時(shí)間：2022-08-29 06:48:05
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從國外性能化規(guī)范的研究過程看，大部分是首先或同時(shí)研究與性能設(shè)計(jì)有關(guān)的消防安全設(shè)計(jì)評估技術(shù)，只有少數(shù)國家是先修改規(guī)范，后開發(fā)設(shè)計(jì)指南。
三、消防安全工程
隨著人們對火災(zāi)現(xiàn)象及其規(guī)律研究的不斷深入，在一定程度上實(shí)現(xiàn)了對火災(zāi)過程的定量描述和分析，并由此產(chǎn)生了一門新興工程學(xué)科--消防安全工程學(xué)。在發(fā)展以性能為基礎(chǔ)的規(guī)范的同時(shí)，消防安全工程也在快速發(fā)展。消防安全工程學(xué)由于其潛力、復(fù)雜性以及應(yīng)用性而在基礎(chǔ)理論、方法學(xué)和實(shí)用工具領(lǐng)域得到較大的發(fā)展。當(dāng)然人們?nèi)匀恍枰M(jìn)一步研究建筑設(shè)計(jì)中完全量化的消防安全工程方法。
消防安全工程所涉及的內(nèi)容包括工程原理與原則的應(yīng)用，基于火災(zāi)現(xiàn)象、火災(zāi)影響，以及人的反應(yīng)和行為的專家判斷。由于現(xiàn)在仍然缺乏完全量化的建筑設(shè)計(jì)消防安全工程方法，因此要求采用由專家或工程分析判斷而形成的比較保守的方法。不過，在很多國家，這些能夠作出專家判斷的經(jīng)過認(rèn)可或被接受的消防工程師為數(shù)不多。
四、性能化設(shè)計(jì)方法
性能化設(shè)計(jì)方法是建立在消防安全工程學(xué)基礎(chǔ)上的一種新的建筑防火設(shè)計(jì)方法，它運(yùn)用消防安全工程學(xué)的原理與方法，根據(jù)建筑物的結(jié)構(gòu)、用途和內(nèi)部可燃物等方面的具體情況，對建筑的火災(zāi)危險(xiǎn)性和危害性進(jìn)行定量的預(yù)測和評估，從而得出最優(yōu)化的防火設(shè)計(jì)方案，為建筑物提供最合理的防火保護(hù)。
性能化設(shè)計(jì)利用火災(zāi)科學(xué)和消防安全工程去建立設(shè)計(jì)指標(biāo)，評估設(shè)計(jì)方案；并利用火災(zāi)危害分析和火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評估去建立從總體目標(biāo)和功能目標(biāo)到火災(zāi)場景等領(lǐng)域內(nèi)所需要的參數(shù)。性能化的消防安全設(shè)計(jì)是一種可以對諸如非工程參數(shù)如人在火災(zāi)中的行為和反應(yīng)進(jìn)行定義的工程過程。
五、性能化規(guī)范與性能化設(shè)計(jì)方法
性能化規(guī)范中，一般只確定能達(dá)到規(guī)范要求的可接受的方法，對建筑物內(nèi)的要求通過政策性的總目標(biāo)、功能目標(biāo)和性能要求來表敘。例如澳大利亞于1996年12月由澳大利亞建筑規(guī)范委員會(ABCB)編制的第一個(gè)"性能化"的綜合性的建筑規(guī)范《澳大利亞建筑規(guī)范(BCA96)》由四個(gè)層次的體系構(gòu)成，即目標(biāo)、功能描述、性能要求?quot;視為滿足的條款"以及驗(yàn)證的方法。性能化設(shè)計(jì)是選用以性能為基礎(chǔ)的替代辦法，即描述能夠達(dá)到某種規(guī)定性能水平的設(shè)計(jì)過程的術(shù)語，其設(shè)計(jì)方法是設(shè)計(jì)中的一種工程方法。
如果性能化設(shè)計(jì)方法同性能化規(guī)范一起使用，就必需有一套規(guī)范中要求的固定的總目標(biāo)、功能目標(biāo)和性能要求。如果不借能化規(guī)范，就由以下7個(gè)步驟來指導(dǎo)分析和設(shè)計(jì)，即1確定工程場址或工程的具體內(nèi)容。2確定消防安全總體目標(biāo)、功能(或損失)目標(biāo)和性能要求。3建立性能指標(biāo)和設(shè)計(jì)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。4建立火災(zāi)場景。5建立設(shè)計(jì)火災(zāi)。6提出和評估設(shè)計(jì)方案。7寫出最終報(bào)告。性能化設(shè)計(jì)必需考慮的因素至少包括以下因素：1起火和發(fā)展。2煙氣蔓延和控制。3火災(zāi)蔓延和控制。4火災(zāi)探測和滅火。5通知使用者并疏散。6消防部門的接警和響應(yīng)。六、評估方法
建筑防火評估方法是性能化設(shè)計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)，在世界范圍內(nèi)，對于這一方法及相關(guān)概念體系的逐步完善作出重要貢獻(xiàn)的各類方法和模型主要包括：美國的建筑防火評估方法(BFSEM：TheBuildingFireSafetyEvaluationMethod)。評估特定場所內(nèi)所用產(chǎn)品火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的FRAMEworks方法，火災(zāi)致?lián)p評估方法(FIVE：Fire-InducedVulnerabilityEvaluation)；澳大利亞的風(fēng)險(xiǎn)評估模型(RAM:RiskAssessmentModeling)；日本的建筑物綜合防火安全設(shè)計(jì)方法；加拿大的FIRECAM方法。
加拿大國家建筑研究院(NRC)正在研究并已開始應(yīng)用的性能化設(shè)計(jì)工具：火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)與成本評估模型(FiRECAMTM--FireRiskEvaluationandCostAssessmentModel))，它通過分析所有可能發(fā)生的火災(zāi)場景來評估火災(zāi)對建筑物內(nèi)居民造成的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能評估消防費(fèi)用(基建及維修)和預(yù)期火災(zāi)損失。FiRECAMTM依靠兩個(gè)主要參數(shù)來評估火災(zāi)安全設(shè)計(jì)的火災(zāi)安全性能，即火災(zāi)對生命造成的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)(ERL)和預(yù)期火災(zāi)損失(FCE)；運(yùn)用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來預(yù)測火災(zāi)場景發(fā)生的幾率，比如可能發(fā)生的火災(zāi)類型或火災(zāi)探測器的可靠性，同時(shí)還運(yùn)用數(shù)學(xué)模型來預(yù)測火災(zāi)隨時(shí)間的變化，比如火的發(fā)展和蔓延及居民的撤離；FiRECAMTM利用火災(zāi)增長、火災(zāi)蔓延、煙氣流動、居民反應(yīng)和消防部門反應(yīng)的動態(tài)變化(以時(shí)間為函數(shù))來計(jì)算ERL和FCE的數(shù)值。它包括：火災(zāi)增長模型、煙氣流動和居民逃生模型。FiRECAMTM對火災(zāi)蔓延的可能性及火災(zāi)后修復(fù)建筑物的費(fèi)用采用的是保守的評估模型，所以對財(cái)產(chǎn)損失的評估結(jié)果比實(shí)際的偏高。
澳大利亞消防規(guī)范改革中心(FCRC)正在開發(fā)一個(gè)用以量化建筑消防安全系統(tǒng)性能的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型叫CESARE--Risk(注：它和FiRECAMTM同基于Beck的預(yù)測多層、多房間內(nèi)火災(zāi)的影響的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)系統(tǒng)模型)，它采用多種火災(zāi)場景，其中考慮了火災(zāi)及對火災(zāi)的反應(yīng)的概率特性，采用確定性模型預(yù)測建筑內(nèi)火災(zāi)環(huán)境隨時(shí)間的變化。某些組成部分如下：事件樹與預(yù)期值模型、火災(zāi)發(fā)展與煙氣流動模型、人員行為模型、消防隊(duì)模型和工作人員模型、分隔失效模型、經(jīng)濟(jì)模型。
七、消防工程指南
目前，為與消防安全工程相一致，必須為單個(gè)消防技術(shù)起草實(shí)施指南，1996年澳大利亞消防規(guī)范改革中心出版了"消防工程指南"，為消防安全評估提供了指導(dǎo)。該指南提出設(shè)計(jì)過程的一個(gè)重要部分是制定一個(gè)設(shè)計(jì)大綱，對建筑整體方案進(jìn)行分析，確定潛在火災(zāi)危害以便提出使項(xiàng)目組、消防安全工程師、消防部門和審批機(jī)關(guān)均認(rèn)為滿意的消防系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案。消防安全系統(tǒng)分析可以分下列幾極：
第一極--組件和子系統(tǒng)等效評估(SEE--SYSTEMEQUIVALENTEVALUATION)，只考慮一個(gè)子系統(tǒng)的單獨(dú)運(yùn)行情況。
第二極--系統(tǒng)性能評估(SPE)，考慮不同子系統(tǒng)和組件之間的互相影響，這一極分析可能只建立在一個(gè)簡單的火災(zāi)場景和時(shí)間曲線分析基礎(chǔ)上，也可能需要單獨(dú)考慮一個(gè)以上的"最壞"火災(zāi)場景。
第三極--系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估(SRE)，適用于大型綜合建筑或者高度創(chuàng)新的建筑，能大大降低建筑成本或者解決非常困難的設(shè)計(jì)問題。它屬于概率風(fēng)險(xiǎn)評估，其量化非常復(fù)雜，需要消防工程師具有更高的技術(shù)水平，也要求有關(guān)審批部門掌握更高的評估技能。同時(shí)指南還為所考慮的消防安全子系統(tǒng)規(guī)定了必要的分析和輸入數(shù)據(jù)。
一、無單放貨的性質(zhì)
無單放貨，又叫無正本提單放貨，是指國際貿(mào)易中貨物運(yùn)輸承擔(dān)者把其承運(yùn)的貨物交給未持有正本提單的收貨人。
㈠關(guān)于無單放貨的性質(zhì)有很大爭論，本文認(rèn)為無正本提單放貨屬于違約和侵權(quán)的競合。一方面，承運(yùn)人簽發(fā)提單，不僅是收到承運(yùn)貨物的證據(jù)，同時(shí)與提單持有人形成運(yùn)輸合同，承運(yùn)人必須把貨物安全送到目的港并正確交貨，才屬完全履行運(yùn)輸合同；而無單放貨，承運(yùn)人在未提交正本提單的情況下交貨給收貨人，未履行正確交貨的義務(wù)，應(yīng)屬違反提單所體現(xiàn)的運(yùn)輸合同義務(wù)。另一方面，無單放貨也侵犯了正本提單持有人對提單項(xiàng)下貨物享有的物權(quán)。對于賣方，其享有貨物所有權(quán)，若買方不付款贖單，貨物所有權(quán)并未轉(zhuǎn)移，賣方對其貨物享有中途停運(yùn)權(quán)和處分權(quán)；對于質(zhì)押銀行，其享有對貨物的擔(dān)保物權(quán)，提單成為買賣合同貨款的擔(dān)保憑證，若買方不付款，銀行有權(quán)對提單項(xiàng)下貨物行使留置權(quán)。因此，承運(yùn)人將貨物交給無正本提單的收貨人，將損害賣方或銀行對于貨物享有的合法權(quán)利，不但違反運(yùn)輸合同中應(yīng)有的交貨義務(wù)，同時(shí)也構(gòu)成侵權(quán)。正如Denning大法官在SzeHaiTongBankV.RamblerCycleCo.［1959］一案中指出：“航運(yùn)公司沒有將貨物交付給對此票貨物享有權(quán)利的人，他將因此而負(fù)擔(dān)違約責(zé)任。如果他沒有憑正本提單付貨而將貨物交付予無權(quán)享有此票貨物的人，他將因此而負(fù)有債權(quán)之責(zé)?！?
