時間：2023-06-21 08:44:10
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煤炭企業(yè)投產(chǎn)運行后，生產(chǎn)成本主要來源于采掘直接和設(shè)備采購以及維護成本，其中設(shè)備采購及維護成本大概占20%左右，每年均在數(shù)千萬元，降低生產(chǎn)維護成本是實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1、備品備件采購廉潔風險的主要表現(xiàn)
1.1、思想道德風險
即由于備品備件需求、使用和采購部門相關(guān)人員思想道德水準不高或自律不嚴出現(xiàn)的廉潔風險，主要表現(xiàn)為備品備件需求部門經(jīng)辦人員不管生產(chǎn)是否需要，隨意采購；需求部門或采購部門專業(yè)人員提前把采購需求信息、采購過程相關(guān)信息透露給熟悉的供應(yīng)商；采購部門經(jīng)辦人員在備品備件規(guī)格型號上故意設(shè)置門檻；需求部門專業(yè)人員和采購部門經(jīng)辦人員在采購活動中利用職權(quán)收受回扣、賄賂等損害企業(yè)利益的行為。
1.2、制度機制風險
即因制度不完善、制度缺失、備品備件采購流程設(shè)計不完善、缺乏相互制約或執(zhí)行不力而出現(xiàn)的廉潔風險，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)或采購部門工作人員不履行或者不正確履行職責，在采購過程中不作為、慢作為、亂作為，導(dǎo)致失職瀆職、；備品備件采購的采、管、用沒有完全分離，需求部門專業(yè)人員既是備品備件需求提出人，又是評標專家、驗收人、使用質(zhì)量評價人；采購計劃制訂、采購決策和采購行為操作是同一人。
1.3、外部環(huán)境風險
即因業(yè)務(wù)往來中相關(guān)專業(yè)人員和管理人員受到利益誘惑或其他非正常影響而出現(xiàn)的廉潔風險，主要表現(xiàn)為行為失范、權(quán)錢交易。
1.4、采購流程風險
即由于備品備件采購流程設(shè)計不完善而出現(xiàn)的了解風險。主要表現(xiàn)為：在審批環(huán)節(jié)，盡管有各個專業(yè)人員、部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，但不少都是屬于履行手續(xù)，容易出現(xiàn)審批程序走過場的情況，審核把關(guān)作用效果較差。
2、備品備件采購廉潔風險防控的重點和措施
2.1、加強預(yù)算管理，強化源頭防控
重點把握三個方面：一是生產(chǎn)部門，主要是設(shè)備維護部和機電部要理清設(shè)備清單，摸清備品備件的種類、需求數(shù)量和最低庫存量，建立完善設(shè)備臺帳，健全設(shè)備健康檔案，加強狀態(tài)檢修及設(shè)備傾向化管理。二是物資管理部門要會同生產(chǎn)部門對備品備件需求進行分類匯總形成年度、季度和月度采購需求計劃。三是計劃經(jīng)營部門要加大預(yù)算管理力度，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，在年初下達備品備件采購年度預(yù)算，并分解到物資采購、設(shè)備維護等部門及其各專業(yè)，將預(yù)算完成情況與考核獎懲、年度評先評優(yōu)、崗位升遷等掛鉤，充分發(fā)揮各部門和專業(yè)的主觀能動性，形成備品備件采購廉潔風險防控的長效機制。
2.2、加強采購管理，強化機制防控
重點抓好制度建設(shè)、合格供應(yīng)商庫、評標辦法、分類管理等環(huán)節(jié)，健全完善采購管理工作機制。
3、加強制度建設(shè)
一是實行評價決策與執(zhí)行采購分離、詢價與定價分離、采購與驗收入庫、資金支付分離，采購計劃提出、采購決策、詢價定價、執(zhí)行采購、驗收入庫、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)分設(shè)。二是深入分析排查廉潔風險點及薄弱環(huán)節(jié)，修訂完善備品備件采購管理、職責權(quán)限、管理監(jiān)控、監(jiān)督檢查等制度，建立采購權(quán)限分離，相互監(jiān)督制約的采購工作機制；三是規(guī)范采購流程，規(guī)范招標采購、競爭性談判、唯一來源采購、應(yīng)急采購、直接采購等采購形式的范圍、流程及相應(yīng)的監(jiān)督制約機制，有效減少采購人員自由裁量權(quán)。
4、完善評標辦法
一是建立內(nèi)部評標專家?guī)?，建立評標專家選聘和考核淘汰機制，對業(yè)務(wù)水平不夠評標不嚴謹?shù)脑u標專家，給予警告、通報批評、列入黑名單等處理，提高評標專家綜合素質(zhì)。二是隨機抽取評標專家，避免需求部門專業(yè)人員既作為需求人，又作為評標人員。
5、實行分級分類管理
5.1、每年有穩(wěn)定用量的大宗批量物資如化學(xué)藥品、鋼材、通用密封件、通用軸承、螺栓標準件、日常批量消耗材料等，且市場上有三家及以上潛在投標人可供選擇的物資，采取邀請招標方式采購，同類物資原則上實行一年內(nèi)集中采購一次，根據(jù)生產(chǎn)、檢修需要分期分批交貨，嚴禁化整為零。
5.2、對技術(shù)復(fù)雜或有特殊要求，只能從唯一制造商獲得的物資；生產(chǎn)部門無法提供準確型號、規(guī)格而只能提供圖號、序列號、樣品，只能向原生產(chǎn)廠家或唯一商（唯一供應(yīng)商）采購的物資；市場的獨家專利產(chǎn)品或在裝設(shè)備的不可替代部件或市場只有一家潛在投標人可供選擇的物資，如電廠主要設(shè)備的重要備品配件，可采用單一來源采購方式。
5.3、對獨家供應(yīng)渠道的備件進行整合，簽訂長期協(xié)議，降低備件的庫存資金。
5.4、加強過程監(jiān)督，強化專業(yè)防控
一是紀檢監(jiān)察部門要全程參與備品備件采購，對合格供應(yīng)商庫建設(shè)，評標專家?guī)旖ㄔO(shè)，物資采購計劃的制定、開標、評標、定標、合同簽訂、物資進廠檢驗、復(fù)檢、入庫、資金支付結(jié)算等進行全過程的監(jiān)督管理。二是加大信息公開力度，實行采購信息、招標信息公開，完善廠務(wù)公開制度，定期在一定范圍內(nèi)公布物資采購情況。三是建立采購管理問責考核機制，在公司各業(yè)務(wù)部門和外委單位聘請監(jiān)督員，暢通舉報渠道，加強對備品備件采購的群眾性監(jiān)督。
5.5、加強教育管理，強化思想防控
2招標采購現(xiàn)狀及風險管理主要問題分析
2．1物資招標采購業(yè)務(wù)流程
公司結(jié)合業(yè)務(wù)實際，對物資采購全流程進行梳理，主要分為四個階段，包括開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中開標前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作;開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作;評標環(huán)節(jié)主要完成評標準備、初評、詳評工作;定標環(huán)節(jié)主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。
2．2風險管理主要問題分析
公司經(jīng)過多年的物資集約化管理探索與實踐，形成了比較順暢的招標業(yè)務(wù)流程和管理標準，顯示了統(tǒng)一和集中規(guī)模采購的優(yōu)勢，但是與國網(wǎng)公司打造“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流”的物資采購供應(yīng)鏈管理體系的目標還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環(huán)節(jié)和問題，需要我們從防范風險和抵御風險的角度認真對待，給予足夠重視。
2．2．1物資采購全流程風險點有待進一步梳理
物資招標采購全流程包括了發(fā)標、接標、開標、評標、定標、歸檔等各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)下又包括多個工作任務(wù)，且涉及不同的業(yè)務(wù)人員、表單、信息系統(tǒng)等。繁雜的業(yè)務(wù)流程可能滋生各環(huán)節(jié)潛在的管理、效率等風險，導(dǎo)致物資招標采購管理效率、效益的降低。
2．2．2物資招標采購數(shù)據(jù)管理水平有待進一步提升
隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統(tǒng)、工具在招標采購實踐中也積累了大量歷史數(shù)據(jù)，采購數(shù)據(jù)管理水平的不足不但導(dǎo)致了招投標數(shù)據(jù)泄露、丟失等信息安全風險，還因大量有價值的信息和數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)中，造成不同系統(tǒng)中的信息不匹配、數(shù)據(jù)來源混亂等管理風險，統(tǒng)籌管理難度大大提升。
2．2．3供應(yīng)商培訓(xùn)力度有待進一步加強
由于供應(yīng)商的規(guī)范化投標、廉潔責任、風險防控等意識普遍不強，且缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，部分供應(yīng)商因重視程度或者理解問題，導(dǎo)致在沒有掌握招標文件細節(jié)和要求的前提下按流程投標，結(jié)果不能充分響應(yīng)招標文件，投標書不合要求而造成流標、廢標，降低了物資采購的質(zhì)量和效率。
3風險防控措施研究
電網(wǎng)采購活動風險防控工作涉及面廣，易發(fā)風險部位和主要風險點隨時與外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理程度和員工素質(zhì)等方面的改變而發(fā)生變化。文中重點對風險管理中存在主要問題，從強化組織保障，提升技術(shù)手段，加強人員培訓(xùn)三方面提出控制措施建議，進行有效防控。
3．1建立科學(xué)合理的采購管理風險組織體系
3．1．1建立采購風險防控組織架構(gòu)
