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時間：2023-06-11 08:24:12
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中圖分類號：F832.45，F(xiàn)069.9 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01
由于前期國家出臺了很多關(guān)于商業(yè)房產(chǎn)方面的有利措施，所以現(xiàn)在很多人愿意投資商業(yè)房產(chǎn)，以獲取既得利益。不過商業(yè)房地產(chǎn)有其自身的發(fā)展規(guī)律和特點，它的投資風(fēng)險也很大。尤其隨著國家近期房產(chǎn)政策的調(diào)控，部分城市的房產(chǎn)價格肯定會降下來。作為商業(yè)房產(chǎn)，由于投入比較大，房租比較高，房價也一直在攀升，超過了商家所能接受的范圍，這樣房產(chǎn)投資就很有可能面臨巨額資金難以收回的情況。所以我們應(yīng)該正視商業(yè)房地產(chǎn)的投資風(fēng)險，并采取策略應(yīng)對其帶來的風(fēng)險。
一、商業(yè)房地產(chǎn)的概念及特點
所謂“商業(yè)房地產(chǎn)”，顧名思義，就是指用作商業(yè)用途的房產(chǎn)。像是商超，酒店，街道上的商鋪，還有那些商業(yè)廣場，批發(fā)市場或者是購物中心等所用的房產(chǎn)都屬于商業(yè)房地產(chǎn)。表現(xiàn)最突出的就是購物中心，它是最典型的一種商業(yè)房地產(chǎn)形態(tài)。當(dāng)然，之所以叫做商業(yè)房地產(chǎn)，肯定跟住宅地產(chǎn)有明顯的差異。首先，商業(yè)房地產(chǎn)的收益高。不同于住宅直接販賣，商業(yè)房產(chǎn)主要靠租金來增加收入。所以地段的好壞，建成后的管理層次，開發(fā)商的商業(yè)品牌，最終的資金流通程度對于房租的多少都會產(chǎn)生作用，而且影響深遠。商業(yè)房地產(chǎn)的收益還跟當(dāng)時的物價水平緊密相連，隨著物價的上漲，房租也有可能隨之上升。其次，商業(yè)房地產(chǎn)的經(jīng)營方式相似，但內(nèi)容多種多樣。雖然商業(yè)房地產(chǎn)一般都是將各個店鋪租給相應(yīng)的商家，然后通過租金來獲益，但是出租給商戶的經(jīng)營模式是多種多樣的，不管是搞餐飲還是搞IT都可以。再次，商業(yè)房地產(chǎn)一般投資規(guī)模大而且建設(shè)周期和資金回收期比較長。就像購物中心，如果要建成一個特色的商業(yè)區(qū)，前期必須投資大量的資金，而且大部分的商業(yè)房地產(chǎn)都要經(jīng)歷兩到三年的過渡后才能走向正軌，這就要求房產(chǎn)開發(fā)商有雄厚的資金來周轉(zhuǎn)才行。最后，對于商業(yè)房地產(chǎn)來講，經(jīng)營管理要求也會偏高一些。由于商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營的好壞直接決定自身的盈利狀況，而且現(xiàn)在商業(yè)房產(chǎn)的市場競爭特別激烈，所以對于經(jīng)營管理者的要求也變得比較苛刻。
二、商業(yè)房地產(chǎn)的投資風(fēng)險
由于商業(yè)房地產(chǎn)本身投資比較高，收益比較慢，所以在此過程中肯定是存在一定的風(fēng)險，加之商業(yè)房地產(chǎn)的投資回報率比較高，所以高收益肯定包含高風(fēng)險。從宏觀和微觀兩方面考慮，現(xiàn)在商業(yè)房地產(chǎn)的投資主要風(fēng)險如下：經(jīng)營風(fēng)險是針對于商業(yè)房產(chǎn)投資者而言的，是指由于自身的經(jīng)營問題而導(dǎo)致收益水平實現(xiàn)率不夠或是沒有實現(xiàn)收益的問題。也可以說是資金流出與期望不符的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要來自于投資企業(yè)或者投資者自身的內(nèi)在因素，如果經(jīng)營管理不善，決策出現(xiàn)嚴重失誤就很有可能導(dǎo)致運營成本增加，期望值減低。值得一提的是，經(jīng)營風(fēng)險也是目前商業(yè)房地產(chǎn)面臨的最主要的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)房地產(chǎn)投資者或者其它主題財務(wù)因受到影響而使得商業(yè)房地產(chǎn)不能完工或者不能形成資金回收等狀況。第一，投資者在運用財務(wù)杠桿時可能帶來風(fēng)險。所謂財務(wù)杠桿指的是投資者運用借貸的資金來擴大自身的透支產(chǎn)出，這樣就會導(dǎo)致投資的不確定性增大，從而不能達到預(yù)期收益的可能性也會增大。第二，拖欠風(fēng)險也是應(yīng)該考慮的問題。當(dāng)房屋購買者或者租賃者不按時交房租或者借款的時候，由于拖欠自己所帶來的風(fēng)險就壓到了商業(yè)房地產(chǎn)投資者的身上。市場風(fēng)險是指由于商業(yè)房地產(chǎn)市場價格的變動而給房產(chǎn)投資者帶來損失的風(fēng)險。這一點是很值得重視的，因為市場風(fēng)險是最難把握的，它會隨著市場的走向而變動。利率風(fēng)險顧名思義就是指商業(yè)房地產(chǎn)投資因為利率的變化而影響收益所帶來的風(fēng)險。眾多周知，商業(yè)房地產(chǎn)在開發(fā)初期的投資力度都是很大的，所以大部分的開發(fā)商都會選擇跟銀行合作，進行貸款等動作，這樣以來，銀行利率的增減就跟商業(yè)房產(chǎn)的投資風(fēng)險直接掛鉤了。由于商業(yè)房地產(chǎn)從建房開始都是不能流動的，所以投資進去的資金就不能夠隨時轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)進，這樣就有可能由于投資周期過長，使用周期等早場房地產(chǎn)價值增大，交易成本也很高的局面，也由于這種流動性太差的原因很有可能導(dǎo)致投資收益水平，而造成無流動性變化風(fēng)險。自然災(zāi)害帶來的風(fēng)險估計一般人都可以理解，像是地震、水災(zāi)等風(fēng)險對于商業(yè)房地產(chǎn)業(yè)也是不可抵擋的，不過這項災(zāi)害可以轉(zhuǎn)嫁到保險公司那里，相對風(fēng)險比較低。
三、商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險的防范策略
商業(yè)房地產(chǎn)的投資收益是建立在對未來房價走勢判斷的基礎(chǔ)上的，只要判斷的準確就一定能夠得到好的結(jié)果。不過由于很多不確定因素的困擾，使得很多情況下房產(chǎn)的實際收益與預(yù)期收益偏差太多，所以防范這種預(yù)期收益的偏差成了商業(yè)房產(chǎn)風(fēng)險最重要的防范策略。最好的辦法就是通過仔細認真的市場調(diào)查，考慮各種因素，最終進行歸納統(tǒng)籌，得出最準確的數(shù)據(jù)最為投資依據(jù)。要做到這些，首先作為投資者來講，要對經(jīng)濟市場比較了解，對于市場的走向要有比較深刻的意識，最重要的是要針對自己所投資的商業(yè)房產(chǎn)的未來發(fā)展有非?？陀^的認識，要能統(tǒng)籌全局，掌控趨勢。其實防范商業(yè)房地產(chǎn)投資風(fēng)險，大體上有這幾種途徑：一，風(fēng)險規(guī)避、損失控制與風(fēng)險轉(zhuǎn)移。簡單地講就是回避一些風(fēng)險比較大的項目，而選擇風(fēng)險較小的項目進行投資。這是一種最理性的策略，可以將房產(chǎn)投資風(fēng)險降到最低。二，損失控制。它主要是指通過一些方式方法，而將房產(chǎn)損失控制到最低。就像我們可以通過改善管理方法，減少風(fēng)險投資。三，風(fēng)險轉(zhuǎn)移。這點的意思就是把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到其它項目或單位上，比如保險公司就是一個很好的平臺。
商業(yè)房地產(chǎn)的投資風(fēng)險是不可忽視也不可阻擋的。建設(shè)銀行對此投資者在實施投資項目貸款的同時，一定要根據(jù)企業(yè)自身及市場狀況進行金融分析，盡量避免脫離實際的計劃付諸行動，必要時采取相應(yīng)的措施，降低金融風(fēng)險。
參考文獻：
食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險分級管理
按照中華人民共和國國家標準《風(fēng)險管理 術(shù)語》（GB/T 23694-2013），風(fēng)險指不確定性對目標的影響。風(fēng)險管理是在風(fēng)險方面，指導(dǎo)和控制組織的協(xié)調(diào)活動。食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險分級管理是指食品藥品監(jiān)督管理部門以風(fēng)險分析為基礎(chǔ)，結(jié)合食品生產(chǎn)經(jīng)營者的食品類別、經(jīng)營業(yè)態(tài)及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、食品安全管理能力和監(jiān)督管理記錄情況，按照風(fēng)險評價指標，劃分食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級，并結(jié)合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管資源和監(jiān)管能力，對食品生產(chǎn)經(jīng)營者實施的不同程度的監(jiān)督管理。
《辦法》的適用范圍
《辦法》適用于食品藥品監(jiān)管部門對所有獲得食品生產(chǎn)經(jīng)營許可證的食品生產(chǎn)、食品銷售和餐飲服務(wù)等食品生產(chǎn)經(jīng)營者及食品添加劑生產(chǎn)者實施風(fēng)險分級管理。對嬰幼兒配方乳粉、特殊醫(yī)學(xué)用途配方食品、保健食品等特殊食品的生產(chǎn)經(jīng)營實施風(fēng)險分級管理適用本《辦法》。
食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險等級的劃分依據(jù)
《辦法》第七條規(guī)定，食品藥品監(jiān)督管理部門對食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險等級劃分，應(yīng)當(dāng)結(jié)合食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)風(fēng)險特點，從生產(chǎn)經(jīng)營食品類別、經(jīng)營規(guī)模、消費對象等靜態(tài)風(fēng)險因素和生產(chǎn)經(jīng)營條件保持、生產(chǎn)經(jīng)營過程控制、管理制度建立及運行等動態(tài)風(fēng)險因素，確定食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級，并根據(jù)對食品生產(chǎn)經(jīng)營者監(jiān)督檢查、監(jiān)督抽檢、投訴舉報、案件查處、產(chǎn)品召回等監(jiān)督管理記錄實施動態(tài)調(diào)整。
食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險等級如何確定？
《辦法》規(guī)定了對食品生產(chǎn)經(jīng)營者實施風(fēng)險分級管理的方法，對食品生產(chǎn)經(jīng)營者只需要每年進行一次風(fēng)險等級評定，下一年度食品生產(chǎn)經(jīng)營者的風(fēng)險等級根據(jù)上一年度風(fēng)險等級以及《辦法》規(guī)定的條件相應(yīng)進行調(diào)整，從而明確下一年度的風(fēng)險等級。新開辦食品生產(chǎn)經(jīng)營者的風(fēng)險等級，既可以按照《辦法》規(guī)定的量化評價程序，通過量化分級評定，也可以按照食品生產(chǎn)經(jīng)營者的靜態(tài)風(fēng)險分值確定。
食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級從低到高分為A級風(fēng)險、B級風(fēng)險、C級風(fēng)險、D級風(fēng)險四個等級。風(fēng)險等級的確定采用評分方法進行，以百分制計算，其中靜態(tài)風(fēng)險因素量化風(fēng)險分值為40分，動態(tài)風(fēng)險因素量化風(fēng)險分值為60分。分值越高，風(fēng)險等級越高。風(fēng)險分值之和為0-30（含）分的，為A級風(fēng)險；風(fēng)險分值之和為30-45（含）分的，為B級風(fēng)險；風(fēng)險分值之和為45-60（含）分的，為C級風(fēng)險；風(fēng)險分值之和為60分以上的，為D級風(fēng)險。
風(fēng)險等級評定的基本程序
對食品生產(chǎn)經(jīng)營者開展風(fēng)險等級評定，一是調(diào)取食品生產(chǎn)經(jīng)營者的許可檔案，根據(jù)靜態(tài)風(fēng)險因素量化分值表所列的項目，逐項計分，累加確定食品生產(chǎn)經(jīng)營者靜態(tài)風(fēng)險因素量化分值。二是結(jié)合對食品生產(chǎn)經(jīng)營者日常監(jiān)督檢查結(jié)果或者組織人員進入企業(yè)現(xiàn)場按照《動態(tài)風(fēng)險評價表》進行打分評價確定動態(tài)風(fēng)險因素量化分值。需要說明的是，新開辦的食品生產(chǎn)經(jīng)營者可以省略此步驟，可以按照生產(chǎn)經(jīng)營者靜態(tài)風(fēng)險分值折算確定其風(fēng)險分值。對于食品生產(chǎn)者，也可以省略此步驟，而是按照《食品、食品添加劑生產(chǎn)許可現(xiàn)場核查評分記錄表》折算的風(fēng)險分值確定。三是根據(jù)量化評價結(jié)果，填寫《食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級確定表》，確定食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級。四是將食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級評定結(jié)果記入食品安全監(jiān)管檔案。五是應(yīng)用食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級結(jié)果開展有關(guān)工作。六是根據(jù)當(dāng)年食品生產(chǎn)經(jīng)營者日常監(jiān)督檢查、監(jiān)督抽檢、違法行為查處、食品安全事故應(yīng)對、不安全食品召回等食品安全監(jiān)督管理記錄情況，對轄區(qū)內(nèi)的食品生產(chǎn)經(jīng)營者的下一年度風(fēng)險等級進行動態(tài)調(diào)整。
食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險等級的相關(guān)應(yīng)用
食品藥品監(jiān)督管理部門根據(jù)食品生產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險等級，結(jié)合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管資源和監(jiān)管水平，合理確定企業(yè)的監(jiān)督檢查頻次、監(jiān)督檢查內(nèi)容、監(jiān)督檢查方式以及其他管理措施，作為制訂年度監(jiān)督檢查計劃的依據(jù)。另外，風(fēng)險分級的結(jié)果也可用于通過統(tǒng)計分析確定監(jiān)管重點區(qū)域、重點行業(yè)、重點企業(yè)，排查食品安全風(fēng)險隱患；建立食品生產(chǎn)經(jīng)營者的分類系統(tǒng)及數(shù)據(jù)平臺，記錄、匯總、分析食品生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險分級信息，實行信息化管理；確定基層檢查力量及設(shè)施配備等，合理調(diào)整檢查力量分配。
如何通過風(fēng)險等級確定對食品生產(chǎn)經(jīng)營者的監(jiān)督檢查頻次？
《辦法》對不同風(fēng)險等級食品生產(chǎn)經(jīng)營者的監(jiān)督檢查頻次做出了明確規(guī)定。
（一）對風(fēng)險等級為A級風(fēng)險的食品生產(chǎn)經(jīng)營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查1次；
（二）對風(fēng)險等級為B級風(fēng)險的食品生產(chǎn)經(jīng)營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查1-2次；
（三）對風(fēng)險等級為C級風(fēng)險的食品生產(chǎn)經(jīng)營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查2-3次；
（四）對風(fēng)險等級為D級風(fēng)險的食品生產(chǎn)經(jīng)營者，原則上每年至少監(jiān)督檢查3-4次。
1.研究背景建設(shè)項目具有投資大、周期長、地域性強、風(fēng)險大的特點。特別是項目建設(shè)前期投資決策階段，企業(yè)對此階段的風(fēng)險管理較薄弱，風(fēng)險意識不強，多憑經(jīng)驗進行決策，為了追求高利潤，盲目經(jīng)營開發(fā)，使該產(chǎn)業(yè)面臨很大的經(jīng)營風(fēng)險，一旦決策失準或時機錯過將會產(chǎn)生極大的風(fēng)險，所以建設(shè)項目投資決策尤為重要，直接關(guān)系到項目的成敗。結(jié)合某軟件園建設(shè)項目為例重點探討建設(shè)項目前期投資決策的風(fēng)險分析及應(yīng)對措施。本項目擬在某市某新城中心區(qū)東南部，規(guī)劃占地面積70公頃，用地東側(cè)鄰公路，北側(cè)與環(huán)湖高速由綠化帶分隔，西南側(cè)遙湖相望。新城中心區(qū)建設(shè)用地從西北側(cè)到東南側(cè)呈斜條狀，最北側(cè)是研發(fā)型工業(yè)用地；中西部及中北部是科研用地，金融服務(wù)、文化教育、文化娛樂等用地穿插于中間；中東部及中南部主要是居住用地，金融服務(wù)、文化教育等功能穿插于其中；東南部主要為郊野綠地。軟件園區(qū)用地位于新城中心區(qū)東南側(cè)，處于郊野綠地的環(huán)抱之中，該項目為該地區(qū)迎來了新的發(fā)展機遇。2.研究目的根據(jù)軟件園項目自身的特點結(jié)合投資項目風(fēng)險的特征，運用項目風(fēng)險管理的基本理論，結(jié)合某軟件園項目的實際案例進行研究，詳細分析了建設(shè)項目前期投資決策階段的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險控制，同時提出一種較為實用的建設(shè)項目投資決策的風(fēng)險管理措施。旨在找出建設(shè)項目前期投資決策階段中風(fēng)險影響最大、最主要的因素，同時提出有效的風(fēng)險管理措施。3.研究意義該項目研究的意義在于，可以合理地減少對某軟件園項目前期投資決策風(fēng)險管理的風(fēng)險性，提高經(jīng)濟效益；通過風(fēng)險分析，促進企業(yè)對項目和風(fēng)險的認識和理解，了解風(fēng)險對項目的影響，從總體上使項目減少風(fēng)險，確保項目目標的實現(xiàn)。
