(jié)合的方法。
定性分析法，比較常用的定性分析方法主要有：L談、集體討論、專家咨詢、問卷調(diào)查以及標(biāo)桿分析等。定性分析的質(zhì)量主要取決于管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、判斷能力和對(duì)潛在事項(xiàng)的了解。
定量分析法，比較常用的定量分析方法主要有：概率技術(shù)、情景分析、壓力測(cè)試、敏感性分析、計(jì)算機(jī)模擬等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析時(shí)，企業(yè)需要統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過測(cè)試等方法，確定評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源、定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量分析系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
不論是定性方法還是定量方法都有其適用范圍，企業(yè)通常采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定各類風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。具體的分析方法有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、情景分析、壓力測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等。
在充分識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素后，要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度進(jìn)行分析。同時(shí)，重點(diǎn)分析剩余風(fēng)險(xiǎn)，即采取了相應(yīng)措施后仍可能造成的損失程度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果、合理選擇應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需關(guān)注：（1）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇依據(jù)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)分析了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次分別選擇應(yīng)對(duì)策略。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免出現(xiàn)因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營帶來損失。
企業(yè)在分析了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。
（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是控制風(fēng)險(xiǎn)的一種最徹底的措施，是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前將所有風(fēng)險(xiǎn)因素完全消除，從而徹底排除某一特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略是相對(duì)消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，選擇這一策略意味著放棄可能從風(fēng)險(xiǎn)中獲得的收益，同時(shí)企業(yè)在該業(yè)務(wù)或事項(xiàng)上的前期投入也將成為沉沒成本。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)必須考慮以下因素：①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效；②風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本效益；③風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)降低策略是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中最為積極和常見的方法，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，采取消除風(fēng)險(xiǎn)因素的措施，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、減輕潛在損失的目的。
風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)針對(duì)不愿完全規(guī)避又無法順利轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，采取各種控制技術(shù)和方法來減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之后的不利影響和損失。風(fēng)險(xiǎn)抑制策略主要有風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制兩種方法。
風(fēng)險(xiǎn)分散是指通過增加風(fēng)險(xiǎn)單元的數(shù)目，將特定風(fēng)險(xiǎn)在較大范圍內(nèi)進(jìn)行分散，以此減少單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單元的損失。風(fēng)險(xiǎn)分散是金融證券投資領(lǐng)域常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。例如，投資者在證券市場(chǎng)上選擇不同類型的證券，通過證券組合來分散證券投資的風(fēng)險(xiǎn)，某一只或某幾只股票出現(xiàn)的損失可以通過其他股票的收益來彌補(bǔ)。對(duì)于企業(yè)而言，也可以選擇不同的投資項(xiàng)目來分散企業(yè)總體的投資風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)對(duì)某些資產(chǎn)或設(shè)備進(jìn)行備份，在原有資產(chǎn)或設(shè)備不能正常使用的情況下，動(dòng)用這些復(fù)制品。例如，企業(yè)儲(chǔ)備一定數(shù)量的零部件以備設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)及時(shí)更換，從而不影響企業(yè)正常的生產(chǎn)活動(dòng)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將可能產(chǎn)生損失的活動(dòng)或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。常見的方法有業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)、出售、開脫責(zé)任合同、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。
（4）風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)不采取任何措施干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后無意采取進(jìn)一步控制措施的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好密切相關(guān)，為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析和掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大p失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往往需結(jié)合運(yùn)用。
四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇和調(diào)整
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略在采取其他任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略都不能將風(fēng)險(xiǎn)降到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)的情況下適用；風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略是通過相關(guān)控制措施，將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受度保持一致；風(fēng)險(xiǎn)承受則意味著風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風(fēng)險(xiǎn)承受度等實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上選擇合適的應(yīng)對(duì)策略，并根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
二、水利水電施工進(jìn)度計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