㈡無單放貨是否屬違法行為?有人認(rèn)為，將無單放貨認(rèn)定為“違法行為”是不正確的，理由是根據(jù)提單上對收貨人的記載交付貨物，僅是承運(yùn)人的合同義務(wù)，是一種保證責(zé)任，不是法律上的強(qiáng)制性規(guī)定；《海商法》第95條對于“租約并入條款”的肯定，也就肯定了承租雙方如在卸貨港不一定憑正本提單交付的約定；如果將無正本提單交貨認(rèn)定為違法行為，根據(jù)我國《擔(dān)保法》規(guī)定，對該違法行為進(jìn)行的擔(dān)保應(yīng)為無效，但這類擔(dān)保在司法實(shí)踐中卻得到普遍認(rèn)可，我國國內(nèi)有關(guān)部門也曾制定了允許一定情況下副本提單加擔(dān)保提貨的文件5。
本文認(rèn)為無單放貨確屬違法行為。首先，《海商法》第71條明確規(guī)定，提單是“承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證”，憑單放貨是一項(xiàng)法定義務(wù)，也是各國接受和公認(rèn)的國際貿(mào)易慣例，第71條并未賦予當(dāng)事人選擇的權(quán)利，因此，即使承運(yùn)人與托運(yùn)人在租約中約定可不憑正本提單交貨，也會因違反第四章的強(qiáng)制性規(guī)定而被確認(rèn)無效，根本不適用于第95條“租約并入條款”的情況。其次，1983年下發(fā)的允許以副本提單加保函提貨的國務(wù)院文件不僅在法律上難以找到依據(jù)(僅是起協(xié)調(diào)作用的規(guī)范性文件，只能對國內(nèi)船舶及與此有關(guān)的專業(yè)部門發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，對國外當(dāng)事人不能構(gòu)成任何法律約束力)，而且在實(shí)踐中也容易產(chǎn)生許多消極作用(該文件的確為解決疏港問題起到了一定作用，但也使無單提貨現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，常常出現(xiàn)承運(yùn)人憑副本提單加保函交貨后，又出現(xiàn)了正本提單持有人要求承運(yùn)人交貨，使承運(yùn)人無所適從，常常發(fā)生糾紛，導(dǎo)致當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)損失)6。
至于無單放貨屬違法行為而無單放貨保函卻有效的“悖論”，在于無單放貨保函并不是擔(dān)保無單放貨本身，而是擔(dān)保無單放貨后承運(yùn)人對無單提貨人的請求權(quán)的實(shí)現(xiàn)；無單放貨保函擔(dān)保的主債不是承運(yùn)人和提單持有人之間的合同或侵權(quán)之債，而是承運(yùn)人對無單提貨人的債權(quán)關(guān)系。認(rèn)為無單放貨保函產(chǎn)生于一種無效民事行為——無單放貨行為，因而保函無效的觀點(diǎn)，混淆了上述兩種債的關(guān)系，混淆了債的效力(承運(yùn)人對無單提貨人之債權(quán))與債的發(fā)生的原因(無單放貨)的效力二者的區(qū)別。就是說，無單放貨保函擔(dān)保的主債是承運(yùn)人與無單提貨人之間的不當(dāng)?shù)美畟搨鶛?quán)債務(wù)關(guān)系受法律保護(hù)7，而不是無單放貨這一本身違法的行為，上述觀點(diǎn)以為保函擔(dān)保無單放貨而擔(dān)保有效，從而反推無單放貨本身不屬違法，顯然是站不住腳的。若保函無效，無單放貨的承運(yùn)人對無單提貨人的請求權(quán)無法實(shí)現(xiàn)；保函有效，承運(yùn)人也不能以此對抗正本提單持有人，保函的效力不影響無單放貨違法的性質(zhì)，承運(yùn)人仍需對無單放貨行為本身承擔(dān)責(zé)任。
二、無單放貨的責(zé)任歸屬
基于提單，至少產(chǎn)生兩種法律關(guān)系：提單物權(quán)關(guān)系，即提單持有人對提單及其項(xiàng)下貨物的支配關(guān)系；提單債權(quán)關(guān)系，即承運(yùn)人和提單持有人之間基于提單而產(chǎn)生的直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系，也就是運(yùn)輸合同中的權(quán)義關(guān)系。因而無單放貨兼具違約和侵權(quán)的性質(zhì)，這也是其責(zé)任承擔(dān)的理論基礎(chǔ)。
㈠責(zé)任承擔(dān)的總的原則是：承運(yùn)人對無單放貨承擔(dān)全部責(zé)任，只要沒有免責(zé)事由，應(yīng)負(fù)損害賠償責(zé)任而不論主觀上有無過錯(cuò)。這是英美法中的嚴(yán)格責(zé)任，也為各國法律和實(shí)踐所認(rèn)可，在無單放貨的責(zé)任歸屬問題上，承運(yùn)人適用嚴(yán)格責(zé)任已成為各國普遍適用的慣例。在英國樞密院審理的SzeHaiTongBankV.RamblerCycleCo.［1959］2LLR114一案中，法庭認(rèn)為船東(或其)憑上訴人(銀行)的保函——保證賠償船東無正本提單交貨的損失，交貨時(shí)，船東或其有責(zé)任，“法律很明確地表明了船東無正本提單交貨時(shí)將自己負(fù)責(zé)”8。我國國內(nèi)無正本提單交貨案件也發(fā)生多起，“珠江6號”無正本提單交貨糾紛案［1990］中，法院也判決被告(船運(yùn)公司)違反憑正本提單交付貨物的國際慣例，使第三方某電子公司在沒有任何單據(jù)的情況下同被告的人辦理了提貨手續(xù)，并未向原告(質(zhì)押銀行)付款贖單，致使原告雖持有提單但不能支配提單項(xiàng)下的貨物，判決被告應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。9實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任，盡管某些情況下承運(yùn)人并無過錯(cuò)或無能為力而顯得有失公平，但國際貿(mào)易和航運(yùn)的實(shí)際情況錯(cuò)綜復(fù)雜，各國法律也千差萬別，提單像其它任何一種制度，不可能包羅萬象和天衣無縫10，我們只能盡量做到：在以整個(gè)貿(mào)易秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為衡量尺度的前提下，付出的代價(jià)和追求的價(jià)值是成比例的。即使對承運(yùn)人要求過于嚴(yán)苛，但倘若允許歸責(zé)機(jī)制的不確定，不僅會導(dǎo)致承運(yùn)人無所適從或心存僥幸，還會降低國際貿(mào)易中對提單這種權(quán)利憑證可轉(zhuǎn)讓的信心。隨著我國正式加入WTO，國際貿(mào)易包括海上貨物運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展與世界市場聯(lián)為一體，法制的完善與接軌也是勢在必行的。然而由于目前我國許多公司、企業(yè)對于國際貿(mào)易規(guī)則不熟悉而屢屢被對方無單提貨，遭到詐騙，我國法院也不是完全實(shí)行對承運(yùn)人的嚴(yán)格責(zé)任，法院判案中總有種種例外，認(rèn)為承運(yùn)人承擔(dān)全部責(zé)任有失公平，中方當(dāng)事人往往得不到賠償而損失巨大，但這方面的報(bào)道只是冰山一角11。因此，實(shí)行無單放貨的承運(yùn)人嚴(yán)格責(zé)任，不僅有利于保護(hù)我國貿(mào)易商的利益，實(shí)現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的目的，而且有利于促進(jìn)海上運(yùn)輸和經(jīng)濟(jì)貿(mào)易迅猛發(fā)展，實(shí)現(xiàn)航運(yùn)國際化。
㈡無單放貨，只要無免責(zé)事由，承運(yùn)人就應(yīng)該對此承擔(dān)全部責(zé)任；由于無單放貨既違反了運(yùn)輸合同正確交貨的義務(wù)，又侵犯了提單所表彰的物權(quán)，因而無單放貨的責(zé)任也是違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任的競合，提單持有人既可提起侵權(quán)之訴，也可選擇違約之訴。我國《海商法》及海牙、維斯比規(guī)則均規(guī)定，不論以合同或侵權(quán)承運(yùn)人，一律同等對待。
⒈承運(yùn)人可否享受合同中責(zé)任限制等條款的保護(hù)?
我國以往海事司法實(shí)踐中，法院在許多案件的處理上都認(rèn)為：根據(jù)國際慣例，無正本提單付貨是根本違約，承運(yùn)人不得享受提單中免責(zé)、責(zé)任限制條款的保護(hù)。但英國上議院在PhotoProductionLtdV.SecuricortransportLtd［1980］中已經(jīng)了無單交貨屬根本違約，從而不享受責(zé)任限制的原則。Diplock大法官指出：根本違約僅是一種毀約，其法律后果與違反合同中的條件條款相同，即受害方有權(quán)選擇解除合同，至于違約方是否可以享受免責(zé)和單位責(zé)任等條款的保護(hù)，完全取決于對這些條款的解釋12。這個(gè)指導(dǎo)性的判決被以后的判決所遵從，自1980年以后，英國法院處理無單交貨并不絕對剝奪其依合同條款享有的責(zé)任限制的保護(hù)，除非此種條款在法律上被認(rèn)定無效。反觀我國海事司法實(shí)踐，此種做法殊值借鑒，一方面肯定承運(yùn)人承擔(dān)全部責(zé)任，另一方面并不排斥當(dāng)事人關(guān)于責(zé)任減免的約定，充分尊重意思自治。我國現(xiàn)行《合同法》吸收了根本違約制度，無單放貨可歸于此種嚴(yán)重的違約行為，因其嚴(yán)重影響訂立合同時(shí)期望的經(jīng)濟(jì)利益，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，守約方有權(quán)解約并要求賠償，但違約責(zé)任認(rèn)定應(yīng)首先看合同中免責(zé)等條款的約定，若不違背法律則應(yīng)予以適用；若無類似約定，則遵從法律規(guī)定。因此，對于無單放貨提起的違約之訴，雖然由于承運(yùn)人大都出于“故意或明知可能造成損失”而為，按《海商法》第59條規(guī)定，喪失援引《海商法》第56或57條限制賠償責(zé)任的規(guī)定的權(quán)利；但當(dāng)事人在合同另有規(guī)定的，即事先約定在承運(yùn)人故意而為時(shí)仍享有某些責(zé)任限制，本文認(rèn)為應(yīng)尊重當(dāng)事人真實(shí)意思表示，首先適用合同中于責(zé)任限制的特殊規(guī)定。
但是，對無單放貨提起的侵權(quán)之訴，承運(yùn)人能否也享受責(zé)任限制?根據(jù)《海商法》第58條，如果無單放貨造成的損失屬于本法58條所指“貨物滅失”，則不論海事請求人是否為合同一方，即使承運(yùn)人與索賠方之間無運(yùn)輸合同關(guān)系，承運(yùn)人仍可援用海商法關(guān)于承運(yùn)人的抗辯理由和限制賠償責(zé)任的規(guī)定。但是，依《海商法》第59條，承運(yùn)人無單放貨多屬“故意或明知可能造成損失”的行為，大都喪失依本法享受責(zé)任限制的權(quán)利，而且不同于合同之訴，侵權(quán)之訴中的承運(yùn)人并無另行約定限責(zé)的可能。然合同之訴中當(dāng)事人關(guān)于責(zé)任限制的另行約定僅是理論意義上的可能性，無單放貨的責(zé)任范圍，無論是在違約或侵權(quán)，基本是相同的13。
⒉違約之訴的優(yōu)越性
對于無單放貨，多數(shù)國家法律和司法活動表明，允許當(dāng)事人選擇依何行訴。英國法允許當(dāng)事人選擇，甚至允許同時(shí)以兩個(gè)理由，但承運(yùn)人仍按合同規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。一些大陸法系國家(包括法國)已經(jīng)允許請求人在合同之訴和侵權(quán)之訴間進(jìn)行選擇?！逗Ｑ酪?guī)則》和《維斯比規(guī)則》都已承認(rèn)據(jù)侵權(quán)行為和合同提訟的權(quán)利14。而依我國民法理論和司法實(shí)踐，違約訴訟和侵權(quán)訴訟競合時(shí)，允許當(dāng)事人選擇。但大多數(shù)當(dāng)事人傾向于違約之訴，因?yàn)樗惹謾?quán)之訴更具優(yōu)越性：
⑴比起侵權(quán)之訴，違約之訴的收貨人的舉證責(zé)任更輕。
⑵侵權(quán)之責(zé)存在的前提在于索賠方在侵權(quán)行為發(fā)生時(shí)必須享有其所主張的被侵犯的權(quán)利。英國上議院在TheAliakmon［1986］一案中重申在損害發(fā)生之時(shí)，索賠方若無物權(quán)則不可能得到賠償?shù)脑瓌t15。只有在貨物發(fā)生滅失或損壞時(shí)提單持有人是貨物所有人或合法占有人，才能提起侵權(quán)之訴，而這對收貨人、提單持有人是不利的。
⑶侵權(quán)訴訟中當(dāng)事人的純經(jīng)濟(jì)損失(即間接損失)得不到賠償，而依違約訴訟，賠償范圍可以包括如市價(jià)損失之類的純經(jīng)濟(jì)損失，更有利于保護(hù)收貨人的利益。
三、無單放貨歸責(zé)的例外及相關(guān)問題
㈠一般情況下，只要出現(xiàn)無單放貨行為，即會違反憑正本提單交付貨物的合同義務(wù)，同時(shí)也侵犯了合法的提單持有人對提單項(xiàng)下貨物的物權(quán)，造成損失，承運(yùn)人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任進(jìn)行賠償。然而在基本原則之外，有時(shí)盡管出現(xiàn)無單放貨的事實(shí)，但因某些特定事由的存在，即可阻卻無單放貨的違法性，不產(chǎn)生相應(yīng)的責(zé)任問題。這些免責(zé)事由大致分析如下：
1.地方法規(guī)、習(xí)慣作法。如果貨物交付地的法律要求貨物在無正本提單的情況下也必須交付，那么船長對無正本提單交貨將不負(fù)責(zé)任。同樣，如果港口的習(xí)慣作法是貨物在不出示正本提單時(shí)就應(yīng)交付，那么船東也不必對錯(cuò)誤交貨負(fù)責(zé)。然而，這習(xí)慣作法必須是嚴(yán)格意義上的，必須合理、明確、與合同相符、被廣泛接受，并不和法律相抵觸。但應(yīng)將港口習(xí)慣作法與實(shí)踐作法嚴(yán)格區(qū)別，符合“實(shí)踐作法”并不足以保護(hù)船東16。
2.提單喪失物權(quán)憑證功能，可以免除承運(yùn)人無單放貨責(zé)任。在“粵海電子有限公司訴招商局倉碼運(yùn)輸有限公司等無正本提單交貨提貨糾紛案”中，提單已經(jīng)喪失了物權(quán)功能，提單持有人已與提貨人就提單項(xiàng)下貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移做出了明確約定，其所有權(quán)已轉(zhuǎn)移給了提貨人，提單持有人雖持有提單，但不具有對提單項(xiàng)下貨物的所有權(quán)17。2000年8月11日最高院在回復(fù)福建省高院并抄送廈門海事法院的司法解釋中也表明，福建省東海經(jīng)貿(mào)股份有限公司訴韓國雙龍船務(wù)公司、中國福州外輪公司提單糾紛一案中，提單持有人與提貨人、托運(yùn)人簽訂補(bǔ)充協(xié)議重新取得了提單項(xiàng)下貨物的占有權(quán)，并從中收取了部分款項(xiàng)，致使提單失去了擔(dān)保物權(quán)憑證的效力。故福建省東海經(jīng)貿(mào)公司喪失了因無單放貨向承運(yùn)人索賠提單項(xiàng)下貨款的權(quán)利。而在“意大利勞民銀行”案［1991］中，法院判定提單已喪失物權(quán)憑證功能，故持有人也無權(quán)請求承運(yùn)人將貨物交付于他18。
3.如果承運(yùn)人不知真正所有權(quán)人的請求而將貨物交付給提單持有人，在盡了適當(dāng)謹(jǐn)慎檢查提單真實(shí)性的義務(wù)19后，承運(yùn)人得解除責(zé)任；另一方面，如果承運(yùn)人將貨物交付給真正所有權(quán)人而未收回提單，則不受提單善意購買人的追償20。
4.提單持有人承認(rèn)。依我國司法實(shí)踐，賣方雖持有提單，但認(rèn)同無單放貨行為并確認(rèn)買方提貨的合法性，則意味著賣方放棄依提單主張貨物所有權(quán)的權(quán)利，賣方不得據(jù)提單主張其權(quán)利，從而承運(yùn)人無單交貨責(zé)任消滅。這在英美衡平法上叫做“棄權(quán)/禁止翻供”，棄權(quán)(waiver)是一方對合約權(quán)利的明確放棄；禁止翻供(Promissoryestoppel/equitableestoppel),LordDenning在其《法律的訓(xùn)誡》中將其解釋為：“當(dāng)一人以他的言論或行為已使另一個(gè)人相信，按照他的言論或行為辦事是安全的——而且的確是按照他的言論或行為辦了事——的時(shí)候，就不能允許這個(gè)人對他說的話或所做的行為反悔，即使這樣做對他是不公平的也應(yīng)如此?！睆V州海事法院在審理“安鵬有限公司訴廣州遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司等無全套正本提單放貨糾紛案”［1990］時(shí)認(rèn)為原告未主張?zhí)嶝洠炊娫冞~然有限公司是否收到貨，且在得知后者已提貨后未提出異議，并同意后者延期付款的請求，判定原告行為構(gòu)成對邁然公司無正本提單提貨的認(rèn)同，因此對原告向被告(承運(yùn)人)的索賠請求不予支持，承運(yùn)人無單放貨的責(zé)任得以消滅。