二、建設(shè)工程項目與工程項目風(fēng)險
1.建設(shè)工程項目國家標準《建設(shè)工程項目管理規(guī)范》（GB/T503326-2006）將建設(shè)工程項目定義為“建設(shè)工程項目是為完成依法立項的新建、擴建、改建的各類工程（土木工程、建筑工程及安裝工程等）而進行的有起止日期的、達到規(guī)定要求的、一組相關(guān)聯(lián)的受控活動組成的特定過程、包括策劃、勘察、設(shè)計、采購、施工、試運行、竣工驗收和考核評價等”。2.工程項目風(fēng)險工程項目風(fēng)險定義為：工程項目風(fēng)險是一種不確定的事件或條件，一旦發(fā)生，就會對一個或多個項目目標，如進度、成本和質(zhì)量等造成積極或消極的影響。
三、建設(shè)工程項目風(fēng)險分析
1.建設(shè)工程項目風(fēng)險因素的構(gòu)成建設(shè)工程項目在投資建設(shè)和運營管理過程中引起風(fēng)險的因素眾多，其后果嚴重程度各異。通過風(fēng)險識別，實現(xiàn)合理地縮小風(fēng)險因素的不確定性，尋找影響風(fēng)險的主要因素，為投資者提供最適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略。（1）自然風(fēng)險自然風(fēng)險指由于自然現(xiàn)象導(dǎo)致的風(fēng)險，包括客觀存在的自然條件、氣候條件以及工程現(xiàn)場條件等。因素的不確定性對建設(shè)項目的生產(chǎn)過程和經(jīng)營過程造成的影響和直接破壞，這些自然風(fēng)險發(fā)生的概率比較小，但是一旦發(fā)生便可能造成較大損失。投資者必須加以分析和處理。常用的方法是購買保險。自然風(fēng)險主要包括：火災(zāi)風(fēng)險、洪水風(fēng)險、雪災(zāi)風(fēng)險、地震風(fēng)險、等等。（2）政治風(fēng)險政治風(fēng)險主要指在承包市場所處的不穩(wěn)定的國家和地區(qū)的政治背景可能給承包商帶來的嚴重損失。由于政策潛在變化給建設(shè)項目帶來不同形式的經(jīng)濟損失或機會。在市場環(huán)境還未完善的條件下，政治風(fēng)險對建設(shè)項目的影響尤為重要。在我國建筑市場還不規(guī)范，投資商都非常關(guān)注政策的變化趨勢，以便及時處理由此而引發(fā)的風(fēng)險。政治風(fēng)險主要包括：政治環(huán)境風(fēng)險（戰(zhàn)爭風(fēng)險、社會風(fēng)氣等）、經(jīng)濟體制改革風(fēng)險（國有化等）、土地使用制度改革風(fēng)險、住房制度改革風(fēng)險、金融政策變化風(fēng)險、環(huán)保政策變化風(fēng)險、法律風(fēng)險等等。（3）社會風(fēng)險社會風(fēng)險主要包括：城市規(guī)劃風(fēng)險（容積率變化、建筑密度、用途的相容性）、區(qū)域發(fā)展風(fēng)險（近鄰地區(qū)發(fā)展風(fēng)險、類似地區(qū)發(fā)展風(fēng)險）、公眾干預(yù)風(fēng)險、治安風(fēng)險。（4）經(jīng)濟風(fēng)險經(jīng)濟風(fēng)險主要是指與經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)的不確定因素，它們的出現(xiàn)對建筑市場產(chǎn)生影響。經(jīng)濟風(fēng)險主要包括：市場供求風(fēng)險（供給、購買力）、財務(wù)風(fēng)險（通貨膨脹、匯率變化、資金變現(xiàn)、稅率變動）、地價風(fēng)險（一般地價風(fēng)險、區(qū)域地價風(fēng)險、個別地價風(fēng)險）、融資風(fēng)險、競標管理風(fēng)險（土地競標、工程競標、合同管理）、國民經(jīng)濟狀況變化風(fēng)險。（5）技術(shù)風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險是指由于科學(xué)技術(shù)的進步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動可能給開發(fā)商帶來的損失。2.建設(shè)工程項目投資風(fēng)險特征（1）客觀性投資風(fēng)險是客觀存在的，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移。引起投資風(fēng)險的各種不確定因素，包括自然災(zāi)害風(fēng)險、政治風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、市場供求風(fēng)險、利率風(fēng)險、政策性風(fēng)險、等等。進行建設(shè)項目投資，要與外界經(jīng)濟、政治、環(huán)境等發(fā)生聯(lián)系。建設(shè)項目作為一種商品，成為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控制的重要目標。投資者可以加強投資的內(nèi)部管理，卻無法完全排除外界對投資的影響。（2）多樣性項目投資是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。公司內(nèi)部對項目決策、選址、購買土地、設(shè)計施工、監(jiān)督驗收、財務(wù)控制、營銷、管理自成體系，需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一，對外部的“天時、地利、人和”，一招失誤滿盤皆輸。同時，建設(shè)項目投資涉及面廣，與政策法規(guī)、經(jīng)濟形勢、金融動向、區(qū)域供求現(xiàn)狀、產(chǎn)業(yè)技術(shù)變革、消費者需求等息息相關(guān)，易受波動因素的影響，不同因素導(dǎo)致的風(fēng)險也不同。（3）補償性由于建設(shè)項目投資風(fēng)險較高，但風(fēng)險與收益并存，風(fēng)險對建設(shè)項目投資不僅僅只有負面的影響。如果能夠正確認識并充分利用風(fēng)險，可能會使收益大幅度提升。所以對待風(fēng)險不應(yīng)該一味消極地預(yù)防，有時可以將風(fēng)險當(dāng)作一種機會。
四、某軟件園建設(shè)項目的案例分析
1.軟件園建設(shè)項目的特點對軟件園投資項目有別于一般建設(shè)工程項目，因此進行軟件項目風(fēng)險分析首先需要明確軟件園項目特點：第一，軟件園項目具有持有收益強的特點。租金收入是保持軟件項目持續(xù)發(fā)展的重要效益動力，租金的高低并不在于售出價與建造成本的對比，而是受到多種園區(qū)形成指標的影響。產(chǎn)業(yè)集聚、品質(zhì)、區(qū)位、運營機制、品牌都會對日后收益產(chǎn)生影響；第二，軟件園項目具有公共服務(wù)多樣性的特點。在完整的軟件園內(nèi)，應(yīng)該滿足從企業(yè)-產(chǎn)品-從業(yè)人員，三個層面的活動需求，特別是后進項目，特別強調(diào)共性平臺的整合，幫助進園企業(yè)降低成本，以達到企業(yè)的進入。這些共包括：（1）開放式技術(shù)支撐平臺（常用小型機開發(fā)環(huán)境、大型數(shù)據(jù)庫開發(fā)環(huán)境、軟件開發(fā)與測試平臺、系統(tǒng)集成開放實驗室）；（2）增值服務(wù)（Internet接入、信息服務(wù)、信息、應(yīng)用服務(wù)及訪問共享數(shù)據(jù)庫等），另外還包括軟件園的高速寬帶網(wǎng)（Intranet）為入園企業(yè)提供ISP、ICP、ASP和IDC等服務(wù)，形成一個虛擬電子社區(qū)；（3）行業(yè)支撐體系（電子商務(wù)、物業(yè)管理、知識產(chǎn)權(quán)管理、軟件產(chǎn)品測試、等），另外，還有園區(qū)生活必須有餐飲、娛樂、金融等服務(wù)行業(yè)都會出現(xiàn)在經(jīng)營中。第三，投資回收期長、規(guī)模大，另外在經(jīng)營的過渡期，對開發(fā)商的資金實力也提出很高的要求。一般要經(jīng)過2~3年的運營過渡期才能趨于成熟，需要有雄厚的儲備資金。而且，投資回收期較長需要占用大量的資金。第四，由于軟件園項目具有極強的對外性和積聚效應(yīng)，受到地方產(chǎn)業(yè)政策的約束。大型軟件園區(qū)的規(guī)劃一般需要得到當(dāng)?shù)卣闹С帧５谖?，產(chǎn)業(yè)全球化。構(gòu)筑在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)上的軟件產(chǎn)業(yè)，已經(jīng)形成了全球化產(chǎn)業(yè)鏈條。在此分工模式下，我國的軟件園帶有全球產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移和國際化分工下產(chǎn)業(yè)群聚特色。2.風(fēng)險識別和應(yīng)對策略本項目作為某軟件園異地擴張，所面臨的風(fēng)險，主要包括宏觀風(fēng)險和微觀風(fēng)險。宏觀風(fēng)險包括其政治、政策風(fēng)險、區(qū)域人文風(fēng)險等。宏觀風(fēng)險因為具有不可抗性，在其防范和規(guī)避過程中，主動性較弱，因此不作重點考慮。而微觀風(fēng)險存在于：（1）品牌在異地落地所遇到的阻力；（2）人才儲備無法跟進項目的推進；（3）資金壓力較大；（4）目標市場規(guī)模和競爭強度不明朗；（5）當(dāng)?shù)氐谋Ｗo性政策風(fēng)險；（6）持有型物業(yè)的收益波動；另外，由于項目部分研發(fā)物業(yè)出售比例較高，需要面臨一定的市場考驗，招商難度較大。具體風(fēng)險及對策如下：①品牌從本質(zhì)上說是銷售者向購買者長期提供的一組特定的特點、利益和服務(wù)的允諾。一個品牌最持久的涵義就是它的價值、文化和個性，它們確定了品牌的基礎(chǔ)。品牌的推廣體現(xiàn)了一個品牌與消費者的聯(lián)系、在消費者心目中形成品牌意識的過程。某軟件園的品牌價值是一種超越所持有形資產(chǎn)的外在價值。因此，本項目應(yīng)該充分重視客觀存在的品牌認知度的區(qū)域差異和品牌異地推廣執(zhí)行風(fēng)險，充分分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，利用各種科學(xué)的選擇模式來制定最優(yōu)的品牌擴張方式，發(fā)揮品牌優(yōu)勢迅速擴大企業(yè)的市場規(guī)模和資本紐帶。②某軟件園項目的人才儲備風(fēng)險主要來源于對公司業(yè)務(wù)異地擴張的支撐力度不足。這對母公司在異地公司組建初期對其人力資源的支持有著較高的要求。③充分認識并結(jié)合開發(fā)區(qū)域產(chǎn)業(yè)環(huán)境。近年來，某市經(jīng)濟保持持續(xù)快速發(fā)展，全市生產(chǎn)總值（GDP），年均增長率高達20%。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐不斷加快，某市信息產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)增加值占GDP比重超過10%，已經(jīng)成為某市經(jīng)濟發(fā)展的第一支柱產(chǎn)業(yè)。但某市在軟件產(chǎn)業(yè)氛圍，特別是形成特色產(chǎn)業(yè)集聚的效能還比較匱乏，可能選取的發(fā)展出路比較窄，加之該地區(qū)受資源環(huán)境影響，對電子信息產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的被動調(diào)整，造成區(qū)域內(nèi)同質(zhì)建設(shè)過量。在該區(qū)域內(nèi)各軟件園熱點追逐方向基本趨同。為了降低風(fēng)險，本項目應(yīng)在實際的經(jīng)營活動中適當(dāng)放寬入園標準，項目功能規(guī)劃的靈活，保證兼顧到電子信息業(yè)的高端。④軟件園作為承載軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的載體，從產(chǎn)業(yè)集聚的角度強調(diào)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度和相似度，并且隨著行業(yè)的發(fā)展，軟件產(chǎn)品的生命周期不斷縮短，產(chǎn)業(yè)面臨的技術(shù)更新速度加快和資金占用規(guī)模加大的現(xiàn)實問題。因此，軟件產(chǎn)業(yè)作為資本一技術(shù)雙密集型產(chǎn)業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險也將牽連到軟件園的經(jīng)營，特別是處于國際軟件產(chǎn)業(yè)鏈下游的離岸外包業(yè)務(wù)，受國際金融市場的變化影響較大，如利率、匯率、資本收益率變動以及主板、二板和場外市場等多層次資本市場的規(guī)范程度與規(guī)模大小會直接或間接的影響軟件的離岸外包業(yè)務(wù)的進行。而且，由于園區(qū)經(jīng)營追求的集聚效應(yīng)，勢必園區(qū)持有型物業(yè)的經(jīng)營單一的風(fēng)險。⑤軟件園作為政策的載體，對地方政策具有較強的依賴性，特別是在當(dāng)?shù)剀浖a(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)下的充分競爭態(tài)勢市場環(huán)境下，政策資源的公平性，對于異地擴張企業(yè)尤為重要。本項目應(yīng)積極爭取政策和經(jīng)濟扶持，必要時甚至需要與強勢競爭對手形成競爭性戰(zhàn)略聯(lián)盟。⑥在投資規(guī)模和運行規(guī)模一定的情況下，通過引入第三方投資機構(gòu)和運行維護機構(gòu)進行載體的建設(shè)，降低軟件園投入規(guī)模和運營成本。⑦目前項目研發(fā)物業(yè)中培訓(xùn)基地、會議中心、商務(wù)配套、服務(wù)物業(yè)等內(nèi)容全部按照銷售考慮，前期出售規(guī)模較大，特別是周邊區(qū)域同質(zhì)研發(fā)型物業(yè)的集中入市，會對本項目前期招商構(gòu)成一定的壓力。項目開發(fā)規(guī)模適量，因此具有較強的操作性。
目前，國際通用的產(chǎn)權(quán)酒店有時權(quán)酒店、住宅型酒店、投資型酒店三種形式。時權(quán)酒店即酒店向游客、中產(chǎn)家庭或企業(yè)集團出售約定時期的酒店客房使用權(quán)利，該權(quán)利可以上市轉(zhuǎn)售或交換。住宅型酒店即投資者購買后可以先委托酒店經(jīng)營，到一定期限轉(zhuǎn)為自己長期居住的客房住宅。投資型酒店即業(yè)主作為投資行為購買酒店客房產(chǎn)權(quán)，并委托酒店管理公司統(tǒng)一經(jīng)營，以獲取年度利潤分紅，同時享受酒店贈送的定期入住權(quán)。
（二）產(chǎn)權(quán)式酒店存在的三大問題
1、虛高的匯報率。開發(fā)商為了盡快出售產(chǎn)權(quán)，往往以高回報率為誘餌，但是投資回報率的高低和風(fēng)險大小并非人為控制，而是取決于將來酒店的經(jīng)營狀況。開發(fā)商往往以90％以上的理想客房出租率來計算投資回報率，作為投資者應(yīng)該理性地評估未來收益，不要迷信開發(fā)商。
2、較多的限制因素。國內(nèi)大多數(shù)產(chǎn)權(quán)酒店都給業(yè)主提供每年固定的分時度假期，這同目前我國城鎮(zhèn)旅游度假消費模式有較大差異。
3、市場無序和管理混亂。開發(fā)商為了利潤往往盲目跟進，項目倉促上馬，過度地前期商業(yè)炒作，只重視產(chǎn)權(quán)的出售，而忽視后期產(chǎn)權(quán)酒店的經(jīng)營管理。同時，國家部門尚未對分時度假產(chǎn)品性質(zhì)作出明確界定，也缺乏相關(guān)的法律法規(guī)，嚴重影響了產(chǎn)權(quán)酒店的健康發(fā)展。
二、產(chǎn)權(quán)式酒店投資優(yōu)勢分析
（一）產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)的市場環(huán)境日趨形成。近幾年，國民經(jīng)濟持續(xù)增長、加入WTO和對外開放進度的加大，一方面培養(yǎng)了一批具有高消費能力的白領(lǐng)階層，另一方面也培育了這批白領(lǐng)階層的超前消費觀念，市場消費潛力開始釋放。另外，伴隨旅游消費能力的提高，旅游度假區(qū)逐步形成氣候，隨著分時度假觀念的日益深入人心，市場氛圍業(yè)已形成。
（二）委托經(jīng)營、收益穩(wěn)定是產(chǎn)權(quán)式酒店的兩大優(yōu)勢。委托經(jīng)營，省去麻煩。產(chǎn)權(quán)式酒店投資的基本形式為，投資者擁有一套星級酒店客房的產(chǎn)權(quán)之后，再委托開發(fā)商或?qū)ｉT的酒店經(jīng)營公司出租、打理，按時收取租金或年底的酒店盈利分紅。這樣，對于業(yè)主來說，省去了不少管理麻煩；提供包租，收益穩(wěn)定。不少“產(chǎn)權(quán)式酒店”都提供相當(dāng)誘人的包租服務(wù)，每年給予業(yè)主固定百分比的回報率，包租年限有3年、5年、10年不等。業(yè)界普遍認為，“產(chǎn)權(quán)式酒店”的投資回報相對于其他類型物業(yè)而言，是比較穩(wěn)定的，并且風(fēng)險相對也小一些。另外，很多“產(chǎn)權(quán)式酒店”的開發(fā)商每年都會提供給業(yè)主一定時間的免費入住權(quán)，10～30天不等，對于異地投資者而言，這一條件相當(dāng)具有吸引力。
三、產(chǎn)權(quán)式酒店投資風(fēng)險分析
（一）產(chǎn)權(quán)式酒店投資的三大風(fēng)險來源
1、誠信風(fēng)險：主要來自于開發(fā)商和酒店管理公司。開發(fā)商在出售酒店的過程中，其實已經(jīng)在收回成本，如果開發(fā)商惡意欺詐或經(jīng)營公司在酒店營業(yè)中經(jīng)營不善，由于酒店經(jīng)營成本較高，一旦產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險，投資者投資回報就沒有任何保障。另外，酒店配套設(shè)施的所有權(quán)和共用權(quán)約定不明確，難以保障投資者權(quán)益。酒店是一個具有綜合服務(wù)功能的實體，除了客房以外，還有餐飲、會所等娛樂休閑配套設(shè)施，而且所有的增值服務(wù)均有賴于這些高檔、完善的配套設(shè)施。這些配套設(shè)施一般歸開發(fā)商所有，而投資者僅僅是客房的產(chǎn)權(quán)人，并不享有配套設(shè)施的共用權(quán)。如果開發(fā)商不提供配套設(shè)施服務(wù)，而單個客房又無住宅或酒店的使用功能，就意味著客房不能獲取任何收益。還有，開發(fā)商預(yù)售客房后，為了適應(yīng)市場需求，有可能更改規(guī)劃，并要求投資者增加投資或分攤費用。開發(fā)商還可能取消部分娛樂休閑設(shè)施或者降低檔次，致使客房貶值，間接損害投資者的利益。當(dāng)然，投資者只是購買了單個客房，根本無法有效干預(yù)整個酒店配套設(shè)施的更改，投資者權(quán)益很難得到有效保護。