水利水電工程項(xiàng)目施工過程中不確定風(fēng)險(xiǎn)因素很多，所以對(duì)水利水電施工進(jìn)度計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)的防范提出一些方案，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)。在施工前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)率大的環(huán)節(jié)采取風(fēng)險(xiǎn)回避，或在工程施工進(jìn)度中對(duì)一些環(huán)節(jié)進(jìn)行變更而不影響整個(gè)工程進(jìn)度時(shí)，采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)，這就是回避風(fēng)險(xiǎn)。這是一種消極的防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，在使用時(shí)要權(quán)衡整體的利益?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于不能回避的風(fēng)險(xiǎn)，就要嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，從而減小損失的程度和范圍?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)前需要進(jìn)行周密的計(jì)劃，盡可能把風(fēng)險(xiǎn)最小化，最終采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。分離風(fēng)險(xiǎn)。把復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)分離成一定范圍內(nèi)的小風(fēng)險(xiǎn)，避免連鎖反應(yīng)，各個(gè)擊破化簡風(fēng)險(xiǎn)，使其危害最小化。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工程建設(shè)投保，設(shè)立保護(hù)性條款和工程合同中提供法律保護(hù)，從而轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)損失。
什么是安全風(fēng)險(xiǎn)管理？簡單的來說，就是通過識(shí)別生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的危險(xiǎn)、有害因素，并運(yùn)用定性或定量的統(tǒng)計(jì)分析方法確定其風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以達(dá)到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標(biāo)。從宏觀角度而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是存在于系統(tǒng)中的人、物和環(huán)境，以及由它們所構(gòu)成的系統(tǒng)；而從微觀角度而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象就是指風(fēng)險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)源、隱患和事故等。
一、推行安全風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
安全風(fēng)險(xiǎn)管理它是一種科學(xué)的安全管理方法，它構(gòu)建了科學(xué)的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實(shí)現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實(shí)。事實(shí)證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機(jī)制，已經(jīng)與當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展時(shí)代不相適應(yīng)，甚至說可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程，是以“預(yù)防為主、過程控制”構(gòu)建的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是要把消除各種安全風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一種體系。
二、鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容就是通過實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)的防控體系，達(dá)到強(qiáng)化安全基礎(chǔ)，最大限度地減少或消除安全風(fēng)險(xiǎn)，確保鐵路各項(xiàng)生產(chǎn)和運(yùn)輸安全。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有安全管理的總結(jié)、提煉和延伸，是突出預(yù)防、控制過程、實(shí)現(xiàn)閉環(huán)的科學(xué)安全管理體系。實(shí)際上是對(duì)正在實(shí)行的國家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學(xué)的安全管理方法。
安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是由風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息主要是指開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作中需要的各種資源，以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)等，它是以后風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅要考慮有關(guān)事件帶來的損失，也要考慮風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，它重點(diǎn)是對(duì)人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)分析是指運(yùn)用科學(xué)的分析方法（如頭腦風(fēng)暴法、檢查表法等）對(duì)分析出的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴(yán)重程度進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析主要是分析導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的原因，風(fēng)險(xiǎn)事件的后果嚴(yán)重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和揭示主要風(fēng)險(xiǎn)。適當(dāng)時(shí)，才使用更具體和定量的風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析都不是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在允許范圍之內(nèi)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析的結(jié)果，首先按照高風(fēng)險(xiǎn)事件優(yōu)先控制的原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；其次針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的前因和后果，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施應(yīng)按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來選擇。對(duì)于制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，是否能真正切實(shí)起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定安全風(fēng)險(xiǎn)是否能夠有效控制。評(píng)價(jià)合格后我們就可以制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃并具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)施中，我們還要進(jìn)行不斷的進(jìn)行監(jiān)督檢查，確定控制計(jì)劃的可行性，按照P（計(jì)劃）、D（實(shí)施）、C（檢查）、A（總結(jié)）的程序不斷的來完善風(fēng)險(xiǎn)控制。
三、安全風(fēng)險(xiǎn)管理在鐵路施工中的具體應(yīng)用
武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標(biāo)項(xiàng)目部在風(fēng)險(xiǎn)管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車來往頻繁，安全風(fēng)險(xiǎn)極大，稍不注意就會(huì)造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項(xiàng)目部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方法，對(duì)所有作業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，識(shí)別出中度危險(xiǎn)和高度危險(xiǎn)工序，每月將評(píng)價(jià)出的中高風(fēng)險(xiǎn)工序進(jìn)行公示，使所有施工人員都切實(shí)明白身邊存在的安全風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。
依據(jù)營業(yè)線施工的特點(diǎn)，寧西鐵路全線共識(shí)別出通信鐵塔安裝組立、自輪運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備運(yùn)行，接觸網(wǎng)安裝，承導(dǎo)線架設(shè)和調(diào)整等高空作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為了控制此重大風(fēng)險(xiǎn)，我們制定了詳細(xì)的施工控制措施，落實(shí)“三位一體”防護(hù)制度，落實(shí)全員培訓(xùn)上崗，班前進(jìn)行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護(hù)用品用具，防護(hù)員加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，以及制定完善的應(yīng)急預(yù)案等來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，取得了良好的效果。
