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時(shí)間：2023-08-02 09:27:07
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇總賬會(huì)計(jì)的流程范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
“雙訓(xùn)并行”即是要求學(xué)生依據(jù)同一家企業(yè)（公司）同一個(gè)月份的業(yè)務(wù)（事項(xiàng)），分別采取電算會(huì)計(jì)與手工會(huì)計(jì)兩種形式同時(shí)進(jìn)行處理，并將兩套會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行比對(duì)，從中自主發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，從而促進(jìn)學(xué)生更好地理解和掌握會(huì)計(jì)工作流程及各崗位工作職責(zé)和內(nèi)容的一種實(shí)踐教學(xué)形式。
通過(guò)具體的教學(xué)實(shí)踐，我們不難看出“雙訓(xùn)并行”的過(guò)程實(shí)質(zhì)是學(xué)生反復(fù)出錯(cuò)、反復(fù)糾錯(cuò)的一個(gè)過(guò)程。通過(guò)“雙訓(xùn)并行”的實(shí)踐教學(xué)，學(xué)生可以在同一時(shí)間通過(guò)比對(duì)手工與電算兩種會(huì)計(jì)處理方式下的賬務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)“反復(fù)出錯(cuò)、反復(fù)糾錯(cuò)”的過(guò)程，更能深刻地理解并掌握會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的流程及會(huì)計(jì)處理的方法，為其畢業(yè)之后順利從事會(huì)計(jì)電算崗位的工作奠定基礎(chǔ)。
2 “雙訓(xùn)并行”實(shí)踐教學(xué)的具體實(shí)施
2.1 分設(shè)工作崗位
在“雙訓(xùn)并行”實(shí)踐教學(xué)過(guò)程中，為使學(xué)生在上機(jī)操作的過(guò)程中，同時(shí)也能深刻理解實(shí)際工作中會(huì)計(jì)各主要崗位的職責(zé)及其分工、協(xié)作，我們?cè)谡蟼鹘y(tǒng)會(huì)計(jì)崗位和會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，綜合考慮現(xiàn)在各企事業(yè)單位所普遍設(shè)置的主要會(huì)計(jì)工作崗位，要求學(xué)生5人為一組，組內(nèi)分設(shè)會(huì)計(jì)、出納、工資核算、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等五大主要工作崗位。其中，會(huì)計(jì)崗人員負(fù)責(zé)構(gòu)建企業(yè)電算化應(yīng)用環(huán)境、日常會(huì)計(jì)憑證處理及期末的轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬等工作；出納崗人員負(fù)責(zé)對(duì)涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)憑證執(zhí)行簽字、日記賬的輸出查詢、資金日?qǐng)?bào)表的輸出查詢、銀行對(duì)賬等工作；工資核算崗人員負(fù)責(zé)工資系統(tǒng)初始設(shè)置、工資項(xiàng)目和公式設(shè)置、工資數(shù)據(jù)計(jì)算、工資分?jǐn)傇O(shè)置及分?jǐn)倯{證處理、工資系統(tǒng)報(bào)表輸出查詢等工作；固定資產(chǎn)管理崗人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始設(shè)置、固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)處理、折舊計(jì)提、固定資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)輸出查詢等工作；財(cái)務(wù)報(bào)告編制崗人員負(fù)責(zé)主要會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)與生成。
2.2 “雙訓(xùn)并行”中會(huì)計(jì)電算各崗位數(shù)據(jù)處理的邏輯流程
首先，總賬會(huì)計(jì)崗人員構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行環(huán)境，完成企業(yè)基本信息的錄入和總賬參數(shù)設(shè)置的工作，與此同時(shí)，工資核算崗、固定資產(chǎn)核算崗人員構(gòu)建企業(yè)工資核算賬套和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置。
其次，根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總賬會(huì)計(jì)崗人員執(zhí)行憑證填制、審核、記賬、查詢等工作，期間對(duì)于涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)憑證，由資金管理崗人員簽字確認(rèn)。
第三，工資核算崗人員完成企業(yè)工資計(jì)算和工資費(fèi)用分配工作，并生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞給總賬會(huì)計(jì)崗人員；同時(shí)，固定資產(chǎn)管理崗人員完成企業(yè)固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)卡片的錄入和計(jì)提折舊的工作，并生成相關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞給總賬會(huì)計(jì)崗人員。
第四，總賬會(huì)計(jì)崗人員審核工資、固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證；同時(shí)，資金管理崗人員對(duì)涉及貨幣資金的會(huì)計(jì)憑證執(zhí)行簽字，之后總賬會(huì)計(jì)崗人員記賬；總賬會(huì)計(jì)崗人員設(shè)置調(diào)整本月需要轉(zhuǎn)賬生成的事項(xiàng)，生成相應(yīng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)憑證，并由相關(guān)人員審核、記賬。
第五，各崗位人員檢查本崗本月份的工作，在確認(rèn)對(duì)賬無(wú)誤的基礎(chǔ)上，各崗位進(jìn)行月末結(jié)賬；會(huì)計(jì)報(bào)表編制崗人員運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表模版，調(diào)整相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目計(jì)算公式，生成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要會(huì)計(jì)報(bào)表。
2.3 “雙訓(xùn)并行”的工作階段
2.3.1 賬務(wù)初始設(shè)置
這一階段，要求學(xué)生認(rèn)真分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，手工設(shè)置企業(yè)所涉及的各種總賬、日記賬和明細(xì)賬；與此同時(shí)，利用會(huì)計(jì)軟件建立企業(yè)會(huì)計(jì)賬套，進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，完成企業(yè)基礎(chǔ)檔案的設(shè)置、會(huì)計(jì)科目體系的建立，以及期初數(shù)據(jù)的錄入。
2.3.2 賬務(wù)系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理
在這一階段，學(xué)生采用手工和電算兩種手段，依據(jù)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成原始憑證的填制與審核、記賬憑證的填制、出納簽字、審核人審核、憑證記賬等工作。其中包括工資核算過(guò)程中所涉及的工資計(jì)算和工資費(fèi)用分配工作，以及固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)卡片處理和計(jì)提折舊等工作。
2.3.3 期末工作
在處理完畢企業(yè)日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上，要求學(xué)生在這一階段完成企業(yè)期末轉(zhuǎn)賬、跨期攤提費(fèi)用處理、損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作，并在對(duì)賬、結(jié)賬的基礎(chǔ)上，運(yùn)用手工和電算兩種手段生成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
在以上的各個(gè)步驟工作中，學(xué)生要將手工會(huì)計(jì)與電算會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)逐一比對(duì)，主要包括有日記賬數(shù)據(jù)比對(duì)、總賬數(shù)據(jù)比對(duì)、明細(xì)賬數(shù)據(jù)比對(duì)、工資數(shù)據(jù)比對(duì)、固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)比對(duì)和報(bào)表數(shù)據(jù)比對(duì)等方面。在逐一比對(duì)中，學(xué)生找出兩套賬簿數(shù)據(jù)的差距，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，剖析產(chǎn)生問(wèn)題的根源，反思自己工作中的失誤，以便更好地培養(yǎng)自己的細(xì)心、耐心和信心。
在整個(gè)實(shí)踐教學(xué)中，教師要堅(jiān)信“學(xué)生的問(wèn)題，學(xué)生能夠自己解決”，而實(shí)際上，學(xué)生也是有自主發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的愿望和能力的。所以，當(dāng)學(xué)生出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，教師不要過(guò)早地干預(yù)或指導(dǎo)，而是引導(dǎo)學(xué)生將問(wèn)題充分地暴露出來(lái)，為他們有朝一日獨(dú)立行事奠定基礎(chǔ)。
3 “雙訓(xùn)并行”實(shí)踐教學(xué)的實(shí)施效果
3.1 提高了學(xué)生處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的技能和職業(yè)素質(zhì)
在“雙訓(xùn)并行”過(guò)程中，同時(shí)采用手工與電算兩種核算方式，完成同一家企業(yè)同一個(gè)月份的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作。這對(duì)學(xué)生會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理水平是個(gè)巨大的考驗(yàn)。因?yàn)椋谠瓌t上無(wú)論采用哪種核算方式，都應(yīng)當(dāng)依據(jù)相同的會(huì)計(jì)處理原則和方法，因此兩種方式下的賬簿數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)完全一致。然而，在數(shù)據(jù)的逐一比對(duì)中，我們發(fā)現(xiàn)并行工作并不順利。學(xué)生普遍存在比對(duì)不符的情況，這就暴露出了很多問(wèn)題，主要有：一是學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)核算的基本流程掌握的不夠清晰透徹，工作條理性較差，在工作中有顧此失彼的現(xiàn)象發(fā)生；二是學(xué)生面對(duì)大量的數(shù)據(jù)處理工作，很多學(xué)生存在著抵觸情緒，很多表現(xiàn)出了不夠細(xì)心、不夠耐心、沒(méi)有信心等心理問(wèn)題。但是在老師的督促和引導(dǎo)之下，他們需要自主學(xué)習(xí)很多會(huì)計(jì)理論與方法，在操作中也必須克服自身素質(zhì)問(wèn)題，嚴(yán)格要求自己按照規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法和流程，循序漸進(jìn)，扎扎實(shí)實(shí)作好每一步驟的會(huì)計(jì)工作。這對(duì)提高他們的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)素質(zhì)是個(gè)很好的鍛煉機(jī)會(huì)。
3.2 提高了學(xué)生獨(dú)立處事的能力和團(tuán)隊(duì)合作精神
中圖分類(lèi)號(hào)：G710 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
How to Improve Simulation Training of Secondary
Vocational School Accounting Professional
PENG Yishan
（Xiamen Industrial & Commercial Tourism School， Xiamen， Fujian 361024）
Abstract According to the training aim of secondary occupation secondary occupation school， only highlights the experiment， practice and training， in order to better promote the formation and development of students' occupation ability， training skilled personnel occupation post need.. in this paper from the accounting professional accounting practice medium occupation school problems， put forward the concept of accounting simulation practice， to simulate the enterprise accounting computerization work as an example， from the aspects of setting， the accounting information accounting practice situation setting， accounting work flow and training requirements for the students to how to do the simulation training of medium occupation of the accounting profession.