5.提單遺失、被盜、滅失或因金融上的原因未能得到提單，提貨人如能證明他是提單受讓人，而且對正本提單去向做出滿意解釋，承運(yùn)人有權(quán)將貨物交給提貨人，但一般應(yīng)經(jīng)法院公示催告程序后憑擔(dān)保提貨21。此種情況似乎也可視作經(jīng)公示催告程序后，相關(guān)權(quán)利人若不主張權(quán)利，即可視作“承認(rèn)”或提單已喪失物權(quán)憑證功能，因而免除承運(yùn)人無單放貨責(zé)任。
㈡幾個(gè)相關(guān)問題
1.記名提單是否免除憑正單提單交貨義務(wù)?
LordDiplock在missionersofCustomsandExcise［1963］1LLR81一案中曾說，“船東在沒有收到正本提單情況下，沒有義務(wù)把貨物交給任何人，即使是記名的收貨人也是如此。在沒有正本提單時(shí)，除非能做出合理解釋，船東有權(quán)占有貨物，如果船東交付了貨物，那么當(dāng)提貨人不是真正的貨主時(shí)，船東將對此負(fù)責(zé)?！?2
我國《海商法》第71條在強(qiáng)制規(guī)定承運(yùn)人憑單交貨的義務(wù)時(shí)，并未將記名提單排除在外，記名提單下的承運(yùn)人同樣負(fù)有憑單交貨的義務(wù)。法律之所以要求承運(yùn)人憑正本提單放貨，目的在于保證交貨對象正確，以及保護(hù)提單持有人依提單對貨物享有的權(quán)利，保障貿(mào)易合同履行以及履行不能時(shí)對賣方有效的救濟(jì)。記名提單情況下，承運(yùn)人未憑正本提單向記名收貨人交付貨物，盡管交貨對象正確，但卻使賣方失去了收取貨款的保障，失去了對貨物的控制和處分的權(quán)利。因此，即使是記名提單，不憑正本提單放貨同樣可能侵犯賣方依據(jù)提單享有的物權(quán)，也為買方逃避付款義務(wù)提供了機(jī)會；記名提單不是憑正本提單放貨的例外。廣州海事法院在“萬寶集團(tuán)廣州菲達(dá)電器廠訴美國總統(tǒng)輪船公司無正本提單交貨糾紛案”中，以及青島海事法院在“萊蕪艾史迪生化有限公司訴海程邦達(dá)國際貨運(yùn)有限公司無單放貨糾紛案”中，均確認(rèn)記名提單的承運(yùn)人仍應(yīng)憑正本提單交付貨物的原則。
2.副本提單加保函放貨
雖然憑正本提單放貨是承運(yùn)人一項(xiàng)嚴(yán)格的義務(wù)，若輕易放貨可能導(dǎo)致承運(yùn)人面臨托運(yùn)人、提單持有人或銀行索賠，但實(shí)際情況紛繁復(fù)雜，過分強(qiáng)調(diào)憑正本提單交貨可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果：有時(shí)除非立即通知第三方并立即得到答復(fù)，堅(jiān)持憑單放貨，承運(yùn)人將不得不遭受某些損失，如承擔(dān)船期損失、倉儲費(fèi)用等；雖然無正本提單時(shí)，船東拒絕卸貨而引起的滯期費(fèi)，在法律上通?？梢运髻r，但船東不能因延滯而獲利，或多或少會造受損失，至少訴訟費(fèi)用無法索賠。如果延滯持續(xù)，將形成雪球效應(yīng)，可能錯(cuò)過下一個(gè)租船合同的受載日和解約日，或是允諾了一個(gè)日期作為下一個(gè)準(zhǔn)備裝載日但無法履行諾言23。因此實(shí)踐中承運(yùn)人往往采用一些變通做法，若提貨人出示副本提單同時(shí)提供信譽(yù)良好的、妥切的保函(即銀行或其他機(jī)構(gòu)出具，保證承擔(dān)承運(yùn)人因無單放貨而產(chǎn)生的一切賠償責(zé)任；并保證收貨人收到正本提單后即刻交還承運(yùn)人)，承運(yùn)人幾乎都會接受，即憑提貨人出示的副本提單加擔(dān)保放貨。日、英、臺灣地區(qū)法律都承認(rèn)擔(dān)保提貨，并且也為各國商業(yè)習(xí)慣所認(rèn)可。
我國司法實(shí)踐中也對不屬欺詐性質(zhì)的無單放貨保函予以認(rèn)可(保函擔(dān)保的主債是承運(yùn)人與無單提貨人之間的不當(dāng)?shù)美畟?，只要不違反公序良俗，如惡意串通、欺詐第三人，其債權(quán)債務(wù)關(guān)系受法律保護(hù)24)。只有在承運(yùn)人明知或理應(yīng)知道提貨人有惡意時(shí)，或明知提貨人為非收貨人仍允許其憑擔(dān)保提貨，才認(rèn)定承運(yùn)人構(gòu)成對賣方欺詐，保函無效。
然而，承認(rèn)保函效力并非承認(rèn)承運(yùn)人可因此免除無單放貨之責(zé)，憑正本提單放貨仍是其基本義務(wù)，保函有無效力都僅在承運(yùn)人、保證人以及提貨人之間發(fā)生作用，絕不及于包括正本提單持有人在內(nèi)的第三人。無論保函效力如何，都不能免除承運(yùn)人對正本提單合法持有人的法律責(zé)任。廣州海事法院在“德都”輪無正本提單付貨糾紛案的判決中采納了此種觀點(diǎn)，認(rèn)為承運(yùn)人違反憑正本提單交付貨物這一國際航運(yùn)界、貿(mào)易界普遍接受的慣例，給提單持有人造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。承運(yùn)人接受保函交付貨物并不能免除其對提單持有人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。提貨保函實(shí)質(zhì)上是提貨人和承運(yùn)人之間的一種保證賠償協(xié)議（LetterofIndemnity），只能約束保函的當(dāng)事人，不能以保函對抗包括提單持有人在內(nèi)的第三人，當(dāng)提單持有人憑正本提單向承運(yùn)人主張權(quán)利時(shí)，承運(yùn)人應(yīng)予賠償，然后根據(jù)保函效力確定能否從出具保函者處得到補(bǔ)償25。此案重申憑正本提單放貨的基本原則，對無單放貨保函的處理有很大的代表性?？梢姡瑧{副本提單加保函放貨并非承運(yùn)人的免責(zé)事由，不能將保函效力與承運(yùn)人責(zé)任混為一談。
四、結(jié)語
憑正本提單交付貨物是為各國法律首肯并已成為國際貿(mào)易及航運(yùn)界普遍接受的慣例，是承運(yùn)人的一項(xiàng)基本義務(wù)。而無單放貨不僅違反了提單所體現(xiàn)的運(yùn)輸合同的正確交貨義務(wù)，同時(shí)也侵犯了提單所表彰的物權(quán)，承運(yùn)人應(yīng)對此承擔(dān)嚴(yán)格責(zé)任，只要沒有某些特定事實(shí)出現(xiàn)足以阻卻無單放貨行為的違法性，承運(yùn)人就不得不對正本提單合法持有人進(jìn)行賠償。雖然實(shí)踐中憑副本提單加保函放貨的案例并不鮮見，但無論如何，保函有效與否并不影響承運(yùn)人對提單持有人所承擔(dān)的法律責(zé)任。
參考文獻(xiàn)：
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[12]廣州海事法院編：《海事審判實(shí)務(wù)》，海天出版社1992年
1提單的物權(quán)憑證功能，在國際貿(mào)易的單證流轉(zhuǎn)中表現(xiàn)出來，但將提單獨(dú)獨(dú)認(rèn)作物權(quán)憑證，不確切。流轉(zhuǎn)的單證，除了提單外，隨附的還有商業(yè)發(fā)票、裝箱單、商檢證書等文件，要實(shí)際提取貨物，僅有正本提單不行。（郭峰：“有關(guān)無正本提單交付貨物的幾個(gè)法律問題”，中國涉外商事審判網(wǎng)2003年2月28日）
2祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第92頁
3唐代盛：“無單放貨及其判解研究”，法律碩士評論電子版（/flsspl/002）2003年2月28日
4祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第97頁
5郭峰：“有關(guān)無正本提單交付貨物的幾個(gè)法律問題”，中國涉外商事審判網(wǎng)2003年2月28日
6張麗英：《海商法》，人民法院出版社1998年，第82～83頁
7王偉：“論無單放貨保函的相對有效性",《海商法研究》，法律出版社2001年第4輯，第1頁
8楊良宜：“無提單交貨”，《中國海商法年刊》1994年，第11頁
9祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第92～93頁
10唐代盛：“無單放貨及其判解研究”，法律碩士評論電子版2003年2月28日
11同上注
12同注4
13李守芹：“海運(yùn)提單焦點(diǎn)問題透視——無單放貨責(zé)任論綱”，《海商法研究》2001年第4輯，第44頁
14邢海寶：《海商提單法》，法律出版社1999年
15祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第99頁
16楊良宜：“無提單交貨”，《中國海商法年刊》1994年，第13～14頁
17金正佳主編：《中國典型海事案例評析》，法律出版社1998年，第291～311
18祝默泉：“提單及貨物交付”，《中國海商法年刊》1993年，第96頁
19Mr.G.Huyghe:“承運(yùn)人對提單真實(shí)性的控制”，《海商法研究》2000年第2輯，第251頁
20邢海寶：《海商提單法》，法律出版社1999年，第521～522頁
21郭國汀等：《國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易法律與律師實(shí)務(wù)》，中國政法大學(xué)出版社1994年，第244頁
22楊良宜：“無提單交貨”，《中國海商法年刊》1994年，第11～12頁
工商管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)適應(yīng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)需要的德、智、體全面發(fā)展的，能從事工商企業(yè)產(chǎn)、供、銷及人、財(cái)、物等方面經(jīng)營管理工作的應(yīng)用型高級人才。而要從事這些管理工作就需要學(xué)生熟悉貨幣金融的相關(guān)知識。試想不懂得信用工具的使用怎樣對企業(yè)產(chǎn)供銷進(jìn)行管理，你甚至不懂得怎樣付款，怎樣收款；不懂得金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作你怎樣跟金融機(jī)構(gòu)交流？不懂得利率與匯率的變動對宏觀經(jīng)濟(jì)意味著什么，你甚至可能看不懂報(bào)章雜志的報(bào)道。而看不懂宏觀經(jīng)濟(jì)局勢將會對企業(yè)管理帶來致命的打擊——看一看97亞洲金融危機(jī)后香港房地產(chǎn)投資者們的慘狀吧。
而這些知識我們都可以在貨幣銀行學(xué)課程中學(xué)到。通過貨幣銀行學(xué)的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該能夠：
1.能熟悉金融工具的操作方法和流程并初步學(xué)會操作一些主要的金融工具。
2.能熟悉金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作。
3.能運(yùn)用金融知識分析媒體對宏觀經(jīng)濟(jì)的看法，能讀懂報(bào)章雜志的主要觀點(diǎn)及其分析。
4.能運(yùn)用金融知識分析政府的貨幣政策對宏觀經(jīng)濟(jì)走向的可能影響，并進(jìn)而分析對企業(yè)的可能影響。
以上這些目標(biāo)在傳統(tǒng)的課堂講授中是很難實(shí)現(xiàn)的。
二、《貨幣銀行學(xué)》傳統(tǒng)教學(xué)方法的缺陷
傳統(tǒng)的貨幣銀行學(xué)課程的課堂講授方法很很多缺陷，這些缺陷直接導(dǎo)致以上目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.教材的缺陷。目前國內(nèi)的貨幣銀行學(xué)教材主要可以分為兩大類：一類是翻譯的國外學(xué)者的教材，這類教材在理論體系上通常比較完善，而且生動性，實(shí)踐性都比較好。但是這些教材的例子幾乎全部是西方世界，特別是美國和西歐的。很多情況與中國的實(shí)際情況差距較大，學(xué)生很難理解。另一類教材是中國國內(nèi)的學(xué)者編寫的教材，這一類教材又分為兩種。一種是中國學(xué)者介紹西方貨幣銀行理論的，書中所使用的例子跟翻譯版教材沒有太大的區(qū)別；另一種就是中國學(xué)者有自己的思考，然后編寫的教材，這一類教材所使用的數(shù)據(jù)和資料多數(shù)都是國內(nèi)的，介紹的也是國內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)，對很多問題也有自己的看法。但目前這些教材的主要缺點(diǎn)就在于（1）過于理論化，對實(shí)踐不夠重視。譬如，每本教材都會談到金融工具，介紹主要的金融工具。但所有的這些介紹都僅僅局限于文字。學(xué)生學(xué)習(xí)了匯票、本票、股票等等卻不知道他們什么樣子。學(xué)生知道了匯票有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人，卻搞不清楚企業(yè)什么時(shí)候需要申請匯票，企業(yè)收到匯票后應(yīng)怎樣辦理結(jié)算？中間需要注意一些什么？而這些才是工商管理專業(yè)的學(xué)生最需要掌握的?，F(xiàn)在來看看我們的教學(xué)對象——本科學(xué)生的情況，他們都是直接從中學(xué)上來的，之前很少接觸到企業(yè)和社會經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作，對匯票這些工具有些同學(xué)可能根本從未聽說！簡單的幾行文字留給學(xué)生的只能是一片空白。針對學(xué)生的工商管理專業(yè)本科《貨幣銀行學(xué)》
課程教學(xué)改革初探楊波宜賓學(xué)院管理系這種知識背景狀況，我們必須加強(qiáng)教材的直觀性和教學(xué)的實(shí)踐性。
（2）只見樹木不見森林。傳統(tǒng)的教材幾乎全是按章節(jié)對金融機(jī)構(gòu)，金融市場，貨幣理論等相關(guān)內(nèi)容一一論述，使學(xué)生接受知識總是支離破碎的，不能形成一個(gè)系統(tǒng)的金融知識整體。而這是不利于學(xué)生對宏觀經(jīng)濟(jì)的整體把握的。
2.授課方式的缺陷：傳統(tǒng)的授課方式基本是以教師講授為主的。這種方式可以充分發(fā)揮教師的作用。但是如前所述，由于學(xué)生的知識背景極端缺乏，對課程內(nèi)容缺乏感性認(rèn)識，課堂講授的理性知識不能直接轉(zhuǎn)化為學(xué)生的理性認(rèn)識，因?yàn)樗鄙倭藦母行缘嚼硇缘霓D(zhuǎn)化過程。所以在授課方式上我們必須首先強(qiáng)化學(xué)生的感性認(rèn)識，在此基礎(chǔ)之上，通過學(xué)生的自我學(xué)習(xí)完成從感性到理性的飛躍。
3.考核方式的缺陷：傳統(tǒng)的筆試加出勤加作業(yè)的考核方式，只能使那些善于死學(xué)的同學(xué)得到好的成績。正如前面所講，一個(gè)能夠準(zhǔn)確回答出匯票的定義的人不一定清楚匯票對企業(yè)究竟有什么用處。前者可以體現(xiàn)在文字上，而后者更多地體現(xiàn)在實(shí)踐中。所以由于貨幣銀行學(xué)課程對工商管理本科專業(yè)學(xué)生的實(shí)踐意義，需要在考核上體現(xiàn)學(xué)生的金融實(shí)踐能力。
綜上所述，我們需要對貨幣銀行學(xué)的教學(xué)模式進(jìn)行改革。我們提出如下改革框架。
三、教學(xué)模式改革框架設(shè)計(jì)
1.教材模式改革。界于案例的重要性,我們在改革方案中將強(qiáng)調(diào)案例的使用。一般來講,案例教學(xué)通常有兩種方式:一是用案例說明理論,二是用理論解釋案例所提供的現(xiàn)象。如前所述，傳統(tǒng)教材以理論為章節(jié)的編排方式使得學(xué)生只見樹木不見森林，所以我們采用第二種案例使用的方式。我們使用一個(gè)完整的金融案例，學(xué)生比較感興趣的金融話題——97亞洲金融危機(jī)——貫穿整個(gè)教學(xué)過程。隨著教學(xué)的進(jìn)程，學(xué)生將逐漸運(yùn)用理論來解釋這一事件，也可增強(qiáng)學(xué)生的成就感，在學(xué)習(xí)過程中不斷有恍然大悟的感覺。
我們的教材采用如下編排形式：開篇引入兩篇文章，在文章中將學(xué)生不能理解的部分勾畫出來，并在旁提示：鏈接到某頁某章某節(jié)——仿網(wǎng)頁的瀏覽方式符合現(xiàn)代學(xué)生的信息獲取習(xí)慣。在后面的章節(jié)中按照說明某個(gè)現(xiàn)象的要求介紹相關(guān)理論知識。并針對文章中的內(nèi)容提出相關(guān)問題。最后，將兩篇文章改寫，考察學(xué)生是否真正理解文章的內(nèi)容。
一、科研院所財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用現(xiàn)狀
1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理念與會計(jì)核算模式，影響財(cái)務(wù)信息化的深入應(yīng)用。
我國科研院所財(cái)務(wù)信息化建設(shè)普遍起步較晚，許多院所在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來的不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和核算流程，財(cái)務(wù)人員對信息化的認(rèn)識不深入，致使財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用過多停留在表面層次，很多重要的項(xiàng)目還是通過手工作業(yè)。這樣不但造成了資源浪費(fèi)，而且還不利于激發(fā)企業(yè)學(xué)習(xí)適應(yīng)信息系統(tǒng)的積極性。