在安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施監(jiān)督檢查中，運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，梳理出營業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車經(jīng)過施工地點(diǎn)施工作業(yè)不停止、無防護(hù)上道作業(yè)、防護(hù)員未正確接車等安全隱患，項(xiàng)目部針對(duì)性的制定整改措施，整改完成后再次進(jìn)行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA程序。
項(xiàng)目部定期開展“安全風(fēng)險(xiǎn)管理大家談”活動(dòng)，利用板報(bào)、標(biāo)語、橫幅等宣傳載體，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施，破解安全風(fēng)險(xiǎn)管理難題，進(jìn)一步提升廣大干部職工對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入人心；增強(qiáng)干部履職盡責(zé)、職工遵章守紀(jì)的自覺性，促進(jìn)安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實(shí)際問題，促進(jìn)項(xiàng)目和施工現(xiàn)場(chǎng)安全形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定。
四、再接再厲，進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制
在當(dāng)前全路都在學(xué)習(xí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的大好形勢(shì)下、在全國狠抓安全管理的時(shí)機(jī)下，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的緊迫形勢(shì)，整理思路，宣傳發(fā)動(dòng)到位，形成人人知曉、個(gè)個(gè)明白的氛圍。要組織管理管理人員先學(xué)一步，讓全體管理人員明白什么是安全風(fēng)險(xiǎn)管理，如何實(shí)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學(xué)習(xí)明白的基礎(chǔ)上，再組織一線施工人員進(jìn)行面對(duì)面的學(xué)習(xí)，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)責(zé)任與危機(jī)意識(shí)、積極推進(jìn)安全工作的開展，確保實(shí)現(xiàn)“科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。
參考文獻(xiàn)
二、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)及標(biāo)準(zhǔn)化的概念特征
(一)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特征
保險(xiǎn)是分散風(fēng)險(xiǎn)、消化損失的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看,保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法,或風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種機(jī)制。通過保險(xiǎn),將眾多的單位和個(gè)人結(jié)合起來,變個(gè)體對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)為大家共同對(duì)付風(fēng)險(xiǎn),從而提高風(fēng)險(xiǎn)損失的承受能力。保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度,既是風(fēng)險(xiǎn)的集合過程,又是風(fēng)險(xiǎn)的分散過程。保險(xiǎn)公司通過保險(xiǎn)將眾多投保人所面臨的分散性風(fēng)險(xiǎn)集合起來,當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí),又將少數(shù)人遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失分?jǐn)偨o全體投保人,通過保險(xiǎn)的補(bǔ)償或給付行為分?jǐn)倱p失或保證經(jīng)營穩(wěn)定。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的集合和分散應(yīng)具備兩個(gè)前提條件:一是大量風(fēng)險(xiǎn)的集合體。保險(xiǎn)在于集合多數(shù)人的保費(fèi),補(bǔ)償少數(shù)人的損失。大量風(fēng)險(xiǎn)的集合,是基于風(fēng)險(xiǎn)分散的技術(shù)要求,也是概率論和大數(shù)法則原則在保險(xiǎn)經(jīng)營中得以運(yùn)用的前提。二是同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的集合體。所謂同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn),指風(fēng)險(xiǎn)單位在種類、品質(zhì)、性能和價(jià)值等方面大體相近,如果風(fēng)險(xiǎn)不同質(zhì),那么風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的概率就不相同,風(fēng)險(xiǎn)也就無法進(jìn)行統(tǒng)一集合與分散。此外,不同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的頻度、幅度也不同,若對(duì)不同質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集合與分散,極容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定。
(二)標(biāo)準(zhǔn)化的基本概念
根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化法條文解釋,標(biāo)準(zhǔn)化是“在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、科學(xué)、及管理等社會(huì)實(shí)踐中,對(duì)重復(fù)性事物和概念通過制定、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到統(tǒng)一,以獲得最佳秩序和社會(huì)效益的過程”。因此,凡具有多次重復(fù)使用和需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體產(chǎn)品,以及各種定額、規(guī)劃、要求、方法、概念等,都可作為標(biāo)準(zhǔn)化的對(duì)象。標(biāo)準(zhǔn)化的對(duì)象一般可分為兩類:一類是標(biāo)準(zhǔn)化的具體對(duì)象,即需要制定標(biāo)準(zhǔn)的具體事物;另一類是標(biāo)準(zhǔn)化的總體對(duì)象,即各種具體對(duì)象的總和所構(gòu)成的整體,通過它可以研究各種具體對(duì)象的共同屬性、本質(zhì)和普遍規(guī)律。標(biāo)準(zhǔn)化的基本原理包括統(tǒng)一原理、簡化原理、協(xié)調(diào)原理和最優(yōu)化原理。統(tǒng)一原理就是為了保證事物發(fā)展所必須的秩序和效率,對(duì)事物的形成、功能或其他特性,確定適合于一定時(shí)期和一定條件的一致規(guī)范,并且這種一致規(guī)范與被取代的對(duì)象在功能上達(dá)到等效。簡化原理是為了經(jīng)濟(jì)有效地滿足需要,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的結(jié)構(gòu)、型式、規(guī)格或其他性能進(jìn)行篩選提煉,剔除其中多余的、低效能的、可替換的環(huán)節(jié),精煉并確定出滿足全面需要所必要的高效能的環(huán)節(jié),保持整體構(gòu)成精簡合理,使之功能效率最高。協(xié)調(diào)原理是為了使標(biāo)準(zhǔn)的整體功能達(dá)到最佳,并產(chǎn)生實(shí)際效果,必須通過有效的方式協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)外相關(guān)因素之間的關(guān)系,確定為建立和保持相互一致,適應(yīng)或平衡關(guān)系所必須具備的條件。最優(yōu)化原理是按照特定的目標(biāo),在一定的限制條件下,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的構(gòu)成因素及其關(guān)系進(jìn)行選擇、設(shè)計(jì)或調(diào)整,使之達(dá)到最理想的效果。標(biāo)準(zhǔn)化是實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理和現(xiàn)代化管理的基礎(chǔ),是合理發(fā)展產(chǎn)品品種、組織專業(yè)化生產(chǎn)的前提條件,是提高產(chǎn)品質(zhì)量保證安全、衛(wèi)生的技術(shù)保障,也是資源合理利用、節(jié)約能源和節(jié)約原材料的有效途徑。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的重要意義是改進(jìn)產(chǎn)品、過程和服務(wù)的適應(yīng)性,防止貿(mào)易壁壘,促進(jìn)技術(shù)合作。
三、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化的必要性