按照集約化、扁平化、專業(yè)化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)。建立由公司總經(jīng)理任組長，分管采購工作副總經(jīng)理任常務(wù)副組長，物資部、項目管理部門等相關(guān)部門及監(jiān)察、法律等部門組成的采購工作委員會;建立由監(jiān)察、法律部門給予監(jiān)督和法律保障的招標現(xiàn)場監(jiān)督組，組織現(xiàn)場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關(guān)部門(或單位)協(xié)同配合，內(nèi)部物資督察員全程參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督，所有崗位定期輪換或轉(zhuǎn)崗制度。
3．1．2建立配套的采購風險防控機制
隨著集中采購機制建設(shè)不斷深化，集約程度的不斷擴大，物資招標流程也會相應(yīng)地調(diào)整完善相關(guān)細節(jié)，產(chǎn)生新的風險點，因此，建立配套的風險防控機制，定期辨別、評估、防控業(yè)務(wù)風險點至關(guān)重要。配套的風險防控機制以業(yè)務(wù)流程為主線，要求業(yè)務(wù)人員對涵蓋發(fā)標、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環(huán)節(jié)、全流程的物資招標采購整體業(yè)務(wù)進行定期梳理，對流程的任務(wù)及動作進行分解，明確涉及的工作崗位、工作內(nèi)容、工作要點、時間節(jié)點及涉及表單，尋求、辨識對各環(huán)節(jié)的新風險點，進行風險分類、評估，并提出針對性的解決措施，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。
3．2繪制主數(shù)據(jù)圖譜
通過梳理主數(shù)據(jù)來源，并利用信息化手段分析數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，用圖形化方式繪制主數(shù)據(jù)圖譜，便于直觀分析現(xiàn)有分散存儲數(shù)據(jù)存在的問題，同時后期新增或改造系統(tǒng)時，直接定位并讀取原始主數(shù)據(jù)，從而在數(shù)據(jù)修改、更新與擴充時保證數(shù)據(jù)的獨立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數(shù)據(jù)冗余，可以大大提高物資招標采購數(shù)據(jù)的管理效率，有效規(guī)避數(shù)據(jù)與信息安全風險。
3．2．1主數(shù)據(jù)梳理
基于大數(shù)據(jù)思想，以提升數(shù)據(jù)管理效率為目標，業(yè)務(wù)流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統(tǒng)為對象，梳理包括發(fā)標、接標、開標、評標、授標、定標、歸檔等環(huán)節(jié)的招標采購過程中分散存儲于各系統(tǒng)中相關(guān)表單的字段數(shù)據(jù)，并通過分析每個字段的來源、業(yè)務(wù)階段、系統(tǒng)名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標采購主數(shù)據(jù)圖譜，為搭建招標采購主數(shù)據(jù)庫奠定基礎(chǔ)。
3．2．2主數(shù)據(jù)圖譜工具
在采購全過程主數(shù)據(jù)梳理的基礎(chǔ)上，研究字段數(shù)據(jù)的來源、分布以及走向等關(guān)鍵信息的展現(xiàn)方式，利用MFC工具繪制動態(tài)的物資采購主數(shù)據(jù)圖譜。通過主數(shù)據(jù)圖譜工具，清晰展現(xiàn)了某一字段的數(shù)據(jù)來源、走向等全部信息或某個系統(tǒng)中的整體數(shù)據(jù)分布，為以后信息系統(tǒng)、工具的開發(fā)與對接，招標采購主數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建提供強有力的支撐。
3．3開展供應(yīng)商培訓(xùn)
隨著電子化單軌制在公司系統(tǒng)內(nèi)的不斷推廣，電子投標文件取代紙質(zhì)投標文件已是大勢所趨。由于電子投標文件在編制、投遞等方面都與紙質(zhì)投標文件存在較大差異，考慮到供應(yīng)商整體素質(zhì)參差不齊，故對供應(yīng)商開展針對性的培訓(xùn)，以期提高電子投標文件的編制、上傳效率。
3．3．1培訓(xùn)材料的編制
目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術(shù)商務(wù)文件非結(jié)構(gòu)化上傳階段，初步實現(xiàn)了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標文件形式的選取上，公司結(jié)合業(yè)務(wù)開展實際需求和系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀，以雙層PDF法為藍本，編制了針對性的雙層PDF投標文件編制說明，并選取部分供應(yīng)商模擬實施投標文件的編制和上傳?；诙啻文M操作的實踐經(jīng)驗和對供應(yīng)商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎(chǔ)，制作、推廣規(guī)范的雙層PDF編制教學(xué)視頻，不斷提高供應(yīng)商的電子投標文件的編制水準。
3．3．2培訓(xùn)工作的持續(xù)開展
從業(yè)務(wù)創(chuàng)新平穩(wěn)性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實現(xiàn)會是一個漫長的、由非結(jié)構(gòu)化模式逐步向結(jié)構(gòu)化模式過渡的過程。相應(yīng)地，供應(yīng)商的培訓(xùn)工作也會隨著電子化單軌制工作的推進而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設(shè)想中，投標文件的形式經(jīng)歷了傳統(tǒng)紙質(zhì)標書———雙層PDF電子標書———投標人投標響應(yīng)表+支撐證明文件的轉(zhuǎn)變，在電子化單軌制的最高階段，投標人甚至無需再提交任何形式的投標文件?？梢钥闯?，在電子化單軌制的不同階段，投標文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續(xù)、深入地開展供應(yīng)商培訓(xùn)工作，是繼續(xù)推進電子化單軌制建設(shè)。完善招標采購風險管理體系的必要前提。
4結(jié)束語
文章基于公司招標采購中存在的風險問題及其原因分析的基礎(chǔ)上，以“流程化、規(guī)范化、信息化”的思想理念為依據(jù)，針對招標采購的組織體系、信息化提升、供應(yīng)商培訓(xùn)管理等方面進行探討并提出具體優(yōu)化措施建議。從而為公司如何通過加強招標采購管理，實現(xiàn)集團化運作、精細化管理、標準化建設(shè)，滿足電網(wǎng)建設(shè)改造和生產(chǎn)經(jīng)營需要的目標，給出了一些切實可行的建議和意見，實現(xiàn)了集中規(guī)模招標的有序推進，保證了招標采購過程規(guī)范高效，有效降低了招標采購全過程中存在的風險。
作者:周若璇 汪亦星 單位:國網(wǎng)江蘇省電力公司
參考文獻:
一、思想道德方面
(一)存在的風險點
1、政治理論學(xué)習不夠，理想信念不堅定、政治素質(zhì)下降等風險。
2、工作思想保守、不求上進，責任心不強，缺乏開拓創(chuàng)新精神，工作一般化，難以開拓工作新局面的風險。
3、缺乏“一盤棋”思想和大局意識，導(dǎo)致不團結(jié)、不和諧問題，影響全站各項業(yè)務(wù)的正常開展的風險。
4、工作原則性不強、法律意識淡漠，引發(fā)不廉潔、違法、違規(guī)問題、影響公司形象的風險。不注重服務(wù)態(tài)度和言行舉止，引起當事人的不滿、上訪、投訴，損害公司形象的風險。
5、不認真履行“一崗雙責”，領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督職責履行不到位，造成本公司出現(xiàn)嚴重違法違紀問題的風險。
(二)防范措施
1、重視并加強廉政教育、思想道德、職業(yè)道德教育，增強干部的責任心、意志力，樹立正確的人生觀，價值觀、權(quán)力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，筑牢思想防線，不斷提高自身綜合素質(zhì)，提高抵御腐敗侵襲的能力，從根本上降低內(nèi)部政治思想道德風險。
2、認真落實“”，加強政治、法制學(xué)習，統(tǒng)一思想，提高認識，增強領(lǐng)導(dǎo)干責任心和綜合素質(zhì)。
3、教育全體干部職工在公司做一名講道德、講文明、講愛心的優(yōu)秀干部職工，在家庭中當一名講勤勞、講孝敬、講傳承的家長和成員。
4、完善民主生活會制度，定期開展批評與自我批評。領(lǐng)導(dǎo)帶頭認真執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，嚴于律己，以身作則，堅持民主集中制，嚴格監(jiān)督管理。嚴格落實“三重一大”報告制度。
二、采購管理方面
(一)存在的風險點
1、廉潔風險。物資采購工作作為公司的重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié), 面臨著各種風險因素的影響,特別是采購人員在開展經(jīng)濟活動中面對種種誘惑,如果不能增強風險防范意識,就極易導(dǎo)致腐敗案件的發(fā)生。
2、采購人員專業(yè)性不強。公司在采購過程中發(fā)揮最重要作用的就是采購人，如果采購人不夠?qū)I(yè)，那么采購項目將無法實施。采購制度的不完善導(dǎo)致采購人員的培訓(xùn)不能及時到位，采購人在編制采購方案時，通常會出現(xiàn)以下幾種情況：實施方案不全、采購清單不明確、預(yù)算經(jīng)費不清晰。這就會導(dǎo)致采購人員在實施采購的過程中無法確定采購物品的具體數(shù)量、型號、參數(shù)。從而無法對采購清單的正確性進行審核，因此導(dǎo)致價格高于預(yù)算統(tǒng)計，給后期的成本核算造成錯誤。
3、價格風險 。一是由于供應(yīng)商與相關(guān)業(yè)務(wù)人員在投標前相互串通，透露標底，使公司采購蒙受損失。二是當采購人員對價格預(yù)測失誤而進行批量采購，造成價格風險。