Key words secondary vocational； accounting； simulation training
從上世紀(jì)80年代開(kāi)始就有許多中等職業(yè)學(xué)校在校內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)專業(yè)的模擬實(shí)習(xí)，許多學(xué)校也紛紛建立了會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室，但至今為止，大多數(shù)學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)還缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，實(shí)訓(xùn)效果不盡如人意，大多數(shù)學(xué)校在會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)中主要還是采取讓學(xué)生“獨(dú)立完成全套賬實(shí)訓(xùn)模式”，也就是采用統(tǒng)一征訂會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教材的形式，讓每一位學(xué)生在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中獨(dú)立完成建賬、審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、對(duì)賬、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)檔案整理等一系列工作。這種模式學(xué)生在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中無(wú)法找到會(huì)計(jì)實(shí)際工作的真實(shí)情境，學(xué)生通過(guò)實(shí)訓(xùn)只是完成一項(xiàng)大型綜合性的作業(yè)而已，不利于對(duì)學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)際工作各項(xiàng)職業(yè)技能的訓(xùn)練，也無(wú)法讓學(xué)生真正做到學(xué)以致用。如何提高中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的實(shí)訓(xùn)效果，這是一個(gè)值得探討的問(wèn)題，本文將從如何搞好中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的仿真實(shí)訓(xùn)進(jìn)行探討。
所謂會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)，是指學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的會(huì)計(jì)基本理論、基本知識(shí)和基本技能，在創(chuàng)設(shè)的仿真企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際工作情境中，依據(jù)模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算資料，按照會(huì)計(jì)實(shí)際工作的各項(xiàng)要求，采用集中的時(shí)間，對(duì)模擬企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)流程及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行反復(fù)訓(xùn)練。使學(xué)生在通過(guò)與崗位要求完全相同的實(shí)訓(xùn)操作中，培養(yǎng)職業(yè)意識(shí)，提高職業(yè)素質(zhì)、熟悉會(huì)計(jì)實(shí)際工作中應(yīng)遵守的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，形成工作能力，為即將從事的會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，成為理論與實(shí)際相結(jié)合的會(huì)計(jì)專業(yè)人才，也培養(yǎng)了學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，提高了他們的綜合素質(zhì)。在實(shí)訓(xùn)中還可以增強(qiáng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，并對(duì)學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，讓學(xué)生真正掌握從事會(huì)計(jì)實(shí)際工作所應(yīng)具備的職業(yè)能力，讓學(xué)生真正做到學(xué)以致用。
會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)可以是手工記賬也可以采用會(huì)計(jì)電算化，考慮到在現(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)工作中，每一個(gè)單位基本上都已經(jīng)采用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，因此，下面以模擬企業(yè)“友利有限公司”為例說(shuō)明，如何讓中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生采用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行仿真實(shí)訓(xùn)。
1 模擬企業(yè)基本情況
模擬企業(yè)“友利有限公司”是一家制造企業(yè)，設(shè)有行政部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部六個(gè)部門(mén)，主要業(yè)務(wù)是從事A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，該企業(yè)為工業(yè)企業(yè)一般納稅人，公司執(zhí)行《2007年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，稅務(wù)局核定增值稅稅率17%，運(yùn)費(fèi)抵扣率7%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%。存貨按照實(shí)際成本核算，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)：周轉(zhuǎn)材料采用移動(dòng)平均法，原材料、庫(kù)存商品采用全月平均法；企業(yè)所采用的折舊計(jì)算方法：采用平均年限法（一）；制造費(fèi)用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配；企業(yè)采用“品種法”計(jì)算產(chǎn)品成本，月末，完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本計(jì)算采用約當(dāng)產(chǎn)量法。
該企業(yè)采用暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)軟件啟用了總賬系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表、工資管理、固定資產(chǎn)管理，啟用時(shí)間為2013-11-01。該企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)有會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、工資和固定資產(chǎn)管理四個(gè)崗位。
2 創(chuàng)設(shè)仿真企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際工作情境
為了讓會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)更逼真、更貼近實(shí)際工作，使業(yè)務(wù)流程及憑證的傳遞更加真實(shí)，根據(jù)模擬企業(yè)“友利有限公司”的實(shí)際情況，在模擬實(shí)習(xí)時(shí)應(yīng)設(shè)置固定的內(nèi)部機(jī)構(gòu)有行政部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、倉(cāng)儲(chǔ)部，外部機(jī)構(gòu)主要有開(kāi)戶銀行、稅務(wù)部門(mén)、往來(lái)機(jī)構(gòu)，并在每一部門(mén)或機(jī)構(gòu)安排1～2人擔(dān)任相應(yīng)的角色，每一部門(mén)配備一至兩張辦公桌、一臺(tái)電腦及一臺(tái)打印機(jī)；然后將剩下的學(xué)生每4人為一組設(shè)立財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部設(shè)立會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、工資和固定資產(chǎn)管理崗位，每一組的財(cái)務(wù)部應(yīng)配備四張辦公桌、四臺(tái)電腦、一臺(tái)打印機(jī)、一臺(tái)憑證裝訂機(jī)及其他日常會(huì)計(jì)用品，并在每一臺(tái)電腦上安裝暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件的客戶端，稅務(wù)部門(mén)的電腦上要安裝報(bào)稅軟件，總賬會(huì)計(jì)崗位上的電腦要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件，往來(lái)機(jī)構(gòu)的電腦上也要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件及其他機(jī)打發(fā)票的軟件。實(shí)訓(xùn)時(shí)所有電腦應(yīng)組成局域網(wǎng)并另設(shè)一臺(tái)主機(jī)，主機(jī)主要由實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)老師控制，在主機(jī)上應(yīng)安裝暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件的服務(wù)器端。
3 會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)對(duì)資料的要求
會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)的資料，仿真性要強(qiáng)，模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要體現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及最新財(cái)稅法規(guī)的要求并直接以原始憑證的形式出現(xiàn)，不再以文字表述。各種票證都要采用現(xiàn)行財(cái)政稅務(wù)等部門(mén)統(tǒng)一要求的規(guī)范票證。為了能與實(shí)際工作逼真，凡是采用機(jī)打的發(fā)票，在實(shí)訓(xùn)中也要采用機(jī)打發(fā)票，外來(lái)機(jī)打發(fā)票由往來(lái)機(jī)構(gòu)工作人員負(fù)責(zé)打印，需要印刷的銀行緒算單據(jù)及企業(yè)內(nèi)部使用單據(jù)，建議采用彩色印刷，相關(guān)單據(jù)的填寫(xiě)要求也要與實(shí)際工作相一致，例如銀行進(jìn)行賬單就要印成一式三聯(lián)且自動(dòng)復(fù)寫(xiě)，填寫(xiě)完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會(huì)計(jì)記賬用的那一聯(lián)。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程與實(shí)際工作相一致，連一個(gè)印章都不能漏掉。對(duì)模擬企業(yè)11、12月兩個(gè)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行訓(xùn)練，讓學(xué)生掌握上下兩個(gè)月銜接的操作技能及年末結(jié)轉(zhuǎn)的操作技能，模擬企業(yè)11月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在50筆左右，模擬企業(yè)12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在60筆左右。
模擬企業(yè)的初始化賬套需由實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師在實(shí)訓(xùn)開(kāi)始前組織各組學(xué)生事先完成，各實(shí)訓(xùn)小組的賬套名稱與賬套號(hào)不能重復(fù)，各組的初始化賬套完成后交給實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師，由實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師引入暢捷通T3財(cái)務(wù)軟件的服務(wù)器端（實(shí)訓(xùn)時(shí)所使用的主機(jī)）。
4 會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)的工作流程
以模擬企業(yè)“友利有限公司”為例，對(duì)典型業(yè)務(wù)的工作流程進(jìn)行說(shuō)明：
材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的工作流程：由生產(chǎn)部填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單交給采購(gòu)部門(mén)審核；采購(gòu)部門(mén)收到使用部門(mén)提交的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)，審核后如確有必要購(gòu)買(mǎi)，由采購(gòu)經(jīng)理簽字，再請(qǐng)總經(jīng)理予以批示；采購(gòu)員到往來(lái)機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)并由往來(lái)機(jī)構(gòu)打印采購(gòu)專用發(fā)票，采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)員要組織倉(cāng)儲(chǔ)部等部門(mén)對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的貨物填寫(xiě)收料單，收料單必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)員、倉(cāng)管員簽字，收料單一式三份，第一聯(lián)本部門(mén)留存，第二聯(lián)交給財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交給采購(gòu)員；貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及清單核對(duì)無(wú)誤后，采購(gòu)員粘貼好報(bào)銷(xiāo)票據(jù)（采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)貨合同），財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理簽字，交出納辦理付款手續(xù)，出納到開(kāi)戶銀行辦理付款手續(xù)后，最后交總賬會(huì)計(jì)做賬。
產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的工作流程：銷(xiāo)售部銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶的訂單與客戶簽訂銷(xiāo)售合同；銷(xiāo)售部開(kāi)出銷(xiāo)售通知單由銷(xiāo)售人員到倉(cāng)儲(chǔ)部辦理產(chǎn)品出庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)管人員填寫(xiě)產(chǎn)品出庫(kù)，產(chǎn)品出庫(kù)單一式五聯(lián)：第一聯(lián)存根、第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬、第三聯(lián)提貨、第四聯(lián)門(mén)衛(wèi)、第五聯(lián)隨貨同行；銷(xiāo)售人員持銷(xiāo)售通知書(shū)及產(chǎn)品出庫(kù)單（第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)）到財(cái)務(wù)部由總賬會(huì)計(jì)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，總賬會(huì)計(jì)開(kāi)完發(fā)票后將第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)及第三聯(lián)抵扣聯(lián)交給銷(xiāo)售人員，將第四聯(lián)記賬聯(lián)交給出納；銷(xiāo)售部銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)辦理貨物托運(yùn)并將銷(xiāo)售發(fā)票的第二聯(lián)、第三聯(lián)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票寄給購(gòu)貨方；出納到開(kāi)戶銀行辦理委托收款手續(xù)，取回托收憑證回單聯(lián)；出納收到托收憑證收款通知后連同有關(guān)發(fā)票交給總賬會(huì)計(jì)做賬。
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作流程：以購(gòu)買(mǎi)辦公用品例，應(yīng)用行政部提出采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)總理審批后，到有關(guān)商場(chǎng)進(jìn)行采購(gòu)（在實(shí)訓(xùn)中由往來(lái)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)打印發(fā)票）；行政部人員持采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)部填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單”，經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后交給出納據(jù)以辦理付款。