此外，科研院所自身的特殊項(xiàng)目難以通過財(cái)務(wù)信息化軟件實(shí)現(xiàn)。目前，多數(shù)科研院所正處于科研事業(yè)會計(jì)核算模式向企業(yè)會計(jì)核算模式轉(zhuǎn)型階段，仍有較多的個(gè)性化業(yè)務(wù)和特殊的項(xiàng)目核算，通用的財(cái)務(wù)信息化軟件很難滿足這些業(yè)務(wù)的需求，從而導(dǎo)致了“想用不能用”、財(cái)務(wù)信息化作用不顯著的尷尬局面。
2、實(shí)施與應(yīng)用人員專業(yè)素質(zhì)不高，影響財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)維與推進(jìn)。
財(cái)務(wù)管理是一門比較專業(yè)的學(xué)科，科研院所信息化內(nèi)部實(shí)施人員大都沒有財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，不知道如何參與到財(cái)務(wù)信息化管理的項(xiàng)目中去，在軟件應(yīng)用培訓(xùn)、業(yè)務(wù)問題的處理、系統(tǒng)的配置以及日常運(yùn)維管理等方面，就有點(diǎn)力不從心。
財(cái)務(wù)會計(jì)人員信息化應(yīng)用素質(zhì)是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠順利推進(jìn)的關(guān)鍵，沒有懂技術(shù)、會操作、信息化觀念新的財(cái)務(wù)會計(jì)人員隊(duì)伍，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、深入實(shí)施等都將成為空想。同時(shí)財(cái)務(wù)管理論文，科研院所財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)尚處于利用計(jì)算機(jī)模仿手工操作階段，在客觀上也對財(cái)務(wù)會計(jì)人員信息化應(yīng)用素質(zhì)提出了更新、更高的要求。然而，當(dāng)前院所財(cái)務(wù)會計(jì)人員還沒有達(dá)到這一要求，一定程度上影響著財(cái)務(wù)信息化的推進(jìn)。
3、財(cái)務(wù)信息化的信息安全風(fēng)險(xiǎn)的大大提高，影響科研院所對財(cái)務(wù)信息化的深入使用。
信息安全性對于科研院所財(cái)務(wù)信息化是一個(gè)很重要的問題。首先，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對于院所內(nèi)部使用者來講，如果使用權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化后，科研院所的科研生產(chǎn)經(jīng)營活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響院所的整體運(yùn)作。再次，如果科研院所財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是依托Internet TCP／IP協(xié)議，就容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術(shù)難點(diǎn)。上述種種管理與技術(shù)問題大大提高了信息安全風(fēng)險(xiǎn)，影響科研院所對財(cái)務(wù)信息化的深入使用。
二、科研院所財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對策
1、財(cái)務(wù)信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財(cái)務(wù)管理模式。
財(cái)務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，是—個(gè)極其復(fù)雜的多系統(tǒng)組合，其作用不僅僅局限于減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程中注重基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)管理，注重信息化的實(shí)用性和適用性。同時(shí)，要克服延續(xù)下來的潛在的慣性思維，要充分的認(rèn)識到信息化對于院所生存發(fā)展的重大意義，從而廣開思路、更新觀念，大力推廣信息技術(shù)，提高財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的效能。
財(cái)務(wù)管理模式上，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財(cái)務(wù)管理模式下，科研院所需設(shè)置一個(gè)中心數(shù)據(jù)庫，在院所內(nèi)部，各個(gè)職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)論文的格式。當(dāng)采購系統(tǒng)、科研與生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時(shí)，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)部網(wǎng)自動收集并傳遞給會計(jì)信息系統(tǒng)，會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行動態(tài)核算，然后把處理過的會計(jì)信息傳回中心數(shù)據(jù)庫，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時(shí)調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進(jìn)行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個(gè)科研院所的科研、生產(chǎn)以及經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中財(cái)務(wù)管理論文，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題，同時(shí)也能解決個(gè)性化核算項(xiàng)目的問題。
2、打造新型高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理與專業(yè)技術(shù)人員隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用與管理水平。
財(cái)務(wù)信息化是科研院所信息化的核心和基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)信息化的關(guān)鍵在人，院所是否具有一批復(fù)合型信息化管理與技術(shù)人才將在很大程度上決定信息化建設(shè)的成敗。
對于財(cái)務(wù)管理人員，要加強(qiáng)引導(dǎo)，在院所內(nèi)部促成一種學(xué)習(xí)、使用信息化的良好風(fēng)氣，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)之間的交流探討，梳理業(yè)務(wù)流程，整合財(cái)務(wù)信息化管理知識，深化財(cái)務(wù)管理人員對于信息化的認(rèn)識水平。同時(shí)，要注重人才培養(yǎng)，建立財(cái)務(wù)信息化人才培養(yǎng)長效機(jī)制。通過短期培訓(xùn)與人員自學(xué)相結(jié)合等方式，輔以薪酬、獎勵(lì)等考核激勵(lì)模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員融入財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的積極性,提高財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用水平。
對于技術(shù)管理人員，首先要熟悉財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)管理是入門容易精通難。但是，對于財(cái)務(wù)信息化技術(shù)管理人員來說，需要掌握的就是入門知識而已。因?yàn)榧夹g(shù)管理人員不需要利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，只需要了解一些業(yè)務(wù)的具體處理方式，如采購進(jìn)貨成本是如何結(jié)算的;先進(jìn)先出、移動加權(quán)平均成本、月加權(quán)平均成本核算方法有什么區(qū)別，該怎么操作;憑證的填制規(guī)則以及憑證更改的流程等等。在這個(gè)基礎(chǔ)上，了解財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制，才能維護(hù)好財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)。其次，在了解財(cái)務(wù)日常處理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，技術(shù)管理人員應(yīng)該知道，各項(xiàng)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的處理流程。只有熟悉系統(tǒng)處理的基本流程之后，才能夠當(dāng)財(cái)務(wù)用戶在處理具體業(yè)務(wù)遇到問題的時(shí)候，給與他們幫助，而不需要去請教外部的實(shí)施顧問，而且，這也是技術(shù)管理人員對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與測試的前提條件。
3、建立完善財(cái)務(wù)信息化的安全保障體系，降低財(cái)務(wù)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不是與其他管理系統(tǒng)相獨(dú)立的子系統(tǒng)，而是融入單位內(nèi)部網(wǎng)與其他業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)高度融合的產(chǎn)物，其安全實(shí)質(zhì)上對整個(gè)信息系統(tǒng)的影響是深遠(yuǎn)的。因此，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。
一是建立科學(xué)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)集成到系統(tǒng)認(rèn)證、運(yùn)行管理財(cái)務(wù)管理論文，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防與消除等各個(gè)方面都應(yīng)建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。
二是采用防火墻、VPN、入侵檢測、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個(gè)層次采取周密的安全防范措施。
三、結(jié)束語
信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時(shí)，也帶來了許多新的問題，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。因此，財(cái)務(wù)人員與技術(shù)管理人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時(shí)代相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式，在確保財(cái)務(wù)信息安全受控的前提下，滿足科研院所自身科研生產(chǎn)管理與經(jīng)營發(fā)展的需要，為院所的未來發(fā)展帶來更大的價(jià)值。
作者：李希東
一、科研院所財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用現(xiàn)狀
1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理念與會計(jì)核算模式，影響財(cái)務(wù)信息化的深入應(yīng)用。
我國科研院所財(cái)務(wù)信息化建設(shè)普遍起步較晚，許多院所在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在手工記賬模式遺留下來的不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和核算流程，財(cái)務(wù)人員對信息化的認(rèn)識不深入，致使財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用過多停留在表面層次，很多重要的項(xiàng)目還是通過手工作業(yè)。這樣不但造成了資源浪費(fèi)，而且還不利于激發(fā)企業(yè)學(xué)習(xí)適應(yīng)信息系統(tǒng)的積極性。
此外，科研院所自身的特殊項(xiàng)目難以通過財(cái)務(wù)信息化軟件實(shí)現(xiàn)。目前，多數(shù)科研院所正處于科研事業(yè)會計(jì)核算模式向企業(yè)會計(jì)核算模式轉(zhuǎn)型階段，仍有較多的個(gè)性化業(yè)務(wù)和特殊的項(xiàng)目核算，通用的財(cái)務(wù)信息化軟件很難滿足這些業(yè)務(wù)的需求，從而導(dǎo)致了“想用不能用”、財(cái)務(wù)信息化作用不顯著的尷尬局面。
2、實(shí)施與應(yīng)用人員專業(yè)素質(zhì)不高，影響財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)維與推進(jìn)。
財(cái)務(wù)管理是一門比較專業(yè)的學(xué)科，科研院所信息化內(nèi)部實(shí)施人員大都沒有財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，不知道如何參與到財(cái)務(wù)信息化管理的項(xiàng)目中去，在軟件應(yīng)用培訓(xùn)、業(yè)務(wù)問題的處理、系統(tǒng)的配置以及日常運(yùn)維管理等方面，就有點(diǎn)力不從心。
財(cái)務(wù)會計(jì)人員信息化應(yīng)用素質(zhì)是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠順利推進(jìn)的關(guān)鍵，沒有懂技術(shù)、會操作、信息化觀念新的財(cái)務(wù)會計(jì)人員隊(duì)伍，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、深入實(shí)施等都將成為空想。同時(shí)財(cái)務(wù)管理論文，科研院所財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)尚處于利用計(jì)算機(jī)模仿手工操作階段，在客觀上也對財(cái)務(wù)會計(jì)人員信息化應(yīng)用素質(zhì)提出了更新、更高的要求。然而，當(dāng)前院所財(cái)務(wù)會計(jì)人員還沒有達(dá)到這一要求，一定程度上影響著財(cái)務(wù)信息化的推進(jìn)。
3、財(cái)務(wù)信息化的信息安全風(fēng)險(xiǎn)的大大提高，影響科研院所對財(cái)務(wù)信息化的深入使用。
信息安全性對于科研院所財(cái)務(wù)信息化是一個(gè)很重要的問題。首先，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對于院所內(nèi)部使用者來講，如果使用權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息濫用和信息流失。其次，實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化后，科研院所的科研生產(chǎn)經(jīng)營活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響院所的整體運(yùn)作。再次，如果科研院所財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是依托Internet TCP／IP協(xié)議，就容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術(shù)難點(diǎn)。上述種種管理與技術(shù)問題大大提高了信息安全風(fēng)險(xiǎn)，影響科研院所對財(cái)務(wù)信息化的深入使用。
二、科研院所財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對策
1、財(cái)務(wù)信息化要求管理觀念徹底更新，采用集中式財(cái)務(wù)管理模式。