4、采購質(zhì)量風險。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致公司不能正常生產(chǎn)，給用戶造成經(jīng)濟、技術(shù)、人身安全、公司聲譽等方面的損害。另一方面供應(yīng)商提供的物資以次充好.直接影響到公司產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃的準確性;采購計劃編制不適當或不科學(xué)，與目標發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計劃風險。
(二)防范措施
1、要強化教育防控。思想是行動的先導(dǎo),正確的思想意識指導(dǎo)健康的行為方式。因此在物資采購行業(yè)，要始終把思想教育作為廉潔風險防范管理的長期性、基礎(chǔ)性工作來抓。要始終堅持教育為主、預(yù)防為先的方針，通過創(chuàng)新載體、豐富手段、活躍形式，教育物資采購人員把好欲望關(guān)、交友關(guān)、興趣關(guān)，筑牢拒腐防變的思想道德防線。
2、建立完善物資采購管理流程。要從建立完善物資需求提出，到采購計劃、合同簽訂(采購方式、采購渠道、采購價格)、貨物運輸、產(chǎn)品驗收入庫等環(huán)節(jié)的管理制度入手，完善《物資采購管理辦法》，通過強化采購策略研究，采取科學(xué)、理性的采購方式，加大過程控制等管理措施，實現(xiàn)物資的“安全、及時、經(jīng)濟”供應(yīng)，堵塞各種漏洞。重點做到三個明確：明確采購目的。采購的物資必須是公司所需要的，采購部門在采購過程中不應(yīng)一味的追求價格最低化，應(yīng)對所要采購的物資的質(zhì)量和效用進行通盤考慮，在為公司節(jié)約資金的同時，保證采購質(zhì)量。
三、工程管理方面
一、存在的風險點
(1)廉潔風險。工程項目的廉潔風險是指管理人員在項目運行履行權(quán)力中發(fā)生腐敗的可能性。廉潔風險點是指權(quán)力運行流程中可能產(chǎn)生腐敗行為的具體環(huán)節(jié)或崗位。這種廉潔風險點是一旦主客觀條件具備，它就可能會由潛在的風險變?yōu)楝F(xiàn)實的腐敗行為。主要體現(xiàn)在：在工程計量及變更上弄虛作假、以少報多;不按項目完成的實際工程量辦理結(jié)算資料;工程結(jié)算時隨意變動單價或弄虛作假;利用職權(quán)透漏合同管理或招標管理中的有關(guān)信息;在起草合同、文件時粗略不細化;對施工單位進行吃、拿、卡、要;從事對單位利益有損、對自身有利的行為;在對外聯(lián)系業(yè)務(wù)時不堅持原則，假公濟私;在工程驗收時，不堅持原則，不按規(guī)范進行驗收。
(2)進度風險。進度風險指的是由于建筑工程項目施工過程中各種要素的綜合影響,最終形成項目工程施工拖延,未能及時依照工期完成。
(3)管理風險。影響管理風險呈現(xiàn)與否的要素是管理機構(gòu)對安全管理重視不夠、管理概念不清晰。
(二)防范措施
對于實體經(jīng)營企業(yè)而言，資金鏈斷裂等資金問題是影響企業(yè)發(fā)展的重要問題，而物資采購風險則是影響資金鏈的一個因素。因此，在管理企業(yè)的過程中，企業(yè)的經(jīng)營者必須要采取有效的措施應(yīng)對物資采購中的風險，促進企業(yè)健康發(fā)展。
一、物資采購過程中的存在的風險
（一）外部風險
第一，價格風險。一方面是在采購時，由于市場物資價格的變動造成的風險；另一方面是由于供應(yīng)商操作投標環(huán)節(jié)，惡意提高價格，使企業(yè)遭受風險；第二，質(zhì)量風險。在物資采購中，由于沒有進行嚴格的質(zhì)量把關(guān)，造成供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不達標的現(xiàn)象，甚至會由于這些質(zhì)量問題影響企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量；第三，技術(shù)風險。在一定的時限內(nèi)，所采購的物資由于產(chǎn)品更新周期短或是技術(shù)進步，以至于其成為落后或者被淘汰的產(chǎn)品，進而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
（二）內(nèi)部風險
第一，采購管理風險。對物資采購市場行情動態(tài)調(diào)查不夠及時和詳實，導(dǎo)致信息不暢；對所購物資的性能、材質(zhì)、規(guī)格等主要要素縱橫比較不全面，導(dǎo)致采購的價格高于市場行情的風險。第二，計劃風險。計劃風險主要表現(xiàn)為：物資采購項目上報過遲；資金抽掉困難、抽調(diào)不及時或資金縮水；招標公布與文件發(fā)售時間安排不合理；招標文獻存在法律漏洞，招標流程不符合法律要求。第三，合同風險。根據(jù)合同主體行為，可分為主觀性合同風險和客觀性合同風險。主要表現(xiàn)形式是：合同主體不合格、合同訂立或招投標過程違反法定程序、合同條款不完備或存在單方面的約束性、采購方需承擔由于物資價格波動所帶來的風險、履約過程中的變更風險等。第四，人員風險。一是采購人員專業(yè)知識儲備、法律意識、業(yè)務(wù)技能和實際工作經(jīng)驗較低風險；二是采購人員權(quán)力大、責任重、風險高、誘惑多，有可能發(fā)生違紀風險。
二、企業(yè)采購風險的預(yù)防措施
（一）完善企業(yè)采購管理的各項規(guī)章制度
第一，加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全的企業(yè)采購管理制度，實行公開、透明的招投標，選擇合理化的招投標方法，確保采購過程公開、公正，采購程序規(guī)范，避免出現(xiàn)暗箱操作的現(xiàn)象。第二，加大對采購人員的培訓(xùn)力度，提高其職業(yè)技能以及道德素養(yǎng)，增強其法律意識以及防腐拒變的觀念；第三，制定完善的崗位人員工作明細，確定其職責權(quán)限以及業(yè)務(wù)范圍，構(gòu)建員工相互監(jiān)督、相互制約的業(yè)務(wù)流程。
（二）做好合同簽訂管理
一是審查簽訂經(jīng)濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。二是審查經(jīng)濟合同當事人意思表示是否真實。三是審查經(jīng)濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。四是審查經(jīng)濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序，及時發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象。
（三）完善企業(yè)物資采購鏈條
企業(yè)物資采購的順利完成需要企業(yè)有一個完善的物資采購鏈條，并保證鏈條上下具有良好的合作關(guān)系。首先，企業(yè)應(yīng)制定采購的標準以及流程，與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的供求關(guān)系，保證物資采購的質(zhì)量以及數(shù)量；其次，加強與物資采購供應(yīng)商之間的交流以及合作，使雙方之間的關(guān)系得到深化，建立信任機制；再次，設(shè)計合理的采購方式。在實際的物資采購中，許多企業(yè)都采用招投標的方式進行，這種方式雖然有利于選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，但是卻不利于建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，所以，企業(yè)在采購方式的選擇上面，應(yīng)要謹慎，切忌跟風；最后，要選擇合理的運輸方式，避開可能會發(fā)生的自然風險，實現(xiàn)運輸成本的最小化。
（四）明確物資采購計劃
在完善企業(yè)物資采購管理時，需明確物資采購計劃，設(shè)置計劃審批策略，明確審核部門，設(shè)置采購周期，聯(lián)合庫存相關(guān)部門，避免可能形成的庫存積壓，提高物資采購的預(yù)見性和主動性。與此同時，對采購中存在的問題以及可能出現(xiàn)的問題，均應(yīng)擬好應(yīng)對方案，強化企業(yè)物資采購管理?？茖W(xué)化、理性化企業(yè)物資采購管理模式，對物資采購過程進行控制，做到實時監(jiān)控，及時預(yù)防及解決物資采購過程中發(fā)生的各種問題。
（五）加強人員的風險管理
第一，企業(yè)應(yīng)加大對采購人員的技能以及業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，將責任心重、業(yè)務(wù)水平高、原則性強的采購人員集中起來，建立采購專家小組，實現(xiàn)采購工作的良好發(fā)展；第二，企業(yè)要注重對員工的廉潔教育，以“立足于教育，著眼于防范”進行反腐倡廉的教育，降低人員違紀風險，并將廉潔從業(yè)教育作為規(guī)范采購人員行為、實現(xiàn)陽光采購的一項重要措施；第三，建立風險防控管理制度，加強對采購人員違紀風險辨識的培養(yǎng)，按照違紀風險的嚴重性、可能性、微小性，分為A、B、C三級評價標準，對采購人員進行風險評判，并對A類和B類采購人員進行重點管理；第四，企業(yè)與供應(yīng)商簽訂廉潔從業(yè)的責任書，引導(dǎo)以及教育供應(yīng)商樹立誠實守信、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的供應(yīng)理念。
綜上所述，企業(yè)物資采購在維持企業(yè)正常運行方面發(fā)揮著重要的作用，對其的管理是企業(yè)管理中的一個重點內(nèi)容。企業(yè)管理人員只有具備敏銳的風險識別眼光以及嚴謹、冷靜的態(tài)度，才能沉著的應(yīng)對采購中可能出現(xiàn)的各種風險問題。
中圖分類號：F273.2 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0214-01