報(bào)稅工作流程：月末，由會(huì)計(jì)主管通過(guò)稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)站將本月收到增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行認(rèn)證；在網(wǎng)上打印認(rèn)證結(jié)果（一般在下月初打?。?，并將其交給總賬會(huì)計(jì)據(jù)以編制結(jié)轉(zhuǎn)“待扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的記賬憑證（進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)認(rèn)證的暫時(shí)不能抵扣，應(yīng)先計(jì)入應(yīng)交稅金――待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，在認(rèn)證通過(guò)可以抵扣時(shí)再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅））。月末，會(huì)計(jì)主管到稅務(wù)部門(mén)抄稅并打印出“專用發(fā)票匯總表”；會(huì)計(jì)主管將“專用發(fā)票匯總表”交給總賬會(huì)計(jì)根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證結(jié)果編制結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交增值稅”的記賬憑證。月末，根據(jù)模擬企業(yè)本月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)算各項(xiàng)稅金，如應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等，并直接在稅務(wù)部門(mén)的網(wǎng)站進(jìn)行納稅申報(bào)。
5 會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)對(duì)學(xué)生的要求
把學(xué)生當(dāng)成企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，實(shí)行上下班打卡制度，讓學(xué)生轉(zhuǎn)變自己的身份，以一個(gè)會(huì)計(jì)人員的身份參與實(shí)訓(xùn)，完全置身于會(huì)計(jì)職業(yè)氛圍之中，以企業(yè)真實(shí)情況為背景，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和操作要求進(jìn)行“實(shí)戰(zhàn)”演練，讓學(xué)生找到會(huì)計(jì)實(shí)際工作的感覺(jué)。并在實(shí)訓(xùn)中熟悉并嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)行稅法以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，具體要求如下：
（1）嚴(yán)格遵守上下班制度，做到態(tài)度端正、目標(biāo)明確、作風(fēng)踏實(shí)、虛心請(qǐng)教、互相學(xué)習(xí)。在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)，樹(shù)立分工協(xié)作意識(shí)，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。
（2）按照實(shí)際會(huì)計(jì)工作的要求使用現(xiàn)行通用記帳憑證、各種賬簿及報(bào)表。
（3）嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，包括會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等有關(guān)項(xiàng)目，登記賬簿時(shí)要字跡清楚，并按規(guī)定的程序和方法記賬、結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬應(yīng)采用正確的方法更正。比如，發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等原始憑證應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的格式、聯(lián)數(shù)填寫(xiě)，內(nèi)容要完整，編號(hào)要連續(xù)，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會(huì)計(jì)電算化的工作要求進(jìn)行。
（4）在實(shí)訓(xùn)中學(xué)生的文字表述和數(shù)字計(jì)算必須做到準(zhǔn)確無(wú)誤。不但表示數(shù)量、金額的數(shù)字不能計(jì)算有誤，而且文字表達(dá)也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。
（5）在實(shí)訓(xùn)中學(xué)生必須增強(qiáng)時(shí)間觀念，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和實(shí)訓(xùn)計(jì)劃的安排，及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理，不影響整個(gè)實(shí)訓(xùn)進(jìn)度，并按計(jì)劃進(jìn)行崗位的輪換。
（6）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號(hào)順序折疊整齊，裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。
（7）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種賬薄按照不同格式裝訂成冊(cè)，應(yīng)將全部會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。
（8）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，每個(gè)學(xué)生必須繳交一套完整的實(shí)訓(xùn)作業(yè)（即模擬企業(yè)全部會(huì)計(jì)核算資料），撰寫(xiě)實(shí)訓(xùn)報(bào)告，總結(jié)實(shí)訓(xùn)心得和體會(huì)，提出實(shí)訓(xùn)中存在的問(wèn)題。
總之，要做好會(huì)計(jì)的仿真實(shí)訓(xùn)，必須從會(huì)計(jì)工作情境的設(shè)置、會(huì)計(jì)核算資料的設(shè)置、會(huì)計(jì)軟件及其他軟件的使用盡可能做到與會(huì)計(jì)實(shí)際工作相一致；會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)的會(huì)計(jì)工作流程也要盡可能做到與會(huì)計(jì)實(shí)際工作相一致；并將參加實(shí)訓(xùn)的學(xué)生按照企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行規(guī)范管理。
簡(jiǎn)歷編號(hào)：
更新日期：
照片
姓 名：
出國(guó)
國(guó)籍：
中國(guó)
目前所在地：
廣州
民族：
漢族
戶口所在地：
廣州
身材：
165 cm 52 kg
婚姻狀況：
未婚
年齡：
25 歲
培訓(xùn)認(rèn)證：
誠(chéng)信徽章：
求職意向及工作經(jīng)歷
人才類(lèi)型：
普通求職
應(yīng)聘職位：
財(cái)務(wù)類(lèi)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)職位
工作年限：
1
職稱：
初級(jí)
求職類(lèi)型：
全職
可到職日期：
兩個(gè)星期
月薪要求：
2000--3500
希望工作地區(qū)：
廣州
個(gè)人工作經(jīng)歷：
公司名稱：
松下電工（中國(guó)）有限公司廣州分公司起止年月：2008-07 ～
公司性質(zhì)：
外商獨(dú)資所屬行業(yè)：電器，電子，通信設(shè)備
擔(dān)任職務(wù)：
往來(lái)賬會(huì)計(jì)/總賬會(huì)計(jì)
工作描述：
1.往來(lái)帳會(huì)計(jì)：熟練進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理，同時(shí)能夠熟練利用EXCEL的函數(shù)對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行事后跟蹤分析； 2.總賬會(huì)計(jì)：熟練進(jìn)行企業(yè)三大期間費(fèi)用賬務(wù)處理，每月末填寫(xiě)部門(mén)預(yù)實(shí)算表并對(duì)比分析，進(jìn)行事中控制和事后分析；同時(shí)負(fù)責(zé)總賬其他賬務(wù)處理及填寫(xiě)制作相關(guān)報(bào)表； 3.利用增值稅防偽稅控機(jī)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，掃描驗(yàn)證發(fā)票，控制企業(yè)每月的稅負(fù)平衡，每月到稅局進(jìn)行納稅申報(bào)； 4.工作匯報(bào)人：財(cái)務(wù)課課長(zhǎng)
離職原因：
目前在職/尋找更好的發(fā)展機(jī)會(huì)
教育背景
畢業(yè)院校：
廣東金融學(xué)院
最高學(xué)歷：
本科獲得學(xué)位: 管理學(xué)學(xué)士
畢業(yè)日期：
2008-06-01
所學(xué)專業(yè)一：
會(huì)計(jì)學(xué)
所學(xué)專業(yè)二：
受教育培訓(xùn)經(jīng)歷：
起始年月
終止年月
學(xué)校（機(jī)構(gòu)）
專 業(yè)
獲得證書(shū)
證書(shū)編號(hào)
2006-09
2008-06
廣東金融學(xué)院培訓(xùn)中心
用友/金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)理論及實(shí)操培訓(xùn)
考核成績(jī)優(yōu)秀
2008-07
2008-08
松下電工（中國(guó)）有限公司北京總部
ORACLE系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊理論及實(shí)操培訓(xùn)
考核成績(jī)優(yōu)秀
2008-09
2009-01
松下電工（中國(guó)）有限公司廣州分公司
基礎(chǔ)日語(yǔ)培訓(xùn)
語(yǔ)言能力
外語(yǔ)：
英語(yǔ) 良好
其它外語(yǔ)能力：
懂基礎(chǔ)日語(yǔ)，通過(guò)大學(xué)英語(yǔ)六級(jí)考試（438分）,具有較強(qiáng)的讀寫(xiě)能力,同時(shí)精通潮汕話
國(guó)語(yǔ)水平：
精通
粵語(yǔ)水平：
良好
工作能力及其他專長(zhǎng)
1.計(jì)算機(jī)操作能力:熟練操作OFFICE辦公軟件,能夠應(yīng)用EXCEL的多種函數(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)分析； 2.ERP財(cái)務(wù)軟件操作能力: 熟練操作ORACLE系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊（AR/AP/GL）及金蝶、用友國(guó)內(nèi)品牌財(cái)務(wù)軟件； 3.專業(yè)能力:A.具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程；B.熟悉往來(lái)賬賬務(wù)處理及其管理；C.熟悉費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及賬務(wù)處理；D.熟悉增值稅防偽稅控機(jī)操作及相關(guān)稅務(wù)流程；E.掌握相關(guān)的銀行柜面業(yè)務(wù)流程及網(wǎng)銀系統(tǒng)操作。 本人已經(jīng)獲得： 1.助理會(huì)計(jì)師證 2.會(huì)計(jì)上崗證 3.大學(xué)英語(yǔ)六級(jí)證書(shū) 4.會(huì)計(jì)中級(jí)電算化
5.黨員證 在校期間成績(jī)及榮譽(yù): 1.2003年10月，獲得優(yōu)秀新生獎(jiǎng)學(xué)金一等獎(jiǎng) 2.2004-2007年度，兩次獲得學(xué)院專業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金 3.2005年5月，獲得首屆學(xué)院財(cái)會(huì)杯知識(shí)競(jìng)賽一等獎(jiǎng) 4.2003-2007年度，三次獲得學(xué)院優(yōu)秀三好學(xué)生稱號(hào) 5.2005年5月，獲得優(yōu)秀團(tuán)員稱號(hào) 6.2005年11月，獲得優(yōu)秀學(xué)生干部稱號(hào) 7.2005年5月，獲得優(yōu)秀青年志愿者稱號(hào) 8.2007-2008年度，獲得國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金二等獎(jiǎng) 本人正在備考中級(jí)會(huì)計(jì)師,活到老學(xué)到老,我渴望加入一家有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)并以其作為自己事業(yè)發(fā)展的基點(diǎn),與企業(yè)共同發(fā)展!
詳細(xì)個(gè)人自傳
1年大型日資企業(yè)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟練操作三種品牌財(cái)務(wù)軟件（ORACLE/金蝶/用友），會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)，熟悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力！具有高度的責(zé)任心及良好的溝通協(xié)調(diào)能力，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)并能夠承受一定的工作壓力！ 其他要求:企業(yè)能夠按照勞動(dòng)法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)社保及住房公積金（或者發(fā)放住房補(bǔ)貼）
個(gè)人聯(lián)系方式
通訊地址：
廣州市天河區(qū)上元崗
聯(lián)系電話：
135XXXXXXXXXXXX
家庭電話：
手 機(jī)：
《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》課程根據(jù)高職教育的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)崗位的任職要求而開(kāi)設(shè)的一門(mén)專業(yè)技能課，涉及的知識(shí)和技術(shù)十分豐富，因此，需在開(kāi)設(shè)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》、《會(huì)計(jì)電算化》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》等專業(yè)課程的基礎(chǔ)上，在學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)理論、并進(jìn)行了單環(huán)節(jié)、單項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)和電算化實(shí)訓(xùn)后，開(kāi)設(shè)該課程。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生比較系統(tǒng)地掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體操作方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)基本理論的理解、基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，達(dá)到理論知識(shí)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的統(tǒng)一，理論與操作方法的融會(huì)貫通。
《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》課程目標(biāo)主要有：（1）鞏固理論知識(shí)。（2）將手工與電算化的單環(huán)節(jié)、單項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)“串”起來(lái)。（3）了解各崗位職責(zé)、任務(wù)、工作流程。（4）熟悉工作環(huán)境，陶冶職業(yè)道德。
一、教學(xué)內(nèi)容的組織與安排
1、以崗位工作為任務(wù)，以典型業(yè)務(wù)主線整合教學(xué)內(nèi)容
會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的職責(zé)、業(yè)務(wù)流程雖不相同，但核算方法是相同的，因此，我們按照崗位劃分為不同的章節(jié)，著重要求學(xué)生掌握各個(gè)崗位的職責(zé)、業(yè)務(wù)流程及典型業(yè)務(wù)的處理方法，然后用業(yè)務(wù)將七個(gè)崗位串聯(lián)起來(lái)，通過(guò)業(yè)務(wù)處理，使學(xué)生不僅進(jìn)一步理解和掌握各個(gè)崗位的職責(zé)和核算內(nèi)容，更能使學(xué)生熟練運(yùn)用各個(gè)工作環(huán)節(jié)的核算方法，強(qiáng)化核算能力。
2、融“教、學(xué)、做”為一體設(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)
《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》作為一門(mén)操作性很強(qiáng)的課程，以學(xué)生的實(shí)際操作為主，因此，在每個(gè)實(shí)訓(xùn)單元中，教師的講解僅占1/4，內(nèi)容包括通過(guò)多媒體手段演示主要操作環(huán)節(jié)，具體單據(jù)的填制方法，注意問(wèn)題以及典型業(yè)務(wù)處理步驟；其次，學(xué)生在教師的指導(dǎo)下，通過(guò)例子模仿教師的操作；最后，是學(xué)生通過(guò)模擬企業(yè)的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算處理。
3、按“手工”——“電算化”設(shè)計(jì)教學(xué)程序
本課程的特點(diǎn)在于把手工實(shí)訓(xùn)和電算化實(shí)訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，先進(jìn)行手工會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，再進(jìn)行電算化操作。這種安排解決了電算化與理論結(jié)合不緊密的問(wèn)題，提高學(xué)生使用財(cái)務(wù)軟件的能力，能夠較自如地解決操作中出現(xiàn)的問(wèn)題，增強(qiáng)應(yīng)變能力。一套業(yè)務(wù)，兩種實(shí)訓(xùn)方法，學(xué)生通過(guò)對(duì)比，不僅提高了操作技能，而且深刻理解了操作的理論依據(jù)，減少了實(shí)際操作的盲目性，增強(qiáng)了自覺(jué)性。
二、教學(xué)模式的設(shè)計(jì)與創(chuàng)新
1、走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)