財(cái)務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，是—個(gè)極其復(fù)雜的多系統(tǒng)組合，其作用不僅僅局限于減輕財(cái)務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革，不能將追求信息化流于形式，這就要求科研院所在加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程中注重基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)管理，注重信息化的實(shí)用性和適用性。同時(shí)，要克服延續(xù)下來的潛在的慣性思維，要充分的認(rèn)識到信息化對于院所生存發(fā)展的重大意義，從而廣開思路、更新觀念，大力推廣信息技術(shù)，提高財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的效能。
財(cái)務(wù)管理模式上，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財(cái)務(wù)管理模式下，科研院所需設(shè)置一個(gè)中心數(shù)據(jù)庫，在院所內(nèi)部，各個(gè)職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)論文的格式。當(dāng)采購系統(tǒng)、科研與生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時(shí)，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)部網(wǎng)自動收集并傳遞給會計(jì)信息系統(tǒng)，會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行動態(tài)核算，然后把處理過的會計(jì)信息傳回中心數(shù)據(jù)庫，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時(shí)調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進(jìn)行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個(gè)科研院所的科研、生產(chǎn)以及經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中財(cái)務(wù)管理論文，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題，同時(shí)也能解決個(gè)性化核算項(xiàng)目的問題。
2、打造新型高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理與專業(yè)技術(shù)人員隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用與管理水平。
財(cái)務(wù)信息化是科研院所信息化的核心和基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)信息化的關(guān)鍵在人，院所是否具有一批復(fù)合型信息化管理與技術(shù)人才將在很大程度上決定信息化建設(shè)的成敗。
對于財(cái)務(wù)管理人員，要加強(qiáng)引導(dǎo)，在院所內(nèi)部促成一種學(xué)習(xí)、使用信息化的良好風(fēng)氣，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)之間的交流探討，梳理業(yè)務(wù)流程，整合財(cái)務(wù)信息化管理知識，深化財(cái)務(wù)管理人員對于信息化的認(rèn)識水平。同時(shí)，要注重人才培養(yǎng)，建立財(cái)務(wù)信息化人才培養(yǎng)長效機(jī)制。通過短期培訓(xùn)與人員自學(xué)相結(jié)合等方式，輔以薪酬、獎勵(lì)等考核激勵(lì)模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員融入財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的積極性，提高財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用水平。
對于技術(shù)管理人員，首先要熟悉財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)管理是入門容易精通難。但是，對于財(cái)務(wù)信息化技術(shù)管理人員來說，需要掌握的就是入門知識而已。因?yàn)榧夹g(shù)管理人員不需要利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，只需要了解一些業(yè)務(wù)的具體處理方式，如采購進(jìn)貨成本是如何結(jié)算的;先進(jìn)先出、移動加權(quán)平均成本、月加權(quán)平均成本核算方法有什么區(qū)別，該怎么操作;憑證的填制規(guī)則以及憑證更改的流程等等。在這個(gè)基礎(chǔ)上，了解財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制，才能維護(hù)好財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)。其次，在了解財(cái)務(wù)日常處理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，技術(shù)管理人員應(yīng)該知道，各項(xiàng)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的處理流程。只有熟悉系統(tǒng)處理的基本流程之后，才能夠當(dāng)財(cái)務(wù)用戶在處理具體業(yè)務(wù)遇到問題的時(shí)候，給與他們幫助，而不需要去請教外部的實(shí)施顧問，而且，這也是技術(shù)管理人員對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與測試的前提條件。
3、建立完善財(cái)務(wù)信息化的安全保障體系，降低財(cái)務(wù)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不是與其他管理系統(tǒng)相獨(dú)立的子系統(tǒng)，而是融入單位內(nèi)部網(wǎng)與其他業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)高度融合的產(chǎn)物，其安全實(shí)質(zhì)上對整個(gè)信息系統(tǒng)的影響是深遠(yuǎn)的。因此，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。
一是建立科學(xué)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)集成到系統(tǒng)認(rèn)證、運(yùn)行管理財(cái)務(wù)管理論文，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防與消除等各個(gè)方面都應(yīng)建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。
二是采用防火墻、VPN、入侵檢測、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個(gè)層次采取周密的安全防范措施。
三、結(jié)束語
隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資水平不斷增長，工程建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，從業(yè)人員逐漸增多，建筑業(yè)越來越顯示其在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中舉足輕重的作用。建筑工程項(xiàng)目由于投資大，工期長，技術(shù)要求高，在建設(shè)工程中會受到各種各樣的不確定因素的干擾。因此，工程建設(shè)參與各方均不可避免地面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如果不加防范，很可能會影響工程建設(shè)的順利進(jìn)行，使工程項(xiàng)目的投資、進(jìn)度、質(zhì)量和安全目標(biāo)不能順利實(shí)現(xiàn)，甚至釀成嚴(yán)重后果。為此，就需對建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。本文將對建筑工程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理談一些看法。
一、建筑工程施工項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)識別 建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)識別是要確定在建筑施工中存在哪些安全風(fēng)險(xiǎn)，這些安全風(fēng)險(xiǎn)可能會對工程產(chǎn)生什么影響，并將這些風(fēng)險(xiǎn)及其特性歸檔。為此，就需要了解建筑施工中主要發(fā)生的安全事故有哪些及引起這些事故的原因。 下面將從直接和間接兩個(gè)方面分析發(fā)生這些事故的原因： 1、事故的直接原因 參考《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》(CTB6442-1986)的規(guī)定，可知事故的直接原因是指施工機(jī)具、材料以及建筑產(chǎn)品(統(tǒng)稱為物)或環(huán)境的不安全狀態(tài)和人的不安全行為。 (1)物或環(huán)境的不安全狀態(tài)具體包括以下方面： ①安全防護(hù)、保險(xiǎn)、信號等裝置缺乏或有缺陷； ②機(jī)械設(shè)備、設(shè)施、工具等有缺陷； ③個(gè)人防護(hù)用品用具(包括安全帽、安全帶、安全鞋、手套、護(hù)目鏡及面罩、防護(hù)服等)缺乏或有缺陷；④施工場地環(huán)境不良。主要包括現(xiàn)場照明不足、通風(fēng)不良、作業(yè)場所狹窄、作業(yè)場所混亂、交通線路配置不安全、操作工序設(shè)計(jì)或配置不安全和地面滑等； ⑤惡劣的氣象條件或現(xiàn)場條件，如暴雨、酷暑、嚴(yán)寒、臺風(fēng)、龍卷風(fēng)、洪水、泥石流等易造成事故。 (2)人的不安全行為主要包括以下方面： ①施工人員缺乏安全意識，操作錯(cuò)誤，忽視警告； ②造成安全裝置失效； ③使用不安全設(shè)備； ④物體(指成品、半成品、材料和工具等)存放不當(dāng)； ⑤手代替工具操作： ⑥冒險(xiǎn)進(jìn)入危險(xiǎn)場所： ⑦攀、坐不安全位置(如平臺護(hù)欄、吊車吊鉤等)； ⑧在起吊物下作業(yè)、停留； ⑨機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)進(jìn)行加油、修理、調(diào)整、檢查等工作； ⑩有分散注意力行為； ⑧在必須使用安全防護(hù)用品用具的作業(yè)或場合中企業(yè)管理論文，忽視其使用； ⑩對易燃、易爆等危險(xiǎn)物品處理錯(cuò)誤等。 2、事故的間接原因依據(jù)《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》，屬下列情況者為間接原因： ①技術(shù)和設(shè)計(jì)上有缺陷。建筑物設(shè)計(jì)、施工和材料使用存在問題； ②安全教育培訓(xùn)不夠，缺乏或不懂安全操作技術(shù)知識； ③勞動組織不合理； ④對現(xiàn)場工作缺乏安全檢查或指導(dǎo)錯(cuò)誤； ⑤沒有安全操作規(guī)程或不健全，沒有安全技術(shù)措施，安全生產(chǎn)責(zé)任制不落實(shí)； ⑥沒有或不認(rèn)真實(shí)施事故防范措施，對事故隱患整改不力等。 工程管理人員可參考有關(guān)檢查標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范規(guī)程及上述發(fā)生事故的原因，對照本工程的建設(shè)環(huán)境、建設(shè)特性、建設(shè)管理現(xiàn)狀和工程技術(shù)文件等方面采用檢查表法來分析可能出現(xiàn)的主要安全風(fēng)險(xiǎn)。 二、建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析與評估 建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)分析與評估是安全管理中的必要環(huán)節(jié)，對于確定安全風(fēng)險(xiǎn)的相對重要程度并且獲得關(guān)于它們的核心與外延信息很重要。而確定安全風(fēng)險(xiǎn)的相對重要性是確定安全風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先權(quán)的基礎(chǔ)，包括確定安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和傷害的可能程度。 工程管理者可以采用調(diào)查和專家打分法來確定安全風(fēng)險(xiǎn)的相對重要性。首先，識別出某一特定工程項(xiàng)目可能遇到的所有重要的安全風(fēng)險(xiǎn)，列出安全風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表；其次，利用專家經(jīng)驗(yàn)，對所有安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和傷害的可能程度進(jìn)行評價(jià)。
三、建筑工程安全風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問題
1、法律法規(guī)方面。建設(shè)工程相關(guān)的安全生產(chǎn)法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系有待進(jìn)一步完善，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)也需要完善。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國自建國以來頒布并實(shí)施的有關(guān)安全生產(chǎn)、勞動保障方面的主要法律法規(guī)約280余項(xiàng)。其中以法的形式出現(xiàn)，對安全生產(chǎn)和和勞動保護(hù)具有十分重要的作用的是《中華人民共和國勞動合同法》和《中華人民共和國礦山安全法》以及后來的《中華人民共和國建筑法》、《建筑工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》等。這無疑對規(guī)范我國建筑市場，加強(qiáng)我國建筑安全生產(chǎn)起到了積極作用中國期刊全文數(shù)據(jù)庫。
2、政府部門安全監(jiān)督管理方面。一直以來，建筑工程安全監(jiān)督都局限于大檢查、標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收，而現(xiàn)有監(jiān)督機(jī)構(gòu)的安全監(jiān)管人員正在做大量本該是建筑施工企業(yè)安全員應(yīng)做的工作。事實(shí)上，無論是從人員數(shù)量、工作范圍、工作深度，安全監(jiān)督人員絕對代替不了施工企業(yè)安全員應(yīng)做的工作。在工作方式方法上，往往是以點(diǎn)代面。監(jiān)督機(jī)構(gòu)僅能發(fā)現(xiàn)檢查的那幾天的部分工程的安全問題，而對大量不在現(xiàn)場檢查時(shí)工程的安全就無法顧及了。
3、施工單位安全管理方面。首先，建筑施工企業(yè)內(nèi)部安全投入不足，在安全上少投入成為企業(yè)利潤挖掘的一種變相手段，安全自查、自控工作形式化。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)最注重的是經(jīng)濟(jì)效益，安全工作口頭化，往往落不到實(shí)處。其次，企業(yè)安全檢查工作虛化。安全工作有的在很大程度上就是為了應(yīng)付上級檢查，沒有形成嚴(yán)格明確細(xì)化的過程安全控制，全過程安全控制運(yùn)行體系無法得到有效運(yùn)行。而實(shí)際上，安全工作是保證利潤的前提，如果一個(gè)工程在安全上出了事故，它的利潤將受到非常大的損失。
四、加強(qiáng)建筑工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的建議及對策
1、落實(shí)安全教育與技能培訓(xùn)
進(jìn)行安全教育和技能培訓(xùn)能提高人的安全意識，有效地防止人的不安全行為。對新進(jìn)入的職工和調(diào)換工種的職工進(jìn)行基礎(chǔ)安全教育，包括施工項(xiàng)目安全生產(chǎn)技術(shù)的一般規(guī)定，施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理制度、文明施工要求、工程基本情況、現(xiàn)場環(huán)境、施工特點(diǎn)可能存在的不安全因素等。另外施工項(xiàng)目要經(jīng)常性組織職工進(jìn)行安全教育，定期進(jìn)行教育培訓(xùn)，對新工藝、新材料、新設(shè)備、新規(guī)定、新法規(guī)進(jìn)行教育培訓(xùn)，使之在施工項(xiàng)目中得到推廣和應(yīng)用。
2、施工現(xiàn)場的安全管理