物資采購作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要一環(huán)，對控制企業(yè)經(jīng)營成本起著舉足輕重的作用，因此，完善物資采購內(nèi)部控制體系對企業(yè)的發(fā)展非常重要，更為關(guān)鍵的是企業(yè)的物資采購過程是容易滋生腐敗的關(guān)注、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，把采購權(quán)力關(guān)進籠子里，有效抑制采購權(quán)力尋租活動，必須借助企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立起內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的制度體系，從根源上堵塞尋租通道，預(yù)防和減少采購環(huán)節(jié)營私舞弊，創(chuàng)建健康良性的采購環(huán)境，是時下我們必須直面的課題。
一 物資采購管理創(chuàng)新的必然要求
結(jié)合公司正在開展的廉潔風險防控“回頭看”活動，在深入排查部門、崗位廉潔風險的基礎(chǔ)上，進一步檢查防控措施的執(zhí)行落實情況，借助華電國際系統(tǒng)FAM系統(tǒng)上線契機，全面推進物資采購管理提升，建立健全相關(guān)物資采購一系列管理制度，明確采購信息流，建立起完整的內(nèi)部分權(quán)監(jiān)督和制衡機制，防止因為某一環(huán)節(jié)的疏漏而造成個人自由裁量權(quán)的失控，使預(yù)防腐敗體系得到進一步完善，反腐倡廉建設(shè)中的防范機制更加深化，風險防控機制基本形成，管理促進機制取得實效。
二 物資采購管理創(chuàng)新的途徑
對物資采購監(jiān)督的一個重要方面就是要使采購決策的權(quán)力公開化、流程化、分散化，而在物資采購流程中建立起既相互監(jiān)督又相互制約機制的形成，以及FAN系統(tǒng)的上線，規(guī)范了物資采購流程。
1 加強審批控制
根據(jù)FAM系統(tǒng)嚴格執(zhí)行采購申請制度和請購審批制度。
（1）依據(jù)購置物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確部門或人員的權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。請購部門提出的采購需求應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，兼顧必要性和經(jīng)濟性，明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標準、到貨時間等。
根據(jù)采購物資金額的大小，實行分級分權(quán)管理。單件金額在1萬元以下的，由采購員根據(jù)實際情況或詢價或參考歷史采購價格信息提出采購意見，由采購部經(jīng)理核準；單件金額在1萬元以上（含1萬元）50萬元以下，或批量5萬元以上（含5萬元）50萬元以下，由采購員在華電國際商務(wù)平臺或中國華電招標采購網(wǎng)上詢價，由物資部部長審定；一次性采購金額50萬元以上（含50萬元）100萬元以下，由公司分管副總經(jīng)理審定；一次采購物資金額≥100萬元時，須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。
各采購員根據(jù)《采購申請單》制定《物資詢價單》進行詢、報價工作，購置的產(chǎn)品必須三證齊全、貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉。當采購物資單件（稱重物資以每噸計）價格在1萬元及以上或批量總價超過5萬元時，必須簽訂采購合同。單價在1萬以內(nèi)但總價按實際使用數(shù)量結(jié)算的物資如酸、堿、車用油等以年度供貨協(xié)議的方式施行。當采購物資總價在50萬元以上時，物資部應(yīng)上報公司招標管理委員會，組織招投標；采購金額雖在50萬元以上，但確不具備招投標條件的，則須填寫《不招標申請表》經(jīng)公司招標管理委員會批準后方可不履行招標程序。
（2）對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及企業(yè)實際需要對請購申請履行審批程序。
根據(jù)FAM系統(tǒng)不相容職務(wù)相分離控制原則。堅持分工合理、不相容職務(wù)相互分離的原則，從制度上約定，使每一項業(yè)務(wù)的處理過程，不是由某個采購人員單獨完成，而是由兩個或兩個以上的人員在采購環(huán)節(jié)上相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基礎(chǔ)上完成。
物資部對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，按照物資采購“誰采購、誰負責”的原則，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求：
①審批人應(yīng)根據(jù)授權(quán)審批制度規(guī)定，在其權(quán)限范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
②經(jīng)辦人應(yīng)在職責范圍內(nèi)，按照審批的批準意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。
③根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利營私舞弊損害企業(yè)利益的風險。
2 提升采購信息與溝通管理
FAM系統(tǒng)上線使得公司的物資采購信息和華電國際物資公司實時同步，無疑，信息系統(tǒng)的發(fā)展與廣泛應(yīng)用給內(nèi)部控制帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇。信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動的有效結(jié)合，使獲取即時信息成為可能，有效解決了業(yè)務(wù)跟蹤難題，使得有效溝通變得十分便捷，有效避免了任一環(huán)節(jié)的疏漏造成有關(guān)人員趁虛而入，侵吞企業(yè)財產(chǎn)的情形發(fā)生。。
采購信息與溝通貫穿于采購內(nèi)部控制體系的采購內(nèi)部環(huán)境、采購風險防范和應(yīng)對、采購控制活動、采購內(nèi)部監(jiān)督四個基本要素，同時又是四個基本要素的重要工具，為物資采購內(nèi)部控制的有效運行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，有效抑制采購權(quán)尋租活動的發(fā)生。
無疑，F(xiàn)AM系統(tǒng)的上線，部門之間形成了良好的互動、互助和制約關(guān)系，一來促進了企業(yè)全面實行預(yù)算管理，二來使得采購信息公開透明，利于部門之間相互監(jiān)督，有效杜絕采購過程出現(xiàn)的違規(guī)行為。
3 完善制度體系
FAN系統(tǒng)的上線，建立起了全新的物資采購業(yè)務(wù)操作流程，據(jù)此，對現(xiàn)有的制度體系進行了嚴格又認真的系統(tǒng)梳理，修訂了采購控制程序、廢舊物資管理辦法，完善了單一來源和不招標申請的審批流程。在管理標準中明確了對采購人員崗位實行動態(tài)輪換的管理要求，以此提高物資采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、積極性和遵紀守法的自覺性。依照目前4位采購人員結(jié)構(gòu)之實際，每2年對2位采購員崗位予以對調(diào)；每1年對2個庫工崗位對調(diào)，4年全部輪轉(zhuǎn)。
4 建立誠信和道德價值觀
倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造良好的經(jīng)營氛圍與環(huán)境，認真學(xué)習相關(guān)法律法規(guī)，嚴肅采購紀律。通過遵紀守法教育，典型案件的警示教育，增強采購人員的廉潔風險防范意識和法律意識。通過職業(yè)道德教育，增強底線思維，使采購人員在物資采購活動中自覺維護企業(yè)利益和企業(yè)形象。
5 重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)
業(yè)務(wù)培訓(xùn)與之物資采購管理提升是相互相成的，也是采購內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分：一是采購專業(yè)技能培訓(xùn)，包括采購相關(guān)法律、采購政策、采購流程管理、采購計劃編制、采購成本管理、商務(wù)洽談、采購合同簽訂、采購信息管理等專業(yè)知識和技能，提高采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。二是采購職業(yè)道德培訓(xùn)，加強采購人員法制觀念，提升采購人員職業(yè)操守，打造出一支正規(guī)化、高素質(zhì)的采購隊伍，從而立足于采購主體來遏制采購尋租活動產(chǎn)生的根源。
三 物資采購管理創(chuàng)新的意義
通過FAM系統(tǒng)上線，實現(xiàn)了與華電國際物資公司即時歸口管理，實現(xiàn)了系統(tǒng)一盤棋格局，為進一步實施物資采購管理現(xiàn)代化，推廣先進技術(shù)與先進管理手段在企業(yè)物資采購管理的運用，建立起了精干高效的物資采購管理機制。
FAN系統(tǒng)的上線，無疑進一步強化了物資采購管理基礎(chǔ)，完善了物資采購管理崗位規(guī)范與工作標準，建立起了內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的運行機制，有效地防范了廉潔風險，實現(xiàn)了物資采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化模式體系。
建立在符合外部法律、法規(guī)和內(nèi)部實際情況基礎(chǔ)上，能夠克服各個環(huán)節(jié)風險的現(xiàn)代化的高效管理體系，被越來越多的政府、企業(yè)、社會機構(gòu)所認可。高校作為社會的重要組成部分，不能孤立在社會之外，高校采購工作同樣需要規(guī)范化管理。高校所具有的特殊職能及機構(gòu)特點，也決定了高校采購管理有別于其他行業(yè)，對高校采購特點的分析，查找各個環(huán)節(jié)中的管理危險點，建立完善的管理制度，借助科技手段和專業(yè)人才，將為高校采購管理的規(guī)范化創(chuàng)造條件。
1 高校物資采購的特點
