序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇紀(jì)檢宣教年度工作計(jì)劃范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！

篇1

（二）進(jìn)一步確立內(nèi)部審計(jì)以需求為導(dǎo)向的工作重心基于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)向這一基本主體假設(shè)，東北師范大學(xué)以需求為導(dǎo)向，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理新動(dòng)向進(jìn)行了及時(shí)捕捉與分析，結(jié)合新時(shí)期高校經(jīng)濟(jì)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和效益提高提出的更高需求，將現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)工作定位為“強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、增效益”，提煉出“全面覆蓋，突出重點(diǎn)”的全過(guò)程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念，力求提高工作針對(duì)性。一方面，以全過(guò)程審計(jì)思路為指導(dǎo)，打破審計(jì)項(xiàng)目界限，全局謀劃各項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)，通過(guò)項(xiàng)目疊加實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總體覆蓋，力圖實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)決策、執(zhí)行、管理直至權(quán)力運(yùn)行結(jié)果的“全過(guò)程、全方位”監(jiān)督，保證和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)權(quán)力正確運(yùn)行。另一方面，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)力度，發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防與控制作用。一是關(guān)注工程管理全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、施工管理、洽商變更、竣工結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的審核把關(guān)。二是關(guān)注資產(chǎn)管理全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)大宗儀器設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)、日常抽查盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)報(bào)廢等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的審計(jì)把關(guān)。三是關(guān)注資金管理全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)管理、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、銀行賬戶管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)控。四是關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)重大變更事項(xiàng)，加大對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)控。

（三）多部門共同參與的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作格局基本形成管理審計(jì)思想引入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)帶來(lái)了審計(jì)工作范圍的拓展，離不開(kāi)相關(guān)職能部門的支持與配合。多年來(lái)，通過(guò)日常工作中的不斷磨合，東北師范大學(xué)審計(jì)部門與相關(guān)職能部門建立了良好的合作關(guān)系，多部門協(xié)調(diào)配合、齊抓共管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作格局基本形成，審前共商、審中互動(dòng)、審后運(yùn)用的工作流程日益完備。在程序理順?lè)矫?，確立了組織部授權(quán)、審計(jì)處實(shí)施、組織部存檔并督促整改的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本模式。在審計(jì)資料和線索搜集方面，審計(jì)部門與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、基建等部門密切協(xié)作，可以較為順暢地獲取有關(guān)審計(jì)資料，同時(shí)通過(guò)不同信息源所取得信息的比對(duì)，驗(yàn)證信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在審計(jì)成果運(yùn)用方面，通過(guò)審計(jì)結(jié)果在學(xué)校常委、組織部、紀(jì)檢委、財(cái)務(wù)處、被審計(jì)單位等領(lǐng)導(dǎo)及部門間傳閱，進(jìn)一步提高了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用效率，強(qiáng)化了對(duì)干部的管理和監(jiān)督。