施工現(xiàn)場直接從事生產(chǎn)作業(yè)的人員、材料、機(jī)械相當(dāng)集中，存在著多種危險(xiǎn)因素企業(yè)管理論文，在錯(cuò)綜復(fù)雜的施工現(xiàn)場對人員的不安全行為、物的不安全狀態(tài)以及危險(xiǎn)源的識別與控制是施工管理的重點(diǎn)，控制人的不安全行為，充分調(diào)動人的安全生產(chǎn)的積極性，對于違反安全規(guī)定的錯(cuò)誤行為予以堅(jiān)決制止，用人方面也要從人的身體狀況和業(yè)務(wù)水平等多方面綜合考慮，全面控制。施工現(xiàn)場把機(jī)械、物料、及其他生產(chǎn)對象存放位置，存放狀態(tài)，存放條件進(jìn)行控制，體現(xiàn)“安全生產(chǎn)，預(yù)防為主”的原則。準(zhǔn)確及時(shí)的對危險(xiǎn)源進(jìn)行識別和有效的控制，施工生產(chǎn)用電、特種設(shè)備作業(yè)現(xiàn)場、水災(zāi)、高空作業(yè)、滑坡、塌方危險(xiǎn)地址地段、塔機(jī)作業(yè)、重點(diǎn)防火防盜區(qū)域、爆破材料的管理和使用、化學(xué)品的使用儲存與使用、機(jī)械傷害等。
3、政府部門應(yīng)加強(qiáng)對安全生產(chǎn)的監(jiān)管。
各地方應(yīng)該有專門的建設(shè)工程安全職能部門，對重大的安全隱患應(yīng)及時(shí)檢查，并督促整改。政府官員應(yīng)該提高安全生產(chǎn)意識，尊重業(yè)主與承包商簽訂的施工合同，尊重科學(xué)的施工進(jìn)度計(jì)劃，避免以不合理的行政命令干擾施工的正常進(jìn)行。
我院是一所開放床位756張，年門診人次約46萬，年出院病人近4萬的大型綜合性醫(yī)院，每年產(chǎn)生的歸檔病案材料是大量的，如果依靠傳統(tǒng)的歸檔方法 ，不僅占用大量的庫房空間，也增加了病案調(diào)閱、查找的難度。真對這一難題，近幾年來，我院對病案信息采取了計(jì)算機(jī)和電子化管理，不但節(jié)約了大量的庫房空間，也使病案信息管理脫離了純手工操作，減輕了勞動強(qiáng)度，提高了檢索速度、病案利用率和工作效率。
一、實(shí)行電子病案檔案的重要性
病案信息是醫(yī)院管理的重要組成部分，病案信息不僅能為醫(yī)院管理、臨床、教學(xué)、科研提供幫助，也能對公安、司法、保險(xiǎn)等部門提供幫助。隨著社會的發(fā)展，人們對法律意識、保險(xiǎn)意識的增強(qiáng)，對病案資料的真實(shí)性和科學(xué)性的認(rèn)識都有很大提高，各方面對病案信息的需求也不斷增強(qiáng)。隨著《檔案法》的貫徹執(zhí)行，醫(yī)院檔案意識的提高，醫(yī)院病案檔案實(shí)行規(guī)范管理已成為共識，人們對反映病人診療情況的病歷、檢查影像等特種信息資料已經(jīng)納入檔案系列管理的一個(gè)種類。
目前 ，我院共保存著45萬人次的病案檔案材料，和們把1976年—1990年這部分病歷采取縮微膠片的形式進(jìn)行保存，把1990年—2000年的病歷變成了光盤病歷，即對這十年的病歷進(jìn)行逐個(gè)掃描，再制成光盤，做成備份，拷備到計(jì)算機(jī)的硬盤里，把原始的病人檔案資料移交到院里進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣即節(jié)約了空間，也為醫(yī)務(wù)人員撰寫論著提供了第一手材料，間接地為提高醫(yī)務(wù)人員技術(shù)水平提供了詳實(shí)的服務(wù)。
二、實(shí)行電子病案檔案的方法
病案是一種寶貴的信息資源，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立功能完善的病案信息系統(tǒng)，深入開發(fā)信息資源，對提高醫(yī)院的醫(yī)療、科研和管理都具有重要意義，病案是病人在醫(yī)院整個(gè)醫(yī)療過程的珍貴資料，它不僅具備歷史見證的一般檔案性質(zhì)，還具有總結(jié)醫(yī)學(xué)規(guī)律、探索研究疾病的病因、發(fā)展過程的醫(yī)療檔案，它具有特殊的含義。病案電子化需要解決電子文件的法律效應(yīng)、證據(jù)、原始性等問題。電子病案主要體現(xiàn)在病歷首面上，首頁共有約70項(xiàng)選擇或填空問題，其中選擇性的12項(xiàng)，它包含了病人家庭情況、入出院診斷、手術(shù)與病理、住院費(fèi)用等五方面內(nèi)容。 病案首頁實(shí)行電子化管理具有幾個(gè)特點(diǎn)：1、病歷首頁是病案中最集中、最重要、最核心的部分，無論是統(tǒng)計(jì)報(bào)表、醫(yī)院管理、病案檢索等到都離不開病案首頁提供的信息。首頁反映的病人基本情況，在實(shí)際工作中經(jīng)常會遇到查找、詢問等情況，因此，首頁的電子化管理對電子檢索和統(tǒng)計(jì)都具有實(shí)際意義。2、在沒實(shí)行電子病案前，首頁中的內(nèi)容是由醫(yī)生用手工來填寫的，在書寫上會出現(xiàn)字跡潦草，甚至無法辨認(rèn)，還可能出現(xiàn)漏填的現(xiàn)象。實(shí)行首頁電子化后，規(guī)范了書寫，也在一定程度上降低了漏填現(xiàn)象的發(fā)生。
三、實(shí)行電子病案檔案的對策
1、必須建立完善的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，必須進(jìn)行全面的規(guī)劃。由于各種資料在采取存貯、檢索等方面由不同的系統(tǒng)組成，因此必須對此進(jìn)行整合，從而規(guī)范醫(yī)院電子病案檔案。
2、建立完善的備份機(jī)制。電子檔案最大的特點(diǎn)是較易遭受黑客、病毒攻擊侵犯或發(fā)生設(shè)備故障。實(shí)行備份制可以防止數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐韶?fù)面影響，對于保障電子病案的完整性是十分必要的，同時(shí)應(yīng)安裝網(wǎng)絡(luò)安全隔離設(shè)備或軟件，防止病毒侵犯。
3、要及時(shí)修補(bǔ)管理軟件的安全漏洞，對防火墻和病毒軟件實(shí)現(xiàn)全天侯升級，搞好病案上傳、下載的安全等級和訪問權(quán)限，要進(jìn)一步完善電子病案和計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管設(shè)施和使用環(huán)境，同時(shí)強(qiáng)化防磁化設(shè)施的完善和維護(hù)。
4、提高病案管理人員的素質(zhì)是病案管理信息化建設(shè)的重要保證，病案管理者不但要掌握臨床醫(yī)學(xué)知識，還要熟煉掌握病案專業(yè)知識和計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識等，對此，一方面要培養(yǎng)一批即懂醫(yī)學(xué)知識又懂病案管理和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的復(fù)合型人才，另一方面，不斷完善現(xiàn)有在崗人員的培訓(xùn)。病案管理是一門多學(xué)科邊緣的科學(xué)，涉及的范圍廣，它包括基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)、臨床醫(yī)學(xué)、疾病分類、醫(yī)院管理、檔案管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)及計(jì)算所應(yīng)用等知識，因此，病案人員應(yīng)通過不同的途徑獲得新理論、新技術(shù)、新知識、新方法和完善知識結(jié)構(gòu)，在工作中提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。加強(qiáng)各醫(yī)院病案管理人員之間的交往，使病案管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)得到全面提高，只有掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技能，懂得檢索的基本技能，才能有效地進(jìn)行信息的收集、電子建檔、日常維護(hù)和數(shù)據(jù)庫管理等。因此，提高病案管理人員的整體素質(zhì)是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的艱巨工作。
隨著電子計(jì)算機(jī)和數(shù)字化技術(shù)的迅速發(fā)展，醫(yī)療領(lǐng)域信息化的必然趨勢，電子病案作為醫(yī)療信息化建設(shè)的重要組成部分，將面臨一個(gè)嶄新的階段，如何管理好電子病案，發(fā)揮電子病案的最大作用，作為病案管理人員還將要在各方面提高自我管理水平，完善管理措施，真正實(shí)現(xiàn)電子病案信息共享和網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)。
參 考 文 獻(xiàn)
我院是一所開放床位756張，年門診人次約46萬，年出院病人近4萬的大型綜合性醫(yī)院，每年產(chǎn)生的歸檔病案材料是大量的，如果依靠傳統(tǒng)的歸檔方法 ，不僅占用大量的庫房空間，也增加了病案調(diào)閱、查找的難度。真對這一難題，近幾年來，我院對病案信息采取了計(jì)算機(jī)和電子化管理，不但節(jié)約了大量的庫房空間，也使病案信息管理脫離了純手工操作，減輕了勞動強(qiáng)度，提高了檢索速度、病案利用率和工作效率。
一、實(shí)行電子病案檔案的重要性
病案信息是醫(yī)院管理的重要組成部分，病案信息不僅能為醫(yī)院管理、臨床、教學(xué)、科研提供幫助，也能對公安、司法、保險(xiǎn)等部門提供幫助。隨著社會的發(fā)展，人們對法律意識、保險(xiǎn)意識的增強(qiáng)，對病案資料的真實(shí)性和科學(xué)性的認(rèn)識都有很大提高，各方面對病案信息的需求也不斷增強(qiáng)。隨著《檔案法》的貫徹執(zhí)行，醫(yī)院檔案意識的提高，醫(yī)院病案檔案實(shí)行規(guī)范管理已成為共識，人們對反映病人診療情況的病歷、檢查影像等特種信息資料已經(jīng)納入檔案系列管理的一個(gè)種類。
目前 ，我院共保存著45萬人次的病案檔案材料，和們把1976年—1990年這部分病歷采取縮微膠片的形式進(jìn)行保存，把1990年—2000年的病歷變成了光盤病歷，即對這十年的病歷進(jìn)行逐個(gè)掃描，再制成光盤，做成備份，拷備到計(jì)算機(jī)的硬盤里，把原始的病人檔案資料移交到院里進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣即節(jié)約了空間，也為醫(yī)務(wù)人員撰寫論著提供了第一手材料，間接地為提高醫(yī)務(wù)人員技術(shù)水平提供了詳實(shí)的服務(wù)。
二、實(shí)行電子病案檔案的方法
病案是一種寶貴的信息資源，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)建立功能完善的病案信息系統(tǒng)，深入開發(fā)信息資源，對提高醫(yī)院的醫(yī)療、科研和管理都具有重要意義，病案是病人在醫(yī)院整個(gè)醫(yī)療過程的珍貴資料，它不僅具備歷史見證的一般檔案性質(zhì)，還具有總結(jié)醫(yī)學(xué)規(guī)律、探索研究疾病的病因、發(fā)展過程的醫(yī)療檔案，它具有特殊的含義。病案電子化需要解決電子文件的法律效應(yīng)、證據(jù)、原始性等問題。電子病案主要體現(xiàn)在病歷首面上，首頁共有約70項(xiàng)選擇或填空問題，其中選擇性的12項(xiàng)，它包含了病人家庭情況、入出院診斷、手術(shù)與病理、住院費(fèi)用等五方面內(nèi)容。 病案首頁實(shí)行電子化管理具有幾個(gè)特點(diǎn)：1、病歷首頁是病案中最集中、最重要、最核心的部分，無論是統(tǒng)計(jì)報(bào)表、醫(yī)院管理、病案檢索等到都離不開病案首頁提供的信息。首頁反映的病人基本情況，在實(shí)際工作中經(jīng)常會遇到查找、詢問等情況，因此，首頁的電子化管理對電子檢索和統(tǒng)計(jì)都具有實(shí)際意義。2、在沒實(shí)行電子病案前，首頁中的內(nèi)容是由醫(yī)生用手工來填寫的，在書寫上會出現(xiàn)字跡潦草，甚至無法辨認(rèn)，還可能出現(xiàn)漏填的現(xiàn)象。實(shí)行首頁電子化后，規(guī)范了書寫，也在一定程度上降低了漏填現(xiàn)象的發(fā)生。
三、實(shí)行電子病案檔案的對策
1、必須建立完善的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，必須進(jìn)行全面的規(guī)劃。由于各種資料在采取存貯、檢索等方面由不同的系統(tǒng)組成，因此必須對此進(jìn)行整合，從而規(guī)范醫(yī)院電子病案檔案。
2、建立完善的備份機(jī)制。電子檔案最大的特點(diǎn)是較易遭受黑客、病毒攻擊侵犯或發(fā)生設(shè)備故障。實(shí)行備份制可以防止數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐韶?fù)面影響，對于保障電子病案的完整性是十分必要的，同時(shí)應(yīng)安裝網(wǎng)絡(luò)安全隔離設(shè)備或軟件，防止病毒侵犯。
3、要及時(shí)修補(bǔ)管理軟件的安全漏洞，對防火墻和病毒軟件實(shí)現(xiàn)全天侯升級，搞好病案上傳、下載的安全等級和訪問權(quán)限，要進(jìn)一步完善電子病案和計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管設(shè)施和使用環(huán)境，同時(shí)強(qiáng)化防磁化設(shè)施的完善和維護(hù)。
4、提高病案管理人員的素質(zhì)是病案管理信息化建設(shè)的重要保證，病案管理者不但要掌握臨床醫(yī)學(xué)知識，還要熟煉掌握病案專業(yè)知識和計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識等，對此，一方面要培養(yǎng)一批即懂醫(yī)學(xué)知識又懂病案管理和計(jì)算機(jī)應(yīng)用的復(fù)合型人才，另一方面，不斷完善現(xiàn)有在崗人員的培訓(xùn)。病案管理是一門多學(xué)科邊緣的科學(xué)，涉及的范圍廣，它包括基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)、臨床醫(yī)學(xué)、疾病分類、醫(yī)院管理、檔案管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)及計(jì)算所應(yīng)用等知識，因此，病案人員應(yīng)通過不同的途徑獲得新理論、新技術(shù)、新知識、新方法和完善知識結(jié)構(gòu)，在工作中提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。加強(qiáng)各醫(yī)院病案管理人員之間的交往，使病案管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)得到全面提高，只有掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技能，懂得檢索的基本技能，才能有效地進(jìn)行信息的收集、電子建檔、日常維護(hù)和數(shù)據(jù)庫管理等。因此，提高病案管理人員的整體素質(zhì)是一項(xiàng)任重道遠(yuǎn)的艱巨工作。
隨著電子計(jì)算機(jī)和數(shù)字化技術(shù)的迅速發(fā)展，醫(yī)療領(lǐng)域信息化的必然趨勢，電子病案作為醫(yī)療信息化建設(shè)的重要組成部分，將面臨一個(gè)嶄新的階段，如何管理好電子病案，發(fā)揮電子病案的最大作用，作為病案管理人員還將要在各方面提高自我管理水平，完善管理措施，真正實(shí)現(xiàn)電子病案信息共享和網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)。
參 考 文 獻(xiàn)
第一，高速度——商務(wù)瞬時(shí)化，沒有終點(diǎn)，產(chǎn)品快速淘汰，先進(jìn)入市場即得益。敏捷性和跟隨變革的能力是其基本要求。
第二，共同發(fā)展是電子商社的核心。在高速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)社會中，增長的關(guān)鍵是建立創(chuàng)新的商業(yè)社會關(guān)系寫作。公司構(gòu)建互補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)——一部分由自身建設(shè)，大部分由其他公司建設(shè)，這樣形成了協(xié)同社會，或稱之為“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享回報(bào)。
第三，在組織之間由Intranet聯(lián)結(jié)，在業(yè)主、供應(yīng)商、顧客之間由Extranet聯(lián)結(jié)，在組織業(yè)主、家庭和客戶之間由Internet連接。企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)的信息集成。即建立信息中心，會計(jì)信息傳遞方式由“企業(yè)會計(jì)信息使用者”轉(zhuǎn)變?yōu)椤捌髽I(yè)信息中心會計(jì)信息使用者”的形式。
第四，最終用戶是真正的“生產(chǎn)消費(fèi)者”。顧客不再僅僅要求產(chǎn)品滿足其需求，他們對價(jià)值創(chuàng)造的每一步都有很強(qiáng)的控制能力，而且也為增加整個(gè)系統(tǒng)的價(jià)值做出貢獻(xiàn)。