高校采購管理具有采購對象特殊、資金來源有限、項目進度受限、專業(yè)人員匱乏等特點?？陀^條件決定了高校的采購管理工作有別于其他行業(yè)部門，具有鮮明的行業(yè)特色，這為高校采購管理工作提出了更高的要求[1]。高校采購管理的具體特點包括以下幾個方面：
（1）高校承擔著教學(xué)、科研等多重任務(wù)，決定了高校的采購管理具有多面性?？蒲蓄愇镔Y專業(yè)性強，多伴有研發(fā)設(shè)計，競爭范圍小，采購范圍、采購數(shù)量很難形成規(guī)模，采購涉及面窄。教學(xué)類物資大部分為基礎(chǔ)應(yīng)用，對設(shè)備的可靠性、通用性要求很高，采購數(shù)量巨大，采購涉及面廣。
（2）高校為非盈利部門，主要依靠政府投資、社會共建等渠道獲得資金。雖然近些年政府、社會對教育、科研工作的投入不斷加大，但高校所能支配的資金有限，如何充分利用有效資金，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，將是高校物資采購管理的首要任務(wù)。
（3）相對于社會企業(yè)，高校行政機構(gòu)復(fù)雜，組織結(jié)構(gòu)層次多，多數(shù)高校存在多個管理部門共同參與采購管理，或按照不同職能范圍分別進行管理，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理部門。物資采購是具有較高技術(shù)要求的市場行為，需要具有一定專業(yè)背景的專職人員。高校采購管理部門缺乏具有專業(yè)背景的人員，而作為設(shè)備使用人員的廣大教職工，更是缺少采購相關(guān)知識。
2 高校物資采購的基本流程
高校物資采購可劃分為四個相互銜接、相輔相成的基本階段。
2.1 計劃制訂
申請財政性資金之前，需要制訂資金執(zhí)行計劃，具體由項目負責方根據(jù)部門科研、教學(xué)需要，制訂相關(guān)申請項目執(zhí)行計劃。
在計劃制訂過程中，由于項目執(zhí)行計劃申報時間集中，多數(shù)高校采用先分散后集中申報的方式。項目執(zhí)行計劃集中匯總后，由管理部門審核，形成統(tǒng)一意見后，上報決策層進行最終審議。在高校項目計劃制訂階段，需要經(jīng)過多層審核，但最終的執(zhí)行計劃仍可能存在預(yù)算不合理、執(zhí)行進度不明確等情況。
2.2 資金分配
高校財政性資金有統(tǒng)一的分配規(guī)劃，一般由統(tǒng)一的部門進行管理，總體負責學(xué)校資金分配。具體項目由各院系按照本部門的實際需求進行申報，申請資金支持，經(jīng)過管理部門申報立項后，確定資金來源及分配比例。
近幾年，高?？芍滟Y金迅速增加，相關(guān)的機構(gòu)和機制卻沒有健全，出現(xiàn)了行政機構(gòu)復(fù)雜，組織結(jié)構(gòu)層次多的問題，多數(shù)高校存在多個管理部門共同負責項目的審批立項，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理部門，有限的資金不能發(fā)揮關(guān)鍵作用。同時，高校對資金使用情況沒有相應(yīng)的跟蹤和評價機制，重投入輕使用。多部門管理和申報容易產(chǎn)生管理間隙，影響項目的實施效果。
2.3 采購執(zhí)行
物資采購階段為高校采購管理中的重要一環(huán)。高校相應(yīng)采購管理部門根據(jù)不同的采購規(guī)模，采用不同的采購模式。
目前，大多數(shù)高校采用多樣的采購方式，具體包括項目執(zhí)行方自購、項目執(zhí)行定向采購、管理部門組織校內(nèi)招標采購、管理部門聯(lián)合上級管理部門進行校外招標采購。不同的采購方式，需要辦理不同的流程，學(xué)校的介入方式也不同。采購流程不規(guī)范、個別采購項目學(xué)校介入不夠、采購伴有隨意性、不能按照相關(guān)規(guī)定履行程序等現(xiàn)象普遍存在，可能造成項目執(zhí)行不受學(xué)?？刂芠2，3]。
2.4 驗收建檔
物資采購?fù)瓿珊?，將涉及物資的驗收、建檔、保管等一系列后續(xù)工作。這個階段是在按需采購的同時，保證采購的物資得到妥善管理并能發(fā)揮其應(yīng)有的作用的重要環(huán)節(jié)。
但由于高校采購?fù)緩?、簽訂的合同條款不同，設(shè)備驗收形式、驗收辦法不同，該階段的管理方式不盡相同，但都可能存在對驗收建檔等工作重視不夠的問題，使得驗收過程流于形式，不能真正發(fā)揮該階段的監(jiān)督作用。
3 采購管理的風險節(jié)點
高校物資采購管理體系中心，可劃分為三個不同部分：項目執(zhí)行方、采購管理方、校級決策層。三方相互依托、有機結(jié)合，共同完成高校的采購管理工作。物資采購管理體系中心在具體工作環(huán)節(jié)中，都可能出現(xiàn)問題。
3.1 執(zhí)行方職責范圍內(nèi)的風險節(jié)點
執(zhí)行方作為采購項目的具體操作者，需要全程參與整個采購項目執(zhí)行過程，出現(xiàn)問題的幾率最高。應(yīng)有相應(yīng)的配套管理措施，采購管理工作的執(zhí)行，不能僅靠執(zhí)行方的道德和自律維系。
（1）計劃制訂階段。由于高校采購設(shè)備的專業(yè)性、特殊性，決定了執(zhí)行方的計劃制訂方案具有一定的權(quán)威性，在后續(xù)的審核及批復(fù)階段通過的概率比較大。在采購管理方、決策層沒有充分介入的前提下，在計劃制訂過程中，可能存在計劃不合理、計劃與需要不符等情況，不能滿足實際需要。與此同時，受現(xiàn)行政策規(guī)定限制，項目采購計劃不能實時變更，這將在項目后續(xù)執(zhí)行過程中產(chǎn)生不良影響，造成國有資產(chǎn)的浪費。
（2）資金申請階段。各執(zhí)行方在沒有統(tǒng)籌規(guī)劃的背景下，容易導(dǎo)致資金劃分不清，形成多個利益小團體。如果執(zhí)行方根據(jù)小團體利益，盲目追求小而全的物資配置，不從實際出發(fā)，最大限度地申請經(jīng)費，很可能出現(xiàn)物資大量閑置的問題，造成在學(xué)校范圍內(nèi)的資金重復(fù)投入或浪費。
（3）采購執(zhí)行階段。如果缺乏嚴格的制度約束，執(zhí)行方的權(quán)限將被無限放大，出現(xiàn)多種問題。若執(zhí)行方采購流程不規(guī)范，有意無意使采購項目規(guī)避學(xué)校的監(jiān)控，僅僅以完成采購項目為目標，將造成嚴重的國有資產(chǎn)流失。執(zhí)行方本身對采購工作不夠重視或者缺少必要的專業(yè)知識，在采購項目執(zhí)行過程中容易受限于供應(yīng)商，不能掌握主動權(quán)；如果執(zhí)行方不能很好地權(quán)衡性價比，將造成資金的浪費；不良社會環(huán)境對執(zhí)行方也會造成影響，容易在采購過程中出現(xiàn)不正當行為，使高校利益受損。
（4）采購項目后期的協(xié)議簽訂、驗收、建檔等工作是重要的延續(xù)，許多工作需要依靠項目執(zhí)行方開展。采購目的和要求都是通過協(xié)議來實現(xiàn)，執(zhí)行方缺少必要的商務(wù)知識和重視程度，都可能造成不利于高校的條款出現(xiàn)，高校的基本利益很難得到保證；按照已簽訂的協(xié)議，購置的物資到校后需要驗收，執(zhí)行方需要保證供應(yīng)方按照技術(shù)要求交付貨物的同時，提供物資能夠發(fā)揮其作用的必要條件。執(zhí)行方重視不夠或不掌握產(chǎn)品的基本參數(shù)及性能，將造成驗收流于形式，不能及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題。
3.2 管理方職責范圍內(nèi)的風險節(jié)點
管理方作為高校采購工作的管理和間接參與者，需要在全校范圍內(nèi)對采購工作進行管理和規(guī)范，具體包括相關(guān)管理辦法的制度、各種操作流程的規(guī)范、協(xié)助和服務(wù)執(zhí)行方完成采購項目。管理方將是風險防控工作的基礎(chǔ)，出現(xiàn)問題的波及面將是最大的。
（1）采購管理制度及操作流程規(guī)范是管理方的首要任務(wù)，不全面的采購管理制度和不合理的操作流程，容易產(chǎn)生管理間隙，嚴重影響高校采購工作的順利開展，甚至產(chǎn)生阻礙作用。沒有完善的管理制度和操作流程，高校采購管理無從談起。
（2）管理方必須面對的問題，是采購項目管理程度和介入方式，由于高校的采購管理具有多面性，科研類物資專業(yè)性強，多伴有研發(fā)設(shè)計，需要一定的專業(yè)背景，這造成管理方在采購項目計劃的制訂、資金分配等階段的參與問題，過多干涉項目計劃的制訂，或?qū)椖坎荒芴岢隹尚行越ㄗh，都會造成項目計劃不合理或執(zhí)行難度高。同時在資金分配等涉及項目執(zhí)行方利益的階段，如果管理方不能從高校利益出發(fā)，在全校范圍進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理分配資金，也會間接造成大量資金的浪費。在采購過程中，管理方為執(zhí)行方提供方便的同時，不能堅守原則，將會放任各種問題的出現(xiàn)。在采購后續(xù)工作中，管理方如果不能發(fā)揮審核作用，為執(zhí)行方提供必要的商務(wù)支持，高校的基本利益將很難得到保證。
（3）管理方是高校物資采購的組織者，當采購項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)違規(guī)操作甚至違法行為時，需要管理方具有一定的處理能力和秉公辦事的決心，這是維護學(xué)校利益的最后屏障。
3.3 決策層職責范圍內(nèi)的風險節(jié)點
作為高校采購管理的決策層，是整個管理體系和管理思路的締造者，出現(xiàn)問題將是危害性最大的。決策層的管理思路與本校實際情況和相關(guān)法律法規(guī)匹配度，將是各項工作開展的基礎(chǔ)，直接影響高校采購管理工作。在具體項目執(zhí)行過程中，對于執(zhí)行方和管理方的組織和協(xié)調(diào)也是決策層的重要任務(wù)，高校采購管理工作需要校級決策層具有一定的領(lǐng)導(dǎo)智慧。
4 能夠采取的具體措施
加強高校采購規(guī)范化管理可以從制度建設(shè)、科技手段、人才培養(yǎng)等方面著手[4，5]。
4.1 制度建設(shè)
完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是高校采購管理的基礎(chǔ)，是采購管理工作的根本。具體措施包括：審批和復(fù)議機制、配合和制約機制、績效和評價機制。