2、市場風(fēng)險：主要來自于物業(yè)的價格和產(chǎn)權(quán)酒店業(yè)的市場環(huán)境。主要指在酒店經(jīng)營過程當(dāng)中，相關(guān)政策出臺、產(chǎn)權(quán)業(yè)的市場變動而帶來的風(fēng)險。比如，近期出臺的一系列旨在抑制投資、打擊投機的宏觀調(diào)控，對于那些通過銀行按揭投資產(chǎn)權(quán)式酒店的人來講，就意味著加大了投資成本。再比如，在投資年限內(nèi)，如果政府出臺相關(guān)政策，對此類物業(yè)及投資模式進行明令禁止。另外，一些市場的變動，比如股市回暖、存款利率的提高，以及其他投資渠道的日益健全，都會分流“產(chǎn)權(quán)式酒店”的投資人群，這樣一來，便會引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)。
3、法律風(fēng)險：主要是項目本身、操作方式和操作流程缺乏相關(guān)的法律約束。首先是項目本身及操作方式不合法，比如“五證”不全、不能辦理產(chǎn)權(quán)證、項目本身就涉嫌違規(guī)、投資模式不合法等。其次是合同條款不合法，即合同條款的約定不夠清晰，無法起到保障各方利益的作用。《商品房銷售管理辦法》明確規(guī)定：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得采取返本銷售或者變相返本銷售的方式銷售商品房，也不得采取售后包租或者變相售后包租的方式銷售未竣工商品房。但是，開發(fā)商為了規(guī)避這一規(guī)定，在與業(yè)主簽訂《商品房買賣合同》時，往往會委托一家酒店管理公司與投資者簽訂《委托管理合同》，以第三方的名義對投資回報作出承諾。這樣，開發(fā)商用酒店管理公司這個“殼”將法律風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險巧妙地轉(zhuǎn)嫁到投資者身上，日后在委托管理中出現(xiàn)問題，就與開發(fā)商沒有直接關(guān)系。最后是擔(dān)保機制不合法，即所提供的擔(dān)保為無效擔(dān)保。開發(fā)商通常以企業(yè)的相關(guān)收入或產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，企業(yè)及商家的收入不能作為擔(dān)保的內(nèi)容。另外，以產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保內(nèi)容的，必須到有關(guān)房屋管理部門進行登記備案，登記之后，其擔(dān)保方能生效。部分以產(chǎn)權(quán)作為擔(dān)保內(nèi)容的開發(fā)商，雖然到相關(guān)部門做了登記，但往往會在產(chǎn)權(quán)證上注明抵押期限，比如半年、一年或者兩年，這都是開發(fā)商不想承擔(dān)責(zé)任的表現(xiàn)。
（二）產(chǎn)權(quán)式酒店的風(fēng)險規(guī)避
1、明確房屋權(quán)屬。投資者在前期對項目的合法性以及開發(fā)商的資力，一定要有一個冷靜的分析和獨立的判斷過程，如果覺得辦理產(chǎn)權(quán)證能降低投資風(fēng)險，那就必須辦理。
企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營過程中，需要向稅務(wù)部門繳納稅務(wù)款項，結(jié)合國家在稅務(wù)政策上的變化，經(jīng)營項目類型不同，企業(yè)在稅務(wù)繳納上會存在一定的差異。繳納稅務(wù)時，極易出現(xiàn)各類風(fēng)險問題，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險，就會對企業(yè)的經(jīng)濟利益構(gòu)成威脅，影響企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。為保證企業(yè)健康、有序的發(fā)展，應(yīng)重視對稅務(wù)風(fēng)險的分析，及時了解稅務(wù)風(fēng)險的成因，進而提出科學(xué)有效的應(yīng)對方案。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要類型
1.操作風(fēng)險
開展稅務(wù)籌劃工作，其中涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營與理財?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)，稅務(wù)籌劃對企業(yè)稅務(wù)所產(chǎn)生的影響也具有系統(tǒng)性與整體性的特點。只有在某種特定環(huán)境下，才能及時落實好稅務(wù)籌劃的基本方案，這樣才能達到理想的效果。若企業(yè)僅僅是為了降低稅款而開展籌劃工作，極易產(chǎn)生操作上的風(fēng)險問題。例如，在《稅法》中要求企業(yè)在對應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)將負債的利息予以扣除，雖然負債融資行為存在節(jié)稅效應(yīng)，但是僅僅在負債成本比息稅前投資效益低時才能發(fā)揮價值意義與實際效果。
2.政策風(fēng)險
實施稅務(wù)籌劃時，還容易發(fā)生政策性風(fēng)險，主要表現(xiàn)為政策選擇性風(fēng)險與政策變化性風(fēng)險。所謂的政策選擇性風(fēng)險就是企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時，為對稅收政策進行全面而系統(tǒng)了解，最終導(dǎo)致思想與認知上的偏差，進而會對稅收籌劃工作構(gòu)成威脅。政策變化性風(fēng)險就是國家經(jīng)濟的發(fā)展，會使得在發(fā)展進程中產(chǎn)生政策的改動，這對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作來說是一項巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。
3.經(jīng)營風(fēng)險
由于稅務(wù)籌劃工作都是提前開展的，等到真正進行稅務(wù)處理時，時常會受到突況的影響，使得企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營上的風(fēng)險，制約著企業(yè)的高速發(fā)展。例如，前期所制定的稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)，與企業(yè)的實際運營情況不相符，無法遵循成本效益原則，會令企業(yè)陷入到經(jīng)營風(fēng)險內(nèi)，成為當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理中需要注意的一個關(guān)鍵性問題。另外，實施稅務(wù)籌劃工作時，工作人員未對企業(yè)實際運行系統(tǒng)進行科學(xué)評估，籌劃工作不到位，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作無法做到按計劃行事，進而產(chǎn)生額外的成本與支出。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因分析
1.經(jīng)營者風(fēng)險意識問題
企業(yè)發(fā)展進程中，法人變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等都是不可避免的。為提升企業(yè)的行業(yè)競爭力與發(fā)展實力，需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營策略，及時對內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)體予以轉(zhuǎn)變。但是，在實際運行中，由于經(jīng)營者缺乏一定的風(fēng)險意識，未了解到企業(yè)稅務(wù)體系不健全所帶來的風(fēng)險，進而出現(xiàn)稅務(wù)管理不到位、稅務(wù)風(fēng)險叢生的問題，會威脅企業(yè)的健康運營。
2.企業(yè)管理問題
企業(yè)在財務(wù)管理上，內(nèi)部財務(wù)管理工作主要體現(xiàn)在財務(wù)制度建設(shè)與成本核算工作上，此項工作開展的目的在于實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制，進而降低企業(yè)在生產(chǎn)與運營過程中所產(chǎn)生的成本。若在企業(yè)管理上，企業(yè)未按照國家規(guī)定來予以實施，就會出現(xiàn)嚴重的偷稅與漏稅現(xiàn)象。例如，企業(yè)為了逃稅，會將實際運營中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費與車費等，用作抵銷處理，進而達到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業(yè)并未意識到此行為的不當(dāng)，仍舊存在大量此類行為，最終會為企業(yè)帶來極大的稅務(wù)風(fēng)險。
3.會計核算問題
在企業(yè)財務(wù)管理中，會計核算工作很是關(guān)鍵，其對企業(yè)后期的財務(wù)工作會產(chǎn)生很大的影響。開展會計核算工作時，應(yīng)及時了解國家稅法，結(jié)合稅法標準來計算出企業(yè)應(yīng)繳納的稅款額度，因此，核算時，數(shù)據(jù)的真實性與準確性很是關(guān)鍵。然而，就目前企業(yè)在稅務(wù)管理的實況來看，了解到企業(yè)在開展會計核算工作時，以關(guān)注利益分配與企業(yè)成本為主，同時，會計人員素質(zhì)存在問題，素質(zhì)層次不齊，進而使得會計核算工作產(chǎn)生嚴重問題，就是會計數(shù)據(jù)不真實、不精準，無法真實、有效的反映現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營實況，進而統(tǒng)一滋生稅務(wù)風(fēng)險。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施
1.增強經(jīng)營者的稅務(wù)風(fēng)險意識
而今，為全面提高企業(yè)的發(fā)展水平，應(yīng)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的科學(xué)性開展，及時增強經(jīng)營者的稅務(wù)風(fēng)險意識，及時將稅務(wù)籌劃工作視為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營者必須擺正態(tài)度，不可為了一味追求經(jīng)濟效益而出現(xiàn)逃稅、漏稅現(xiàn)象，進而做出一系列的正確決策，以保證整個稅務(wù)工作開展的高效性，以降低稅務(wù)風(fēng)險，是保證企業(yè)財務(wù)健康運行的重要條件。
2.全面把握稅收法律與政策
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，是結(jié)合現(xiàn)有的稅收政策與法律法規(guī)而提出的，制定科學(xué)、合理的籌劃方案就需要在了解相關(guān)法律與政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合政策與法律的變動進行稅務(wù)籌劃工作的調(diào)整。為降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要結(jié)合發(fā)展實況來把控目前稅收政策的具體內(nèi)容與含義，明確好稅法的界限，進而目標性的對稅收籌劃方案予以調(diào)整，以求最大程度上降低企業(yè)經(jīng)濟損失，保證基本經(jīng)濟效益。對此，其一，企業(yè)應(yīng)保證稅務(wù)籌劃工作開展的科學(xué)性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務(wù)知識與財務(wù)管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調(diào)整，將稅收籌劃工作的實際效果予以體現(xiàn)。其二，企業(yè)還要組織財務(wù)人員、工作人員進行稅法與稅務(wù)知識等的學(xué)習(xí)，結(jié)合最新的稅收政策來進行調(diào)整，以降低稅務(wù)風(fēng)險系數(shù)。開展稅務(wù)籌劃工作，工作人員應(yīng)及時企業(yè)發(fā)展實況出發(fā)，借助稅收政策與經(jīng)濟變化程度，找準稅收的利益增長點，以求幫助企業(yè)最大程度上獲取利潤。然而，企業(yè)需要注意的是，必須要科學(xué)、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統(tǒng)平臺，進而及時了解最新的稅收政策以及了解稅收調(diào)整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關(guān)鍵條件。
3.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險評估體系
為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，必須優(yōu)化整個稅務(wù)風(fēng)險評估體系，及時處理好稅務(wù)籌劃問題，以防止為企業(yè)帶來負面的影響。因此，應(yīng)充分利用好網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，構(gòu)建快捷、科學(xué)的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)，對稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險問題予以評估、預(yù)測，且要做到事前評估、事中調(diào)節(jié)與事后控制，進而最大程度上實現(xiàn)對風(fēng)險的遏制。此外，還要構(gòu)建專項稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)測與控制體系，以形成納稅風(fēng)險控制效果，以達到規(guī)避風(fēng)險的效果。與此同時，應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)籌劃部門，主要對納稅籌劃方面的相關(guān)事宜進行科學(xué)處理與統(tǒng)一化協(xié)調(diào)。
四、結(jié)語
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展進程中難免會遇到稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致此類風(fēng)險發(fā)生的原因角度，如經(jīng)營者稅務(wù)風(fēng)險意識不強、企業(yè)管理不到位、會計核算不科學(xué)等，都可引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。為應(yīng)對當(dāng)前問題，應(yīng)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，增強經(jīng)營者對稅務(wù)的重視程度，增強對稅法與政策的把握與認知，構(gòu)建相配套的稅務(wù)風(fēng)險評估機制，及時對一系列的稅務(wù)風(fēng)險予以規(guī)避，進而打造更為完善的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機制，進而推動企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：
制造業(yè)；上市公司；財務(wù)風(fēng)險分析；Z值模型
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2013）01011302
我國是制造業(yè)大國，制造業(yè)的發(fā)展對國民經(jīng)濟有著深遠的影響。近年來伴隨全球經(jīng)濟發(fā)展低迷的影響，有關(guān)我國制造業(yè)企業(yè)陷入財務(wù)危機的報道不絕于耳，對我國制造業(yè)企業(yè)進行系統(tǒng)全面的財務(wù)風(fēng)險分析，找出引致財務(wù)危機的根源所在，并提出相應(yīng)解決方案成為本階段需要研究的重要課題。
本文采用Z值模型（Z-score model）的方法，對我國A股制造業(yè)各子行業(yè)上市公司的財務(wù)風(fēng)險進行了系統(tǒng)的分析比較，初步探究了引致我國制造業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險高的原因及其對策。
1 文獻回顧
1.1 Z值模型簡介
Z值模型于1968年由美國紐約大學(xué)Altman教授提出，其以1946-1965年間提出破產(chǎn)的33家企業(yè)以及33家非破產(chǎn)企業(yè)為樣本，根據(jù)誤判率最小原則，建立了著名的5變量財務(wù)預(yù)警模型，即Z值模型。受益于其良好的預(yù)測能力，Z值模型自誕生之日起便受到廣泛關(guān)注，并日益成為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警領(lǐng)域最具影響力的工具之一。1979年，Altman應(yīng)用Z值模型對巴西企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況進行了實證研究，并發(fā)現(xiàn)Z值模型同樣適用于發(fā)展中國家。
1.2 Z值模型在國內(nèi)的應(yīng)用情況
由于我國資本市場發(fā)展時間還不長，因此對企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究在我國起步也較晚。近年來隨著我國上市公司數(shù)量的大幅增加，越來越多的學(xué)者開始關(guān)注我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險研究，Z值模型也因此得到大量應(yīng)用。向德偉通過選取滬深兩地證券市場80家企業(yè)A股作為樣本，并應(yīng)用Z值模型對其財務(wù)風(fēng)險進行實證分析發(fā)現(xiàn)，在國內(nèi)應(yīng)用Z值模型對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析具有很強的指導(dǎo)性。徐秀渠應(yīng)用Z值模型對滬深市場2007-2009年暫停上市或終止上市的32家企業(yè)進行分析后，認為采用Z值模型預(yù)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是有效的。