標(biāo)準(zhǔn)化的目的是為了在一定范圍內(nèi)獲得最佳秩序和社會(huì)效益,通過制定和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),使標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)象的有序化程度達(dá)到最佳狀態(tài)。對(duì)于保險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,不同的主體,甚至同一主體如保險(xiǎn)公司內(nèi)部的不同層級(jí)和部門,對(duì)其有著不同的理解,關(guān)注的焦點(diǎn)也存在差異,造成了各相關(guān)方之間的不配合,難于開展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的客觀評(píng)價(jià),也就難于達(dá)到最佳秩序和最佳社會(huì)效益。通過將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化,為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供一種共同的語言和公式,有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各相關(guān)方就可以使用相同的風(fēng)險(xiǎn)管理過程,有了相同的決策、處理基礎(chǔ),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)持有共同的認(rèn)識(shí),有利于規(guī)范保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。保險(xiǎn)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)具有“大量、同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)”的特征,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化的過程,也就是針對(duì)各類大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合技術(shù)進(jìn)步的新成果以及實(shí)踐中累計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),使之相互結(jié)合,加以消化、融會(huì)貫通、提煉和概括的過程。人們?cè)谏a(chǎn)實(shí)踐中為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或減少損失,已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗(yàn),也取得了大量的科學(xué)技術(shù)成果,這些成果和經(jīng)驗(yàn)如果以標(biāo)準(zhǔn)的形式來表達(dá),對(duì)于保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中提高效率具有重要意義。
四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的標(biāo)準(zhǔn)化分析
保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化體系的構(gòu)建,要基于標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一、簡化、協(xié)調(diào)和最優(yōu)化原理,根據(jù)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的特征,將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程中的共性的、重復(fù)性的可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素識(shí)別出來,使決策者及有關(guān)各方可以更深刻地理解各類承保風(fēng)險(xiǎn),以及現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施的充分性和有效性,為確定最合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法奠定基礎(chǔ)。根據(jù)《風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》(GB/T27921-2011),結(jié)合保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的特征,將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)中的標(biāo)準(zhǔn)化重點(diǎn)進(jìn)行逐一解析,分析各環(huán)節(jié)中需要重點(diǎn)關(guān)注的因素和方法,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的標(biāo)準(zhǔn)化。
(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)化
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、列舉和描述風(fēng)險(xiǎn)要素的過程,也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是確定可能影響保險(xiǎn)事故發(fā)生的事件或情況,一旦風(fēng)險(xiǎn)得以識(shí)別,保險(xiǎn)公司應(yīng)立即對(duì)現(xiàn)有的控制措施進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的范圍包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件及其原因和潛在后果的識(shí)別,識(shí)別的方法包括:1)基于證據(jù)的方法,例如檢查表法以及對(duì)歷史數(shù)據(jù)的評(píng)審;2)系統(tǒng)性的團(tuán)隊(duì)方法,例如專家團(tuán)隊(duì)遵循系統(tǒng)化的過程,通過一套結(jié)構(gòu)化的提示或問題來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);3)歸納推理技術(shù),例如危險(xiǎn)與可操作性分析方法等。此外,也可利用各種支持性技術(shù)來提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和完整性,例如頭腦風(fēng)暴法和德爾菲法等,但無論采用哪種技術(shù),其關(guān)鍵是在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中要認(rèn)識(shí)到人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)以及組織管理制度的有效性。
(二)風(fēng)險(xiǎn)分析標(biāo)準(zhǔn)化
在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中,重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件的正面和負(fù)面的后果及其發(fā)生的可能性、影響后果和可能的因素、不同風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)源的相互關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)的其他特性,還要考慮控制措施是否存在及其有效性。為確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),風(fēng)險(xiǎn)分析通常包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在后果范圍和發(fā)生可能性的估計(jì),該后果可能源于一個(gè)時(shí)間、情景或狀況。在某些情況下,風(fēng)險(xiǎn)可能是一系列事件迭加的結(jié)果,或者由一些難以識(shí)別待定事件所誘發(fā),在這種情況下,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)是分析系統(tǒng)各組成部分的重要性和薄弱環(huán)節(jié),檢查并確定相應(yīng)的防護(hù)措施。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。定性的風(fēng)險(xiǎn)分析可通過重要性等級(jí)來確定風(fēng)險(xiǎn)后果、可能性和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),如“高”、“中”、“低”3個(gè)重要性程度。半定量法可利用數(shù)字評(píng)級(jí)量表來測(cè)度風(fēng)險(xiǎn)的后果和發(fā)生的可能性,并運(yùn)用公式將二者結(jié)合起來,確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。定量分析可估計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)后果及其發(fā)生可能性的實(shí)際數(shù)值,并產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的數(shù)值。