（1）根據(jù)學(xué)校實際情況，建立項目計劃兩級審批和復(fù)議制度，由執(zhí)行方利用自身技術(shù)背景并結(jié)合實際需求，提出采購項目計劃，由學(xué)校管理方審核，對于大型、重點項目需要相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜艺撟C后，由校級決策層審核。在項目執(zhí)行過程中，結(jié)合實際情況對項目計劃進行評估，根據(jù)執(zhí)行方的反饋意見，通過管理方對計劃進行適當調(diào)整，保證設(shè)備采購計劃的合理性、有效性。
（2）針對采購項目執(zhí)行中出現(xiàn)的各類問題，建立執(zhí)行方和管理方之間相互協(xié)作、制約的監(jiān)督機制，能夠有效避免采購問題的出現(xiàn)。加強項目執(zhí)行方與管理方的協(xié)作關(guān)系，建立平等協(xié)作、相互監(jiān)督的工作關(guān)系，有利于采購工作的順利開展。簡化操作流程，為項目執(zhí)行提供方便的同時，能夠有效消除管理方和執(zhí)行方之間的隔閡。根據(jù)實際情況，推動項目信息公開，打破執(zhí)行方的封閉式采購環(huán)境，由管理方引導(dǎo)執(zhí)行方進行公開采購，保證學(xué)校在采購過程中的優(yōu)勢地位。在采購后期延續(xù)工作中，由執(zhí)行方、管理方、供應(yīng)方三方共同參與，由管理方為執(zhí)行方提供必要的商務(wù)支持，方便采購協(xié)議的簽訂，維護學(xué)校的合法權(quán)益，實現(xiàn)三方的相互監(jiān)督和制約。
（3）建立績效和評價機制，對項目的計劃制定、購置操作、驗收維護等進行綜合評價，并列入后續(xù)項目立項依據(jù)，打破以往項目被動執(zhí)行的狀況。建立一套完整的評價指標體系，由項目執(zhí)行方、管理方和決策層共同組織績效評價，對項目的各項投入產(chǎn)出進行衡量，測算各項目的投入產(chǎn)出比，對于執(zhí)行順利的項目給予獎勵，提高執(zhí)行方和管理方的積極性的同時，引入憂患意識，增加違規(guī)操作成本。
4.2 科技手段
利用科技手段，可以將采購項目的執(zhí)行流程化和制度化，方便采購管理減低內(nèi)耗成本?，F(xiàn)在成型的科技管理手段包括：項目的申報和審批系統(tǒng)、采購的管理系統(tǒng)、物資資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。項目執(zhí)行方和管理方都能從煩瑣的操作中解脫出來，提高采購管理效率。還可以利用數(shù)據(jù)收集和分析手段，建立供方數(shù)據(jù)庫、
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專家數(shù)據(jù)庫、項目執(zhí)行數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對項目執(zhí)行情況、專家的技術(shù)背景、供方的信用記錄等信息進行統(tǒng)計，為后續(xù)的采購管理工作提供重要依據(jù)。
4.3 人才培養(yǎng)
完善的制度、先進的管理手段都離不開人的執(zhí)行，加強人員隊伍建設(shè)，提高項目執(zhí)行方及管理方的人員素質(zhì)，培養(yǎng)具有專業(yè)背景同時熟悉商務(wù)知識的復(fù)合型管理人才，才是提高高校采購管理的關(guān)鍵所在。結(jié)合學(xué)校實際情況，對管理方進行改革，建立新型的管理模式，通過管理方幫助執(zhí)行方對現(xiàn)有管理人員進行培訓(xùn)，使其成長為熟悉相關(guān)法律法規(guī)并具有一定的商務(wù)知識的管理人才，是高校培養(yǎng)高級采購管理人員的有效途徑。利用這些兼職執(zhí)行方管理人員和管理方全職人員，組建成全校范圍的采購管理團隊，將多方管理力量整合起來，可有效發(fā)揮制度和科技輔助手段的作用，保證高校采購管理工作有序、高效開展。
5 結(jié)束語
高校物資采購管理工作具有較強的行業(yè)特點，但高校采購工作也應(yīng)得到重視，并不能只靠管理者的道德和自律來維系。要通過管理制度的完善、科技手段的配合、復(fù)合型人才的培養(yǎng)，構(gòu)建完整的高校采購管理工作監(jiān)管體系，將規(guī)范、高效有機結(jié)合，為高校的教學(xué)、科研工作順利開展創(chuàng)造條件。
參考文獻
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1.1管理風險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預(yù)算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務(wù)制度體系仍在不斷探索和實踐當中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風險。
1.2系統(tǒng)風險。從財務(wù)的管理職能來看，目前財務(wù)工作涉及資金管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購監(jiān)督管理、收費管理等方面，各項財務(wù)業(yè)務(wù)又與多個具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費管理、基建項目經(jīng)費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統(tǒng)開展財務(wù)工作存在風險。
1.3環(huán)境風險。就財務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會計機構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對財務(wù)風險程度起到一定影響。財務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財務(wù)人員不足，不能完全按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風險。
1.4主觀風險。財務(wù)管理人員必須將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，嚴肅財經(jīng)紀律，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實性。財務(wù)管理負責人應(yīng)加強科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，降低財務(wù)決策風險。就個人而言，如果財務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強會計職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識學(xué)習，不熟悉相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責任心，則從事任何財務(wù)崗位都會有較高風險。這也是發(fā)生廉政風險的內(nèi)因。
2. 防控財務(wù)崗位風險的建議
2.1完善財務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務(wù)部門對各項財務(wù)管理制度進行重新梳理，建立健全內(nèi)部會計控制制度，進一步完善預(yù)算管理制度、收費管理制度、經(jīng)費報銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會計檔案管理制度等各項財務(wù)管理制度，規(guī)范單位財務(wù)收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關(guān)部門完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。
2.2強化財務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務(wù)稽核的財務(wù)監(jiān)督作用，將單位財務(wù)稽核的重心放在提高依法理財、防范風險的能力和水平上，使財務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)了財務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風險提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務(wù)稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量。
2.3落實財務(wù)工作第一主體責任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負責人是單位財務(wù)與會計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。單位負責人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務(wù)部門依法行使職責。要進一步加強對各單位負責人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負責人切實確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。
一、企業(yè)集中采購的特點
1、集中采購設(shè)立了專業(yè)的采購部門，專業(yè)的人做專業(yè)的事，把業(yè)務(wù)歸口到一個部門來管理，降低管理成本支出的同時，也減少重復(fù)采購頻次、降低庫存、減少資金占用，提高企業(yè)整體購買力。
2、集中采購效益主要來自采購量的高度凝聚，大批量的采購，有利于采購管理部門對擬采購項目進行統(tǒng)一分類，對采購目錄進行梳理，對采購物資的規(guī)格型號進行標準化管理，制定統(tǒng)一的技術(shù)要求及售后、維護等采購要求，把需要采購的項目打包分類，集約化形成年度采購計劃進行有效實施。