（四）促進(jìn)權(quán)責(zé)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合考評(píng)體系全面建立建立起權(quán)責(zé)對(duì)等的、以經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)為導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系，是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任全面、有效履行以及推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)范化的基本保證。2004年以來(lái)，東北師范大學(xué)審計(jì)部門和組織部門以管理審計(jì)基本考評(píng)體系為參考，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，針對(duì)學(xué)校中層領(lǐng)導(dǎo)干部制定了有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考評(píng)辦法，做到了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考核有標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)有依據(jù)，從源頭上解決了審計(jì)什么、如何評(píng)價(jià)、如何界定相關(guān)責(zé)任等基本問(wèn)題。相關(guān)考評(píng)內(nèi)容如下：1．經(jīng)營(yíng)責(zé)任履行情況。重點(diǎn)考察工作目標(biāo)是否明確、資源分配是否合理、經(jīng)費(fèi)使用能否突出效益性、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是否健全。（1）部門或單位是否制定了明確的發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，能否采取有效措施合理利用人力、物力、財(cái)力、信息等資源確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）部門或單位能否有效利用自身優(yōu)勢(shì)積極拓寬包括創(chuàng)收在內(nèi)的各類籌、融資渠道，為單位或部門的發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障。（3）部門或單位能否采取有效措施優(yōu)化資源配置，尤其在教學(xué)、科研、學(xué)科及隊(duì)伍建設(shè)等方面加大投入；能否通過(guò)節(jié)能增效等措施，有效控制成本開(kāi)支；具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的單位或部門，能否在滿足學(xué)校教學(xué)、科研、學(xué)科及隊(duì)伍建設(shè)總體目標(biāo)需求的前提下，進(jìn)一步利用有限資源實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。（4）對(duì)合作辦學(xué)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、大額開(kāi)支等可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的重大事項(xiàng)能否民主討論、集體決策，能否進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)和衡量，是否存在不可控或未預(yù)知的重大風(fēng)險(xiǎn)。（5）部門或單位的總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度如何，取得哪些主要業(yè)績(jī)。2．管理責(zé)任履行情況。重點(diǎn)考核責(zé)任授權(quán)分工的合理性、重要決策的民主性、內(nèi)部控制的健全性、工作流程的規(guī)范性和工作機(jī)制的有效性。（1）部門或單位的規(guī)章、制度是否健全、有效。（2）部門或單位的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分是否合理，工作流程設(shè)計(jì)是否科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)。（3）能否通過(guò)創(chuàng)新工作方法、規(guī)范工作流程、優(yōu)化資源配置、提高人員素質(zhì)等措施有效提升管理效率。（4）不相容職務(wù)分離、溝通渠道的建立、必要的監(jiān)督等內(nèi)部控制活動(dòng)是否健全有效，執(zhí)行效果如何。（5）能否建立健全固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、圖書資料等固定資產(chǎn)管理機(jī)制，保證本部門或本單位各類資產(chǎn)安全完整，有無(wú)擅自出租、出借或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)行為，資產(chǎn)的報(bào)廢是否報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)管理部門審批。（6）部門或單位能否采取有效措施對(duì)收費(fèi)、物資采購(gòu)、招投標(biāo)、合同簽訂等風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大的管理環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)管。3．財(cái)務(wù)責(zé)任履行情況。重點(diǎn)從資金流的角度考核相關(guān)資金籌措、管理與監(jiān)督機(jī)制是否健全到位。（1）有無(wú)完善的財(cái)務(wù)責(zé)任制，涉及責(zé)任授權(quán)的，授權(quán)是否科學(xué)合理；對(duì)財(cái)務(wù)的約束是否嚴(yán)密有效，能否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審核、簽批與實(shí)物驗(yàn)收制度。（2）能否嚴(yán)格按照學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的要求，制定與單位或部門目標(biāo)相一致的年度預(yù)算草案，并按照學(xué)校批復(fù)的年度預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。（3）能否積極組織收入，各項(xiàng)收入是否穩(wěn)定增長(zhǎng)，各類收入是否納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理并及時(shí)足額到位；能否有效規(guī)范收費(fèi)行為，能否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理。（4）能否合理組織支出，各類支出是否納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；能否保證專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?；能否做到支出票據(jù)合法化。（5）資產(chǎn)管理是否規(guī)范，能否采取有效措施加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益；能否確保資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）安全完整，保值增值；能否及時(shí)追繳、清算各類外借款項(xiàng)；能否有效規(guī)避對(duì)外投資與合作辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)并有效配置資源。（6）負(fù)債管理是否規(guī)范，能否根據(jù)自身償債能力有效控制負(fù)債規(guī)模，能否對(duì)各項(xiàng)負(fù)債及時(shí)處理，確保在規(guī)定期限內(nèi)償還。（7）凈資產(chǎn)管理是否規(guī)范，其中各項(xiàng)基金的管理和使用是否合規(guī)，能否做到?？顚Ｓ?，涉及收支結(jié)余分配的單位或部門其分配原則是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，能否處理好各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（8）是否執(zhí)行了適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)公開(kāi)或公布制度。4．會(huì)計(jì)責(zé)任履行情況。重點(diǎn)考核會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算的有效性。（1）能否如實(shí)報(bào)賬，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)合法。（2）獨(dú)立核算單位能否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。（3）獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效。（4）獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)核算體系和方法是否恰當(dāng)、安全、可靠，能否對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出完整的記錄。（5）獨(dú)立核算單位能否保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。（6）獨(dú)立核算單位能否積極推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化水平的提高。（7）獨(dú)立核算單位能否對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期或不定期的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。5．財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任履行情況。重點(diǎn)考核國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況以及有關(guān)宣傳教育機(jī)制的構(gòu)建情況。（1）部門或單位的各類資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否真實(shí)、合法。（2）部門或單位有無(wú)擅自對(duì)外投資、拆借、擔(dān)保等行為。（3）部門或單位的經(jīng)費(fèi)能否及時(shí)入賬，是否存在滯留、截留、擠占、挪用及坐支現(xiàn)金的行為；單位或部門有無(wú)收費(fèi)項(xiàng)目，若存在，有無(wú)擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、使用不合法票據(jù)等問(wèn)題。（4）部門或單位的經(jīng)費(fèi)支出是否按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)列支，是否存在白條入賬或虛列支出行為，有無(wú)違規(guī)濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、勞務(wù)費(fèi)和實(shí)物等問(wèn)題。（5）部門或單位有無(wú)“賬外賬”、“小金庫(kù)”等問(wèn)題。（6）部門、單位或被審計(jì)負(fù)責(zé)人有無(wú)偷逃稅款行為。（7）被審計(jì)負(fù)責(zé)人有無(wú)利用職權(quán)侵占、挪用資產(chǎn)、收受非法所得或變相收受非法所得等問(wèn)題。（8）部門、單位或被審計(jì)負(fù)責(zé)人有無(wú)向相關(guān)單位或人員進(jìn)行賄賂、提供回扣、低價(jià)出售或處理有關(guān)資產(chǎn)及其他非法行為。（9）部門或單位是否建立了財(cái)經(jīng)法紀(jì)宣教機(jī)制，對(duì)重要崗位、關(guān)鍵部位人員是否進(jìn)行了有效的教育與監(jiān)管。6．社會(huì)責(zé)任履行情況。對(duì)被審計(jì)人員服務(wù)社會(huì)，創(chuàng)造社會(huì)效益的有關(guān)內(nèi)容也淺層面地納入了審計(jì)范疇。（1）部門或單位能否積極改善工作環(huán)境，落實(shí)職工福利待遇，保護(hù)員工的合法權(quán)益,加強(qiáng)員工培訓(xùn)，為員工搭建發(fā)展平臺(tái)。（2）部門或單位能否積極參與社會(huì)公共事務(wù)，積極為社會(huì)服務(wù)。