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)將包括風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則相比較,或者在各種風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果之間進(jìn)行比較,確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)利用風(fēng)險(xiǎn)分析過程中所獲得的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),對(duì)外來的行動(dòng)進(jìn)行決策,包括:1)某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是否需要應(yīng)對(duì);2)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)優(yōu)先次序;3)是否應(yīng)開展某項(xiàng)應(yīng)對(duì)活動(dòng);4)應(yīng)該采取哪些途徑。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可容許程度,將風(fēng)險(xiǎn)劃分為如下三個(gè)區(qū)域:不可接受區(qū)域、中間區(qū)域和廣泛可接受區(qū)域。不可接受區(qū)域內(nèi)無論相關(guān)活動(dòng)可帶來何種收益,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)都是無法承受的,必須不惜代價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);中間區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮實(shí)施應(yīng)對(duì)措施的成本與收益,并權(quán)衡機(jī)遇與潛在后果;廣泛可接受區(qū)域中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)微不足道,或者風(fēng)險(xiǎn)很小,無需采取任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
一、引言
20世紀(jì)80年代中期，自改革開放、實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來，國外各種介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與書籍被介紹到中國，風(fēng)險(xiǎn)管理的課程已經(jīng)逐步在走進(jìn)大學(xué)課堂。風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)、研究和應(yīng)用開始起步，企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理專著開始面世，在許多大型工程的建設(shè)過程中，也已開始應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析的理論，風(fēng)險(xiǎn)管理研究已成為管理學(xué)科研究領(lǐng)域中重要的課題。
風(fēng)險(xiǎn)管理力求把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有關(guān)方在時(shí)間和質(zhì)量方面的要求。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)決策的科學(xué)化、合理化、減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施可以使生產(chǎn)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。
目前我國大部分企業(yè)沒有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，每個(gè)人或部門往往只針對(duì)自己工作中的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立地采取一定對(duì)策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是一種被動(dòng)式管理；企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是間斷性的，缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)。
構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是在對(duì)相關(guān)信息采集的基礎(chǔ)上，分析可能導(dǎo)致生產(chǎn)活動(dòng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的根源性因素，通過定性與定量相結(jié)合的方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理與運(yùn)作過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。充分重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的理論方法進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的研究，將對(duì)成功實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，達(dá)到資源的優(yōu)化配置起到重要的理論指導(dǎo)作用。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
1.風(fēng)險(xiǎn)的含義
風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)是不同的，風(fēng)險(xiǎn)包含著一種不確定性，每個(gè)結(jié)果的概率是可知或可以估計(jì)的，而危險(xiǎn)則只意味著一種不好的預(yù)兆。因此，有時(shí)雖然有危險(xiǎn)存在，但不一定要冒此風(fēng)險(xiǎn)，我們要想方設(shè)法去改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，使之不發(fā)生，甚至帶來轉(zhuǎn)機(jī)。綜上所述，可以這樣定義的風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)就是活動(dòng)或事件消極的，人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。具體地說，風(fēng)險(xiǎn)一般應(yīng)具備以下要素:(1)事件(不希望發(fā)生的變化）;(2)事件發(fā)生具有不確定性;(3)風(fēng)險(xiǎn)的影響(后果）;(4)風(fēng)險(xiǎn)的原因。
將風(fēng)險(xiǎn)表示為事件發(fā)生的概率及其后果的函數(shù)，即
R=f(P,C) （1）
式中，R--風(fēng)險(xiǎn)，P-概率，C-后果。
風(fēng)險(xiǎn)和不確定性是我們很容易混淆的概念：不確定性是客觀事物永遠(yuǎn)發(fā)展變化的客觀特性，是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因。雖然風(fēng)險(xiǎn)和不確定性這兩個(gè)概念經(jīng)?；ハ嗍褂?，但它們并不是一回事。不確定性僅僅考慮事件發(fā)生的肯定程度，而風(fēng)險(xiǎn)則要考慮事件發(fā)生后果的嚴(yán)重程度。
不確定性在某些特定的情況下并不完全是壞事，關(guān)鍵要看不確定性是在向著我們希望的方向發(fā)展，還是相反。再次說明，風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)不希望發(fā)生的事件而言的，它包括以下兩個(gè)方面:
(1)發(fā)生的可能性；
(2)一旦發(fā)生，后果的嚴(yán)重程度。
由此知道，有兩類事件的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)是沒有爭(zhēng)議的，一類事件是“高可能性，嚴(yán)重后果”，對(duì)這類事件可以立即判定屬于高風(fēng)險(xiǎn)問題；另一類事件是“低可能性，輕微后果”，對(duì)這類事件我們可以立即判定屬于低風(fēng)險(xiǎn)問題。有兩類事件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的判定是容易引起爭(zhēng)議的，它們是：
(1)高可能性，輕微后果；
(2)低可能性，嚴(yán)重后果。
這兩類風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的判定與個(gè)人的主觀判斷有很大的關(guān)系，不同的人由于持有不同的立場(chǎng)、觀點(diǎn)，以及所處的環(huán)境不同，會(huì)有不同甚至相反的判斷。圖中的后果嚴(yán)重程度如果逐步增大的話，人們?cè)谧龀鰶Q定時(shí)會(huì)越猶豫，在這種情況下，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的判定會(huì)更加依賴個(gè)人的解釋。這時(shí)，主管人員一方面要依靠不同領(lǐng)域的專家，另一方面也要做好準(zhǔn)備，對(duì)判定風(fēng)險(xiǎn)問題作最后的決斷。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)行業(yè)，每個(gè)行業(yè)都有其自身的特點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程。
從表層上分析，風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)或行為中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從深層上研究，風(fēng)險(xiǎn)管理是指主體通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應(yīng)對(duì)威脅的機(jī)會(huì)，以成功地完成并實(shí)現(xiàn)總目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是管理人員，客體是生產(chǎn)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，大型、復(fù)雜的生產(chǎn)活動(dòng)過程應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人。