3、大規(guī)模的集中采購，形成規(guī)模優(yōu)勢，容易吸引核心的潛在投標人，形成優(yōu)質(zhì)的充分競爭條件，對提升企業(yè)采購質(zhì)量有很大的促進作用。大規(guī)模的集中采購，對潛在投標人提出了更高要求，相比之前的分散采購而言，公司規(guī)模、實力相對較小的潛在投標人不具備承擔大型項目的能力，沒有能力承擔規(guī)模較大的集中采購項目。從而優(yōu)化了潛在投標人的水平結(jié)構(gòu)。
4、有利于規(guī)范采購行為，提高采購過程的透明度。集中采購遵循了市場經(jīng)濟的規(guī)律，具有招標采購的特點。一方面，能夠在潛在投標人之間形成充分競爭，另一方面，招標人可對年度采購計劃進行匯總分類，依據(jù)需求對項目劃分標段，對項目售后及服務(wù)制定方案，對采購物資的生命使用周期提出要求，打包用戶的采購需求，一并進行集中采購整合，實現(xiàn)最佳資源配置的目標，而且還可大大節(jié)約采購費用。
二、加強推進集中采購的要點問題
推進集中采購的核心思想是管理控制權(quán)和采購決策權(quán)的集中，本質(zhì)是集中采購體系的建立過程。
1、建立完善的管理體系
完善健全的管理體系是管理采購工作的前提和基礎(chǔ)，直接決定了集中采購工作的效率和方式?！皻w口管理，集中采購，統(tǒng)一標準”，由采購部門統(tǒng)一牽頭負責，采購人對擬采購項目情況進行需求提報，整合采購計劃，統(tǒng)一采購物資的標準。統(tǒng)一的集中采購有利于確保采購管理和實踐的一致性，顯著提升物資采購業(yè)務(wù)的專業(yè)化、規(guī)范化。
2、建立規(guī)章制度
“無規(guī)矩不成方圓”，采購管理的規(guī)章制度是集中采購工作的指導(dǎo)準則。按照國家相關(guān)法律法規(guī)為藍本作為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)自身進行完善，對集中采購制定規(guī)章制度。采購部門應(yīng)對需求計劃進行認真梳理，采購方案的編制，采購方式的確定，采購供應(yīng)商資格條件的確定，以及后期合同的簽訂，過程控制及后期的入庫結(jié)算等采購的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
按照制度管控內(nèi)容與業(yè)務(wù)分類為原則，建立涵蓋招標集中采購、供應(yīng)商管理、監(jiān)督管理等關(guān)鍵采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的物資供應(yīng)采購規(guī)章制度體系，制定物資集中采購的管理辦法與實施細則，嚴格按照規(guī)章制度辦事，有法可依，有制度可追溯，做到按制度辦事、按程序辦事。
3、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
采購業(yè)務(wù)流程是制度的體現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程體現(xiàn)了要怎么做。要有效實施集中采購業(yè)務(wù)應(yīng)制定高效率的業(yè)務(wù)流程，對流程進行優(yōu)化整合，避免重復(fù)操作流程。把規(guī)章制度在流程中進行體現(xiàn)，制度最大限度體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程中，實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)流程制度化、程序化。將流程進行上下分層，逐層分解細化，適應(yīng)不同層次的管理者需求。
4、完善供應(yīng)商管理
供應(yīng)商的選擇是采購的根本，供應(yīng)商品質(zhì)的好壞，直接決定了采購的成本、質(zhì)量和采購效率。供應(yīng)商管理也是企業(yè)采購管理風險控制的重要內(nèi)容。潛在供應(yīng)商數(shù)量未形成充分的競爭、考核體系不完善導(dǎo)致集中采購出現(xiàn)風險。應(yīng)合理設(shè)置供應(yīng)商準入門檻、對供應(yīng)商的過程認證做好防控措施、制定供應(yīng)商管理辦法。在合同中對供應(yīng)商的違約進行合理風險防控，防止供應(yīng)商因為違約成本低對企業(yè)利益造成損害。
通過集中采購促進供應(yīng)商之間形成充分競爭，既可以幫助質(zhì)優(yōu)價廉服務(wù)好的供應(yīng)商實現(xiàn)規(guī)模銷售、規(guī)模生產(chǎn)以降低成本，同時有利于引導(dǎo)一流的供應(yīng)商充分了解企業(yè)的采購需求，提供更有針對性的、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，推進深層次的合作。
5、集中采購信息化
近年來，隨著國內(nèi)電子商務(wù)發(fā)展的日趨成熟，電子招標采購也逐漸規(guī)范化、科學(xué)化、信息化。集中采購電子信息平臺的應(yīng)用，不僅可以縮短項目建設(shè)周期、降低運作成本，而且對規(guī)范采購流程的優(yōu)化與規(guī)范起到了促進和支持作用。
6、對擬采購項目進行信息收集、統(tǒng)計和分析，突出采購的計劃性
集中采購項目多為大宗項目，在計劃提報過程中，組織各地區(qū)分公司對下一年的需求進行匯總分析，研究消耗規(guī)律，超前制定物資需求計劃，為集中采購提供前期計劃保障。計劃的準時上報及上報的準確性直接關(guān)系到集中采購的關(guān)鍵信息。計劃不能隨意改變，這樣才可以保障集中采購的準確無誤性，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢。
7、加強自身隊伍的建設(shè)
一方面是加強采購人員的道德教育，引導(dǎo)從業(yè)人員樹立正確的價值觀、人生觀，廉潔自律、以身作則，嚴格職業(yè)操守。另一方面是提升采購人員的業(yè)務(wù)能力，通過專業(yè)培訓(xùn)、參加職業(yè)資格考試，提升員工隊伍的凝聚力和業(yè)務(wù)水平。
我部深刻認識到搞好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，能夠規(guī)范物資采購程序，真正實現(xiàn)陽光采購，防范產(chǎn)生各種腐敗行為，起到“保生產(chǎn)、保供應(yīng)，降成本”的作用，提高公司生產(chǎn)經(jīng)營效益，促進公司健康持續(xù)發(fā)展。為此，我部認真學(xué)習國家法律法規(guī)和路局的工作精神，切實提高思想業(yè)務(wù)素質(zhì)，能夠按照路局的工作精神和工作要求，全面做好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，促進物資采購管理工作又好又快發(fā)展。
二、認真細致扎實，深入開展執(zhí)法監(jiān)察工作
1、制定工作計劃，夯實執(zhí)法監(jiān)察工作基礎(chǔ)。為搞好物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作，我部在年初召開會議，認真總結(jié)以往執(zhí)法監(jiān)察工作情況，全面分析近年來在執(zhí)法監(jiān)察工作上出現(xiàn)的新情況，在此基礎(chǔ)上，認真制定2015年物資采購管理執(zhí)法監(jiān)察工作計劃，明確執(zhí)法監(jiān)察工作內(nèi)容，明確執(zhí)法監(jiān)察工作要求，嚴格按照工作計劃開展執(zhí)法監(jiān)察工作，確保取得實際成效，以促進物資采購工作健康進行。
2、認真細致扎實，全面開展執(zhí)法監(jiān)察工作。我部按照按照路局的工作精神和決策部署，從八個方面對物資采購管理工作進行執(zhí)法監(jiān)察。一物資管理制度落實方面。重點監(jiān)察是否依據(jù)《于全面規(guī)范和強力推進鐵路企業(yè)物資公開招標采購工作的通知》等相關(guān)文件要求，建立健全物資采購管理相關(guān)制度。二物資需求計劃提報方面。重點監(jiān)察物資需求計劃提報是否與生產(chǎn)計劃、財務(wù)預(yù)算相銜接，物資需求計劃質(zhì)量高不高。三物資信息系統(tǒng)應(yīng)用方面。重點監(jiān)察是否嚴格使用物資管理信息系統(tǒng)提報并納入路局物資管理，是否實現(xiàn)權(quán)力運行制度+科技的要求。四破解物資采購難題方面。重點監(jiān)察是否存在化整為零規(guī)避招標采購或變相指定供應(yīng)商的現(xiàn)象，是否存在超越管理權(quán)限采購物資情況。五物資采購合同管理方面。重點監(jiān)察有無不按規(guī)定簽訂合同及合同履行不規(guī)范問題。六節(jié)約成本挖潛提效方面。重點監(jiān)察有無無預(yù)算或超預(yù)算額度結(jié)算問題。七安全質(zhì)量責任追究方面。重點監(jiān)察是否按照誰準入誰負責、誰采購誰負責、誰驗收誰負責的原則，有沒有對發(fā)生質(zhì)量問題的單位和人員實施責任追究。八廉政風險防控落實方面。重點監(jiān)察是否建立并落實物資采購非招標方式廉政風險點內(nèi)控機制，是否存在違規(guī)違紀行為。
一、緒論
隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，也帶來了一系列的健康問題，據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在我國城市白領(lǐng)中有超過七成的人處于亞健康的狀態(tài)。在這種情況下，疾控行業(yè)的發(fā)展被社會各界更加廣泛的關(guān)注，疾病防控工作主要有以下幾個方面的內(nèi)容：一是疾病預(yù)防與控制；二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處置；三是疫情及健康相關(guān)因素信息管理；四是健康危害因素監(jiān)測與干預(yù)；五是實驗室檢測檢驗與評價；六是健康教育與健康促進；七是技術(shù)管理與應(yīng)用研究指導(dǎo)。這些內(nèi)容都與人民的身體健康息息相關(guān)，因此也為疾控行業(yè)的發(fā)展帶來了良好的前景。但是從疾控行業(yè)的運行機制來看，其經(jīng)費主要來源是中央及地方財政撥款，因此本著厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，注重資金使用效益的原則，在其采購和招標過程中，需要更加注重的是采購流程，規(guī)范采購流程，可防止招標采購過程中所可能產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象，以節(jié)約社會的公共資源，提高資金的使用效率，用更少的資源和資金為社會做出更多的服務(wù)。