通過文獻回顧發(fā)現(xiàn)：Z值模型在國內(nèi)的應(yīng)用主要集中于兩個方面，一是探究其在國內(nèi)的有效性，這一塊已得到較多研究的支撐；二是應(yīng)用Z值模型對某一細分行業(yè)上市公司進行財務(wù)風(fēng)險分析，如王大偉，林艷芳、徐曉，李娜、田月昕、王宏等分別應(yīng)用Z模型對我機械、
醫(yī)藥、農(nóng)業(yè)上市公司的財務(wù)風(fēng)險進行了研究預(yù)測。但尚未看到采用Z值模型對我國制造業(yè)上市公司財務(wù)風(fēng)險進行系統(tǒng)分析的研究，本文將對這一領(lǐng)域的研究進行補充。
2 Z值模型參數(shù)及其樣本選擇
2.1 模型指標與設(shè)定
Z值模型判別函數(shù)為
Z=1.2×X1+1.4×X2+3.3×X3+0.6×X4+0.999×X5。Z值越小，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越大。Altman研究發(fā)現(xiàn)：Z值小于1.81時，企業(yè)存在極高的破產(chǎn)風(fēng)險，財務(wù)危機嚴重；Z值在1.81至2.99之間時，企業(yè)財務(wù)狀況不明晰，存在較高的財務(wù)風(fēng)險和破產(chǎn)的可能性；Z值大于2.99時，企業(yè)財務(wù)狀況良好，沒有破產(chǎn)風(fēng)險。
Z值模型中的五個參數(shù)分別代表了企業(yè)的五項能力，各參數(shù)的值越大，則企業(yè)在該方面的能力越強。具體而言：X1為營運資金/資產(chǎn)總額，代表了企業(yè)資產(chǎn)的流動性；X2為留存收益/資產(chǎn)總額，反映了企業(yè)支付剩余的能力；X3為息稅前利潤/資產(chǎn)總額，衡量了不考慮稅收和財務(wù)杠桿因素時，運用企業(yè)全部資產(chǎn)獲得利潤的能力；X4為權(quán)益市場值/總負債賬面值，表明了投資者對企業(yè)前景的判斷；X4為銷售收入/資產(chǎn)總額，即為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，反映了公司資產(chǎn)獲得銷售收入的能力。
鑒于我國會計準則同國際會計準則存在一定差異且我國股市非流通股無市場價格，本文對Z值模型各項指標的設(shè)定做如下調(diào)整：X1為（流動資產(chǎn)-流動負債）/資產(chǎn)總額；X2為（盈余公積+未分配利潤）/資產(chǎn)總額；X3為（利潤總額+財務(wù)費用）/資產(chǎn)總額；X4為（每股市價×流通股數(shù)+每股凈資產(chǎn)×非流通股數(shù)）/總負債賬面值；X4為主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額。
2.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
本文采用A股申銀萬國上市公司一級行業(yè)分類標準，所選取的制造業(yè)包括電子、紡織服裝、化工等12個一級子行業(yè)，而剔除了餐飲旅游、金融服務(wù)等11個非制造業(yè)子行業(yè)。選取的公司為2011年12月31日前上市的公司，共計1399家上市公司。財務(wù)數(shù)據(jù)均取自各上市公司2011年年報，其中每股市價取2011年12月31日收盤價。
本文所采用的數(shù)據(jù)均選自經(jīng)證監(jiān)會批準公布的各上市公司年報及Wind資訊，財務(wù)數(shù)據(jù)準確性和可信度高。
3 模型結(jié)果與分析
3.1 模型結(jié)果
通過對原始數(shù)據(jù)進行采集并按照Z值模型判別函數(shù)計算后，得到制造業(yè)各個子行業(yè)上市公司的Z值得分，各子行業(yè)上市公司Z值得分散落于不同區(qū)間的公司數(shù)量及其所占比重如表1所示。
3.2 討論與分析
通過對上述模型結(jié)果進行分析，可發(fā)現(xiàn)我國A股制造業(yè)上市公司在財務(wù)風(fēng)險上表現(xiàn)出如下幾個特點：
（1）A股制造業(yè)上市公司整體財務(wù)狀況較好。
在所選取的1399家A股制造業(yè)上市公司中，共有867家企業(yè)的Z值大于2.99，即這些企業(yè)財務(wù)狀況穩(wěn)健，沒有破產(chǎn)風(fēng)險，占比達61.97%。而存在極大財務(wù)風(fēng)險的企業(yè)相對較少，為251家（含40家ST企業(yè)，ST企業(yè)主要集中于這一區(qū)間），占比17.94%。整體上來看，我國A股制造業(yè)上市公司財務(wù)狀況相對穩(wěn)健，絕大部分公司財務(wù)狀況良好或僅存在一定程度財務(wù)風(fēng)險。
（2）制造業(yè)各子行業(yè)財務(wù)狀況分化較大。
在制造業(yè)下屬的12個子行業(yè)中，不同行業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀況存在較大差異，食品飲料、醫(yī)藥生物、電子、信息設(shè)備等4個子行業(yè)財務(wù)狀況最好，存在極高財務(wù)風(fēng)險的公司比例均不到10%，接近8成的企業(yè)財務(wù)狀況良好。而黑色金屬行業(yè)（主要為鋼鐵企業(yè)）財務(wù)狀況最差，超過一半的企業(yè)存在極大的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)穩(wěn)健的企業(yè)占比僅為20%左右。各子行業(yè)財務(wù)狀況分化較大，可能和經(jīng)濟形勢低迷對各子行業(yè)影響不同所致。
（3）多項因素導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提高，主要可從兩方面著手降低財務(wù)風(fēng)險。
在財務(wù)狀況不同的三類公司中，其X4指標數(shù)值較為接近，即資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率差異不大；而其余四個指標均存在明顯差異：財務(wù)狀況良好公司的數(shù)值明顯高于存在一定財務(wù)風(fēng)險公司的指標值，存在一定財務(wù)風(fēng)險公司的數(shù)值又明顯高于存在極高風(fēng)險公司的指標值。即各類公司在資產(chǎn)流動性、再投資能力、資產(chǎn)盈利能力等多方面均存在較大差距。
基于上述對導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提高的因素分析，主要可從兩個方面來降低我國制造業(yè)上市公司的財務(wù)風(fēng)險。首先，保證企業(yè)資產(chǎn)的流動性。在我國制造業(yè)上市公司中，存在極大財務(wù)風(fēng)險公司這一指標均值為負值，資產(chǎn)流動性非常低，在外部環(huán)境不好時，很容易陷入財務(wù)危機，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提高流動資產(chǎn)比重，加強流動資產(chǎn)管理，以降低所面臨的財務(wù)風(fēng)險。其次，增強企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力，盈利能力的提升是企業(yè)增加營業(yè)收入和留存收益的重要保障，也是企業(yè)獲取投資者信心、提高再投資能力的關(guān)鍵所在。
4 結(jié)論
從Z值模型的分析結(jié)果來看，我國A股制造業(yè)上市公司整體財務(wù)狀況較為良好，但不同子行業(yè)上市公司的財務(wù)狀況分化較大，仍有部分企業(yè)存在極大的財務(wù)風(fēng)險，這些企業(yè)主要應(yīng)從提升企業(yè)資產(chǎn)的流動性與盈利能力兩個方面入手，從根本上解決導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的根源，進而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
作為影響我國國計民生的制造業(yè)，在目前經(jīng)濟形勢不景氣的情況下對其進行財務(wù)風(fēng)險分析非常重要，本研究成果可為制造業(yè)企業(yè)識別和降低財務(wù)風(fēng)險提供參考。但出于數(shù)據(jù)的可獲得性，本研究以A股制造業(yè)上市公司為樣本，因此很多非上市企業(yè)的財務(wù)狀況沒有納入研究范圍，這是本研究的不足之處。
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一、民生銀行開展微貸業(yè)務(wù)原因分析
（一）外部原因
據(jù)調(diào)查，我國目前的微小型企業(yè)中資金不足率達到80%以上，資金用途上多以短期周轉(zhuǎn)和擴大經(jīng)營為主，這片市場前景十分廣闊。正如前文所述，對于微小企業(yè)現(xiàn)有的融資渠道和融資平臺十分有限，許多微小企業(yè)在面對商業(yè)銀行繁瑣的貸款程序和繁重的擔(dān)保限制轉(zhuǎn)而尋求社會融資渠道，市場上如雨后春筍般興起的融資公司正印證了這一點，據(jù)統(tǒng)計，微小企業(yè)在只有不到20%的融資是通過銀行來完成的，而民間借款和社會融資的占比超過了80%。
（二）內(nèi)部原因
在目前國內(nèi)的信貸市場上，民間借貸，小額貸款公司，中小型融資機構(gòu)，地方商業(yè)銀行以及國有四大行紛紛在市場上找到了生存空間，在傳統(tǒng)融資項目中與國有四大行競爭民生銀行并沒有太多優(yōu)勢，而在小額信貸領(lǐng)域，由于小額貸款公司規(guī)模小成本低，可以用大量的服務(wù)人員做好貸后服務(wù)來規(guī)避風(fēng)險。在這種市場格局下，民生銀行揚長避短，選擇小微企業(yè)作為突破口，在微貸領(lǐng)域發(fā)揮商業(yè)銀行資金雄厚信譽度高的優(yōu)勢，結(jié)合自身企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，創(chuàng)造性的提出：“做民營企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行、高端客戶的銀行”，在市場定位上利用自身優(yōu)勢開拓新市場，助力實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。
二、民生銀行微貸業(yè)務(wù)成本控制分析
（一）風(fēng)險控制
1.行業(yè)控制。民生銀行根據(jù)大量的市場調(diào)研結(jié)果對小微企業(yè)分布較多的一些行業(yè)進行了一系列大規(guī)模的行業(yè)風(fēng)險分析，在微貸業(yè)務(wù)的具體開展過程中指導(dǎo)分支行優(yōu)先選擇與經(jīng)濟周期關(guān)聯(lián)程度較低的，行業(yè)存續(xù)時間較長以及區(qū)域優(yōu)勢型企業(yè)進行授信。民生總行在行業(yè)指導(dǎo)上有明確規(guī)定，對具有較強市場競爭力的行業(yè)群體授權(quán)分支行進行集中開發(fā)授信，對于餐飲食品等行業(yè)以及品牌商和大型供貨商優(yōu)先考慮而對于行業(yè)發(fā)展前景不理想以及重污染重能耗的企業(yè)選擇謹慎或禁入，從行業(yè)源頭上進行風(fēng)險控制，避免出現(xiàn)行業(yè)性風(fēng)險而導(dǎo)致的不良貸款。
2.產(chǎn)品控制。在前期行業(yè)分析的原則和基礎(chǔ)上根據(jù)客戶個性問題分析風(fēng)險水平以及風(fēng)險來源，設(shè)立轉(zhuǎn)向營銷團隊，提供有區(qū)別性的信貸政策、信貸條件和信貸產(chǎn)品，利用產(chǎn)品控制來規(guī)避風(fēng)險，變被動為主動，推出自然人聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)、商鋪承租權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、倉單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)、互保貸款業(yè)務(wù)。有效的化解了小微企業(yè)擔(dān)保難的問題，建立起一整套個性化產(chǎn)品體系。
（二）財務(wù)成本控制
1.圈鏈模式。民生銀行在早期試點推行微貸業(yè)務(wù)以及在后續(xù)的業(yè)務(wù)市場拓展中發(fā)現(xiàn)小微客戶具有一些共性，客戶數(shù)量多、行業(yè)面寬。地域分布廣、信息采集難度大、信息不對稱。但是這些小微客戶為了產(chǎn)生集群效應(yīng)，在各種小商品城或是批發(fā)市場自發(fā)聚集起來，經(jīng)營同類商品；同時，在一些大型企業(yè)周圍也會出現(xiàn)很多與大企業(yè)或上游或下游的小微企業(yè)，無論作為大企業(yè)的上游原材料供貨商還是下游的產(chǎn)品分銷商他們的行業(yè)特征都十分相似數(shù)量也足夠大。民生銀行創(chuàng)造性的推出了“一圈兩鏈”客戶開發(fā)模式，對大型商圈和大企業(yè)上下游銷售供應(yīng)鏈進行批發(fā)式融資。
2.中間業(yè)務(wù)收入。客戶資源再開發(fā)，在微貸的基礎(chǔ)上為小微商戶提供更多關(guān)聯(lián)服務(wù)，同時也創(chuàng)造一部分中間收入，例如為微貸客戶開通商戶通以及提供一臺免費且手續(xù)費低于同業(yè)的POS機，一方面在流水端可以實時監(jiān)控商戶的日常經(jīng)營狀況，即使了解客戶的經(jīng)營情況降低信用風(fēng)險，另一方面增加了零售結(jié)算業(yè)務(wù)，同社區(qū)支行向聯(lián)動打造集儲蓄、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、收費、理財消費等多功能與一體的商戶卡，微貸業(yè)務(wù)不僅為民生帶來了直接的經(jīng)濟效益同時也還拉動了民生銀行在中間業(yè)務(wù)以及零售結(jié)算方面的業(yè)務(wù)增長，更進一步的提升了市場占有率也為民生銀行社區(qū)銀行網(wǎng)點奠定了堅實的客戶基礎(chǔ)。將簡單的信貸服務(wù)轉(zhuǎn)向了綜合金融服務(wù)，既擴大了融資額度也降低了財務(wù)成本。
三、民生銀行微貸成本控制存在的問題和對策
（一）存在問題
1.客戶過于集中。引用商圈模式在客戶管理信息收集等方面確實有不可替代的優(yōu)勢但是同時也會產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)性風(fēng)險，客戶過于集中在某一領(lǐng)域或者集中在一條生產(chǎn)線上下游，那么當(dāng)這些商戶生產(chǎn)或銷售的產(chǎn)品滯銷或是市場行情陡變，這些小企業(yè)自身的抗風(fēng)險打擊能力較差，可能會出現(xiàn)塌方式不良信貸，在短期能造成大量呆賬壞賬，增加銀行經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營成本。同時，由于微貸客戶多在商圈內(nèi)地域性聚集，還要注意地域性風(fēng)險。
2.風(fēng)險管理制度不夠健全。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理主要是通過控制貸款投向和發(fā)放規(guī)模來保證資本的流動性，進而實現(xiàn)收益與風(fēng)險的動態(tài)平衡。由于受到傳統(tǒng)信貸經(jīng)營模式的影響，民生銀行尚未完全建立起一套針對于小微企業(yè)的風(fēng)險管理機制及應(yīng)對措施，民生銀行還需加緊建立起微貸風(fēng)險管理制度，培養(yǎng)微貸風(fēng)險管理團隊，建立良好的微貸團隊管理文化。
3.信用評級系統(tǒng)尚不完善。由于小企業(yè)基數(shù)大，所以每個企業(yè)可能存在著不同問題，這樣在設(shè)定信用評級標準時應(yīng)該參照的條件相應(yīng)也就復(fù)雜的多，而民生銀行現(xiàn)有的客戶信用評級系統(tǒng)，設(shè)定條件較為單一，只能在一定程度上反映客戶信用狀況，希望在進行擴大數(shù)據(jù)庫的同時注意對信用評級系統(tǒng)加強維護和更新，更加真切的反映客戶信用狀況，避免不必要的技術(shù)風(fēng)險。
4.定價偏高。民生銀行采取了不同于以往傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的擔(dān)保方式，還款方式，資金使用方式，但是微貸定價應(yīng)當(dāng)以當(dāng)?shù)匦刨J市場價格水平和客戶經(jīng)理議價能力進行有效浮動，傳統(tǒng)銀行業(yè)以提高門檻的方式來規(guī)避風(fēng)險將大量小企業(yè)拒之門外，但是民生銀行現(xiàn)有的定價機制沒能充分考慮貸款風(fēng)險成本前提下每一個客戶的信用狀況和貸款風(fēng)險補償措施來確定每一筆貸款的利率水平，這樣的定價機制才是在市場上具有競爭力的可持續(xù)發(fā)展的。
（二）對策建議
實際上，銀行對于風(fēng)險的控制也就基于對各項成本的控制，而對于成本的控制也就或直接或間接的降低了風(fēng)險，提高了效率，更加有效的配置了銀行的信貸資源。小微企業(yè)數(shù)量龐大，涉及各行各業(yè)，企業(yè)間管理水平也不盡相同，民生銀行在向這類群體授信風(fēng)險較大也是無法避免的，風(fēng)險難以把控。只有建立起全面的風(fēng)險控制系統(tǒng)才能盡可能的將信貸風(fēng)險降低到銀行所能承受的成本范圍內(nèi)，從而事先資本的健康運轉(zhuǎn)。
1.時刻保持對市場的靈敏察覺力。同時嚴格遵守這行業(yè)選擇時設(shè)定的資金投放比例做好實時監(jiān)控，確保在行業(yè)性和地域性風(fēng)險發(fā)生時，呆賬壞賬在銀行所能承受的范圍i額比例內(nèi)，同時也要深化商圈體系同政府的合作，聯(lián)手政府建立還貸基金，共同防控風(fēng)險。
從2001年長春同達生態(tài)園開業(yè)以來，這種餐飲新模式迅速崛起，并向南方一些地方滲透。據(jù)沈陽飯店協(xié)會馬子嶺會長介紹，僅沈陽市就有八家風(fēng)格各異的生態(tài)園，“遼寧每個市都有至少一家生態(tài)園?！?/p>
“事實上，早在80年代中期，就有人想過做一個莊園式的酒店，既綠色又生態(tài)，在一個農(nóng)家四合院，做一些老百姓吃的東西，他們雖然不像賓館酒店那樣精致，但可結(jié)合本地特色，讓人有一種回家就餐的歸屬感。”作為專業(yè)研究生態(tài)餐飲的業(yè)內(nèi)資深人士，中國烹飪大師，北京市天通綠園餐飲管理公司總經(jīng)理蘇喜斌這樣告訴本刊記者。
在生態(tài)餐飲圈摸爬滾打，至今仍然活躍在一線的蘇喜斌看來，做“生態(tài)餐飲”就是要讓食客吃出真正的本味?；厥捉甑慕?jīng)歷。他依然堅持本我，有著對原生態(tài)菜肴的深刻理解。
名詞解釋
美食生態(tài)園是在我國北方地區(qū)出現(xiàn)的一種餐飲新模式，它以生態(tài)環(huán)保為主體，建在市郊田莊等處，具有面積大，設(shè)施全，景色美、環(huán)保綠色等特點。生態(tài)餐飲來源于東北菜，后經(jīng)過形式上的改良，根據(jù)原料性質(zhì)及當(dāng)?shù)氐奶禺a(chǎn)，植被等，結(jié)合東北風(fēng)味，衍生出了生態(tài)園林式的酒店。從長春的第一家開始，由沈陽到遼寧的各大城市，再到河北，河南，山東等，這一形式迅速覆蓋黃河以北地區(qū)，一直到2008年之前，都非?；鸨?。