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，由風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)督等過程組成，通過計(jì)劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運(yùn)用各種科學(xué)方法來保證生產(chǎn)活動(dòng)順利完成；風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的選擇要符合經(jīng)濟(jì)性原則,充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)成本效益關(guān)系，不是技術(shù)越高越好，而是合理優(yōu)化達(dá)到最佳，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理具有生命周期性，在實(shí)施過程的每一階段，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化狀況及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)全生命周期的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理過程及方法
風(fēng)險(xiǎn)管理過程包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控幾個(gè)階段：
1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，指決定如何著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的過程。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃確定一套完整全面有機(jī)配合、協(xié)調(diào)一致的策略和方法并將風(fēng)險(xiǎn)其形成文件的過程，這套策略和方法用于識(shí)別和跟蹤風(fēng)險(xiǎn)區(qū)；擬定風(fēng)險(xiǎn)緩解方案；進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而確定風(fēng)險(xiǎn)變化情況并配置充足的資源。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃時(shí)，主要考慮的因素有：風(fēng)險(xiǎn)管理策略、預(yù)定義角色和指責(zé)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)容忍度、工作分解結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系。
規(guī)劃開始時(shí)，我們要制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并形成文件。早期的工作是：確定目的和目標(biāo)；明確具體區(qū)域的職責(zé)；明確需要補(bǔ)充的技術(shù)專業(yè)，規(guī)定評(píng)估過程和需要考慮的區(qū)域；規(guī)定選擇處理方案的程序；規(guī)定評(píng)級(jí)圖；確定報(bào)告和文檔需求，規(guī)定報(bào)告要求和監(jiān)控衡量標(biāo)準(zhǔn)。如有可能，還要明確如何評(píng)價(jià)潛在資源的能力。
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程的運(yùn)行機(jī)制是為風(fēng)險(xiǎn)管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標(biāo)、應(yīng)對(duì)策略、選擇標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。其中，定量的目標(biāo)表示了量化的目標(biāo)；應(yīng)對(duì)策略有助于確定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可選擇方式；選擇標(biāo)準(zhǔn)指在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程中制定策略；風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫包含歷史風(fēng)險(xiǎn)信息和風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃等。
風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃中起控制作用。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃要說明如何把風(fēng)險(xiǎn)分析和管理步驟應(yīng)用到項(xiàng)目之中。該文件詳細(xì)的說明風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的所有方面。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃還要說明項(xiàng)目整體評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)的基準(zhǔn)是什么，應(yīng)當(dāng)使用什么樣的方法以及如何參照這些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目整體進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，即識(shí)別實(shí)施過程中可能遇到（面臨的、潛在的）的所有風(fēng)險(xiǎn)源和風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)它們的特性進(jìn)行判斷、歸類，并鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是減少的結(jié)構(gòu)不確定性。亦即發(fā)現(xiàn)引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，并對(duì)其影響后果做出定性的估計(jì)。該步驟需要明確兩個(gè)問題：明確風(fēng)險(xiǎn)來自何方（確定風(fēng)險(xiǎn)源），并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行分類；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行初步量化。
風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，應(yīng)是一項(xiàng)持續(xù)性、反復(fù)作業(yè)的過程和工作。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)具有可變性、不確定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會(huì)改變?cè)酗L(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)并產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不僅要通過感性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，更重要的是必須依靠對(duì)各種客觀統(tǒng)計(jì)資料和風(fēng)險(xiǎn)記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)的特征及規(guī)律。
常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有：專家調(diào)查法（頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調(diào)查法）、情景分析法、故障樹分析法等。
我們簡單介紹一下目前應(yīng)用廣泛的故障樹方法。故障樹方法簡稱FTA，是用于大型復(fù)雜系統(tǒng)可靠性和安全性分析的一個(gè)有力工具。利用FTA來分析一個(gè)系統(tǒng)時(shí)，我們關(guān)心的是找出造成某個(gè)不希望的事件（頂端事件）發(fā)生的各種可能原因，F(xiàn)TA使用演繹的方法找出使頂端事件發(fā)生的可能的次級(jí)事件，反映了各次級(jí)事件引起頂端事件發(fā)生的邏輯關(guān)系，這種關(guān)系用圖形表示出來就像一顆以頂端事件為根的倒長著的樹，故障樹因此得名。
3.風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度（大?。⒆兓?、分布情況、持續(xù)時(shí)間和頻度，從而找到影響安全的主要風(fēng)險(xiǎn)源和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，確定風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)排序和可接受的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。在分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，既要考慮風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的大小，又要考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，由此衡量風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。
風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的目的是將各種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成可為決策者提供決策支持的信息，進(jìn)而對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)事件后果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確定其嚴(yán)重程度排序。在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)決策準(zhǔn)則后，可從決策角度評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)的影響，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)決策準(zhǔn)則影響的度量，由此確定可否接受風(fēng)險(xiǎn)，或者選擇控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性時(shí)應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)損失的相對(duì)性，即在分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，不僅要正確估計(jì)損失的絕對(duì)量，而且要估計(jì)組織對(duì)可能發(fā)生的損失的承受力。在確定損失嚴(yán)重性的過程中，必須考慮每一風(fēng)險(xiǎn)事件和所有風(fēng)險(xiǎn)事件可能產(chǎn)生的所有類型的損失及其對(duì)主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風(fēng)險(xiǎn)影響與損失發(fā)生的時(shí)間、持續(xù)時(shí)間、頻度密切相關(guān)，這些因素對(duì)安全生產(chǎn)的影響至關(guān)重要。