做一名合格的會(huì)計(jì)必須熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，才能更好地理解核算內(nèi)容，才能為財(cái)務(wù)信息的使用者提供真實(shí)、可靠、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，才能為經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行正確、有效決策提供支持。為了使學(xué)生對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程、財(cái)務(wù)工作有一定的感性認(rèn)識(shí)，我們采取了走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方法。一是帶領(lǐng)學(xué)生到制造企業(yè)參觀了解企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程與工藝流程，讓專業(yè)課教師深入企業(yè)調(diào)查或?qū)嵙?xí)；二是請(qǐng)企業(yè)人員來(lái)校為學(xué)生講解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和財(cái)務(wù)工作的主要工作崗位、職能，使學(xué)生對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作有一定的感性認(rèn)識(shí)，為實(shí)訓(xùn)打下基礎(chǔ)。
2、具體任務(wù)帶動(dòng)技能訓(xùn)練
會(huì)計(jì)的核心職業(yè)能力是填制與審核憑證、登記賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。大多數(shù)學(xué)校的實(shí)訓(xùn)課程就是利用企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)訓(xùn)練學(xué)生的這三種能力。我們認(rèn)為，這種實(shí)訓(xùn)方式雖然能夠使學(xué)生較好地掌握這些核心技能，但對(duì)于財(cái)務(wù)工作還是缺乏全面的了解和認(rèn)識(shí)，與實(shí)際工作有一定的距離。為此，我們用業(yè)務(wù)項(xiàng)目組織教學(xué)，以業(yè)務(wù)項(xiàng)目為載體，通過(guò)完成會(huì)計(jì)各崗工作任務(wù)來(lái)訓(xùn)練和強(qiáng)化核心能力。這種教學(xué)模式不僅使學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)工作的全程有一個(gè)比較全面的認(rèn)識(shí)，掌握了填制與審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿等核心能力，還理解了各崗任務(wù)之間的內(nèi)在銜接關(guān)系，全面增強(qiáng)了學(xué)生專業(yè)技術(shù)和實(shí)際操作能力。
3、課堂模擬會(huì)計(jì)工作環(huán)境，力爭(zhēng)做到課堂與實(shí)習(xí)地點(diǎn)一體化
為了模擬會(huì)計(jì)工作的實(shí)際環(huán)境，配備的設(shè)備用品應(yīng)比較齊全，每桌配備了會(huì)計(jì)工作所需的用品，如企業(yè)科目章、模擬銀行業(yè)務(wù)受理章、模擬單位財(cái)務(wù)章及各種文具用品；為每位學(xué)生配備了財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的核算資料；另外，還配備了外幣票樣圖集、人民幣票樣、點(diǎn)鈔紙等，為學(xué)生創(chuàng)造了仿真的工作環(huán)境；
4、期末考核采取企業(yè)考核員工的標(biāo)準(zhǔn)
“教”與“學(xué)”做到了企業(yè)的崗前培訓(xùn)，那么，“考”也要采取企業(yè)考核員工的標(biāo)準(zhǔn)。在考試方法上，通過(guò)完成一整套會(huì)計(jì)包的操作來(lái)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。會(huì)計(jì)包模擬企業(yè)真實(shí)的賬務(wù)處理，要求學(xué)生掌握從建立賬套、填寫(xiě)和審核原始憑證、編制和審核記賬憑證、登記賬簿，進(jìn)行成本計(jì)算，到編制會(huì)計(jì)報(bào)表一系列核算方法。作為實(shí)訓(xùn)課，平時(shí)成績(jī)占40%，會(huì)計(jì)包的完成占60%，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)計(jì)憑證填寫(xiě)的完整性與準(zhǔn)確性、賬簿登記的完整性與準(zhǔn)確性、報(bào)表的編制準(zhǔn)確性、上機(jī)結(jié)果各占四分之一。另外，考核成績(jī)除考慮學(xué)生上交作業(yè)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否外，還考慮其完成作業(yè)態(tài)度，與其他學(xué)生的協(xié)作意識(shí)，及作業(yè)上交的及時(shí)性等因素，上交越晚，扣減分?jǐn)?shù)越多，從而加強(qiáng)其對(duì)會(huì)計(jì)信息及時(shí)性的認(rèn)識(shí)。
三、多種教學(xué)方法的運(yùn)用
1、典型業(yè)務(wù)引導(dǎo)法
根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的工作職責(zé)，業(yè)務(wù)流程及經(jīng)營(yíng)過(guò)程的生產(chǎn)制造流程，總結(jié)典型業(yè)務(wù)，進(jìn)行詳細(xì)講解，反復(fù)練習(xí)，通過(guò)典型業(yè)務(wù)的處理，學(xué)習(xí)和掌握會(huì)計(jì)核算的基本技能。同一案例分別采用橫向、縱向的角度練習(xí)。橫向練習(xí)是指學(xué)生按照出納崗、薪資崗、固定資產(chǎn)崗、應(yīng)收款崗、應(yīng)付款崗、存貨崗、總賬崗分別練習(xí)各崗位的業(yè)務(wù)處理，明確某一會(huì)計(jì)具體崗位的職責(zé)，熟悉業(yè)務(wù)流程，并掌握該崗位全套的業(yè)務(wù)操作，為學(xué)生走向具體的工作崗位打下良好基礎(chǔ)?？v向練習(xí)是指學(xué)生按照填制原始憑證——編制記賬憑證——登記賬簿——編制報(bào)表的順序完成案例業(yè)務(wù)處理，使學(xué)生全面掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理流程，提高其綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、演示、示范法
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，規(guī)范性非常強(qiáng)，僅就單據(jù)為例，日期是大寫(xiě)還是小寫(xiě)，大寫(xiě)如何寫(xiě)，蓋幾個(gè)章，蓋在哪里等每個(gè)項(xiàng)目都有嚴(yán)格的要求，不能有絲毫的差錯(cuò)，因此，從理論上掌握了單據(jù)的要素及填制方法到能夠準(zhǔn)確填寫(xiě)，還有一定的距離。例如，填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿等操作程序性很強(qiáng)，將操作過(guò)程制作成電子課件，這樣，會(huì)計(jì)的操作過(guò)程很直觀地展現(xiàn)在學(xué)生面前，便于學(xué)生掌握正確的操作過(guò)程。利用電子課件演示例題、練習(xí)題、參考資料，加大了課程的信息量，提高了教學(xué)質(zhì)量和效率，取得了一定的實(shí)效。
3、角色扮演法
在學(xué)生了解崗位責(zé)任后，讓學(xué)生扮演各種角色，如出納、應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、薪資、存貨、總賬、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，使學(xué)生身臨其境地從事會(huì)計(jì)工作，熟悉工作流程。模擬企業(yè)崗位需要將學(xué)生分組，每個(gè)小組每位同學(xué)分別扮演財(cái)務(wù)部不同的崗位角色，模擬企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)際業(yè)務(wù)處理流程，進(jìn)行案例處理，實(shí)踐成績(jī)根據(jù)整組學(xué)生的綜合表現(xiàn)評(píng)分。這樣大大地激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，使學(xué)生充分享受模擬實(shí)訓(xùn)的樂(lè)趣，增強(qiáng)他們對(duì)財(cái)務(wù)流程的印象，又可以鍛煉其合作、協(xié)調(diào)能力。
4、工作流程再現(xiàn)法
明確各個(gè)崗位的責(zé)任及工作流程后，利用工作流程再現(xiàn)法把各個(gè)崗位工作的銜接起來(lái)。例如，利用賒購(gòu)材料的業(yè)務(wù)，使學(xué)生了解從接到采購(gòu)員的購(gòu)貨發(fā)票到進(jìn)行賬務(wù)處理，單據(jù)在各部門(mén)的傳遞程序及各個(gè)崗位的具體工作。實(shí)訓(xùn)時(shí)，將學(xué)生分成小組，分別擔(dān)任采購(gòu)會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、存貨會(huì)計(jì)、出納、總賬及財(cái)務(wù)總監(jiān)六個(gè)角色，采購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)了材料入庫(kù)時(shí)，將發(fā)票交到存貨會(huì)計(jì)，由存貨會(huì)計(jì)填寫(xiě)入庫(kù)單并要求采購(gòu)員簽字，根據(jù)入庫(kù)單編制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)總賬會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，登記材料明細(xì)賬，然后將發(fā)票交由應(yīng)付會(huì)計(jì)，由應(yīng)付會(huì)計(jì)編制轉(zhuǎn)賬憑證，交由總賬會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬；支付貨款時(shí)，采購(gòu)員持報(bào)銷(xiāo)單交由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字授權(quán)，然后由出納開(kāi)支票，將支票交給采購(gòu)會(huì)計(jì)，出納根據(jù)支票存根編制付款憑證，交應(yīng)付會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，然后根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證登記日記賬。通過(guò)這筆業(yè)務(wù)的分崗位實(shí)際操作，使學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)工作流程有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。
參考文獻(xiàn)：
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[2]趙浚，沈應(yīng)仙.“雙重”會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)改革的實(shí)踐與探索[J].中國(guó)管理信息化，2013（3）.
3、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門(mén)財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。
4、分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。
5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。
6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
一、職位基礎(chǔ)資料
二、崗位職權(quán)
三、崗位責(zé)任
四、任職資格
五、辦公設(shè)備
六、崗位職責(zé)：
（1）完成公司的月、季、年綜合報(bào)表；
（2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報(bào)表的匯總、綜合分析工作；
（3）組織完成年終決算；
（4）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作；
（5）分析會(huì)計(jì)核算及運(yùn)行體系中的問(wèn)題，提出建議；
（6）按要求匯總、提供各類(lèi)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
（7）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；
（8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費(fèi)用；
（9）負(fù)責(zé)對(duì)成本核算進(jìn)行指導(dǎo)、審核；
（10）負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)憑證編制及審核；
（11）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員崗位教育；
（12）組織其它各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析；
（13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；
（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。
一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。
三、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。
成本管理員簡(jiǎn)歷自我評(píng)價(jià)二
本人對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)具有豐富的會(huì)計(jì)操作經(jīng)驗(yàn)，并能迅速掌握與公司相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，在工作方面有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)、溝通人際交往關(guān)系。對(duì)工作認(rèn)真、細(xì)心、具有較強(qiáng)的責(zé)任心并能吃苦耐勞。有耐心、有毅力、團(tuán)隊(duì)合作精神強(qiáng)、易溝通。環(huán)境的適應(yīng)能力強(qiáng)。面對(duì)問(wèn)題時(shí)能沉著、冷靜、應(yīng)對(duì)。
成本管理員簡(jiǎn)歷自我評(píng)價(jià)三
公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定一
采購(gòu)部門(mén)工作內(nèi)容
1.制定并完善采購(gòu)制度和采購(gòu)流程：
(1)根據(jù)公司的長(zhǎng)期計(jì)劃，擬定采購(gòu)部門(mén)的工作方針和目標(biāo);
(2)負(fù)責(zé)制定采購(gòu)方針、策略、制度及采購(gòu)工作流程與方法，確保貫徹執(zhí)行;
(3)制訂招、投標(biāo)管理辦法和各項(xiàng)物品的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行;
2.制定并實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃：
(1)根據(jù)公司的拓展規(guī)模以及年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制訂有效的采購(gòu)目標(biāo)和采購(gòu)計(jì)劃;
(2)審核年度各部門(mén)呈報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)籌策劃和確定采購(gòu)內(nèi)容，制訂主輔料采購(gòu)清單;
(3)組織實(shí)施市場(chǎng)調(diào)研、預(yù)測(cè)和跟蹤公司采購(gòu)需求，熟悉各種物資的供應(yīng)渠道和市場(chǎng)變化情況，據(jù)此編制采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃;
(4)根據(jù)采購(gòu)管理程序，參與重點(diǎn)和大宗采購(gòu)項(xiàng)目的談判、簽約，檢查合同的執(zhí)行和落實(shí)情況;
(5)負(fù)責(zé)組織落實(shí)公司的采購(gòu)、供應(yīng)材料、備品配件及其他物資供應(yīng)，確保合理地組織采購(gòu)，并及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)所需的物資;
(6)督導(dǎo)檢查倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放及管理工作，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量;
3.采購(gòu)成本預(yù)算和控制：
(1)編制年度采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施采購(gòu)的預(yù)防控制和過(guò)程控制，有效降低成本;
(2)采購(gòu)價(jià)格審核、預(yù)算、報(bào)價(jià)，達(dá)到有效的成本控制;
(3)向各部門(mén)提出降低成本的建議，減少不必要的開(kāi)支，以有效的資金保證最大的物資供應(yīng);
(4)對(duì)采購(gòu)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng);
4.選擇并管理供應(yīng)商：
(1)根據(jù)公司的物質(zhì)需求，選定價(jià)格合理、貨物質(zhì)量可靠、信譽(yù)好服務(wù)優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)廠商，建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略同盟;
(2)建立對(duì)供應(yīng)商的資信、履約、售后服務(wù)能力及物資市場(chǎng)價(jià)格狀況和走勢(shì)的綜合評(píng)估系統(tǒng);
(3)不斷開(kāi)發(fā)新的供應(yīng)渠道和供應(yīng)商，加強(qiáng)對(duì)新老客戶的走訪和調(diào)查;
(4)制定供應(yīng)商管理辦法，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理、考核，確保供應(yīng)商提品的優(yōu)良性;