電子商社是全球數(shù)字化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，它對現(xiàn)行會計(jì)理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的沖擊和影響是極其巨大的。
一、對會計(jì)信息處理模式的影響
在傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)下，會計(jì)憑證作為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最小單元，經(jīng)過填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制會計(jì)報(bào)表，對外提供會計(jì)信息。
在電子商社中，以上會計(jì)憑證所記錄的信息遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其快速反應(yīng)性及用戶個(gè)性化需求。于是應(yīng)將傳統(tǒng)的以價(jià)值為基礎(chǔ)的會計(jì)信息處理模式，轉(zhuǎn)化為以事項(xiàng)為基礎(chǔ)的會計(jì)信息處理模式。將事項(xiàng)作為會計(jì)分類的最小單元，在日常核算中，僅僅把各項(xiàng)交易活動的事項(xiàng)進(jìn)行存儲、傳遞，而不進(jìn)行會計(jì)處理寫作管理論文。會計(jì)信息使用者根據(jù)各自的需要，對事項(xiàng)信息進(jìn)行必要的積累分配和價(jià)值計(jì)量，最終將事項(xiàng)信息轉(zhuǎn)化為適合于使用者決策模型需要的各種會計(jì)信息。以事項(xiàng)為單位，對會計(jì)信息分類、匯總、重組，不同會計(jì)信息使用者可以對會計(jì)信息進(jìn)行不同處理，從而因信息使用者不同而實(shí)現(xiàn)多元重組。在這種模式下，人們被動接受單一的財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換到自主選擇財(cái)務(wù)信息，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)質(zhì)的飛躍。
二、對會計(jì)信息報(bào)告模式的影響
傳統(tǒng)會計(jì)報(bào)表只能對外提供一種“歷史”的信息，無法動態(tài)反映網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況。采用事項(xiàng)會計(jì)核算模式之后，企業(yè)實(shí)時(shí)提供有關(guān)事項(xiàng)信息并實(shí)現(xiàn)了由信息使用者自己加工信息，進(jìn)行信息多元重組，則可以打破會計(jì)報(bào)表時(shí)間上和空間上的界限，可以得到一天、三天、一個(gè)月等任何時(shí)點(diǎn)、任何時(shí)期的信息，也可以得到企業(yè)單個(gè)分部、幾個(gè)分部、全部企業(yè)的個(gè)別信息和匯總信息。會計(jì)報(bào)告模式可以使用表式、圖像或聲音等。這種會計(jì)信息報(bào)告模式，即實(shí)時(shí)報(bào)告系統(tǒng)Real－timeReportingSystem。
運(yùn)用實(shí)時(shí)報(bào)告系統(tǒng)，可以將正確的信息即時(shí)流入關(guān)鍵人手中，管理者可根據(jù)訂單組織生產(chǎn)，產(chǎn)品完工即時(shí)交貨，做到準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)和接近零庫存的境界。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)在線數(shù)據(jù)庫上“涵括”的網(wǎng)上所有企業(yè)信息，得到同行業(yè)其他企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行比較分析、正確預(yù)測企業(yè)今后趨勢。企業(yè)外部信息需求人士可以動態(tài)得到企業(yè)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息，從而相應(yīng)得到正確決策，減少決策風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的變化
在傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)部門往往是圍繞單一順序的會計(jì)循環(huán)而設(shè)置，并且經(jīng)常與其他職能部門的信息采集相互重疊，造成效率低下。在電子商社中，會計(jì)部門與其他部門相互融合，出現(xiàn)模糊分工狀況，企業(yè)各部門的組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)需要進(jìn)行再造，過細(xì)的分工得到不斷的綜合和集成，以往由會計(jì)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到生產(chǎn)、營銷等部門去處理。
同時(shí)，企業(yè)與外部環(huán)境之間構(gòu)成“商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)”。由消費(fèi)者、供應(yīng)商、領(lǐng)先生產(chǎn)商及其它相關(guān)競爭對手，他們相互作用并為一個(gè)特定的市場生產(chǎn)商品、提供服務(wù)。成員們共同發(fā)展他們的能力，并對擴(kuò)展和補(bǔ)充其他成員的能力做出貢獻(xiàn)，即每一個(gè)成員在完善與改良自身的同時(shí)也關(guān)心并協(xié)助其他從事相同工作的成員。公司不但要滿足消費(fèi)者的需求、完善消費(fèi)渠道，還必須聯(lián)合起來加速新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和細(xì)分市場的建立與擴(kuò)展。
無論電子商社的內(nèi)部與外部，在錯(cuò)綜頻繁的數(shù)據(jù)輸入與輸出交換中，相關(guān)利益集團(tuán)之間與企業(yè)分部之間實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。
四、電子商社環(huán)境下會計(jì)所面臨的問題
(一)電子會計(jì)數(shù)據(jù)法律效力問題
黨的十七大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要“深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費(fèi)模式。”資金是經(jīng)濟(jì)活動的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會責(zé)任統(tǒng)一起來，努力推進(jìn)生態(tài)文明，為實(shí)現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長做出貢獻(xiàn)。2007年7月，國家環(huán)?？偩趾椭袊嗣胥y行、銀監(jiān)會聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來源，正是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問題進(jìn)行深入的分析。
一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品
所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對研發(fā)、生產(chǎn)治污設(shè)施，從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，開發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實(shí)施優(yōu)惠性的低利率，而對污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項(xiàng)目投資貸款和流動資金進(jìn)行貸款額度限制并實(shí)施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項(xiàng)目中適當(dāng)抽離，從而實(shí)現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認(rèn)同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項(xiàng)目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項(xiàng)目，這也將是我國銀行業(yè)綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的藍(lán)本。畢業(yè)論文
綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時(shí)還要意識到自身的行為必須對社會以及生態(tài)環(huán)境負(fù)責(zé)。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團(tuán)旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標(biāo)納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯(lián)合金融服務(wù)社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費(fèi)家用能源評估及二氧化碳抵銷服務(wù)，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。
2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項(xiàng)目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認(rèn)證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險(xiǎn)費(fèi)。
3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團(tuán)與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營銷協(xié)議，向購置民用太陽能技術(shù)的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費(fèi)金額，按一定比例捐獻(xiàn)給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文
4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認(rèn)的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個(gè)要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項(xiàng)貸款產(chǎn)品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。
5.運(yùn)輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購買節(jié)油率達(dá)15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。
6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產(chǎn)品或服務(wù)的金額捐獻(xiàn)一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產(chǎn)品和服務(wù)提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項(xiàng)目。
7.項(xiàng)目融資(Projectfinancing)。對綠色項(xiàng)目給予貸款優(yōu)惠，如愛爾蘭銀行對“轉(zhuǎn)廢為能項(xiàng)目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達(dá)25年的貸款支持，只須與當(dāng)?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。
二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢所趨
1.推行綠色信貸是我國經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求。
商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風(fēng)險(xiǎn)等要素進(jìn)行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風(fēng)險(xiǎn)衡量和定價(jià)方面具有突出優(yōu)勢，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價(jià)引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項(xiàng)目，可有效地促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益為重點(diǎn)，使企業(yè)努力達(dá)到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺地進(jìn)行無害環(huán)境的實(shí)踐，增強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
據(jù)全球金融界估計(jì)，1970-1979年氣候天災(zāi)水災(zāi)給金融業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和生存。在我國，“一些地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來的信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，已嚴(yán)重影響了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。”由于各國政府對企業(yè)污染環(huán)境責(zé)任的追究日益嚴(yán)格，銀行業(yè)若不加強(qiáng)其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時(shí)，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，對環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)評估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過保險(xiǎn)和衍生金融市場等轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供了可行的路徑。
3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。
推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(wù)(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴(kuò)大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽(yù)收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識和收益；獲得更多的經(jīng)營許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實(shí)證研究亦表明，環(huán)境績效與財(cái)務(wù)績效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競爭優(yōu)勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗(yàn)了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險(xiǎn)公司、投資者)績效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績效之間存在正向相關(guān)關(guān)系?？沙掷m(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個(gè)產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報(bào)披露的可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會進(jìn)行分析亦支持了這一觀點(diǎn)。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會議題的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(如氣候變遷對企業(yè)的影響)作為切入點(diǎn)，將極大地增強(qiáng)競爭優(yōu)勢。