風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的方法主要有：專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型（CIMM模型）、隨機(jī)網(wǎng)絡(luò)法、風(fēng)險(xiǎn)影響圖分析法、風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量法等。
4.風(fēng)險(xiǎn)處理
風(fēng)險(xiǎn)處理就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出處置意見和辦法。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)和評(píng)價(jià)，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度，再與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，就可確定的危險(xiǎn)等級(jí)，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應(yīng)采取到什么程度。有效處理風(fēng)險(xiǎn)，可以從改變風(fēng)險(xiǎn)后果的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或風(fēng)險(xiǎn)后果大小三個(gè)方面提出多種策略。
5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、處理全過程的監(jiān)視和控制，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是監(jiān)控生產(chǎn)活動(dòng)的進(jìn)展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的實(shí)際效果是否與預(yù)見的相同；尋找機(jī)會(huì)改善和細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實(shí)際。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)那些新出現(xiàn)的以及預(yù)先制定的策略或措施不見效或性質(zhì)隨著時(shí)間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)，然后及時(shí)反饋，并根據(jù)對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)的影響程度，重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)和處理，同時(shí)還應(yīng)對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)事件制定成敗標(biāo)準(zhǔn)和判據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控還沒有一套公認(rèn)的技術(shù)可供使用，由于風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、變動(dòng)性、突發(fā)性、超前性等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)該圍繞風(fēng)險(xiǎn)的基本問題，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，采用系統(tǒng)的管理方法，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，做好應(yīng)急計(jì)劃，實(shí)施高效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)是一個(gè)連續(xù)的過程，它的任務(wù)是根據(jù)整個(gè)（風(fēng)險(xiǎn)）管理過程規(guī)定的衡量標(biāo)準(zhǔn)，全面跟蹤并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)處理活動(dòng)的執(zhí)行情況。有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作可以指出風(fēng)險(xiǎn)處理活動(dòng)有無不正常之處，哪些風(fēng)險(xiǎn)正在成為實(shí)際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時(shí)間采取糾正措施。同時(shí)，建立一套管理指標(biāo)體系，使之能以明確易懂的形式提供準(zhǔn)確、及時(shí)而關(guān)系密切的風(fēng)險(xiǎn)信息，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的關(guān)鍵所在。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要方法有：審核檢查法、監(jiān)視單、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等。
四、總結(jié)
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全壽命的動(dòng)態(tài)過程，與管理的四個(gè)階段，即啟動(dòng)、規(guī)劃、實(shí)施和結(jié)束階段密切結(jié)合，滲透在壽命周期的全過程之中。在企業(yè)有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理能夠促進(jìn)各單位決策的科學(xué)化、合理化，減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性，能為企業(yè)提供安全的經(jīng)營環(huán)境，能夠保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的提高。無論從理論還是從實(shí)踐的角度來說，大膽創(chuàng)新、探索性地恰當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法，已成為關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)，對(duì)于提升企業(yè)管理水平、加強(qiáng)安全保障、創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn):
中圖分類號(hào)：F2723 文獻(xiàn)標(biāo)志碼，A
20世紀(jì)80年代初期，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念開始中國隨后國內(nèi)開始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究。有部分企業(yè)開始引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程管理的理論，采用風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)識(shí)別、衡量和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)取得了較好的效果。近年來風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論已經(jīng)在我國的許多行業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用，如金融行業(yè)、食品安全行業(yè)、電力行業(yè)和石油行業(yè)等，但是風(fēng)險(xiǎn)管理的理念一直未被應(yīng)用到供水行業(yè)。21世紀(jì)以來部分國家和地區(qū)開始逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用到城市供水行業(yè)中來，如世界衛(wèi)生組織為了風(fēng)險(xiǎn)管理在城市供水系統(tǒng)中的應(yīng)用指導(dǎo)出版了《水安全計(jì)劃手冊(cè)》——供水企業(yè)分步進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理，德國水氣協(xié)會(huì)的TSM體系等都是風(fēng)險(xiǎn)管理理論在城市供水系統(tǒng)應(yīng)用的典范。但是截止日前在我國范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論還沒有在城市供水行業(yè)內(nèi)得到系統(tǒng)的應(yīng)用。供水行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，又是公共事業(yè)，供水安全是衡量我國城市現(xiàn)代化的一個(gè)重要標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)管理理論系統(tǒng)的應(yīng)用到我國城市供水行業(yè)中保障我國供水行業(yè)的安全也是當(dāng)務(wù)之急。