（五）務(wù)實(shí)高效的審計(jì)作業(yè)機(jī)制基本形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考核與評(píng)價(jià)范圍的拓展，直接帶來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的增加，督促審計(jì)人員不斷拓展審計(jì)資料采集范圍，同時(shí)通過(guò)豐富審計(jì)技術(shù)手段提高審計(jì)效率，滿足日常工作需要。1．審計(jì)資料采集范圍的變化。東北師范大學(xué)審計(jì)部門在要求被審計(jì)人員提供所在單位財(cái)務(wù)賬目的同時(shí)，要求其提供年度預(yù)算、年度計(jì)劃和總結(jié)、重大事項(xiàng)會(huì)議記錄、重要合同等非財(cái)務(wù)資料，并注意從被審計(jì)單位網(wǎng)站、廣域網(wǎng)、報(bào)紙廣告等媒體獲取相關(guān)非財(cái)務(wù)信息，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息采集渠道多樣化，改變單純依靠會(huì)計(jì)資料完成審計(jì)取證的局面。2．審計(jì)技術(shù)手段的變化。東北師范大學(xué)審計(jì)部門也面臨著人員少、任務(wù)重的雙重壓力，通過(guò)向信息技術(shù)要時(shí)間的思路，綜合利用各種軟件開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，有效提高審計(jì)效率。對(duì)于院系、部處等非獨(dú)立核算單位，摸索出一套利用VisualFoxpro完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，利用Excel完成明細(xì)賬（數(shù)據(jù)）分類匯總、報(bào)表生成、指標(biāo)分析、審計(jì)線索搜集，利用Word編制審計(jì)報(bào)告的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)模式。對(duì)于獨(dú)立核算單位，摸索出一套利用用友專業(yè)審計(jì)軟件完成數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換及初步賬目審核、數(shù)據(jù)抽樣，利用Excel進(jìn)行局部重點(diǎn)數(shù)據(jù)再分析、報(bào)表生成，利用Word編制審計(jì)報(bào)告的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)模式。3．審計(jì)評(píng)價(jià)方式的轉(zhuǎn)變。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，東北師范大學(xué)審計(jì)部門注意經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)方式的改革與創(chuàng)新，逐步確立了定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式。財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，積極發(fā)揮審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，盡可能多地從橫向、縱向等多個(gè)維度對(duì)被審計(jì)人員所在單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行量化分析。非財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，則采取相對(duì)謹(jǐn)慎的態(tài)度，以定性分析為主，以定量分析為輔，對(duì)被審計(jì)人員所在單位管理流程的完整性、順暢性、有效性，經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和效果性等進(jìn)行敘述性評(píng)價(jià)。4．審計(jì)資源整合能力的變化。近年來(lái)，東北師范大學(xué)審計(jì)部門將提升審計(jì)資源整合能力作為提升審計(jì)水平和效率、保證審計(jì)質(zhì)量的主要抓手，開(kāi)展了大量工作。一方面，重視將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)效率、效果。一是推行“1+N”審計(jì)模式，“1”即1個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，“N”為多個(gè)審計(jì)成果，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施過(guò)程中同步開(kāi)展財(cái)務(wù)、績(jī)效等專項(xiàng)審計(jì)，做到一次進(jìn)點(diǎn)、協(xié)同審計(jì)、成果共用、分別報(bào)告。二是推行“N+1”審計(jì)模式，綜合利用審計(jì)署、教育部等上級(jí)部門審計(jì)結(jié)論、科學(xué)借鑒社會(huì)事務(wù)所審計(jì)結(jié)果、追蹤使用前期審計(jì)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部審計(jì)資源“為我所用”，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作效率。另一方面，對(duì)已完成審計(jì)項(xiàng)目做到檔案信息電子化，提升了既有審計(jì)項(xiàng)目資源的綜合利用能力與水平。

應(yīng)該注意的幾個(gè)問(wèn)題

（一）因校制宜靈活構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)踐模式本文結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)東北師范大學(xué)多年來(lái)以管理審計(jì)思想為指導(dǎo)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)改革的思路與實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了探討，實(shí)踐中最直接的體會(huì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作需要結(jié)合學(xué)校自身情況靈活開(kāi)展。相關(guān)工作側(cè)重點(diǎn)必須與學(xué)校整體發(fā)展水平相適應(yīng)，與學(xué)校宏觀環(huán)境相協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀從差錯(cuò)防弊、完善管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)幾個(gè)方面靈活選取切入點(diǎn)開(kāi)展工作。