追溯本真：天通綠園的特色生態(tài)菜
面積：8000平方米
銷售額：日均5萬
盈利：1萬多
成本：3萬多
換菜頻率：季度
特色菜，金牌豬手、特色鹵豬頭，一桶江山
人均消費，60元左右
地址：北京市昌平區(qū)天通西苑北門
深度觀察
以生態(tài)為主題，并不代表應(yīng)有盡有，有一些還像社會酒樓那樣，開始了燕鮑翅等，其實這背離了本真，現(xiàn)在的生態(tài)餐飲，有些已經(jīng)扭曲了他建立最初的真正含義。盲目的跟風(fēng)及追求短期的回報，融入了更多社會餐飲要素，使得原本鮮活的餐飲模式變成了“四不像”，脫離了生態(tài)農(nóng)莊的本質(zhì)。天通綠園之所以有今日的生機，貴在他對“生態(tài)”的堅持。正如蘇喜斌所說：生態(tài)餐飲做的就是兩件事，一是改變?nèi)藗兊南M理念，把“你看過，我看過，很久沒看過，你吃過、我吃過、很久沒吃過，爹做過，媽做過，很久沒做過”的東西搬進酒店，讓食客有一種回家的感覺；二是始終堅持生態(tài)。綠色主題，從酒店的園林風(fēng)格，到綠色食材，再到健康，養(yǎng)生菜品，并結(jié)合本地的特色，創(chuàng)造出自己獨有的、更貼近百姓的極品菜肴。
特色菜：
炭燒乳鴿奇香鴨
吃著神腿走天涯
霸王豬臉魚頭王
有頭有臉更輝煌
時蔬獨圓特殊雞
平衡膳食屬第一
脆香豬手特色魚
營養(yǎng)保健功效奇
感謝上帝的關(guān)愛
金牌豬手
緣由：此菜是蘇喜斌大師的獨門絕技，以自主研發(fā)技術(shù)對豬蹄進行脫脂。2007年，在“東北鹵豬蹄”的基礎(chǔ)潛心研發(fā)出來的。此前，蘇大師遍訪各地名店，曾吃過上百家餐館的以豬蹄為主的菜肴。
特點：回香、不膩、脫脂、外脆、里軟，具有脫脂的功效，老年人，糖尿病患者均可食用，并獲得大眾和業(yè)內(nèi)人士的廣泛認可，至今還經(jīng)常有同行前來試吃請教。每年為酒店創(chuàng)收100多萬元，位居銷量第一。
一體化探索：神農(nóng)莊園的創(chuàng)新模式
神農(nóng)莊園是石家莊最大的集生態(tài)餐飲，娛樂、住宿，休閑為一體的綜合實體。區(qū)別于其他同類生態(tài)餐飲，其生產(chǎn)養(yǎng)殖、餐飲住宿，休閑娛樂、原料再加工及餐飲人才培育一體化的探索初見成效。
神農(nóng)莊園一體化模式一是以人才為核心，建立餐飲人才培訓(xùn)基地，除提升自己的團隊外，還為餐飲機構(gòu)提供相關(guān)人才。二是以原材料為基礎(chǔ)，確保綠色生態(tài)菜肴，神農(nóng)莊園走出兩條路一是有全國最大的鴕鳥養(yǎng)殖基地以及笨雞養(yǎng)殖基地，中華鱘養(yǎng)殖基地、甲魚養(yǎng)殖基地，屠宰場，經(jīng)過加工制作后，實現(xiàn)了從養(yǎng)殖，宰殺到餐桌的過程；另一條路是從農(nóng)場到餐桌，神農(nóng)莊園有綠色無公害果蔬生產(chǎn)基地，種植的蔬菜瓜果達20多個品種，客人可隨時采摘和品嘗綠色，無公害、放心的菜品。三是以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為鏈條，建立農(nóng)產(chǎn)品加工技術(shù)研發(fā)中心，將養(yǎng)殖的鴕鳥等禽類、魚類的毛皮，肉進行深加工，制成其他產(chǎn)品，多角度出擊，形成不同的利潤點，正如神農(nóng)莊園總經(jīng)理耿云峰所說：“除了服務(wù)員不能賣，其他的都能賣?！边@樣就分擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，帶動企業(yè)整體效益的提高。
據(jù)耿總介紹，中國烹飪大師神農(nóng)莊園酒店總經(jīng)理助理兼運營總監(jiān)李玉偉，根據(jù)酒店的綠色園林文化生態(tài)飲食這一主題，在河北人文景觀，燕趙名勝古跡，成語典故等文化城底蘊的基礎(chǔ)上，以河北復(fù)古婚禮及別有情趣的民族婚宴為全新視角，研發(fā)的特色宴席中華鱘魚宴和中華鴕鳥宴，使得業(yè)績比去年又上了一個新臺階。去年開業(yè)后日均營業(yè)額是4萬多，今年創(chuàng)出了兩個特色宴席后，日營業(yè)額在9萬元左右，每月的營業(yè)額在280萬元左右，成本是1181695元，折后毛利率是56.5％，比去年同期增加了將近100萬。其他費用支出947268元，月利潤在57萬左右。
李玉偉總監(jiān)告訴本刊記者，在神農(nóng)莊園的經(jīng)營管理上采取了很多措施；1、把崗位工作目標化，即把崗位工作事項梳理為簡單的工作目標，以目標為向?qū)ч_展工作，2、把目標的實現(xiàn)流程化，以流程為核心開展工作，工作流程化是工作規(guī)范和效率的關(guān)鍵；3、把流程化的工作細化，細節(jié)決定工作的成敗，細化是工作順利進行和實現(xiàn)目標的有力保障；4、把細化的執(zhí)行模板化，執(zhí)行力是企業(yè)的核心競爭力，執(zhí)行力在企業(yè)中重要的體現(xiàn)就是落實到位；5、打造自己的特色產(chǎn)品，如：中華鱘魚宴，中華鴕鳥宴、神農(nóng)生態(tài)宴、復(fù)古婚禮，民俗婚宴：6、重視重用人才，目前酒店有中國烹飪大師一名，高級烹調(diào)技師三名，省級烹飪大師三名，市級烹飪大師三名，省級服務(wù)大師三名，市級服務(wù)大師兩名。
在未來的發(fā)展中，還將創(chuàng)辦酒店的化驗室，檢查產(chǎn)品的微生物以及藥物殘昭等，讓客人放心就餐；組織相互學(xué)習(xí)交流活動，如今年6月21日將承辦的第四屆國際烹飪大賽，10月29日準備舉辦的婚禮宴席烹飪大賽；下一步籌劃在省內(nèi)乃至全國實行連鎖經(jīng)營模式。
面積：2萬平方米
銷售額：月均280萬元
盈利：57萬左右
成本：1181695元
特色菜：鴕鳥宴、中華鱘宴鴕鳥扒
服務(wù)承諾：50分鐘內(nèi)全桌菜肴上齊
特色服務(wù)：神農(nóng)影像吧
地址：河北省石家莊市勝利北街479號
深度觀察
生態(tài)園，顧名思義就是綠色，在綠色環(huán)保的環(huán)境中去品嘗生態(tài)無公害的食品、菜品，是一種高境界的享受，它改變的是傳統(tǒng)的封閉的就餐環(huán)境，實現(xiàn)了人與自然，人與植物，景物共生共榮。但就核心來講，酒店僅僅是單一的經(jīng)濟實體，抗風(fēng)險能力不高，如果以生態(tài)酒店為核心，將相關(guān)的原材料基地、人才培養(yǎng)、產(chǎn)品開發(fā)緊密結(jié)合起來，形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈，無疑是生態(tài)餐飲經(jīng)營模式的一種全新突破。如果將來神農(nóng)莊園走連鎖經(jīng)營的路子，那么這些積累都將是它飛速發(fā)展的財富，因為這可以極大地節(jié)約成本。這就是以餐飲業(yè)為核心，將種植業(yè)，養(yǎng)殖業(yè)、加工業(yè)相互整合統(tǒng)一，建立起的結(jié)構(gòu)合理，功能完備的生態(tài)鏈條和循環(huán)架構(gòu)的生態(tài)餐飲模式。
特色菜：
日禾鴕鳥扒
主料：鴕鳥肉
輔料：雞蛋清、鹽、味精、糖、生抽汁、生粉，卡夫醬、芥末
制作方法：將鴕鳥肉改刀切成8×5公分塊狀，把改好的鴕鳥肉用蛋清、鹽，味精，糖，生抽汁生粉漿好待用：將卡夫醬和芥末調(diào)勻待用：把調(diào)好的卡夫醬用奶油袋擠在鴕鳥扒上，放入烤箱烤制5～6分鐘后即可裝盤食用。
富貴鴕鳥筋
主料：鴕鳥筋，金錢肚
輔料：鹽，味精，老抽，東古醬油、生姜八角。
制作方法：鴕鳥筋以高壓鍋內(nèi)加老抽，水，鹽、味精、東古老抽、生姜，壓至熟軟后備用。金錢肚八凈桶，加水、鹽、味精，少許八角、生姜清煮至熟軟。之后，以金錢肚將鴕鳥筋卷制。入冷庫冷卻改刀裝盤。
盛芳藝園生態(tài)美食城：特色小吃匯
走進盛芳藝園，迎面撲來的是滿眼的翠綠，長藤、翠竹、芭蕉、小橋、流水，在這個寒冷的冬天，無異于踏入了另一個世界。正如北京盛芳藝園生態(tài)美食城有限公司出品總監(jiān)王京所描述的，他心目中的生態(tài)園，應(yīng)該是環(huán)境舒適、四季如春的生態(tài)大氧吧。
園林除了滿眼的綠色以外，還設(shè)置了兒童樂園、游戲機區(qū)等，把餐飲和休閑娛樂結(jié)合在一起。這里最突出的是來自民間的特色小吃，如武大郎燒餅、鄉(xiāng)長招待飯等。為了尋根求源，王總監(jiān)常常帶領(lǐng)大家去各地品嘗不同的風(fēng)味，感覺適合本店經(jīng)營，就把當(dāng)?shù)厥炙嚫叱膸煾灯刚埢貋恚栽兜牡氐类l(xiāng)村風(fēng)味豐富園林的餐飲。
面積：2萬多
銷售額：日均10萬
換菜頻率：季度
特色種植：花卉
特色養(yǎng)殖：信鴿等
特色小吃：武大郎燒餅、鄉(xiāng)長招待飯
地址，北京市豐臺區(qū)花鄉(xiāng)汾莊488號
特色菜：
武大郎燒餅
三年前，王總監(jiān)將制作此小吃的師傅從山東請來，武大郎燒餅便成為盛芳藝園的特色小吃之一，并得到了大眾食客的廣泛認可。每月可銷售6000個，為酒店帶來不少的盈利。
鄉(xiāng)長招待飯
這也是一道符合綠色生態(tài)園酒店主題的燉菜。制作此菜的師傅來自內(nèi)蒙古，他把雞蛋，燒肉、豆腐完美的結(jié)合在一起，真正體現(xiàn)了農(nóng)家特色。
深度觀察
以風(fēng)味小吃為主打，作為一個特色和亮點是可以的，但從經(jīng)營上來說，僅僅依靠小吃的薄利很難提高酒店的整體利潤水平，特別是生態(tài)酒店這種經(jīng)營成本比較高的運營模式。因此還要在菜品開發(fā)及其它增值產(chǎn)品，服務(wù)的提升上多想辦法，否則，面對京城20多家同類生態(tài)園的競爭，優(yōu)勢不大。我們不能改變環(huán)境，但可以改變思路；不能改變別人，但可以改變自己；思路決定出路，觀念決定前途。
專家觀點：
明確經(jīng)營理念
很多業(yè)內(nèi)人士認為，美食生態(tài)園并沒有提供真正的“新”模式，與先前的渡假村(區(qū))差別甚微，它只不過是面積擴大了的“主題餐廳”。
事實上，美景+美食的模式里最根本的仍然是美食，畢竟美景僅僅提供背景。盡管充滿自然氣息和原始氛圍的新型生態(tài)園式酒店不可避免地會引起人們的關(guān)注，但一個真正意義上的生態(tài)園絕不是罩在籠子里的生態(tài)園，也絕不是即種芭蕉又栽椰子，把桃李楊柳等天南地北植物都買來栽種的大雜燴。
真正意義上的生態(tài)園酒店，首先要有一個鮮明的文化主題，這個主題要清晰地表達酒店的唯一性，獨特性。在不同地區(qū)籌建生態(tài)園酒店，一定不能脫離地方區(qū)域這個根本。不能讓一個投資巨大，占地廣闊的東西毫無理由地浮現(xiàn)在當(dāng)?shù)?。因此要有一個銜接的策劃理念，一定要深挖當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)土文化，找出可以借用、發(fā)揚的元素才行。其次，生態(tài)園需要真正的生態(tài)建設(shè)，需要運用高明的策劃手段和藝術(shù)設(shè)計來正名，把真正的、大量的有生命的互生植物與藝術(shù)制作科學(xué)地，巧妙地，有機地結(jié)合起來，做到既生態(tài)，又藝術(shù)；既環(huán)保，又大氣；既有好看的，又有好問的；既有好玩耍的，又有好研究的!
投資風(fēng)險分析
現(xiàn)在生態(tài)餐廳發(fā)展較快，主要因為這是一種新型，有特色的餐飲業(yè)，能吸引大量的消費者，經(jīng)營者基本是從商業(yè)利潤角度考慮，但公眾對什么是生態(tài)餐廳，生態(tài)餐廳應(yīng)具備什么標準和規(guī)范缺乏認識，更多的是好奇和好玩帶來的消費，不能成為真正的消費動力。因此在籌建生態(tài)餐廳之前要做好投資分析。
生態(tài)園大多面積大，經(jīng)營成本相對也高。作為背景的美景在投資建成之后，由于其巨大的投資，短期內(nèi)無法做大的改變。對超過1萬平米的生態(tài)園來說，日營業(yè)額達到6萬元是一個保本線，園內(nèi)大量珍貴綠色植物、高科技的恒溫恒濕系統(tǒng)都需要專人來維護，因生態(tài)園的最佳溫度為20±1℃，為達到這一理想狀態(tài)，冬夏兩季每天24小時都要開空調(diào)，再加之其他用量，每天要消耗大量的水，電等，成本會超出普通餐飲企業(yè)一大截。
誠然，對生態(tài)園來說，最核心的仍然是菜品質(zhì)量，其次是服務(wù)，“客人第一次來生態(tài)園是為了環(huán)境，看看新鮮，但第二次來就是為了菜品和服務(wù)，這才是競爭的核心。雖然多數(shù)都采取無線設(shè)備和“滑旱冰上菜”的方法，但絕大多數(shù)生態(tài)園因在裝修設(shè)計上多費心思，這些石子路
小橋、假山等也人為地阻礙了此種方式的采用，可能會導(dǎo)致上菜緩慢。
另外，由于生態(tài)園普遍位于市郊，交通成為制約生態(tài)園發(fā)展的又一個大問題。來生態(tài)園消費的顧客不能保證都是自駕車，這極大限制了目標群。餐廳經(jīng)營面積大餐位多，需要大量的顧客來烘托人氣，而生態(tài)園的顧客目標群又受限制，這仿佛也成了無法破解的“困境”。
國外生態(tài)餐廳發(fā)展概況
目前，國外有以下幾種類型的生態(tài)餐廳，與我國不同的是，他們的生態(tài)餐廳是基于常規(guī)餐廳發(fā)展起來的。主要有以下幾種類型
男士美容市場現(xiàn)狀
男士美容市場正孕育成形，消費市場反應(yīng)漸趨強烈。有專家預(yù)測，未來5年中，中國男士對化妝品的市場需求將每年以96％的速度遞增。盡管目前這一市場的基數(shù)還比較小，但高于整個化妝品市場80多個百分點的增速。
從市場潛力來看，2005年國內(nèi)化妝品銷售總額為450億人民幣，加上美容服務(wù)收入，已經(jīng)達到1680億人民幣，而這個數(shù)字幾乎完全由女士化妝品占據(jù)。根據(jù)我國成年男性人口所占比例，僅在男性化妝品銷售一項應(yīng)占女性的40％，即140億。在全球市場，男士化妝品銷售總額已達51.64億美元。從以往任何一個行業(yè)的發(fā)展趨勢來看，我國行業(yè)都會受到國際行業(yè)主流發(fā)展的影響。而且，隨著全球經(jīng)濟一體化的浪潮和各種信息傳播手段的蓬勃發(fā)展，必將更快地推動美容業(yè)同國際發(fā)展趨勢接軌。因此，一旦男性美容市場啟動，其發(fā)展勢頭將極其迅猛。
從消費能力來看，很多人都認為女人是天生的“消費狂”，其實，男士的消費能力是少而高，較之女性有過之而無不及。有數(shù)據(jù)顯示：國內(nèi)各大城市的白領(lǐng)男性與白領(lǐng)女性的薪水比為1.2：1，男性平均薪水普遍高于女性。近年來許多時尚雜志、廣播電視頻道、互聯(lián)網(wǎng)站等傳媒業(yè)對男士美容的推波助瀾般的熱捧，間接的引發(fā)了男性美容意識的萌芽；加上商家有意識引導(dǎo)和拉動，越來越多的男性對美容逐漸認可。
另外，隨著商業(yè)業(yè)務(wù)的交往發(fā)展，越來越多的男士認識到在事務(wù)上外表形象的重要性，而這些以前只注重衣服包裝的男士們，開始求助化妝品或者美容護理來提升自身的品位及改變自身的形象。此外，現(xiàn)代女性對男士的審美觀念從粗獷型到優(yōu)雅型的轉(zhuǎn)變都直接推動著男性美容觀念的迅速形成。
一項在北京、上海和廣州三地展開的調(diào)查顯示：58％的被調(diào)查者支持男士美容，其中20歲到29歲的年輕人認為男士應(yīng)該美容的占到61％。在實際的消費行為中，一部分男性，特別是二十世紀七八十年代出生的年輕人，他們越來越注意個人衛(wèi)生和個人形象。由于男士美容意識的覺醒，越來越多的男性加入到美容消費中來，目前已凸顯出供求矛盾。對于商家而言，男性美容市場就像一個有待開發(fā)的“金礦”，蘊藏著無限商機。
男士美容投資分析
在節(jié)奏繁忙的現(xiàn)代都市中，男人背負著各種壓力，失眠、焦慮、緊張、憔悴等接踵而至，不少人處于亞健康狀態(tài)。男人更需要放松、需要減壓以及自身的美容保養(yǎng)。男士美容會所是以集具高雅健身、美容和休閑為一體的高級健康會所，倡導(dǎo)一種人們樂于接受的時尚休閑健身方式，為男士營造一個自在、舒心、愜意的輕松空間，在護理身體的同時放飛心情。目前廣州市場上就有悠蘭男士美容SPA健康會所。在此，本文以悠蘭男士美容SPA健康會所為例，分析男士美容會所的投資可行性。
來到男人專業(yè)美容院消費的人士不僅僅要求美容護膚，相當(dāng)一部分是來休閑放松的，還有的是定期做身體保健的。一些老顧客甚至把原來在酒桌上談的正經(jīng)事搬到安靜的美容院。因此，他們對美容院的色彩運用、裝修風(fēng)格、整體環(huán)境、美容師的素質(zhì)等方方面面都有非常高的要求。目前市場上比較正規(guī)的男士美容會所大部分以大品牌的加盟形式出現(xiàn)，經(jīng)營者必須有相當(dāng)?shù)馁Y金實力用于前期店鋪的租賃、裝修、添置設(shè)備和加盟等費用。
加盟費用 悠蘭男士美容SPA健康會所的旗艦店（面積約400平方米）加盟費用為8萬元，標準店（面積約300平方米）的加盟費用為5萬元。
租金 男士美容院的消費群體以素質(zhì)較高的白領(lǐng)和中產(chǎn)階級成功男士為對象，因此，選址對男士美容院投資至關(guān)重要，位于當(dāng)?shù)爻鞘蟹比A商業(yè)街、高級住宅區(qū)或化妝品銷售網(wǎng)點較為集中的地段比較適合男士美容店。悠蘭男士美容SPA健康會所（以淘金花園店為例），小區(qū)的業(yè)主以及附近商業(yè)區(qū)的白領(lǐng)就拉動了穩(wěn)定的客流量，400平方米的店鋪月租金約20000元。
裝修費用 相對于女士專業(yè)美容院常見的粉色曖昧色調(diào)，男士美容院往往以黑色、灰色或藍色等更為大氣的色彩示人，在裝修形式與色彩上要體現(xiàn)出男士儒雅、陽剛、穩(wěn)重之美，并冠以“生活館”或“會所”等氣派稱號，給人以高雅品味的格調(diào)。一般大型的男士美容會所分接待區(qū)、護理區(qū)、休閑區(qū)、產(chǎn)品陳列區(qū)等，整體裝修高雅舒適。旗艦店的基本裝修約15萬元。
設(shè)備費用 會所的設(shè)備必須齊全高檔，讓顧客在會所能夠盡情放松，體驗美容與健身一體的享受。空調(diào)、健身器、護理床、美容設(shè)備等，這些費用合計為7萬元。
員工費用 男士美容SPA健康會所提供給顧客不僅是美容護理，更多的是休閑放松健身的場所。悠蘭男士美容SPA健康會所前臺配置接待員，負責(zé)咨詢和接待顧客。會所還有主管以及專業(yè)的美容師、美容顧問等，一個旗艦店的員工在十多個人，員工的工資費用在2萬元左右/月。
其他費用 悠蘭男士美容SPA健康會所強調(diào)的是增值服務(wù)，在顧客休閑時會所提供茶水等，讓顧客在消費時感覺賓至如家。除此費用外，還有一些管理費、工商稅金等開支，這類費用合計為5000元/月。
從以上分析來看，男士美容旗艦店的前期投入大約在30萬元左右。在男士美容的效益方面，相比較女士美容的平均價格水平，男士美容院的價位大多要偏高許多，但在目前男士美容意識不是十分普遍的情況下，高價位反而迎合了部分高消費、高收入的高端男性客戶的需求，并將之作為一種新的生活方式的象征。悠蘭男士美容SPA健康會所廣州旗艦店的月收入在十幾萬元不等，一年左右即可回收成本。
男士美容風(fēng)險分析
雖然男士美容的市場空間很大，但投資男士美容也存在一定的風(fēng)險?！坝铺m”男士美容公司負責(zé)人肖軍先生介紹說，投資男士美容一定要注意幾點事項，規(guī)避投資風(fēng)險。
投資男士美容店第一大風(fēng)險是消費意識。