1 城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)一般是通過事故的現(xiàn)象和導(dǎo)致的損失事件表現(xiàn)出來的。目前學(xué)術(shù)界對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的一般定義為：風(fēng)險(xiǎn)主體遭受損害的不確定性及其后果的綜合，即風(fēng)險(xiǎn)主要包括2個(gè)方面——風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和所導(dǎo)致的后果危害性2個(gè)方面。城市供水系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然也離不開風(fēng)險(xiǎn)的一般定義中的2個(gè)主要因素，但是除此之外還需要對(duì)城市供水系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行范圍的界定。眾所周知，城市供水系統(tǒng)也包含許多方面如供水企業(yè)的運(yùn)行規(guī)劃、財(cái)務(wù)、供水系統(tǒng)運(yùn)行指標(biāo)等。但是在風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛引入城市供水系統(tǒng)的初級(jí)階段不可能將供水企業(yè)的所有內(nèi)容均納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍之內(nèi)。在此城市供水系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)主要指在城市供水系統(tǒng)的運(yùn)行過程中可能引起供水系統(tǒng)的水質(zhì)、水量和水壓以及人員安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)為城市供水系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于引起城市供水系統(tǒng)其他方面的風(fēng)險(xiǎn)暫不納入城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的概念之內(nèi)。
目前我國的城市供水系統(tǒng)主要包括4個(gè)子系統(tǒng)：取水子系統(tǒng)、制水子系統(tǒng)、輸配水子系統(tǒng)和二次供水子系統(tǒng)等。因此城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理是指供水企業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)管理主體，通過采用合適的風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)城市供水系統(tǒng)中影響水質(zhì)、水量、水壓和人身安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果采取現(xiàn)存條件下經(jīng)濟(jì)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施來綜合處理城市供水系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)，以保障我國城市供水系統(tǒng)的安全運(yùn)行。
2 城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立
在我國GB／T 24353-2009《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》明確指出，風(fēng)險(xiǎn)管理的流程主要包括明確環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)督和檢查等6個(gè)主要流程。在成功將風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論引入到城市供水系統(tǒng)的國際標(biāo)準(zhǔn)如：水安全計(jì)劃手冊(cè)和W1001《安全可靠的飲用水供應(yīng)一正常模式下的風(fēng)險(xiǎn)管理》中關(guān)于城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程也都基本依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的六大基本流程建立。結(jié)合我國城市供水系統(tǒng)的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的六大基本流程建立了我國城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，如圖1所示。
2.1明確環(huán)境信息
明確環(huán)境信息是進(jìn)行城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，只有對(duì)供水系統(tǒng)的環(huán)境信息進(jìn)行了充分的了解，才可以使后面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更準(zhǔn)確。環(huán)境信息一般分為外部環(huán)境信息和內(nèi)部環(huán)境信息。在明確城市供水系統(tǒng)的環(huán)境信息時(shí)可以采取多種方法，如可以采用安全調(diào)查表法確定城市供水系統(tǒng)的部分外部環(huán)境信息和大部分的內(nèi)部環(huán)境信息，對(duì)于明確的內(nèi)部環(huán)境信息可以采用城市供水系統(tǒng)特征描述的方法，將明確的內(nèi)部環(huán)境信息進(jìn)行清晰的整理。
2.2確定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則
在進(jìn)行城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)必定要風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)重性的等級(jí)劃分，而風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則即是組織用于評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)重要程度的標(biāo)準(zhǔn)，反應(yīng)了供水企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承受度。需強(qiáng)調(diào)的是組織在制定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的時(shí)候要注意與組織的既定風(fēng)險(xiǎn)管理方針相一致。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則主要確定以下內(nèi)容：城市供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的度量，風(fēng)險(xiǎn)的度量方法和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定等。
2.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
對(duì)供水系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是通過識(shí)別供水系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)源可能的影響范圍、可能造成的事件及其原因和潛在的后果等，生成一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)列表。風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別不單單是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件，還要考慮其可能的原因和可能導(dǎo)致的后果，包括所有重要的原因和后果。不論風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源是否在組織的控制之下，或其原因是否已知，都應(yīng)對(duì)其進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法很多，根據(jù)供水系統(tǒng)的特點(diǎn)，可以選擇安全調(diào)查表法、事故樹分析法和事件樹分析法等綜合使用全面識(shí)別供水系統(tǒng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)源，最后形成一個(gè)比較全面的供水系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)源清單。
2.險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型、獲得的信息和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的使用目的，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供支持。風(fēng)險(xiǎn)分析要考慮導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)事件的正面和負(fù)面的后果性及其發(fā)生的可能性、影響后果、風(fēng)險(xiǎn)源的相互關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)的其他特性。
風(fēng)險(xiǎn)分析可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和揭示主要風(fēng)險(xiǎn)。適當(dāng)時(shí)，進(jìn)行更具體和定量的分析。風(fēng)險(xiǎn)分析的定量和定性方法有很多，根據(jù)供水系統(tǒng)的可以分為多個(gè)影響層級(jí)以及同一層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)事故可以由不同的因素造成的特點(diǎn)可以采用層次分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。
2.5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