5.本部門(mén)建設(shè)工作：
(1)根據(jù)公司的績(jī)效管理制度，考核下屬的工作業(yè)績(jī)，并協(xié)助其制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)人員的職責(zé)分工及行政事務(wù)處理;
(3)協(xié)助并參與采購(gòu)人員的崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。
公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定二
職責(zé)概述
負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)。在上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)企業(yè)存款、貸款、放款等銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)審核并傳遞各種銀行票據(jù)
職責(zé)內(nèi)容
1，負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性準(zhǔn)確性及時(shí)準(zhǔn)確的完成現(xiàn)金收付工作
2，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬，每周進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)現(xiàn)金周報(bào)表報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)
3，支票管理，會(huì)計(jì)憑證的檔案管理，保證憑證完整
4，負(fù)責(zé)到銀行支取備用金辦理銀行其他相關(guān)事宜
5，定期核對(duì)銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符
6，與向企業(yè)提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業(yè)務(wù)
7，每日向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行余額及交易明細(xì)
8，每月月初對(duì)上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理和匯總，并按順序裝訂成冊(cè)
9，與銀行信貸人員進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、溝通、相互協(xié)助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負(fù)責(zé)與銀行傳遞票據(jù)，并進(jìn)行對(duì)賬，填制銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 11，負(fù)責(zé)審核銀行存款收付業(yè)務(wù)原始憑證的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，及時(shí)編制記賬憑證
2.5財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)的其他分工與配合
2.5.1財(cái)務(wù)經(jīng)理的其他職責(zé)
我公司財(cái)務(wù)經(jīng)理還具體負(fù)責(zé)：
1，融資專員崗位職責(zé)
2，薪酬核算會(huì)計(jì)職責(zé)
3，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
2.5.2財(cái)務(wù)主管的其他職責(zé)
我公司財(cái)務(wù)主管還具體負(fù)責(zé)：
1，財(cái)務(wù)分析專員崗位職責(zé)
2，報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
3，成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
4，資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
5，銷(xiāo)售核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
6，稅務(wù)主管崗位職責(zé)
2.5.3財(cái)務(wù)出納的其他職責(zé)
我們公司財(cái)務(wù)出納也負(fù)責(zé)部分會(huì)計(jì)工作，具體內(nèi)容如下：
1，負(fù)責(zé)網(wǎng)銀維護(hù)，收付單位和個(gè)人賬號(hào)維護(hù)，付款制單工作
2，負(fù)責(zé)原始憑證整理，記賬憑證錄入工作
3，配合財(cái)務(wù)主管核算公司收入與成本，以及資產(chǎn)管理工作
4，財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管交代的其他職責(zé)先關(guān)事項(xiàng)
2.5.4其他說(shuō)明
1，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)向財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)出納分配工作，并隨時(shí)調(diào)整工作范圍
1，因?yàn)樨?cái)務(wù)部目前人員配備的關(guān)系，財(cái)務(wù)主管也負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)工作，但是需要和會(huì)計(jì)配合完成
2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會(huì)計(jì)相關(guān)工作
3，開(kāi)票工作由項(xiàng)目部代為完成，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)要及時(shí)向項(xiàng)目部報(bào)送到款信息
4，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員相互支持相互協(xié)助，在需要的情況下(比如某崗位就一個(gè)項(xiàng)目展開(kāi)攻堅(jiān)或者某崗位暫時(shí)離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關(guān)工作
5，財(cái)務(wù)經(jīng)理直接參與公司的經(jīng)營(yíng)與決策，財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作并提出意見(jiàn)并指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)和出納對(duì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作、提出意見(jiàn)。
公司市場(chǎng)采購(gòu)職責(zé)規(guī)定三
職責(zé)概述
在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財(cái)務(wù)管理制度，主持企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、成本控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)審計(jì)等財(cái)務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)
職責(zé)內(nèi)容
1，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理工作，編制匯總企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 2，組織會(huì)計(jì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確地記賬、算賬、報(bào)賬
3，定期或不定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，為新投資項(xiàng)目做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)分析工作，企業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)
4，組織進(jìn)行稅收整理籌劃，按時(shí)完成納稅申報(bào)工作
5，組織對(duì)部門(mén)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作，并對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考核
6，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好融資工作，并對(duì)企業(yè)的投融資活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 7，根據(jù)規(guī)定的成本項(xiàng)目、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批流程是否符合規(guī)定
8，根據(jù)財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，開(kāi)展各種核算和其他業(yè)務(wù)往來(lái)賬工作，及時(shí)清理結(jié)算企業(yè)各項(xiàng)債券、債務(wù)
（一）根據(jù)實(shí)驗(yàn)任務(wù)和主要知識(shí)點(diǎn)創(chuàng)設(shè)合理情境
首先教師向?qū)W生講明實(shí)驗(yàn)的目的、實(shí)驗(yàn)要求及實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，然后對(duì)角色扮演的情境進(jìn)行詳細(xì)的介紹。以總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理為例：假設(shè)每個(gè)學(xué)生都是宏達(dá)有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)工作人員，他們的工作要完成總賬系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理，即進(jìn)行填制、審核、沖銷(xiāo)、查詢、刪除憑證；出納簽字；記賬；查詢總賬、明細(xì)賬、余額表、銀行日記賬等工作。
（二）分配角色，明確各自分工并實(shí)施
會(huì)計(jì)電算化所涉及到的主要財(cái)務(wù)工作人員分別是：賬套主管：主要負(fù)責(zé)審核憑證、記賬、恢復(fù)記賬前狀態(tài)等工作；總賬會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)填制憑證、查詢憑證、沖銷(xiāo)憑證、刪除憑證、查詢賬簿等工作；出納：主要負(fù)責(zé)出納簽字的工作；系統(tǒng)管理員：主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)注冊(cè)、建立賬套、設(shè)置用戶及權(quán)限等工作?；顒?dòng)規(guī)則：全班進(jìn)行分組操作，4個(gè)人為一組，分別扮演賬套主管、總賬會(huì)計(jì)、出納、系統(tǒng)管理員這4個(gè)角色。每組建立一個(gè)賬套，并為這些賬套導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。一作完成后，要求學(xué)生輪換崗位，使每個(gè)學(xué)生體驗(yàn)不同角色的任務(wù)操作，全面掌握總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的操作。
（三）對(duì)結(jié)果做出評(píng)價(jià)總結(jié)
實(shí)驗(yàn)結(jié)束后，教師要對(duì)最終的結(jié)果做出評(píng)定，這包括兩方面的內(nèi)容：一是對(duì)每個(gè)角色所涉及的知識(shí)點(diǎn)和主要技能的掌握情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，對(duì)完成出色的學(xué)生給予肯定和表?yè)P(yáng)，對(duì)沒(méi)有較好完成任務(wù)的學(xué)生要及時(shí)找出不足之處加以改進(jìn)，同時(shí)結(jié)合實(shí)驗(yàn)的目的和要求，對(duì)學(xué)生要求掌握的知識(shí)與技能進(jìn)行分析和講解，趁熱打鐵，事半功倍。二是對(duì)學(xué)生在角色扮演過(guò)程中的態(tài)度及參與程度做出評(píng)價(jià)，如角色之間配合默契程度等，這會(huì)促使學(xué)生更加注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作的精神。此外，教師要引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行自我反思，表達(dá)出對(duì)該次實(shí)驗(yàn)的想法和感受，找出實(shí)驗(yàn)過(guò)程中的不足，課后對(duì)相關(guān)知識(shí)和技能的欠缺要及時(shí)加以彌補(bǔ)。
二、角色扮演法在會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)課程中應(yīng)用的效果及應(yīng)注意的問(wèn)題
（一）角色扮演法在會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)課程中應(yīng)用的效果
與傳統(tǒng)教學(xué)方法相比較，角色扮演法在教學(xué)的效率、發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性、學(xué)生綜合能力的培養(yǎng)、理論聯(lián)系實(shí)際等方面都有較明顯的提高與改善，這和培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需求的應(yīng)用型人才的教育目標(biāo)相一致。1.角色扮演法提高了教學(xué)的效率。筆者對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)兩個(gè)班進(jìn)行了一個(gè)學(xué)期的對(duì)比實(shí)驗(yàn)，一班以傳統(tǒng)教學(xué)方式進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)，二班以角色扮演法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)教學(xué)。學(xué)期末對(duì)兩個(gè)班學(xué)生的期末成績(jī)進(jìn)行了對(duì)比，得出以下結(jié)論：一班合格率為78%，主要存在問(wèn)題概念模糊，操作思路不清，考試前臨時(shí)“抱佛腳”現(xiàn)象普遍，對(duì)知識(shí)沒(méi)有深入理解，沒(méi)有形成完整的知識(shí)體系。二班合格率為96%，大部分學(xué)生能夠把理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，對(duì)知識(shí)的掌握并不是通過(guò)死記硬背的方式，而是通過(guò)自己的體會(huì)與思考理解性記憶，對(duì)知識(shí)和技能的掌握更加扎實(shí)與穩(wěn)固。在教學(xué)效果上兩個(gè)班同樣也存在較大差異，主要體現(xiàn)在：課堂氣氛的活躍程度、學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣及積極性、團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)及綜合應(yīng)用能力等方面，二班都比一班有較明顯的優(yōu)勢(shì)。2.角色扮演法充分體現(xiàn)了“學(xué)生為主體”的教學(xué)思想。在傳統(tǒng)式實(shí)驗(yàn)教學(xué)過(guò)程中，學(xué)生是被動(dòng)的接受知識(shí)和操作任務(wù)，學(xué)生按照實(shí)驗(yàn)的要求和實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容按部就班的操作，并沒(méi)有真正理解與掌握知識(shí)要點(diǎn)。通過(guò)角色扮演，學(xué)生有較強(qiáng)的使命感，在模擬的環(huán)境中，要搜集資料，導(dǎo)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，協(xié)同處理日常業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮學(xué)習(xí)的積極性與主動(dòng)性。為了成功地完成所賦予角色的任務(wù)，學(xué)生必須掌握相應(yīng)的理論知識(shí)，熟悉相關(guān)的操作流程與要求，這就使得學(xué)生主動(dòng)地去了解相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，通過(guò)角色扮演實(shí)施操作，又進(jìn)一步加深了對(duì)知識(shí)的理解。3.角色扮演法提高了學(xué)生的綜合能力。角色扮演法有助于學(xué)生更好地理解和掌握必要的理論知識(shí)，增強(qiáng)他們的動(dòng)手能力；由于小組的評(píng)定結(jié)果直接決定著個(gè)人的成績(jī)，這就促使每個(gè)小組成員都朝著一個(gè)方向努力，小組成員之間相互配合，集思廣益，共同克服困難，解決問(wèn)題，無(wú)形中增強(qiáng)了學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)和溝通表達(dá)能力；在解決問(wèn)題的過(guò)程中，激發(fā)學(xué)生的求知欲和創(chuàng)造欲，有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力；在評(píng)定總結(jié)階段，教師對(duì)小組及角色的評(píng)定以及學(xué)生自我反思，有利于學(xué)生更加清楚地認(rèn)識(shí)自己，端正態(tài)度，促使學(xué)生正確價(jià)值觀的形成。4.角色扮演法最大化地把知識(shí)與技能進(jìn)行理論聯(lián)系實(shí)際。角色扮演法在一定模擬的情境中，進(jìn)行角色分配，輪崗操作，使實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容具有較高仿真度，同時(shí)讓學(xué)生最大程度上把課堂知識(shí)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)角色扮演讓學(xué)生明白企業(yè)實(shí)際操作中自己的權(quán)限及職責(zé)，對(duì)企業(yè)實(shí)際工作環(huán)境有一定的了解，這也為以后的工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)教師通過(guò)這種有效的教學(xué)方式為社會(huì)培養(yǎng)更多的基礎(chǔ)扎實(shí)、操作嫻熟的復(fù)合型人才。此外，許多國(guó)外學(xué)者在對(duì)角色扮演法這種教學(xué)方法實(shí)施后也都給予了高度的評(píng)價(jià)。例如：美國(guó)教師奧冬乃爾和賽沃認(rèn)為：比起傳統(tǒng)課堂，學(xué)生更愿意表達(dá)思想和情感；縮短了訓(xùn)練內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)生活的距離；能夠激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)和改變他們的處事態(tài)度，有利于教師及時(shí)提出反饋意見(jiàn)，與學(xué)生平等交流。美國(guó)學(xué)者瓦特發(fā)現(xiàn)：角色扮演法可以把握參與者的情緒與行為，能夠解決學(xué)生之間的矛盾。澳大利亞教師當(dāng)寧發(fā)現(xiàn)角色扮演法能夠幫助學(xué)生更加清楚地了解自己。美國(guó)教師迪奈烏和黑泊納指出，角色扮演法能夠轉(zhuǎn)變學(xué)生被動(dòng)的學(xué)習(xí)態(tài)度，減少緊張和焦慮，提高個(gè)人創(chuàng)作熱情和小組合作效果。