男性美容早已不是新鮮話題，但一直曲高和寡，未能形成氣候。在投資男士美容之前一定分析該城市的男性消費心理及消費特點。有的投資者在一些保守的城市開男士美容店，結(jié)果淪落到慘淡經(jīng)營。目前沿海發(fā)展城市的男士美容消費觀念逐漸形成，對美容逐漸接受，投資者可依據(jù)城市地方習(xí)俗，完善配套服務(wù)，滿足男士美容時尚的需求。
第二是男士品牌風(fēng)險。
男士品牌宣傳嚴重滯后，這種情形在專業(yè)性領(lǐng)域尤其突出。宣傳滯后勢必造成“養(yǎng)在深閨人未識”的不利后果。對于經(jīng)銷商或投資者而言，由于男士品牌的宣傳乏力，導(dǎo)致品牌信息無法得到有效傳遞，許多投資者即使看好男性美容市場，卻不知道該去哪里尋找男士品牌或項目加盟。投資者選擇正確的男士美容品牌關(guān)系到美容店今后誠心服務(wù)的關(guān)鍵。
第三大風(fēng)險是服務(wù)風(fēng)險。
從美容場所的環(huán)境和名稱上來看，“美容院”被更多的諸如“健康”或“會所”等代替，男士美容更注重的是服務(wù)。美容店內(nèi)的環(huán)境和服務(wù)設(shè)施要逐步提升，更加注重美容服務(wù)的享受性。其實男士去美容除了看重護理功效，還看重其減壓、舒緩等對心理的作用，這樣高雅的服務(wù)質(zhì)量才能留住顧客。
自我國加入世界貿(mào)易組織（WTO）起，我國金融市場不斷深入改革、不斷開放發(fā)展，我國銀行業(yè)市場結(jié)構(gòu)也引起了巨大改變，從業(yè)數(shù)量的增多、各種規(guī)模、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)各異的銀行主題涌現(xiàn)。部分新興的商業(yè)銀行的快速崛起與發(fā)展，引發(fā)了市場競爭的進一步升級，市場集中度逐步下降。由于當(dāng)前的市場氛圍，許多客戶提出銀行業(yè)重新組合的需求，行業(yè)內(nèi)部競爭愈演愈烈，逐步形成銀行服務(wù)的買方市場。不僅如此，再加上保險、證券、基金等風(fēng)投的影響以及世界各外資銀行帶來的競爭壓力，導(dǎo)致我國目前的商業(yè)銀行面臨了前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。作為特殊的金融服務(wù)企業(yè)，商業(yè)銀行經(jīng)營的出發(fā)點必須是以客戶的需要為首，在參與激烈的市場競爭時要以市場為導(dǎo)向、以現(xiàn)代營銷理念為指導(dǎo)，方能在日益激烈的市場競爭及買方市場環(huán)境中凸顯其競爭的優(yōu)勢，贏得更多客戶的信賴。
一、我國商業(yè)銀行由批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性
（一）批發(fā)業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)的概念
現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容，根據(jù)服務(wù)對象進行劃分，可分為批發(fā)業(yè)務(wù)與零售業(yè)務(wù)兩大類。批發(fā)業(yè)務(wù)指的是商業(yè)銀行向部分組織單位提供金融服務(wù)，例如企事業(yè)單位、社會團體等。批發(fā)業(yè)務(wù)的特點可歸納為規(guī)模大、業(yè)務(wù)集中。相對于批發(fā)業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)一般是商業(yè)銀行針對個人或中小型企業(yè)提供涉及金額較少的各類金融服務(wù)，例如儲蓄、結(jié)算、貨幣兌換、理財、咨詢、信貸以及等資產(chǎn)負債和中間業(yè)務(wù)。從商業(yè)銀行發(fā)展之初開始就存在銀行零售業(yè)務(wù)，是業(yè)務(wù)經(jīng)營的最基本內(nèi)容。零售業(yè)務(wù)的特征主要有：單筆業(yè)務(wù)涉及金額少、業(yè)務(wù)種類多樣、成本較高、技術(shù)要求較高、市場流動性強。我國銀行的零售業(yè)務(wù)主要是由商業(yè)銀行或以銀行為主體構(gòu)成的金融服務(wù)機構(gòu)向個人、中小型企業(yè)等提供的金融服務(wù)。目前我國眾多商業(yè)銀行都將零售業(yè)務(wù)擺在銀行發(fā)展的首要日程上，業(yè)務(wù)形式多樣，比如小微型企業(yè)貸款、消費貸款、信用卡、個人理財業(yè)務(wù)等。
（二）銀行批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性
零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要利潤來源。在20世紀末，伴隨著歐美等發(fā)達國家金融市場的成長，直接融資所占比重逐步增多，大大降低了商業(yè)銀行作為金融中介的重要性，因此，其批發(fā)業(yè)務(wù)的盈利率也隨之降低。同時，伴隨著西方國家人民的物質(zhì)水平的提高，收入與財富的增加，促進了對投資理財?shù)男枨蟪潭?。于是眾多銀行改變策略，尋求開拓新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域，于是，作為以廣大群眾為對象、風(fēng)險小、盈利穩(wěn)定的零售業(yè)務(wù)便理所應(yīng)當(dāng)?shù)某蔀樯虡I(yè)銀行的主要利潤部分。零售業(yè)務(wù)的需求與發(fā)展是國際金融市場發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果。而對于我國來說，轉(zhuǎn)型是我國銀行業(yè)多年來不斷探究的重要內(nèi)容，但由于各種原因與阻礙，我國銀行業(yè)的轉(zhuǎn)型并未真正成功。尤其近幾年來，在我國金融市場不斷開放、不斷發(fā)展的環(huán)境下，面臨銀行業(yè)迫切需要全面改革的壓力以及外資銀行獲準進入我國金融市場之際，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展也就必將成為國內(nèi)銀行與國外銀行新一輪競爭的焦點。
目前我國商業(yè)銀行著力調(diào)整結(jié)構(gòu)，實施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，主要原因有以下三點：
1、客戶需求逐步提高的需要
伴隨我國經(jīng)濟建設(shè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，不僅是城市居民，包括城鄉(xiāng)居民的經(jīng)濟收入也在不斷提高，物質(zhì)文明與精神文明的提高，使得更多的客戶會選擇銀行或金融機構(gòu)對于個人的金融事務(wù)進行指導(dǎo)與管理，而且由于通過對金融知識的了解，客戶對金融業(yè)務(wù)在安全、便利、盈利等方面的要求也隨之增加。另外，由于金融業(yè)的競爭與發(fā)展，更多新興的投資渠道與工具層出不窮，可供客戶選擇的投資方式復(fù)雜多樣，但客戶由于沒有太多精力思考或者對金融方面專業(yè)內(nèi)容不熟悉，在選擇上顯得無所適從。根據(jù)中國經(jīng)濟景氣監(jiān)測中心的一項調(diào)查中指出，我國約七成的居民認為目前銀行開設(shè)的服務(wù)項目并不能滿足需要，特別是零售業(yè)務(wù)方面，渴望銀行能提供更多更好的服務(wù)內(nèi)容。而且就近幾年金融業(yè)的發(fā)展來看，銀行目前面臨的競爭壓力除了同行業(yè)之間外，還有保險、證券、基金等風(fēng)投帶來的壓力，在這樣的市場競爭環(huán)境下，銀行業(yè)只得通過創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品及提高服務(wù)質(zhì)量等為自己贏得更多客戶。例如最基本的存取款、貸款業(yè)務(wù)等，銀行也針對客戶需求，為其量身定制專屬業(yè)務(wù)，并提供一對一的金融服務(wù)。為此，我國商業(yè)銀行要適當(dāng)采取科學(xué)合理的營銷策略，吸納客戶并將其轉(zhuǎn)化為忠實的客戶群，以確保在強大的競爭壓力面前體現(xiàn)自身的競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)經(jīng)營目標。
2、金融市場競爭日益激烈的需要
在以往的計劃經(jīng)濟體制下的銀行業(yè)，主要依靠政策分工，以相對狹窄范圍內(nèi)的服務(wù)對象及經(jīng)營領(lǐng)域，具有一定的固定客戶群，因此競爭并不過于激烈。但由于金融市場的開放與發(fā)展，銀行與客戶的關(guān)系趨向于松散型、市場化轉(zhuǎn)變，增強了客戶對金融服務(wù)機構(gòu)的自主選擇性。這種市場結(jié)構(gòu)的改變，經(jīng)濟增長速度的加快，客戶手中有更多閑置資金，渴望找到最佳的投資渠道與方式，這就需要商業(yè)銀行加大籌集和使用自己力度。
國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展競爭逐步進入白熱化，在經(jīng)過多年的改革與發(fā)展中，傳統(tǒng)的批發(fā)業(yè)務(wù)逐步趨于成熟化、飽和化。2006年底，我國銀行業(yè)開始對外資銀行全面開放，外資銀行相對我國銀行來說，具備更為先進科學(xué)的技術(shù)、高效的管理機制、高質(zhì)的服務(wù)及豐富的經(jīng)驗。在當(dāng)前的競爭壓力之下，沒有任何一個銀行有自信認為自己在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，競爭逐步趨于專業(yè)化、細致化，嚴峻的現(xiàn)實喚起了國內(nèi)銀行業(yè)強烈的市場意識。若要做到適應(yīng)市場發(fā)展變化與需要，首先要在加大資金實力、完善信貸結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，著力發(fā)展零售業(yè)務(wù)，真正實現(xiàn)批發(fā)業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，細分客戶，細分市場，合理定價，加強公關(guān)，并以“客戶為中心，市場為導(dǎo)向”的理念，以及提供更高質(zhì)量的服務(wù)，吸引并維護專屬客戶群，以增強我國商業(yè)銀行在客戶心中的形象與信譽度。
3、零售業(yè)務(wù)自身特征的需要
零售業(yè)務(wù)主要針對綜合服務(wù)，通過較高的技術(shù)操作，通過完善網(wǎng)點與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，直接對大眾客戶提供多樣的金融服務(wù)，零售業(yè)務(wù)的特點主要有：涉及金額數(shù)較少，筆數(shù)較多、服務(wù)對象分散、單筆業(yè)務(wù)金額限制、業(yè)務(wù)規(guī)模大等。在同等的經(jīng)營規(guī)模下，零售業(yè)務(wù)可以做到更好的分散風(fēng)險，以實現(xiàn)銀行在服務(wù)質(zhì)量、工作效益、經(jīng)營規(guī)模等更為協(xié)調(diào)的發(fā)展。而且，零售業(yè)務(wù)的客戶數(shù)量多，服務(wù)對象均為不計其數(shù)的自然人或小型法人，如遇到宏觀經(jīng)濟變化的情況，業(yè)務(wù)的收益收到經(jīng)濟變化波動的影響較小，以更好地保持收益穩(wěn)定性。
零售業(yè)務(wù)的利潤與回報率相對較高。首先，無論國際還是國內(nèi)，個人財富管理、個人住房信貸、個人消費金融、小微企業(yè)業(yè)務(wù)以及信用卡業(yè)務(wù)等的收入利潤率基本都在20%以上，零售業(yè)務(wù)的收益可見一斑；其次，零售業(yè)務(wù)的利潤穩(wěn)定，在面對經(jīng)濟周期的任何狀況下，零售業(yè)務(wù)都具備反周期作用，降低經(jīng)濟周期對經(jīng)營的不良影響，且回報率遠高于其他業(yè)務(wù)；再次，零售業(yè)務(wù)是資本回報率最高的業(yè)務(wù)之一，在75%的接受美國波士頓咨詢公司（BCG）調(diào)查的機構(gòu)中，零售業(yè)務(wù)的股本回報率（ROE）一直高于銀行ROE的整體水平，是利潤的保證。
二、著手培養(yǎng)小微企業(yè)客戶，對銀行長遠發(fā)展的重要性
隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化以及銀行業(yè)市場競爭的日趨加劇，我國商業(yè)銀行既面臨著挑戰(zhàn)，也面臨著機遇。通過以上分析，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為我國銀行業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重點，從以批發(fā)業(yè)務(wù)為主向批發(fā)和零售業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)型，從以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主向積極拓展新興業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和調(diào)整結(jié)構(gòu)的必然選擇。
小微企業(yè)有力地促進了我國經(jīng)濟增長與技術(shù)創(chuàng)新，創(chuàng)造了大量就業(yè)崗位，是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，小微企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展新的增長點和陽光產(chǎn)業(yè)新生帶，越來越受到社會各界的關(guān)注（據(jù)統(tǒng)計資料顯示，我國小微企業(yè)創(chuàng)造了80%的就業(yè)崗位，實現(xiàn)的GDP占全國總量的50%）。隨著國家加大對小微企業(yè)的扶持力度，商業(yè)銀行已開始將經(jīng)營重心向小微企業(yè)傾斜，特別是在利差變小、金融脫媒、外資銀行競爭等壓力下，針對潛力巨大的中國銀行業(yè)零售業(yè)務(wù)市場，加大對小微企業(yè)金融的投入，爭奪小微企業(yè)客戶，發(fā)展與培育小微企業(yè)客戶，已成為商業(yè)銀行求生存、謀發(fā)展的戰(zhàn)略任務(wù)之一。
（一）小微企業(yè)的概念
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。
我國最早提及“微型企業(yè)”這一概念是1993年呂博在其《微型企業(yè)的發(fā)展與國際發(fā)展援助》一文中首次介紹了微型企業(yè)對于扶貧和解決就業(yè)問題的重要作用。2008年經(jīng)濟危機爆發(fā)后，微型企業(yè)越發(fā)引起人們的注意；2009年國務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》中有對納稅額3萬以下的“小型微利企業(yè)”的稅收優(yōu)惠政策；2011年國務(wù)院政府工作報告中，首度出現(xiàn)了“微型企業(yè)”一詞，指出“要適應(yīng)我國勞動力結(jié)構(gòu)特點，大力發(fā)展勞動密集型產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、小型微型企業(yè)和創(chuàng)新型科技企業(yè)，努力滿足不同層次的就業(yè)需求”。
工信部會同相關(guān)部門，研究制定包含微型企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)的更為詳細的劃分標準，并于2011年7月4日聯(lián)合國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委、財政部《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，將中小企業(yè)劃分為中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)三個類別，明確地從營業(yè)收入、從業(yè)人員、資產(chǎn)規(guī)模三個角度按十六個行業(yè)（包括其他行業(yè)）確定了中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)的標準。比如農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的小微企業(yè)要求營業(yè)收入在50萬元以下，工業(yè)要求從業(yè)人數(shù)在20人以下并且營業(yè)收入在300萬元以下，零售、住宿、餐飲、信息傳輸、租賃、商業(yè)服務(wù)業(yè)則要求從業(yè)人員在10人以下并且營業(yè)收入在100萬元以下，建筑業(yè)則要求營業(yè)收入在300萬元以下或資產(chǎn)總額在300萬以下，批發(fā)業(yè)要求從業(yè)人員在5人以下，營業(yè)收入在1000萬元以下等。中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)界定標準有助于商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)的開展。
（二）小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位及宜賓市中小企業(yè)相關(guān)情況
小微企業(yè)是保證我國國民經(jīng)濟的重要部分，過去說中小企業(yè)承擔(dān)著我國城鎮(zhèn)就業(yè)的80%，主要就在于小微企業(yè)發(fā)揮的作用，小微企業(yè)是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在擴大就業(yè)、增加收入、改善民生、促進穩(wěn)定等方面具有舉足輕重的作用。
改革開放以來，宜賓市工業(yè)經(jīng)濟得到了持續(xù)高速健康發(fā)展，形成了酒類食品、能源、化工、機械裝備、紡織、建材、林竹紙為支撐的七大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)；逐步建立完善了宜賓五糧液產(chǎn)業(yè)園區(qū)、宜賓臨港經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、宜賓羅龍產(chǎn)業(yè)園區(qū)、江安陽春產(chǎn)業(yè)園區(qū)、鹽坪壩產(chǎn)業(yè)園區(qū)、長寧產(chǎn)業(yè)園區(qū)、宜賓縣向家壩產(chǎn)業(yè)園區(qū)、高縣福溪產(chǎn)業(yè)園區(qū)、珙縣產(chǎn)業(yè)園區(qū)等九大園區(qū)。目前，全市已有各類中小企業(yè)14000多戶，從業(yè)人員33萬多人。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十一？五”期間，宜賓市中小企業(yè)發(fā)展均保持了30%以上的增幅。中小企業(yè)、民營經(jīng)濟已成為宜賓市經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量、地方稅收的重要來源和吸納就業(yè)的重要渠道，為宜賓經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展做出了突出貢獻。