疾控中心招標采購的主要內(nèi)容包括試劑耗材、藥品、疫苗、專用設(shè)備、通用設(shè)備、基建及日常工作辦公用品的采購，下面就對疾控行業(yè)的招標采購流程進行梳理。
二、招標采購流程梳理
（一）采購流程
對于日常小額物資，比如辦公用品和常用試劑耗材的采購，可以借助辦公軟件建立物資采購平臺采取多向采購的模式，即通過物資采購平臺確定入圍供應(yīng)商，簽訂年度《商品購銷合同》。通過物資采購平臺進行自動篩選，優(yōu)先選擇價格低且質(zhì)量好的商品。在供應(yīng)商選擇的過程中，需委托第三方機構(gòu)組織專家綜合各項指標后，對多家供應(yīng)商進行談判比較確定年度入圍供應(yīng)商。在確定了供應(yīng)商后，各個部門應(yīng)在每季度末，結(jié)合本部門的工作計劃，制定出詳細的日常小額物資需求計劃表，并通過物資采購平臺交由采購管理部門匯總，匯總時需核查采購的單價和總價與市場價格之間的差異，經(jīng)采購管理部門初步審核后，將匯總的采購計劃通過物資采購平臺提交至財務(wù)部門進行復(fù)核，財務(wù)部門主要確定采購經(jīng)費來源，最后再提交至中心領(lǐng)導(dǎo)共同決策，聯(lián)合會簽，在經(jīng)過管理層的授權(quán)后，由采購管理部門實施物資采購平臺自動篩選工作。
τ諏偈奔斃璨曬旱男《釵鎰剩需由使用部門出具書面的采購申請，在申請上注明采購的理由以及采購的數(shù)量、擬選擇的供應(yīng)商及總價等內(nèi)容，交由采購管理部門初步核定后，交由財務(wù)部門確定經(jīng)費來源后上報至管理層做采購決策的授權(quán)，在授權(quán)通過后，由采購管理部門和申請部門共同實地勘察，并選擇擬采購的物品。
除以上采購之外的品目，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之內(nèi)的品目需嚴格按照政府采購相關(guān)文件實施政府采購，凡是屬于政府集中采購目錄范圍之外的品目需委托第三方機構(gòu)定量定批次實施采購。
在采購管理的過程中，筆者建議是根據(jù)實際需求，出具一份《物資采購目錄》，并在日常的采購管理過程中，嚴格按照目錄所列項目進行采購，原則上不允許申請目錄之外的用品，如有特殊需求，需做出合理的書面說明，并由各職能部門會同管理層聯(lián)合授權(quán)，這樣就能將日常的采購規(guī)范在一個合理的范圍，避免在采購的過程中所出現(xiàn)的舞弊的風險。
（二）招標流程
疾控行業(yè)的招標主要包括基建類招標以及專用/通用設(shè)備采購的招標。
必須明確的是，招投標的管理工作是為了節(jié)約政府資金，節(jié)省社會資源，提高經(jīng)濟效益，同時又兼顧了保證物資/項目質(zhì)量，確保物資/項目安全的責任，在進行流程梳理的時候，可以招投標的活動細分為準備階段和招標階段。
在準備階段，首先要制定整體的實施方案，也就是做出招標工作的整體安排，這就包括了確定項目負責人和具體實施的職能部門，以及費用預(yù)算、時間安排、風險預(yù)測及應(yīng)對措施等方面的內(nèi)容。然后就進行項目分析的階段，疾控行業(yè)的招投標一般都是采用政府采購招標的模式，需要根據(jù)政府采購計劃，從資金、技術(shù)和生產(chǎn)等方面出發(fā)，進行全面的分析；再接著就是確定招標方案編制招標文件，在招標文件當中要包括邀請函、項目要求、投標人須知、合同格式以及投標文件格式等五個方面的內(nèi)容，經(jīng)過了這些準備后，就可以組建評標委員會，如有必要可以邀請相關(guān)的專業(yè)人士參加。
我國現(xiàn)行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經(jīng)十幾年的時間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國內(nèi)高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結(jié)合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規(guī)范。2015年，財政部要求國內(nèi)部署高校采購工作參照財政部相關(guān)法律法規(guī)進行報批報備，至此國內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。
一、高校采購工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
2016年，財政部《關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內(nèi)部控制管理是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實黨風廉政建設(shè)主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自，是各高校采購部門的工作重點。事實上，現(xiàn)在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發(fā)文對高?？蒲性O(shè)備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規(guī)范與實際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運轉(zhuǎn)。
二、高校采購工作內(nèi)部控制管理舉措
1.加強風險意識，明確責任主體
采購工作是一項流程復(fù)雜、規(guī)則嚴謹且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對采購工作的重視程度，應(yīng)掌握采購內(nèi)控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設(shè)置風險評估點，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域。高校采購部門需對照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。
2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程
完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內(nèi)控制度設(shè)計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國家采購法律法規(guī)為標準，科學(xué)合理進行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產(chǎn)品報批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內(nèi)控制度體系。
3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運行
近年，國內(nèi)很多高校設(shè)立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權(quán)責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設(shè)置，高風險采購環(huán)節(jié)多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。
4.強化技術(shù)保障，提高采購效率
高校采購部門應(yīng)當依托信息化手段固化采購流程，將內(nèi)控理念、采購制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購預(yù)算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實現(xiàn)流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現(xiàn)，采購信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購管理系統(tǒng)，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競價平臺，供應(yīng)商在同一平臺提供報價、服務(wù)，有利于促進公平競爭，提高采購效率。
5.加強信息公開，引入外部監(jiān)督
現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評價，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購?fù)该鞫取ａ槍Σ少徍贤?、采購項目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。
6.注重全面管控，確保全流程可控
據(jù)調(diào)研，國內(nèi)大多數(shù)高校是財務(wù)部門制定采購預(yù)算，使用部門制定采購計劃，采購部門按照既定的采購預(yù)算和計劃執(zhí)行即可，三個重要的采購環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項目驗收經(jīng)常流于形式，前期采購工作嚴格的風險防控，卻常常由于驗收管理松懈，導(dǎo)致了國有資產(chǎn)配置不合理和財政資金的浪費。因此，高校采購工作應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性和采購的計劃性，關(guān)注合同執(zhí)行和驗收情況，不同部門分工協(xié)作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財政資金能夠充分利用。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制管理是高校采購工作有效運作的基礎(chǔ)，對落實黨風廉政建設(shè)工作具有重要意義，高校采購部門應(yīng)合理規(guī)劃內(nèi)控管理模式、科學(xué)銜接采購流程，提高采購管理水平，規(guī)范高校采購權(quán)力運行。
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