中圖分類(lèi)號(hào)：G642；F230-4 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）010-0-01
作為承擔(dān)培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)人才的高校該如何進(jìn)行人才培養(yǎng)的改革？基于管理會(huì)計(jì)人才需要具備的素質(zhì)和能力，電算會(huì)計(jì)課程該如何改革以適應(yīng)新形勢(shì)的需要？
一、會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型期間，會(huì)計(jì)人才所具備的能力和素質(zhì)
會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型意味著我們會(huì)計(jì)工作重心將由填制憑證、審核憑證、記賬、報(bào)賬、報(bào)表等核算工作向風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析、戰(zhàn)略規(guī)劃支持等經(jīng)營(yíng)決策支持工作轉(zhuǎn)移。關(guān)欣（2015）提出在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)融合的輔助下，單位構(gòu)建涵蓋財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資本市場(chǎng)運(yùn)作、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效管理等，這就要求會(huì)計(jì)人員具有業(yè)務(wù)管理的洞察力、溝通協(xié)調(diào)能力及帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行創(chuàng)新改革的能力。那么，基于這些管理會(huì)計(jì)所需具備的能力和素質(zhì)要求，電算會(huì)計(jì)課程急需改革以適應(yīng)新形勢(shì)的需求。
二、電算會(huì)計(jì)課程存在問(wèn)題
1.多以傳統(tǒng)教學(xué)模式為主，學(xué)生參與度較低
目前，電算會(huì)計(jì)課程教學(xué)模式多是以傳統(tǒng)的多媒體教學(xué)為主，教師通過(guò)PPT向?qū)W生講授電算會(huì)計(jì)的理論知識(shí)，同時(shí)以某一企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)訓(xùn)練習(xí)為案例演示電算會(huì)計(jì)軟件的操作過(guò)程，學(xué)生跟著教師一步一步的演示和講解一步一步進(jìn)行操作。這種灌輸?shù)慕虒W(xué)方法，學(xué)生看似掌握了電算會(huì)計(jì)軟件的全部操作，但是會(huì)導(dǎo)致學(xué)生在實(shí)際操作過(guò)程中，自我協(xié)調(diào)、解決問(wèn)題能力較，過(guò)分依賴教師的指導(dǎo)。這種教學(xué)方式，與現(xiàn)代教育理念完全是相違背的，制約學(xué)生綜合分析能力的提高。而會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)我們的會(huì)計(jì)人員提出新的要求，從 “具體記賬”人員轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟r(jià)值創(chuàng)造者”，就需要會(huì)計(jì)人員具有很強(qiáng)的洞察力和綜合分析能力。
2.授課內(nèi)容以會(huì)計(jì)核算模塊為主，較少涉及財(cái)務(wù)分析、投資決策模塊內(nèi)容
由于受到授課時(shí)間的限制，目前電算會(huì)計(jì)課程授課的內(nèi)容僅限財(cái)務(wù)軟件的總賬、工資和固定資產(chǎn)等常規(guī)模塊，主要側(cè)重于讓學(xué)生掌握基本的會(huì)計(jì)核算，而忽視財(cái)務(wù)報(bào)表分析、投資決策等分析決策模塊的內(nèi)容。然而，會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型要求會(huì)計(jì)人員能夠完成財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資本市場(chǎng)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效管理等工作，這就要求會(huì)計(jì)人員能熟練掌握財(cái)務(wù)軟件分析決策模塊的內(nèi)容，為企業(yè)投資決策提供支持。
3.教師綜合素質(zhì)不高
隨著以數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化為特征的信息化浪潮蓬勃興起，信息技術(shù)迅速更新?lián)Q代，這就對(duì)電算會(huì)計(jì)老師提出更高的要求。除了有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、較強(qiáng)的講授能力以外，還要緊跟信息更新步伐，掌握最新的財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的操作。然后部分教師沒(méi)有及時(shí)更新信息化知識(shí)，在教學(xué)中往往選用較為陳舊的教材，教授學(xué)生使用早期的財(cái)務(wù)軟件，而部分軟件功能在實(shí)踐中已經(jīng)被淘汰了，從而導(dǎo)致學(xué)生所學(xué)和企業(yè)實(shí)踐脫節(jié)。同時(shí)， 一些教師在計(jì)算機(jī)操作上也有欠缺， 如不能處理較為簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)環(huán)境問(wèn)題、 不能迅速解決實(shí)過(guò)程中財(cái)務(wù)軟件的常見(jiàn)問(wèn)題等， 這也使得他們的教學(xué)過(guò)程不能順暢進(jìn)行，教學(xué)效果不佳。
4.學(xué)生缺乏團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，以個(gè)體學(xué)習(xí)為主。
目前，部分高校電算會(huì)計(jì)課程的學(xué)習(xí)，教師講解完本章節(jié)的操作內(nèi)容后，學(xué)生往往分飾賬套主管、總賬會(huì)計(jì)、出納等角色，獨(dú)立完成課堂模擬賬套的實(shí)踐任務(wù)，因此，學(xué)生和老師之間以及學(xué)生們之間的交流往往僅僅是停留在學(xué)生獨(dú)自操作過(guò)程中的問(wèn)題解決上。導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)的思維受阻，很難迸發(fā)出新的思想。同時(shí)，學(xué)生的溝通和協(xié)作能力也沒(méi)有得到提升。會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型就要求財(cái)務(wù)人員不僅僅具有過(guò)硬的專業(yè)技能，還有溝通能力、組織協(xié)調(diào)能力，而電算會(huì)計(jì)課程中以學(xué)生個(gè)體學(xué)習(xí)為主，不利于溝通協(xié)作能力培養(yǎng)。
三、會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)改革措施
1.實(shí)現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)形式的互動(dòng)
隨著教學(xué)理念的轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)電算化課程的教學(xué)必須要堅(jiān)持以學(xué)生為教學(xué)活動(dòng)的主角，老師則成為學(xué)生學(xué)習(xí)的導(dǎo)師。在教學(xué)過(guò)程中老師要采用多種教學(xué)模式，如：任務(wù)驅(qū)動(dòng)式、設(shè)錯(cuò)式、案例分析等方法，不僅要傳授知識(shí)，還要重視學(xué)生綜合分析能力的培養(yǎng)，結(jié)合學(xué)生特點(diǎn)因材施教，調(diào)動(dòng)學(xué)生積極性。同時(shí)，在授課過(guò)程中，也可以借助信息技術(shù)手段制作微視頻、微課件等課程資源并向?qū)W生，幫助學(xué)生鞏固及掌握關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)；注重幫助學(xué)生實(shí)現(xiàn)知識(shí)的內(nèi)化，學(xué)生在老師的輔導(dǎo)下和同學(xué)們的協(xié)助下展開(kāi)個(gè)性化的學(xué)習(xí)，使教學(xué)變成師生共同解決問(wèn)題。這些都有利于充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的能動(dòng)性，培養(yǎng)學(xué)生自主綜合分析問(wèn)題能力，這正是新時(shí)代會(huì)計(jì)人員所必備的素質(zhì)之一。
2.授課內(nèi)容增加財(cái)務(wù)分析、投資決策等模塊的運(yùn)用
隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，會(huì)計(jì)人員工作不在是賬務(wù)核算及報(bào)表處理，而是流程的重整和控制以及決策支持。企業(yè)在進(jìn)行流程的控制、以及經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，往往需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行分析，這些分析需要運(yùn)用財(cái)務(wù)分析軟件，建立模型，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行的處理，為決策提供支持。這就要求我們電算會(huì)計(jì)的課程，可以適當(dāng)?shù)脑黾诱n時(shí)量，補(bǔ)充關(guān)于財(cái)務(wù)分析、投資決策模塊的操作內(nèi)容，為我們學(xué)生適應(yīng)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型做準(zhǔn)備。
3.提高教師的綜合素質(zhì)
高質(zhì)量師資隊(duì)伍是會(huì)計(jì)電算化課程順利開(kāi)展的基礎(chǔ)，而當(dāng)前的信息技術(shù)不斷更新，這就對(duì)電算會(huì)計(jì)的教師有更高的要求。因此，教師要不斷閱讀最新的信息化資料，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)；同時(shí)，通過(guò)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù)人員進(jìn)行軟件的變化及新增功能講座，選派教師到相對(duì)先進(jìn)的高校進(jìn)行專業(yè)進(jìn)修，鼓勵(lì)教師去企業(yè)實(shí)習(xí)、考察，建立校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地等方式，了解會(huì)計(jì)信息化的一手資料，加快自身的知識(shí)更新，以培養(yǎng)出社會(huì)需要的新時(shí)代的會(huì)計(jì)人才。
建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶為體系的公共財(cái)政框架是我國(guó)財(cái)政改革的方向。目前，大部分地區(qū)都相繼成立了不同形式的會(huì)計(jì)核算中心和國(guó)庫(kù)集中支付中心。會(huì)計(jì)集中核算是對(duì)所有行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶、分戶核算”；國(guó)庫(kù)集中支付是以“建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付”為主要形式的財(cái)政資金管理制度。因而中心管理著數(shù)量龐大的資金，資金安全問(wèn)題顯得尤為突出。特別是2008年12月24日，湖北潛江市發(fā)生了國(guó)庫(kù)資金安全事故,反映了國(guó)庫(kù)支付中心制度不健全、崗位設(shè)置不合理、監(jiān)控體系不完善等漏洞,造成國(guó)庫(kù)大量資金流失，給國(guó)家和人民造成了難以彌補(bǔ)的損失，引起了各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)的高度重視。資金安全是會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付的生命線，是國(guó)庫(kù)工作的重中之重。本人結(jié)合工作實(shí)際，就如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算，保證資金安全運(yùn)行做一探討。
一、事前預(yù)警:加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，建立完善的規(guī)章制度
1.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和法律意識(shí)
以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)繩，新的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合工作中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況，定期和不定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和法律知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)工作責(zé)任感，增強(qiáng)法律意識(shí)，時(shí)時(shí)敲響資金安全的警鐘。同時(shí)加強(qiáng)警示教育，搜集財(cái)政金融部門(mén)有關(guān)資金安全的典型案例，組織中心員工對(duì)案例進(jìn)行剖析，以吸取教訓(xùn)，把不健康的思想消滅在萌芽狀態(tài)。
2.建立各種規(guī)章，構(gòu)建國(guó)庫(kù)資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)行體系
隨著國(guó)庫(kù)集中支付改革的深入，支付的范圍越來(lái)越廣，支付的資金量也日益增大。必須制定一系列規(guī)章制度，讓國(guó)庫(kù)資金在制度構(gòu)建的安全通道里運(yùn)行，使“自覺(jué)行為、道德約束”變成“強(qiáng)制行為、制度約束”。灌云縣國(guó)庫(kù)支付中心在運(yùn)行幾年的實(shí)踐中，先后制定了《灌云縣會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬規(guī)范》、《灌云縣國(guó)庫(kù)支付中心資金支付規(guī)范》、《灌云縣會(huì)計(jì)核算中心操作流程》、《內(nèi)部控制和崗位支出審核制度》、《業(yè)務(wù)考核制度》、《業(yè)務(wù)考核辦法》、《業(yè)務(wù)考核實(shí)施細(xì)則》等等。使中心每個(gè)崗位、每個(gè)人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)有章可循，有據(jù)可依。因而責(zé)任主體明確、責(zé)任層次清晰、責(zé)任追究嚴(yán)格，做到把日常工作程序化，隱形工作顯性化，內(nèi)部運(yùn)行制度化，風(fēng)險(xiǎn)防
范全員化。
二、事中控制:科學(xué)設(shè)崗，互相制約，把好報(bào)賬支付環(huán)節(jié)的每一關(guān)
1.預(yù)算單位從申請(qǐng)國(guó)庫(kù)用款計(jì)劃到核算中心報(bào)賬，再到支付中心支付的過(guò)程，就是國(guó)庫(kù)資金流動(dòng)過(guò)程。
在資金流動(dòng)過(guò)程中，崗位設(shè)置是否合理，相應(yīng)措施是否跟得上，對(duì)辦理業(yè)務(wù)和資金支付過(guò)程能否起到互相監(jiān)督、互相配合，是資金支付過(guò)程中重要一環(huán)。
中心在崗位設(shè)置和資金流動(dòng)過(guò)程中，始終以資金安全作為主線。在借鑒有關(guān)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，進(jìn)行周密安排，在實(shí)踐中進(jìn)一步完善，使不兼容崗位分離，不同崗位操作口令嚴(yán)格分開(kāi)，密碼定期更換。印、鑒、票、證分開(kāi)專人保管。大廳式辦公，流水線作業(yè)，使核算、支付工作既相互配合，又互相約束，保證了國(guó)庫(kù)集中支付資金安全高效運(yùn)行。
中心共設(shè)統(tǒng)管會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、支付初審會(huì)計(jì)、支付復(fù)核會(huì)計(jì)、資金總會(huì)計(jì)、清算會(huì)計(jì)、事后監(jiān)督會(huì)計(jì)、網(wǎng)管員、檔案員、中心主任共十個(gè)崗位。
統(tǒng)管會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)主要是負(fù)責(zé)原始發(fā)票的審核和業(yè)務(wù)處理。原始發(fā)票首先由統(tǒng)管會(huì)計(jì)初審，包括發(fā)票是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、收支金額是否正確，附件是否配套等等，符合報(bào)賬規(guī)范后，再由總賬會(huì)計(jì)復(fù)核，轉(zhuǎn)賬和報(bào)賬中有單張發(fā)票超過(guò)一萬(wàn)元的必須有中心主任審核，每一環(huán)節(jié)都必須有本人親自簽名，不得以印代簽。這樣就形成了預(yù)算單位預(yù)留印章、領(lǐng)導(dǎo)簽名、報(bào)賬員簽名、統(tǒng)管會(huì)計(jì)簽名、總賬會(huì)計(jì)簽名、主任簽名的完整的中心內(nèi)部傳遞憑證。