（三）做大做強小微企業(yè)，對銀行長遠發(fā)展的重要性
隨著金融市場的迅速發(fā)展，大客戶直接融資渠道不斷擴大、議價能力不斷增強，對銀行的貢獻度快速下降，商業(yè)銀行依托大客戶維系業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營效益高速增長的局面不可能持續(xù)，為此，發(fā)展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)不僅是貫徹落實國務(wù)院會議精神以及監(jiān)管要求，更是商業(yè)銀行適應(yīng)市場變化、尋求自身發(fā)展的內(nèi)在需要。而做大做強小微企業(yè)，對銀行自身長遠發(fā)展、增強競爭能力和盈利能力都具有十分重要的意義。
從宏觀政策層面來看：改革開放以來，我國小企業(yè)發(fā)展十分迅速，已成為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分。因此，如何盡快解決中小企業(yè)融資難、融資貴問題，進一步改善中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，以發(fā)揮中小企業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中的重要作用已成為國家經(jīng)濟、金融政策的重要著力點，而加快支持小微企業(yè)發(fā)展也已成為落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的重要舉措。
從履行社會責(zé)任來看：伴隨著我國國民經(jīng)濟的逐步發(fā)展提高，社會各層面對于銀行需要承擔(dān)的社會責(zé)任逐漸提高重視，銀行在實現(xiàn)自身利益、規(guī)模、品質(zhì)等發(fā)展的同時，更需要體現(xiàn)出對社會旅行的相應(yīng)責(zé)任，以提升品牌價值。小微企業(yè)有助于提升我國經(jīng)濟發(fā)展、緩解就業(yè)壓力、促進社會穩(wěn)定和諧發(fā)展，只有小微企業(yè)更高、更快的發(fā)展，才能使我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生真正的轉(zhuǎn)型與升級。在有效控制降低風(fēng)險的前提下，對小微企業(yè)加大支持力度，是當(dāng)前商業(yè)銀行必須履行的社會職責(zé)，以促使銀行樹立良好的社會形象。
從市場變化和發(fā)展走勢看：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟制度的確立和不斷完善，多種經(jīng)濟形式的市場主體的相繼涌現(xiàn)，小微企業(yè)在市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中逐步成為重要的力量。伴隨著資本市場的發(fā)展，大型企業(yè)客戶直接融資渠道增加、議價能力增強及其商務(wù)條件日趨苛刻，使其對商業(yè)銀行的綜合貢獻度大受影響；同時，集團客戶的關(guān)聯(lián)交易也對商業(yè)銀行控制風(fēng)險帶來挑戰(zhàn)。在此情況下，商業(yè)銀行以大型企業(yè)客戶為主的商業(yè)盈利模式受到嚴峻挑戰(zhàn)，進而有必要尋找新的商業(yè)盈利模式和盈利空間，并在繼續(xù)維護好大型企業(yè)客戶的同時，盡快做大做強小微企業(yè)業(yè)務(wù)。
從經(jīng)營策略和競爭態(tài)勢看：今年以來，在宏觀調(diào)控的大背景下，信貸規(guī)模趨緊，企業(yè)融資受到一定程度的影響，資產(chǎn)業(yè)務(wù)成長緩慢又直接影響當(dāng)年盈利能力。為此，商業(yè)銀行必須盡快調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與客戶結(jié)構(gòu)，為資產(chǎn)業(yè)務(wù)尋找新的發(fā)展空間。在這樣的情況下，商業(yè)銀行紛紛將將戰(zhàn)略重心轉(zhuǎn)移到資本占用率相對更低的零售業(yè)務(wù)，尤其是小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)。首先，大型、特大型企業(yè)脫媒趨勢無法阻擋。由于目前商業(yè)銀行爭奪激烈的大客戶大多屬于上市公司，有更多的渠道進行直接融資，進而對間接融資的需要降低，再加上各銀行對大客戶的競爭異常激烈，貸款處于買方定價的局面，銀行貸款凈利差大幅縮窄，盈利能力降低。
特別是央行于2013年7月20日全面放開貸款利率管制后這一狀況將愈演愈烈。但另一方面受融資規(guī)模以及財務(wù)情況等因素影響，小微企業(yè)直接融資的渠道相對狹窄，更需要借助銀行進行間接融資，且小微企業(yè)信貸市場的潛力無窮，因此，商業(yè)銀行在小微企業(yè)貸款中具備一定的定價自，在有效控制風(fēng)險的前提下，通過利率定價以實現(xiàn)“收益覆蓋風(fēng)險“，降低風(fēng)險、提高盈利。其次，從客戶結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性來看，擁有為數(shù)眾多的小微企業(yè)客戶有利于銀行穩(wěn)定發(fā)展，有利于客戶結(jié)構(gòu)的調(diào)整和完善，這對于銀行熨平業(yè)務(wù)波動、抵御經(jīng)營風(fēng)險大有好處。
綜上所述，在新的形勢下重新調(diào)整市場定位、實現(xiàn)業(yè)務(wù)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展已刻不容緩。大客戶對商業(yè)銀行貢獻度下降速度比預(yù)計加快，贏利空間收窄，而整個小微企業(yè)市場資源豐富、發(fā)展?jié)摿薮螅瑢ι虡I(yè)銀行的貢獻度隨著銀行風(fēng)險控制能力的提增正在逐步上升，日益成為銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)、增強競爭力、實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。
三、銀行支持小微企業(yè)管理的難點
近年來，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)均不同程度的增加了對小微企業(yè)的金融支持，以及重視程度，各銀行設(shè)立專門的部門與機構(gòu)，設(shè)立起獨立、專業(yè)的信貸系統(tǒng)，并實施了“四單”。但就實際情況看，由于受整個社會信用體系不健全、經(jīng)營觀念滯后、銀企間信息不對稱以及專業(yè)人員缺乏等影響，目前小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的開展并不理想，多數(shù)銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展上仍處于探索的初期階段，并面臨一系列難題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）小微企業(yè)財務(wù)制度不健全，數(shù)據(jù)失真
大部分小微企業(yè)的管理人員素質(zhì)較差，缺乏相應(yīng)專業(yè)知識，財務(wù)制度不健全，財務(wù)帳目透明度低，財務(wù)數(shù)據(jù)失真，導(dǎo)致銀行與小微企業(yè)信息不對稱。不少小微企業(yè)采用家庭式管理模式，決策上存在隨意性，企業(yè)發(fā)展定位不明，市場營銷思路不清，主導(dǎo)產(chǎn)品趨于同化嚴重，以致企業(yè)發(fā)展前途難測，而且不少客戶向銀行提供的財務(wù)報表及企業(yè)資料沒有真實地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，增加了銀行授信工作的難度。此外，銀行在商業(yè)化經(jīng)營和資產(chǎn)負債管理制度的約束下，為降低信貸風(fēng)險，一般要求借款企業(yè)提供連帶擔(dān)保或財產(chǎn)抵押，而小微企業(yè)缺乏足夠的抵押資產(chǎn)，尋求擔(dān)保更為困難，大多不符合銀行貸款條件，降低了銀行貸款的動力。
（二）小微企業(yè)融資成本高，負擔(dān)重
商業(yè)銀行運用利率浮動手段，對不同風(fēng)險狀況的小微企業(yè)進行貸款定價，因為小微企業(yè)貸款的額度較小，一筆小額貸款的利潤，難以覆蓋相對較高的固定成本，包括資金成本、資本占用、貸款損失撥備等，高利率是銀行可持續(xù)發(fā)放小微企業(yè)貸款的一個重要前提，因此，僅貸款利息一項，小微企業(yè)就要比其他企業(yè)付出更高的成本，加之地方各種名目的收費，更加重了小微企業(yè)負擔(dān)。
（三）小微企業(yè)信用度低，信息不對稱
小微企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模小、效益低，不能與國有大型企業(yè)相比，加上多數(shù)小微企業(yè)主要靠企業(yè)主個人成長起來，管理傾向于家族式，控制權(quán)集中在少數(shù)人手中，尚未形成規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，職責(zé)分離不嚴格、財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息不能客觀反映其真實生產(chǎn)經(jīng)營情況，整體信息透明度低，商業(yè)銀行難以了解小微企業(yè)的真實融資目的和財產(chǎn)狀況、經(jīng)營管理水平，由于信息不對稱引起道德風(fēng)險和逆向選擇，致使小微企業(yè)難以獲取商業(yè)銀行貸款。
（四）小微企業(yè)管理難度大，風(fēng)險高
在小微企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展中，特別是授信業(yè)務(wù)中存在諸多難點：一是貸前調(diào)查難，小微企業(yè)面廣量大，在調(diào)查過程中需要投入更多的人力。二是貸中審查難，由于財務(wù)信息不對稱，在審查中更多地依賴于企業(yè)的“軟信息”，審查的難度較大。三是貸后檢查難，小微企業(yè)的經(jīng)營方式靈活，交易形式多樣，這雖然是小微企業(yè)在經(jīng)營中的優(yōu)勢，但也增加了銀行貸后管理的難度。
（五）信貸人員經(jīng)驗不足，缺乏有效的風(fēng)險分析評估方法
商業(yè)銀行要有效地控制風(fēng)險，必須有一批經(jīng)驗豐富、長期與小微企業(yè)打交道的信貸人員，并能夠通過對企業(yè)的了解來判斷風(fēng)險的大小，對風(fēng)險較小的企業(yè)提供貸款，拒絕風(fēng)險較大的企業(yè)的信貸要求。但由于長期以來我國銀行的貸款主要面向大型國有企業(yè)，這就造成了對小微企業(yè)信貸風(fēng)險的控制意識薄弱，有經(jīng)驗的信貸人員嚴重不足，同時缺乏必要的風(fēng)險調(diào)查評估技術(shù)和風(fēng)險分析，特別是不能對小微企業(yè)不同的需求有針對性的提供相應(yīng)金融產(chǎn)品安排。加之商業(yè)銀行對于小微企業(yè)的經(jīng)營狀況不了解，信息又不能得到充分的溝通，因此，拒絕提供信貸支持也就成了規(guī)避風(fēng)險的唯一辦法。
四、強化小微企業(yè)信貸經(jīng)營管理，提高競爭能力和盈利能力的措施及建議
商業(yè)銀行在外部競爭壓力和內(nèi)部利潤驅(qū)使之下，紛紛加大對小微企業(yè)的支持力度，然而小微企業(yè)的管理難點問題阻礙了商業(yè)銀行的嘗試。為此，對小微企業(yè)信貸風(fēng)險進行科學(xué)評估、高效管理已成為商業(yè)銀行拓展小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)的必然選擇。
（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，扎實做好基礎(chǔ)工作
要適應(yīng)宏觀調(diào)控的整體形勢，堅持結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型，保證業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。而結(jié)構(gòu)調(diào)整的核心是客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，要多維度結(jié)合，不再單純強調(diào)行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，更要重視客戶結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。尤其是要大幅增加中小客戶群，因為，這是商業(yè)銀行發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)的主要目標，是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)擁有難得的歷史機遇，對此我們要有清醒的認識和緊迫感，要轉(zhuǎn)變觀念，克服各種困難去切實提高小微企業(yè)市場占比。
小微企業(yè)不同于大客戶，不能用管理大客戶的方式管理，不能簡單的按照增長速度和新增量來衡量，小微企業(yè)業(yè)務(wù)要踏踏實實，不能急功近利。目前各商業(yè)銀行小微企業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式、操作流程基本形成，關(guān)鍵是如何切實將國家和監(jiān)管當(dāng)局支持小微企業(yè)的各項政策落實到位，扎扎實實做好各項基礎(chǔ)工作。
（二）深入研究，開發(fā)適應(yīng)小微企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品
商業(yè)銀行必須加快金融創(chuàng)新步伐，要有適合小微企業(yè)客戶群體的金融產(chǎn)品和服務(wù)手段，才能最廣泛、最充分地吸引大眾客戶群體。同時要針對不同生命周期、不同行業(yè)小微企業(yè)的特點，從產(chǎn)品導(dǎo)向型向客戶需求型轉(zhuǎn)變，創(chuàng)造一些新的金融產(chǎn)品，以滿足小微企業(yè)的需求，為小微企業(yè)提供信貸、結(jié)算、信息咨詢、投資理財?shù)确?wù)。并按照企業(yè)的發(fā)展階段和具體需求，將小微企業(yè)分為成熟型、成長型和初創(chuàng)型企業(yè)，相對成熟型企業(yè)而言，成立時間長，企業(yè)成熟，容易獲得銀行的資金支持。成長型企業(yè)的產(chǎn)品有一定科技含量，且市場需求旺盛，但資金周轉(zhuǎn)困難?？赏ㄟ^提供商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、買方付息票據(jù)業(yè)務(wù)和國內(nèi)保理業(yè)務(wù)等服務(wù)來支持這類企業(yè)。初創(chuàng)型企業(yè)成立時間短、財務(wù)狀況不理想，但有一定產(chǎn)品優(yōu)勢。對這類企業(yè)，銀行應(yīng)以服務(wù)為主，為企業(yè)提供結(jié)算服務(wù)，幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)制度，鼓勵企業(yè)做票據(jù)貼現(xiàn)等不需要授信額度即可辦理的金融業(yè)務(wù)。
（三）以客戶為中心，切實降低小微企業(yè)融資成本
基于對小微企業(yè)的風(fēng)險預(yù)期，商業(yè)銀行常常在企業(yè)融資時，采取上浮利率、收取服務(wù)費等方式，以期能夠覆蓋風(fēng)險。但這種方式，往往與小微企業(yè)自身實際需求相背離，造成部分有償還能力的小微企業(yè)融資成本加大，增大了經(jīng)營發(fā)展的難度，同時也容易造成部分實際風(fēng)險偏高的小微企業(yè)隱瞞真實經(jīng)營狀況，騙取銀行的信貸資金。因此，要切實降低小微企業(yè)融資成本，培育一批優(yōu)質(zhì)的小微企業(yè)。一是要爭取地方政府對小微企業(yè)的支持和扶持力度，由地方政府對商業(yè)銀行開辦小微企業(yè)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險補償，例如貼息、風(fēng)險補償基金、減免相關(guān)稅費等；二是完善小微企業(yè)融資服務(wù)功能，銀行監(jiān)管部門、商業(yè)銀行成立專業(yè)服務(wù)小微企業(yè)的部門，為地方小微企業(yè)提供系統(tǒng)的服務(wù)咨詢和融資建議，減少小微企業(yè)為融資而反復(fù)協(xié)調(diào)，增加費用成本和時間成本；三要區(qū)別對待，對于經(jīng)營穩(wěn)健、抵押充足、現(xiàn)金流好的小微企業(yè)，商業(yè)銀行要建立舍得小利，要敢于“養(yǎng)大魚”，主動降低對這類小微企業(yè)的貸款利率和收費標準，幫助和扶持小微企業(yè)發(fā)展壯大。
（四）構(gòu)建信用評級體系，建立小微企業(yè)征信系統(tǒng)
信用評級可增加貸款質(zhì)量評價的客觀性，不斷完善企業(yè)信息記錄，以便商業(yè)銀行更加廣泛地了解行業(yè)、區(qū)域之間的互聯(lián)信息。由于信息不對稱以及監(jiān)控成本高，小微企業(yè)信用評級在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)展比較緩慢。而實際情況是小微企業(yè)市場容量大，且不能像大型企業(yè)那樣公開直接融資，而更加依賴銀行間接融資，因此，小微企業(yè)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中占比勢必會越來越大，而小微企業(yè)由于經(jīng)營特點、發(fā)展路徑、風(fēng)險表現(xiàn)形式與大中型企業(yè)不同，目前商業(yè)銀行的信用評級主要是針對大中型企業(yè)，為此商業(yè)銀行必需建立一套適用于小微企業(yè)客戶群體的評級體系與分析指標，以客觀地評價小微企業(yè)信貸風(fēng)險。
為確保銀行信貸資產(chǎn)的安全程度，減少信貸風(fēng)險，必須建立小微企業(yè)征信系統(tǒng)。要全方面考慮小微企業(yè)在發(fā)展?jié)摿Α⑿袠I(yè)前景、管理方式、人才培養(yǎng)等。而且，小微企業(yè)的發(fā)展受企業(yè)決策人的影響較大，需要對企業(yè)法人以往的征信情況以及經(jīng)營情況進行提前調(diào)查。要構(gòu)建全國聯(lián)網(wǎng)的征信系統(tǒng)，將企業(yè)法人、經(jīng)理人等決策者的信貸情況、信用記錄等信息錄入征信數(shù)據(jù)庫，提高銀行貸前調(diào)查工作的效率，降低成本，有效減低信貸風(fēng)險。
（五）加強銀企溝通，建立長期、穩(wěn)定的銀企關(guān)系