2.支付中心設(shè)置支付初審會(huì)計(jì)，支付復(fù)核會(huì)計(jì)，資金總會(huì)計(jì)，清算會(huì)計(jì)，事后監(jiān)督會(huì)計(jì)。
支付初審會(huì)計(jì)。根據(jù)核算中心手續(xù)齊全的內(nèi)部傳遞憑證錄入支付申請(qǐng)；審核與打印支付復(fù)核會(huì)計(jì)錄入的支付令并蓋章。即《財(cái)政直接（授權(quán)）支付申請(qǐng)書(shū)》。
支付復(fù)核會(huì)計(jì)。審核支付初審會(huì)計(jì)的支付申請(qǐng)，錄入支付令。根據(jù)每日支付令及時(shí)做好賬務(wù)處理，日清月結(jié)。
資金總會(huì)計(jì)。審核資金會(huì)計(jì)開(kāi)具的銀行票據(jù)和支付令，確保票據(jù)內(nèi)容與中心內(nèi)部傳遞憑證內(nèi)容完全相符。加蓋國(guó)庫(kù)支付中心和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)留印鑒。
在實(shí)踐中，考慮到與銀行結(jié)算票據(jù)傳遞環(huán)節(jié)可能存在的漏洞，在崗位設(shè)置上，我們特別增設(shè)了資金清算崗位和事后監(jiān)督崗位。
(1)清算崗位
①在將票據(jù)送交銀行前，進(jìn)一步核對(duì)中心內(nèi)部傳遞憑證與《財(cái)政直接（授權(quán)）支付申請(qǐng)書(shū)》。包括收款人名稱、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、實(shí)際支付金額、簽章等內(nèi)容是否正確齊全。
②每天業(yè)務(wù)終了，分預(yù)算類(lèi)型打印《財(cái)政直接支付明細(xì)表》。確保中心支出筆數(shù)、支出金額、劃款憑證與銀行核對(duì)正確無(wú)誤。
(2)資金事后監(jiān)督崗位
①到銀行領(lǐng)取前一工作日《財(cái)政支付憑證》回單和《財(cái)政直接支付明細(xì)表》、《銀行劃款憑證》。
②重點(diǎn)核對(duì)《財(cái)政支付憑證》與《支付明細(xì)表》的業(yè)務(wù)筆數(shù)是否相同，《銀行劃款憑證》的總金額與《支付明細(xì)表》的總金額是否相當(dāng)。
③將《支付憑證》回單分發(fā)給統(tǒng)管會(huì)計(jì)，統(tǒng)管會(huì)計(jì)根據(jù)和回單一致的原始憑證及時(shí)做賬。這樣通過(guò)層層設(shè)防，環(huán)環(huán)相扣，堵塞資金鏈上每個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的漏洞和隱患，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行。去年底，湖北潛江發(fā)生12.24大案，潛江市財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付中心出納員樊紅分兩次相繼轉(zhuǎn)走國(guó)庫(kù)資金580萬(wàn)元，在短短時(shí)間內(nèi)被刷卡消費(fèi)，大肆揮霍。給國(guó)家和政府造成了不可估量的損失，這是血的教訓(xùn)。如果崗位設(shè)置嚴(yán)密，制度管理嚴(yán)格，就不可能一路綠燈，一人轉(zhuǎn)出如此大數(shù)額資金。如果事后監(jiān)督到位，及時(shí)做賬、對(duì)賬，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。亡羊補(bǔ)牢，未為晚矣。
三、事后監(jiān)督:多策并舉,全方位監(jiān)控,進(jìn)一步保證資金安全
在工作中，一般重視原始憑證的審核、《支付申請(qǐng)書(shū)》開(kāi)具的各個(gè)環(huán)節(jié)，而容易忽視票據(jù)結(jié)算后的監(jiān)督。加強(qiáng)事后監(jiān)督，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取補(bǔ)救措施，追回不該流失的資金。
1.及時(shí)做賬業(yè)務(wù)辦理的第二天，統(tǒng)管會(huì)計(jì)在收到銀行回單時(shí)，及時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額是否相符等，及時(shí)做賬，做到日清月結(jié)。
2.及時(shí)對(duì)賬核算中心統(tǒng)管會(huì)計(jì)每星期一與銀行對(duì)賬，與支付中心對(duì)賬。
3.定期組織互審?fù)ㄟ^(guò)互審，達(dá)到技術(shù)上取長(zhǎng)補(bǔ)短，業(yè)務(wù)上互相監(jiān)督，業(yè)務(wù)口徑上高度統(tǒng)一，堵塞了潛在漏洞，進(jìn)一步促進(jìn)了工作。
A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）是一家產(chǎn)品種類(lèi)齊全，生產(chǎn)和業(yè)務(wù)跨地域，發(fā)展迅速，擁有上下游關(guān)鍵零部件全產(chǎn)業(yè)鏈的大型風(fēng)電新能源裝備制造集團(tuán)化企業(yè)，同時(shí)，企業(yè)提品相關(guān)配套咨詢技術(shù)服務(wù)和解決方案，擁有多家子公司，并逐漸形成全球性的銷(xiāo)售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，其部分產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)海外就地生產(chǎn)和整裝，邁出了跨越式發(fā)展步伐。得益于國(guó)家相關(guān)政策的支持和鼓勵(lì)，A公司發(fā)展迅速，訂單猛增，企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)繁重，但當(dāng)前企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)操作仍依靠簡(jiǎn)單的手工或辦公應(yīng)用軟件完成，企業(yè)信息化水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)的發(fā)展速度，業(yè)務(wù)處理速度嚴(yán)重滯后，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)快速發(fā)展的障礙。企業(yè)管理者意識(shí)到必須通過(guò)管理革新才能突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，提高企業(yè)作業(yè)效率，才能為企業(yè)快速穩(wěn)健的發(fā)展保駕護(hù)航。基于企業(yè)的快速發(fā)展，A公司急需建立一個(gè)可以成功提高企業(yè)信息化水平，提升公司管理水平，加快業(yè)務(wù)操作處理速度，使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)速度能與企業(yè)整體發(fā)展速度匹配的綜合管理信息系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)的引進(jìn)成為企業(yè)管理者當(dāng)前的重要任務(wù)之一。ERP系統(tǒng)以財(cái)務(wù)管控為核心，使零部件供應(yīng)鏈、車(chē)間生產(chǎn)裝配和銷(xiāo)售服務(wù)等公司各個(gè)環(huán)節(jié)系統(tǒng)地有機(jī)結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、銷(xiāo)、存的一體化管理，使企業(yè)內(nèi)外部業(yè)務(wù)產(chǎn)生正面的協(xié)同效應(yīng)，從而提升公司運(yùn)作效率，進(jìn)而使ERP系統(tǒng)成為企業(yè)管理者有效管控企業(yè)的重要信息化平臺(tái)和工具。
根據(jù)企業(yè)實(shí)施愿景和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需求，公司最終選擇了SAP的ERP系統(tǒng)，此次ERP實(shí)施項(xiàng)目以企業(yè)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)為導(dǎo)向，在母、子公司同時(shí)實(shí)施多個(gè)核心模塊，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FI、管理會(huì)計(jì)CO（Controlling）、物料管理MM（Material Management）、生產(chǎn)計(jì)劃PP（Production Planning）、商務(wù)智能BI（Business Intelligence）、質(zhì)量管理QM（Quality Management）和銷(xiāo)售分銷(xiāo)SD（Sales and Distribution）等。在ERP中財(cái)務(wù)管理是核心的功能模塊，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)的資金流，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和效率的衡量和直接表現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)模塊一直是各行業(yè)在實(shí)施ERP時(shí)的核心模塊和關(guān)注重點(diǎn)。在本實(shí)施案例中，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，制定了全面的企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題解決方案，如圖1所示。
SAP的ERP系統(tǒng)將FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊劃分為總賬GL（General Ledger）、應(yīng)收賬款A(yù)R（Accounting Receivable）、應(yīng)付賬款A(yù)P（Accounting Payable）和固定資產(chǎn)管理AM（Asset Management）等幾大子模塊，下文將針對(duì)這些子模塊展開(kāi)詳細(xì)分析和研。
二、GL總賬子模塊系統(tǒng)實(shí)施
總賬子模塊主要對(duì)記賬憑證的輸入和登記進(jìn)行處理，除此之外，還需要對(duì)日記賬的輸出、明細(xì)賬和總分類(lèi)賬進(jìn)行處理，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行編制?？傎~是會(huì)計(jì)賬務(wù)人員通過(guò)一定的方式來(lái)對(duì)企業(yè)發(fā)生的交易進(jìn)行記錄，而主要方式就是分錄，這些交易記錄就是所謂的日記賬，在記錄日記賬的時(shí)候，應(yīng)該保證借貸平衡，而且要以時(shí)序的方式來(lái)對(duì)其進(jìn)行記錄，在每個(gè)時(shí)間段，會(huì)計(jì)賬務(wù)人員就需要把日記賬里面記錄的分錄依次記錄到會(huì)計(jì)科目中的分類(lèi)賬里面，即過(guò)賬。然后就可以對(duì)電子表格進(jìn)行編制，這就可以檢查借貸是否平衡，在會(huì)計(jì)期間結(jié)束的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員就需要做結(jié)賬這一項(xiàng)工作，然后編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表及相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為公司管理者提供財(cái)務(wù)信息。
（一）GL總賬子模塊存在的問(wèn)題 公司原來(lái)使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)僅僅起到了模擬手工記賬的作用，系統(tǒng)功能僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)，而各業(yè)務(wù)部門(mén)之間幾乎很少集成，關(guān)聯(lián)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)傳遞還基本保留在原始的紙質(zhì)材料傳遞，財(cái)務(wù)不能實(shí)時(shí)反映商務(wù)采購(gòu)、銷(xiāo)售發(fā)貨、庫(kù)存產(chǎn)品和在制品等信息，從而并不能為決策者提供最實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)參考，從而使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)很難有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（二）GL總賬子模塊實(shí)施后代表性成效 （1）會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程：會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程主要描述了在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理前設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)的操作過(guò)程，詳細(xì)描述了從提出維護(hù)請(qǐng)求到集團(tuán)會(huì)計(jì)科目維護(hù)判斷，經(jīng)過(guò)審批、信息反饋、判斷會(huì)計(jì)科目類(lèi)型和維護(hù)類(lèi)型過(guò)程，直至在系統(tǒng)中執(zhí)行相關(guān)模塊完成會(huì)計(jì)科目刪除、凍結(jié)、創(chuàng)建或更改的整個(gè)環(huán)節(jié)。下面將舉例說(shuō)明會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建流程。財(cái)務(wù)部各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)填制憑證需求提出增加科目主數(shù)據(jù)屯請(qǐng)，財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中查詢己有的科目是否滿足核算要求，判斷是否需要?jiǎng)?chuàng)建，對(duì)不需要?jiǎng)?chuàng)建的科目結(jié)果通知中請(qǐng)人，需要?jiǎng)?chuàng)建的科目最終傳遞到集團(tuán)數(shù)據(jù)維護(hù)員做科目創(chuàng)建。流程如圖2所示。在此會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)維護(hù)流程重組前，公司會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)創(chuàng)建由財(cái)務(wù)部有關(guān)經(jīng)辦會(huì)計(jì)直接查找創(chuàng)建，從而造成系統(tǒng)中會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)名稱不同而實(shí)際代表意義卻相同的情況，造成會(huì)計(jì)科目出現(xiàn)一定的混淆，浪費(fèi)了大量時(shí)間進(jìn)行核賬工作。經(jīng)過(guò)流程分析后，找出了該流程存在的關(guān)鍵問(wèn)題，并進(jìn)一步明確了各崗位的職責(zé)和權(quán)限，從而有效避免了上述問(wèn)題的發(fā)生，節(jié)約了大量的工作時(shí)間，使得工作效率大大提高。
（2）總賬費(fèi)用查詢功能。菜單選擇路徑：會(huì)計(jì)控制成本中心會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工具報(bào)表制作器報(bào)表顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：GRR3。通過(guò)執(zhí)行總賬費(fèi)用查詢報(bào)表功能，可以非常方便地對(duì)財(cái)務(wù)信息，如管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等進(jìn)行分類(lèi)歸賬查詢，很好地解決了之前財(cái)務(wù)不能實(shí)時(shí)反映商務(wù)采購(gòu)、銷(xiāo)售發(fā)貨、庫(kù)存產(chǎn)品和在制品等一系列數(shù)據(jù)不一致問(wèn)題，從而能實(shí)時(shí)地為企業(yè)管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考。
（3）GL總賬子模塊管理變革。ERP系統(tǒng)的實(shí)施是一項(xiàng)管理思想的革新，任何革新都必須基于每個(gè)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)GL總賬子模塊的流程優(yōu)化或重組，使得應(yīng)收應(yīng)付等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能自動(dòng)集成到總賬中，大大提高了總賬處理效率，可以總結(jié)歸納出在GL總賬子模塊革新前、革新后的管理變化，同時(shí)進(jìn)行收益和代表性流程體現(xiàn)分析。
三、AR應(yīng)收賬款子模塊系統(tǒng)實(shí)施
應(yīng)收賬款子模塊主要是指企業(yè)在做銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)這些業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)該對(duì)向客戶收取款項(xiàng)規(guī)定在一個(gè)期限里，大多都是在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，是企業(yè)應(yīng)收的客戶賬款業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。這和客戶訂單和發(fā)票處理這些業(yè)務(wù)有很緊密的聯(lián)系，并且在一定程度上使其自動(dòng)生成記賬憑證，然后再導(dǎo)入總賬子模塊。作為現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)管理的重要組成部分，應(yīng)收賬款就顯得尤為重要，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，不僅可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，還能讓資金的使用率得到一定的提高，除此之外，還能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)起到一定的防范作用，保護(hù)投資者利益，從而讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提高。