對于商業(yè)銀行來講，與客戶長期溝通聯(lián)系，減少銀行在搜集信息與監(jiān)控客戶方面的成本，以建立與企業(yè)的長期合作關(guān)系。商業(yè)銀行要經(jīng)常深入企業(yè)開展調(diào)研，掌握企業(yè)的發(fā)展狀況和誠信程度。要在結(jié)算、匯兌及咨詢評估、財務(wù)管理等方面為小微企業(yè)提供服務(wù)，主動、及時地向企業(yè)宣傳金融政策，提供市場信息，當(dāng)好企業(yè)的參謀。而建立穩(wěn)定的銀企關(guān)系是解決商業(yè)銀行由于信息不對稱而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險問題的有效途徑。
（六）強化風(fēng)險管理，促進合規(guī)經(jīng)營
落實監(jiān)管新規(guī)，推廣風(fēng)險管理逐級自評和風(fēng)險評級工作，提升全面風(fēng)險管理工作水平。對不良貸款客戶逐戶制定清收處置預(yù)案，落實清收責(zé)任，做好清收處置工作。進一步完善信貸作業(yè)監(jiān)督機制，加強信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。按照“行為有規(guī)、授權(quán)有度、監(jiān)測有窗、檢查有力、控制有效”的內(nèi)控建設(shè)總體要求，建立涵蓋員工行為準則、授權(quán)管理、制度規(guī)范、監(jiān)督檢查、問責(zé)處罰和內(nèi)控評價為一體的內(nèi)控工作體系，加強業(yè)務(wù)事前、事中、事后全過程的監(jiān)督檢查。強化對準風(fēng)險事件核查整改，提高操作風(fēng)險防范的有效性。
（七）加強隊伍建設(shè)和培訓(xùn)，建立一支高素質(zhì)的專業(yè)團隊
加快發(fā)展速度，強化風(fēng)險管理，都離不開一支數(shù)量適度、素質(zhì)精良的從業(yè)隊伍。一是從現(xiàn)有服務(wù)大型企業(yè)和私人高端客戶的人員中抽調(diào)善于學(xué)習(xí)，懂經(jīng)營，綜合素質(zhì)高的客戶經(jīng)理，充實服務(wù)小微企業(yè)的專營隊伍；二是加大培訓(xùn)力度，通過職業(yè)培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)、外聘專家講授、交流學(xué)習(xí)等方式，強化在經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品營銷、營銷技巧、風(fēng)險防范等方面的培訓(xùn)。在此基礎(chǔ)上，還可開展有針對性的培訓(xùn)，實現(xiàn)轄內(nèi)小微企業(yè)經(jīng)營人員的全覆蓋；三是不斷提高小微企業(yè)經(jīng)營部門的綜合管理能力，建立小微企業(yè)業(yè)務(wù)條線綜合考評制度，在基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、產(chǎn)品創(chuàng)新、風(fēng)險控制、客戶維護、激勵約束、信息宣傳等方面設(shè)立考評指標，以加強小微企業(yè)經(jīng)營部門的綜合管理能力，為業(yè)務(wù)開展奠定良好的基礎(chǔ)。
總之，深入貫徹中央經(jīng)濟金融方針政策和為實體經(jīng)濟服務(wù)的本質(zhì)要求，關(guān)注小微企業(yè)服務(wù)需求，扎扎實實、多策并舉、整體推進，努力提升小微企業(yè)服務(wù)水平，以實現(xiàn)商業(yè)銀行小微企業(yè)業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。
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摘 要：21世紀是中國經(jīng)濟騰飛的時期，但同時也是面臨著愈演愈烈的殘酷競爭的時期。我國企業(yè)面臨這樣的機遇與挑戰(zhàn)，品牌管理的機制也越來越受到關(guān)注。本文以海爾集團為例。分別從品牌延伸含義、類型、海爾集團整個品牌延伸的過程，分析具品牌延伸戰(zhàn)略，并從中發(fā)現(xiàn)問題，對此提出對策分析。通過對海爾集團品牌管理戰(zhàn)略分析，也進一步表明企業(yè)管理對一個品牌的維護與創(chuàng)新尤為重要。
關(guān)鍵詞 ：品牌延伸；海爾；延伸問題；延伸戰(zhàn)略
中圖分類號：F272.3文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）03-0065-03
1 品牌延伸的概念
1.1 品牌延伸的含義
在營銷學(xué)領(lǐng)域極具權(quán)威性的《詞典營銷術(shù)語：概念、解釋及其他》中，將品牌延伸定義為：品牌延伸是指將已被市場接受的品牌延伸使用到公司的其他產(chǎn)品上，目的是改變原有品牌或產(chǎn)品的形象。但這種策略必須和其他營銷策略配套使用才能具有較好的效果。菲利普。斯勒認為品牌延伸是指：把一個現(xiàn)有的品牌名稱使用到一個新類別的產(chǎn)品上。而凱文。萊恩。凱勒將其定義為：一個公司利用一個已建立的品牌推出一個新產(chǎn)品。綜上所述，我們可以把品牌延伸定義為：一個公司在推出新產(chǎn)品，把自己原有被人熟知的品牌光環(huán)附加到新產(chǎn)品上。
品牌延伸最終都是附加到新產(chǎn)品身上，歸其原因主要是：第一：企業(yè)多樣化，產(chǎn)品更新?lián)Q代速度快；原先經(jīng)營單一的生產(chǎn)經(jīng)營模式并不能完全有效的適應(yīng)市場變化發(fā)展；第二：市場信息不對稱，買方在市場上由于掌握的信息有限，以及信息傳播方法及途徑的權(quán)威性。使得消費者難以掌握全部的信息，再者作為賣方，由于競爭的激烈性使得賣方急求消費者變化信息，為此企業(yè)不得不借助原品牌的知名度以迅速推出新產(chǎn)品；第三：能有效的降低營銷費用和提升品牌價值，利用已有品牌的知名度，推出新產(chǎn)品。一方面使得消費者第一時間認知新產(chǎn)品；另一方面擴大其市場的份額，提升其知名度。
1.2 品牌延伸的類型
1.2.1 按品牌延伸的延伸方向劃分
按延伸方向劃分可分為垂直延伸和水平延伸。垂直延伸是指根據(jù)產(chǎn)品的消費層次或者消費的不同個性而設(shè)計研發(fā)出來的產(chǎn)品類型，例如作為一個女性第一品牌的百麗集團。則將“他她”品牌定義為18—25青春個性的時尚女性?！岸骷訄D”則定義于有一定經(jīng)濟能力的白領(lǐng)女性?！吧_”定位于相對保守的35—45歲的消費者。垂直延伸針對于市場的個性化需求根據(jù)不同的理念以及品牌文化而進行延伸的。這樣的延伸方式無一不體現(xiàn)一個企業(yè)的品牌文化。水平延伸是指相同或相似的定價水平以及同樣用途為采用不同的品牌而區(qū)別開來。例如寶潔公司對于美發(fā)這一領(lǐng)域推出飄柔、海飛絲、潘婷、沙宣等系列產(chǎn)品。針對這種用途寶潔公司以不同的功效進行細分。飄柔針對的是柔而順；而潘婷則修復(fù)燙染受損發(fā)質(zhì)等。水平延伸的品牌延伸戰(zhàn)略充分體現(xiàn)了企業(yè)所要提倡的品牌文化，單一的品牌并不能滿足需求多元化的社會。
1.2 按品牌延伸的領(lǐng)域區(qū)分
按品牌延伸領(lǐng)域區(qū)分分為相關(guān)延伸和非相關(guān)延伸。相關(guān)延伸是指企業(yè)將原有品牌延伸使用到企業(yè)所開發(fā)的屬于同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的其他產(chǎn)品身上?！昂枴奔瘓F從冰箱領(lǐng)域延伸到家電產(chǎn)業(yè)的洗衣機、空調(diào)、電視機等，這些延伸的產(chǎn)品都屬于家電領(lǐng)域。由于這樣的延伸方式所延伸的新產(chǎn)品與原來屬于同一領(lǐng)域有很高的相關(guān)性。因而這一延伸戰(zhàn)略相對風(fēng)險較小，可減少營銷成本。
非相關(guān)領(lǐng)域延伸是指將原有品牌應(yīng)用到毫無相似特征的產(chǎn)品類別上。她強調(diào)的是本品牌核心理念的一致性，如巨人電腦向腦黃金口服液的延伸，而這類產(chǎn)品不在一個服務(wù)系統(tǒng)，所以稱之為非相關(guān)領(lǐng)域延伸。非相關(guān)領(lǐng)域延伸具有很大的風(fēng)險性，不僅關(guān)系到企業(yè)的制造技術(shù)、營銷戰(zhàn)略還與企業(yè)建立的品牌理念相關(guān)聯(lián)，處理不好這些關(guān)系，不僅品牌得不到很好的延伸，而且無形增加了許多成本。若不能很好地將品牌理念應(yīng)用到新產(chǎn)品，很可能導(dǎo)致延伸失敗。
2 海爾集團的品牌延伸戰(zhàn)略分析
2.1 海爾集團初期的品牌延伸戰(zhàn)略管理
2.1.1 海爾品牌的創(chuàng)新之路
上世紀初中國還處于經(jīng)濟發(fā)展水平相對落后，市場屬于賣方市場占主導(dǎo)地位的時候。1984年，張瑞敏第一次出國，到了德國超市他看不到一件關(guān)于中國制造的東西，看到此情此景，張瑞敏認識到：出口和創(chuàng)國際品牌是兩回事。在他看來出口再多沒有自己的品牌，沒有任何意義。所以海爾剛起步就選擇了引進了德國先進的生產(chǎn)技術(shù)。在供應(yīng)缺陷的時代，張瑞敏則嚴控質(zhì)量，保證其每一道程序嚴格把關(guān)控制，在砸冰箱事件也砸出海爾這一品牌效應(yīng)。
2.1.2 專而精鑄就品牌理念
海爾自1984年到1991年，7年時間只做一個冰箱品牌。1988年萬寶冰箱年產(chǎn)100萬臺而海爾年產(chǎn)僅10萬臺。海爾始終堅持質(zhì)量第一位原則這一品牌理念。首先它贏得了市場的認可，其次以質(zhì)取勝的戰(zhàn)略決策提高了消費者的品牌價值，更為重要的是，它在后期的品牌延伸打下了堅實的基礎(chǔ)。1991年海爾冰箱被消費者評選為中國十一馳名商標是中國家電行業(yè)位居其中的唯一品牌，可見海爾這一品牌已成為行業(yè)的領(lǐng)跑者。
2.2 中期多元化品牌戰(zhàn)略的應(yīng)用
90年代，隨著國外各大品牌進入中國市場，競爭加劇激烈，國內(nèi)家電產(chǎn)業(yè)也競相打價格戰(zhàn)，加上隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，消費者的需求也日趨多元化，面對這些經(jīng)營風(fēng)險，海爾面對挑戰(zhàn)的同時也抓住了機遇，開始進入品牌延伸階段，通過“吃休克魚”的運作方式，擴展到了洗衣機、冰箱、空調(diào)等白色家電領(lǐng)域。從1992年至1995年，海爾堅持兩個原則：第一，把自己最熟悉的行業(yè)做大做強，在此前提下進入該相關(guān)產(chǎn)品的經(jīng)營；第二，進入一個新的行業(yè)，做到一定規(guī)模之后，一定要躍居這個行業(yè)的前沿。1995年，海爾集團先后進入了醫(yī)藥、軟件、旅游、電腦等相關(guān)領(lǐng)域。
海爾多元化的品牌延伸戰(zhàn)略不僅在于它應(yīng)用主副品牌的靈活之處，更重要的在于它把整個品牌理念灌輸?shù)叫碌漠a(chǎn)品之中，樹立了情感品牌的理念，確立了“服務(wù)至上，真誠到永遠”等服務(wù)理念，這一創(chuàng)新之舉，贏得消費者的信賴，也擴大其市場占有率。
2.3 近期面對新形式情況下海爾集團品牌延伸戰(zhàn)略的創(chuàng)新
1990年，海爾集團從德國出發(fā)，采用了“先易后難”的原則。將“Haier”這一品牌推向世界，這時期的品牌延伸戰(zhàn)略結(jié)合了各國當(dāng)?shù)氐奈幕厣?。在美國他以“海爾”酒柜打開美國市場，受到美國人的青睞。在歐洲國家以“小小神童”洗衣機建立起其市場份額，歸根到底，這與海爾集團整個企業(yè)文化密切相關(guān)，這種品牌延伸戰(zhàn)略實質(zhì)可稱之為企業(yè)文化的延伸。海爾巧妙地將企業(yè)文化植入到品牌文化中融為一體，這也是能受到國際接受的原因之一，海爾集團不斷地吸收了不同的文化、不同的習(xí)俗、不同的理念等，從而實現(xiàn)了本土管理的運營模式。例如，海爾在巴基斯坦工業(yè)園區(qū)里設(shè)立“祈禱室”；在古巴海爾幫助制定國家家電的能耗檢測標準等，都體現(xiàn)海爾集團的本土化管理。
隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，海爾集團提出了網(wǎng)絡(luò)化品牌延伸戰(zhàn)略，這一發(fā)展模式也不斷地進行創(chuàng)新與發(fā)展。
3 海爾集團在品牌延伸中存在的問題
3.1 品牌延伸過程中過于分散
海爾集團除了家電行業(yè)，還有涉及金融、醫(yī)藥、電腦、手機、廚具設(shè)備、數(shù)碼影音等行業(yè)。均使用“海爾”這一品牌，使用同一品牌一方面降低了其營銷成本；另一方面不免顯示出大而非專的局面?！昂枴边@一品牌的第一印象是家電行業(yè)，然而在醫(yī)藥，金融這一非相關(guān)領(lǐng)域的品牌延伸，具有很高的風(fēng)險性。同樣，寶潔公司的多品牌戰(zhàn)略更能贏得消費者的認可，汰漬“適合頑固污漬”；飄柔主打柔順等。海爾在品牌延伸過程中沒有根據(jù)相關(guān)領(lǐng)域的特色，而設(shè)計不同的品牌理念，從而顯得品牌延伸過程中過于分散。
3.2 品牌延伸中存在品牌定位與產(chǎn)品定位不一致的現(xiàn)象
跨行業(yè)延伸延伸的產(chǎn)品與母品牌之間如果沒有相關(guān)聯(lián)度，不僅影響到母品牌的正面聯(lián)想，也會滋生所延伸產(chǎn)品的負面因素，海爾集團以“真誠到永遠”的品牌理念延伸到醫(yī)藥行業(yè)，然而對于醫(yī)藥行業(yè)不僅僅是服務(wù)質(zhì)量的問題，更重要在于它的安全性問題。而其產(chǎn)品位定位于有對醫(yī)藥需要的人群，但對其消費者而言，海爾集團是怎么保證其技術(shù)的先進性及專業(yè)性以服務(wù)于該人群呢？“真誠到永遠”又是如何體現(xiàn)呢？所以從本質(zhì)上消費者更愿意相信具有其發(fā)展歷史和權(quán)威性的醫(yī)藥研究機構(gòu)的。
3.3 品牌延伸的領(lǐng)域存在技術(shù)不夠成熟的情況
1998年，海爾集團進軍PC產(chǎn)業(yè)，最終還是以冷處理結(jié)束其PC路程，電腦行業(yè)不論是科研能力設(shè)計能力，還是其創(chuàng)新能力都要有很強，很專業(yè)的隊伍，更新如此之快的時代，創(chuàng)新是生存的法則之一，海爾以“真誠到永遠”然而在PC行業(yè)里，這個要求其軟件、硬件水平高的發(fā)展空間里，海爾并沒有受到消費者的青睞。
3.4 一些領(lǐng)域品牌延伸有悖消費者心理
一方面由于對于消費者來說海爾的品牌理念，分別以“起家行業(yè)“顏色”“標志”“目標顧客”“促銷風(fēng)格”已深入人心了，它的品牌形象都與家電行業(yè)相協(xié)調(diào)，一位著名的營銷學(xué)家說過：品牌是根橡皮筋，你多伸展一個品種它就多一份瘦弱?！昂枴边@以一品牌在家電行業(yè)已經(jīng)深入人心，然而海爾集團將其延伸到了物流、餐飲、金融等這些與家電毫無相關(guān)的領(lǐng)域，然而海爾并沒有對這些行業(yè)給予灌輸其品牌理念，這使得消費者無法接受一個家電行業(yè)的領(lǐng)跑者涉足其它行業(yè)，它的制造技術(shù)、服務(wù)水平怎么與家電行業(yè)相協(xié)調(diào)，后期才會導(dǎo)致“海爾大嫂子面館”關(guān)閉。另一方面，廣告宣傳使得品牌模糊化。例如，海爾推廣銷售洗衣機是以“小小神童”做宣傳，長期發(fā)展使得海爾洗衣機品牌模糊化，所以延伸領(lǐng)域，宣傳使得消費者對于海爾這品牌的信任逐漸泛化，背離消費者對海爾最初的預(yù)期希望。
4 對策
4.1 要形成品牌延伸戰(zhàn)略的管理體系
產(chǎn)品具有導(dǎo)入、成長、成熟、衰退的生命周期，而一品牌也具有創(chuàng)建期、成長期和延伸期這三個階段，品牌延伸不是走一步看一步的問題，對于一個企業(yè)來說要構(gòu)建整個的品牌戰(zhàn)略體系，這個體系應(yīng)包含品牌的三個階段，品牌創(chuàng)建和成長期，應(yīng)構(gòu)建其品牌理念和品牌文化以及市場定位，品牌延伸階段要包括其延伸領(lǐng)域、方向、方法以及控制、應(yīng)對危機等各個系統(tǒng)組成的體系。若企業(yè)在經(jīng)營之初，已經(jīng)為未來做出長遠的規(guī)劃，給品牌延伸預(yù)留了空間，形成獨特的品牌文化，將減少延伸的風(fēng)險，尤其在品牌延伸階段，品牌有一定的美譽度和知名度。面對延伸領(lǐng)域，應(yīng)拓展其品牌內(nèi)涵，因為有一定知名度的品牌此時延伸中可能面臨排他性、獨占性的特點，利用品牌的聯(lián)想性設(shè)計其內(nèi)涵，以減少延伸的阻力
4.2 品牌延伸要與品牌文化相協(xié)調(diào)
品牌文化是企業(yè)的一部分，所謂的品牌文化是指該品牌所體現(xiàn)出的綜合理念和宗旨。近年來，海爾與供應(yīng)商之間的矛盾，海爾內(nèi)部員工跳槽等這些現(xiàn)象，這與整個海爾品牌理念“真誠”相沖突，海爾文化不僅表現(xiàn)在內(nèi)部員工的價值認可，而且還表現(xiàn)為消費者的價值認可。所追求的價值取向與品牌形象難以協(xié)調(diào)，針對這樣的問題，品牌延伸時要充分利用品牌文化與企業(yè)文化進行有創(chuàng)意的結(jié)合。應(yīng)找到品牌的核心價值觀，并將其貫徹到各個方面，打造有創(chuàng)意的品牌形象。
4.3 加強產(chǎn)品技術(shù)的研發(fā)
海爾集團進入醫(yī)藥、PC行業(yè)并未取得很大的成功，其技術(shù)也是影響因素之一，海爾在家電產(chǎn)業(yè)有很大的強大隊伍，然而在這些領(lǐng)域不是短短幾年就能在市場上迅速建立起讓消費者信任的品牌信息，面對非相關(guān)領(lǐng)域的延伸，以技術(shù)的創(chuàng)新迅速奪取市場，才能讓消費者產(chǎn)生對于非相關(guān)領(lǐng)域延伸的信任。例如，在PC領(lǐng)域海爾集團若能研發(fā)出與眾不同并且技術(shù)先進的產(chǎn)品，就會迅速吸引消費者的眼球，從而消除消費者對原品牌的定義。
4.4 維護品牌的核心價值
在非相關(guān)多元化中，海爾丟失了最為寶貴的財富——品牌信念，海爾投資的12個領(lǐng)域，有7個領(lǐng)域是毫無經(jīng)驗可言的領(lǐng)域，自上市后，資本市場基本是負面的，品牌的核心價值能夠加深對品牌的記憶，培養(yǎng)品牌的聯(lián)想，維護顧客對其忠誠度，正如可口可樂改變其口味卻遭到美國民眾的反對，這一品牌的核心價值已根深蒂固了，海爾集團在家電行業(yè)的核心價值剛剛穩(wěn)定卻非相關(guān)多元化破壞了這一核心價值，品牌的核心價值他是基于軟硬件的組合，所以在延伸領(lǐng)域要充分考慮其延伸的關(guān)聯(lián)度。
5 結(jié)論
國際一體化的局面正在形成，我國企業(yè)面臨參與國際競爭也愈演愈烈，同時現(xiàn)代科技創(chuàng)新水平的不斷提升，產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度也越來越快，品牌延伸也將成為重要的競爭手段，在恰當(dāng)?shù)臅r機，選擇合適的延伸方式，不僅會降低企業(yè)的營銷成本，而且還會提升母品牌的形象，然而選擇延伸領(lǐng)域，必須科學(xué)地、謹慎地選擇延伸戰(zhàn)略，才能取得品牌的可持續(xù)發(fā)展。
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