（一）AR應(yīng)收賬款子模塊存在的問(wèn)題 目前公司應(yīng)收賬款主要為現(xiàn)金形式，所以流程處理非常簡(jiǎn)單，公司原來(lái)把應(yīng)收賬款的處理當(dāng)作總賬里的一筆日記賬進(jìn)行處理，但是它具體的業(yè)務(wù)流程和總賬的處理流程相同。但是這種應(yīng)收賬款的管理方式有一定的缺陷，那就是公司要想對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理，那是非常困難的，因?yàn)榭蛻舻男畔⒅辉趦蓚€(gè)地方有所記錄，一個(gè)是公司的銷(xiāo)售部門(mén)，另一個(gè)就是日記賬上的一筆分錄，所以要想更多的了解客戶，還沒(méi)有其他方法的，只能通過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)來(lái)進(jìn)行管理，這樣就使得壞賬發(fā)生的可能性大大增加；財(cái)務(wù)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，沒(méi)有辦法正確的分析應(yīng)收賬款的賬齡，因?yàn)樗鼪](méi)有指定到具體的發(fā)票上，所以這就造成無(wú)法跟蹤客戶的交易情況和收款情況這些后果，這對(duì)管理應(yīng)收賬款是非常不利的。
（二）AR應(yīng)收賬款子模塊實(shí)施后代表性成效
（1）客戶對(duì)賬流程：應(yīng)收子模塊的客戶對(duì)賬流程主要描述了客戶、企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)之間的信息核對(duì)過(guò)程，在企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)部與銷(xiāo)售部門(mén)客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)往來(lái)，通過(guò)往來(lái)詢證函核對(duì)客戶名稱信息、客戶付款形式、付款金額所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的信息差異。財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售/往來(lái)會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中導(dǎo)出與客戶的往來(lái)明細(xì)，根據(jù)往來(lái)明細(xì)填制往來(lái)詢證函，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)按詢證函進(jìn)行核對(duì)，對(duì)往來(lái)情況做出必要差異分析，財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售/往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)往來(lái)差異做出調(diào)節(jié)，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)差異情況，最后總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改，并將客戶付款時(shí)間、金額等信息錄入系統(tǒng)，以便日后進(jìn)行賬齡、欠款和回款分析。流程如圖3所示。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，由于客戶信息僅在銷(xiāo)售部門(mén)存儲(chǔ)，公司基本無(wú)法對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理，財(cái)務(wù)部很難對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，增加了壞賬發(fā)生的可能性。通過(guò)客戶對(duì)賬流程的建立，并創(chuàng)造性地使用了《往來(lái)詢證函》這一信息傳遞形式，有效地對(duì)客戶付款信息進(jìn)行跟蹤和記錄，留下信息痕跡，從而十分有利于對(duì)應(yīng)收賬款的管理，把壞賬的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（2）憑證信息跟蹤功能：菜單選擇路徑：后勤銷(xiāo)售和分銷(xiāo)銷(xiāo)售訂單顯示，或者直接輸入執(zhí)行代碼：VA03。憑證信息跟蹤功能可以使財(cái)務(wù)部及企業(yè)管理者很清晰地從系統(tǒng)中跟蹤到具體合同執(zhí)行情況，包括產(chǎn)品是否發(fā)運(yùn)、客戶是否己收獲、客戶付款情況等等，通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)施，共享應(yīng)付子模塊信息，可以有效節(jié)省信息傳遞時(shí)間，從而提高企業(yè)效率。
四、AP應(yīng)付賬款子模塊系統(tǒng)實(shí)施
對(duì)于應(yīng)付賬款來(lái)說(shuō)，它不僅包括發(fā)票管理和供應(yīng)商管理，還包括支票管理和賬齡分析，總的來(lái)說(shuō)，它就是指企業(yè)支付應(yīng)付購(gòu)貨款的一些業(yè)務(wù)。企業(yè)為了建立良好的供應(yīng)商關(guān)系，就需要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，以保證交貨、付款和合同條款的實(shí)施，保證確保發(fā)票的準(zhǔn)確性，還可以使用一些戰(zhàn)略來(lái)增加企業(yè)的盈利。
（一）AP應(yīng)付賬款子模塊存在的問(wèn)題 對(duì)于公司以前的應(yīng)付賬款管理流程來(lái)說(shuō)，都是由有需求的部門(mén)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行填寫(xiě)，如果部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)了，那就可以由經(jīng)辦人來(lái)采購(gòu)，一旦貨品到貨，財(cái)務(wù)部門(mén)就需要付款，并且還要在日記賬上記錄該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)。作為一個(gè)付款和記錄業(yè)務(wù)的部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)著非常重要的作用，當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)收集應(yīng)付賬款的票據(jù)之后，需要對(duì)貨品進(jìn)行確認(rèn)，然后把票據(jù)作為入賬依據(jù)，在支付完成之后，就需要把銀行付款單據(jù)當(dāng)作付款憑證入賬，再對(duì)憑證進(jìn)行編號(hào)。如果經(jīng)辦人員審核了供應(yīng)商開(kāi)出的發(fā)票，那就應(yīng)該把它交給會(huì)計(jì)，讓會(huì)計(jì)對(duì)貨品的價(jià)格和數(shù)量進(jìn)行審核，最后再由出納登記這筆賬務(wù)。通過(guò)這種管理方式，財(cái)務(wù)部門(mén)不應(yīng)該總糾結(jié)在哪張發(fā)票上，而應(yīng)該針對(duì)供應(yīng)商，為了有效的減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，那就應(yīng)該對(duì)應(yīng)付款詳細(xì)管理。如果是貨物已經(jīng)到了，但是還有一些手續(xù)不完全，那就不應(yīng)該入賬，而是在月底的時(shí)候和倉(cāng)庫(kù)的貨物進(jìn)行核對(duì)，再統(tǒng)一記賬，這才能準(zhǔn)確的反映出賬務(wù)的實(shí)際情況。與此同時(shí)，雖然公司有商務(wù)部主管采購(gòu)，但仍存在大量的部門(mén)自行采購(gòu)行為，缺乏對(duì)供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門(mén)之間的采購(gòu)業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，如果公司完成了付款業(yè)務(wù)，那么也很難在財(cái)務(wù)中查到相關(guān)的信息，更加無(wú)法對(duì)供應(yīng)商的地點(diǎn)和一些信息進(jìn)行管理，所以對(duì)于跟蹤供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，是非常困難的。
（二）AP應(yīng)付賬款子模塊實(shí)施后代表性成效
（1）采購(gòu)付款清賬流程：采購(gòu)付款清賬流程主要描述了審核付款和付款后制作采購(gòu)付款憑證以及整個(gè)清賬的過(guò)程。詳細(xì)定義了審核錄入系統(tǒng)付款計(jì)劃和根據(jù)付款單據(jù)清賬的整個(gè)操作環(huán)節(jié)。商務(wù)部報(bào)賬專干在系統(tǒng)中錄入付款申請(qǐng)表、結(jié)算申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)已達(dá)的單據(jù)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)出納員及時(shí)進(jìn)行付款，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行結(jié)算和清賬過(guò)程。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，存在大量的部門(mén)自行采購(gòu)行為，缺乏對(duì)供應(yīng)商的統(tǒng)一管理，部門(mén)之間的采購(gòu)業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，信息不能充分共享，更不利于企業(yè)采購(gòu)監(jiān)管，從而使得公司采購(gòu)管理較為混亂，同時(shí)，給財(cái)務(wù)付款清賬帶來(lái)麻煩，影響了企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系。流程重組后，公司采購(gòu)行為統(tǒng)一由商務(wù)部負(fù)責(zé)和執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了對(duì)采購(gòu)活動(dòng)過(guò)程的集中監(jiān)管，加快了財(cái)務(wù)付款清賬作業(yè)時(shí)間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。
（2）采購(gòu)收貨發(fā)票校驗(yàn)功能：菜單選擇路徑：后勤物料管理后勤發(fā)票校驗(yàn)憑證輸入輸入發(fā)票或者直接輸入執(zhí)行代碼：MIRO。采購(gòu)收貨發(fā)票校驗(yàn)功能用于應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供單據(jù)，在系統(tǒng)執(zhí)行采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)，生成應(yīng)付款的處理過(guò)程。該功能可以清晰地顯示供應(yīng)商信息以及發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨款詳細(xì)資料，比如交貨地點(diǎn)、采購(gòu)訂單歷史等等，從而極大地方便了應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行發(fā)票無(wú)差異或差異在容差范圍核定，節(jié)約了之前由于信息不全，進(jìn)行多方業(yè)務(wù)確認(rèn)的信息溝通時(shí)間，提高了企業(yè)生產(chǎn)效率。
五、AM固定資產(chǎn)管理子模塊系統(tǒng)實(shí)施
固定資產(chǎn)管理是指完成對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及折舊有關(guān)基金計(jì)提和分配的核算工作。固定資產(chǎn)的有效管理能夠幫助管理者對(duì)目前固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀有所了解，并能通過(guò)該模塊提供的各種方法來(lái)管理資產(chǎn)，以及進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。固定資產(chǎn)作是企業(yè)現(xiàn)有的重要資源，它包括生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性資產(chǎn)。在A公司中生產(chǎn)性固定資產(chǎn)主要指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸及交通工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)指不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上且使用年限超過(guò)1年的有形資產(chǎn)。可見(jiàn)，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用了企業(yè)大量的資金。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，只有對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施嚴(yán)格管理才能更好地維護(hù)和最大限度地使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用率，從而在一定程度上為企業(yè)降低生產(chǎn)成本。
（一）AM固定資產(chǎn)管理子模塊存在的問(wèn)題 原來(lái)財(cái)務(wù)部?jī)H通過(guò)簡(jiǎn)單的office工具以手工記錄方式對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行記錄管理，且記錄信息較粗略，只記錄固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量等信息，并未對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)的使用者和責(zé)任人進(jìn)行登記，以這種方式管理固定資產(chǎn)。此前各部門(mén)自行負(fù)責(zé)各自部門(mén)固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)掌握和統(tǒng)一規(guī)范資產(chǎn)管理，很難快速有效地對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析和監(jiān)控，從而給折舊的核算帶來(lái)困難。此外，固定資產(chǎn)的實(shí)時(shí)信息不能及時(shí)了解和統(tǒng)一管理，比如，一旦固定資產(chǎn)發(fā)生大量的轉(zhuǎn)移時(shí)，不僅給固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)增添較大的核對(duì)工作量，而且這樣的管理方式使得財(cái)務(wù)工作人員很難跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，不利于固定資產(chǎn)的有效監(jiān)控。
（二）AM固定資產(chǎn)管理子模塊實(shí)施后代表性成效
（1）在建工程轉(zhuǎn)固流程：主要描述了自建工程完工、設(shè)備安裝完畢，由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的過(guò)程，詳細(xì)定義了在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的整個(gè)環(huán)節(jié)。它由基建、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核在建工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及審計(jì)報(bào)告，確定在建工程己竣工可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，在系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，系統(tǒng)完成在建工程結(jié)算到固定資產(chǎn)的程序。基建部提出立項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)過(guò)主管部門(mén)、基建部、資產(chǎn)管理部會(huì)簽，會(huì)簽通過(guò)后迎知財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)創(chuàng)建，基建部根據(jù)項(xiàng)目報(bào)告領(lǐng)料進(jìn)行工程建設(shè)，在建工程完工驗(yàn)收通過(guò)后，再由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。在該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組前，在在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)，經(jīng)常受到工程結(jié)算的制約，時(shí)不時(shí)出現(xiàn)固定資產(chǎn)和在建科目核算與實(shí)際不符的情況，需要基建部項(xiàng)目人員與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行反復(fù)核實(shí)，產(chǎn)生了大量的工作量。流程重組后，對(duì)在建工程管理更加精細(xì)，尤其是迎過(guò)在建工程中物料編碼的管理，對(duì)在建工程進(jìn)行了有效地過(guò)程監(jiān)管和控制，降低了固定資產(chǎn)與在建科目差異的可能性，進(jìn)而使得在建工程的轉(zhuǎn)固流程更加高效，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)快速轉(zhuǎn)固，從而提高企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理控制力，降低了企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)。
（2）固定資產(chǎn)瀏覽器功能：菜單選擇路徑：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)顯示資產(chǎn)瀏覽器，或會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表單獨(dú)資產(chǎn)資產(chǎn)瀏覽器，或者直接輸入執(zhí)行代碼：AW01N。固定資產(chǎn)瀏覽器根據(jù)所選擇的公司代碼和資產(chǎn)編號(hào)，基于會(huì)計(jì)年度，顯示資產(chǎn)的計(jì)劃價(jià)值、過(guò)賬值以及相關(guān)折舊等信息。企業(yè)可以通過(guò)“過(guò)賬值”子標(biāo)簽功能查詢?cè)撡Y產(chǎn)當(dāng)年每月計(jì)提的折舊，亦可根據(jù)“比較”子標(biāo)簽功能查看其每年的折舊情況，可以很清晰地進(jìn)行對(duì)比查看切換，對(duì)于資產(chǎn)折舊的計(jì)提，可以通過(guò)“參數(shù)”子標(biāo)簽功能進(jìn)行設(shè)定，從而隨著時(shí)間的推移系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行折舊核算。