4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應(yīng)對利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。
商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因?yàn)樵絹碓絿?yán)格的環(huán)境政策和環(huán)保市場的迅速發(fā)展，以及來自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環(huán)境響應(yīng)、補(bǔ)償和負(fù)債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對客戶造成的環(huán)境污染負(fù)責(zé)，并支付修復(fù)成本。法案頒布實(shí)施以來，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。
5.推行綠色信貸已成為國際銀行業(yè)的營運(yùn)規(guī)范。
20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強(qiáng)調(diào)要把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評估流程的必要性。其主要目標(biāo)就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營管理活動中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵(lì)民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。而世界銀行集團(tuán)的國際金融公司倡導(dǎo)的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項(xiàng)目融資中環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)評估提供了一個(gè)框架，包括不同類型項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類，還列示了與環(huán)境評估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導(dǎo)相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機(jī)構(gòu)成為赤道原則金融機(jī)構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機(jī)構(gòu)遍布全球，占全球項(xiàng)目融資市場的90%以上。
三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求
為應(yīng)對信貸中可能面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項(xiàng)目評估之中，并發(fā)展出風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)調(diào)客戶的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和銀行責(zé)任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎(chǔ)。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
(一)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應(yīng)的環(huán)境信貸政策
環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導(dǎo)信號長期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過特定的程序、畢業(yè)論文承擔(dān)哪些責(zé)任來實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)；③確保與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的銀行業(yè)績的評價(jià)提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。
很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時(shí)還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理需要哪些人力資源、需要對他們進(jìn)行哪些培訓(xùn)?銀行環(huán)境信貸的主要競爭者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價(jià)格及質(zhì)量層面的競爭程度如何?環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競爭地位?哪些細(xì)分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。
(二)實(shí)施綠色信貸要求商業(yè)銀行進(jìn)行環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)管理
一般而言，環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)可分為三類：①直接風(fēng)險(xiǎn)(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責(zé)任(如借款人破產(chǎn))。②間接風(fēng)險(xiǎn)(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于政府環(huán)境管制日益嚴(yán)格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時(shí)或永久停業(yè)。③名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，反映的是銀行因與環(huán)境問題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽(yù)損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽(yù)與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會影響將會對銀行的聲譽(yù)造成極大的負(fù)面影響，繼而影響銀行的市場價(jià)值和業(yè)務(wù)開展。
實(shí)踐證明，有效的環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進(jìn)銀行的經(jīng)營績效。環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行辨識、評價(jià)、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)敞口最小化的同時(shí)，對不可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的保護(hù)。商業(yè)銀行對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，必須重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的級數(shù)(嚴(yán)重程度)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響的持續(xù)期、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的社會影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負(fù)面的、是否有助于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。
環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)管理流程可分為環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)識別、環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)評估、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：
1.貸款項(xiàng)目按環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過濾。
根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目發(fā)起時(shí)，EPFIs應(yīng)當(dāng)參照IFC的環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)將貸款項(xiàng)目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會層面的高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估，且在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測項(xiàng)目在環(huán)境與社會方面的風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結(jié)合具體情況，按貸款項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)類別的授信項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)識別和評估、內(nèi)部研究及外部專家認(rèn)證亦有所不同。如果貸款項(xiàng)目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請外部咨詢?nèi)藛T進(jìn)行評估。對于I類項(xiàng)目，銀行有選擇地請外部專家進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估；II類項(xiàng)目需請外部專家提出行業(yè)的具體風(fēng)險(xiǎn)；III類項(xiàng)目則需請資深外部專家對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查。
2.貸款項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境及社會評估。
根據(jù)赤道原則，貸款項(xiàng)目的環(huán)境及社會評估應(yīng)針對以下項(xiàng)目：社會及環(huán)境條件基準(zhǔn)評估；更符合環(huán)保及社會責(zé)任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規(guī)及適用的國際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會健康、安全及保障的保護(hù)(包括風(fēng)險(xiǎn)、影響及保障個(gè)人使用項(xiàng)目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護(hù)；生物多樣性的保護(hù)(包括變更自然或重要居住地或法定保護(hù)區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過恰當(dāng)?shù)莫?dú)立認(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理)；危險(xiǎn)物質(zhì)的使用和管理；重大災(zāi)害評估與管理；勞工問題(包括四項(xiàng)核心勞工標(biāo)準(zhǔn))、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會經(jīng)濟(jì)影響；土地的取得和非自愿安置；對社區(qū)和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價(jià)值觀的影響；現(xiàn)有項(xiàng)目、建議項(xiàng)目及未來預(yù)期項(xiàng)目累計(jì)影響；項(xiàng)目設(shè)計(jì)、評估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運(yùn)輸及使用；污染預(yù)防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學(xué)廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項(xiàng)目評估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評估決策樹。畢業(yè)論文
3.借助環(huán)境保險(xiǎn)及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)。
隨著金融市場的不斷深化，保險(xiǎn)市場和金融衍生品市場為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通?？梢酝ㄟ^以下保險(xiǎn)政策實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險(xiǎn)；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環(huán)境責(zé)任險(xiǎn)；三是以第一方保險(xiǎn)將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司；四是要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險(xiǎn)賠付知識。除保險(xiǎn)市場外，金融衍生品市場亦為包括環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。
4.進(jìn)行動態(tài)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可能會發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對貸款的環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項(xiàng)目或場地的實(shí)地考察等。
四、我國銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措
近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)意識到了環(huán)境蘊(yùn)含的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環(huán)境署金融計(jì)劃項(xiàng)目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國《金融時(shí)報(bào)》和國際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎評選活動中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門初步制定了綠色信貸的實(shí)施指導(dǎo)意見，但我國銀行業(yè)在實(shí)施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經(jīng)驗(yàn)。特別是，在某種程度上，我國的環(huán)境惡化與個(gè)別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動經(jīng)濟(jì)與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實(shí)際情況來看，我國銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實(shí)施應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作。
(一)為實(shí)施綠色信貸做好充分的準(zhǔn)備
從國際經(jīng)驗(yàn)來看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過四個(gè)階段：防御階段、預(yù)防階段、進(jìn)攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識還有待加強(qiáng)。而要從防御階段逐步推進(jìn)至可持續(xù)銀行階段，我國商業(yè)銀行至少要就以下幾個(gè)方面的內(nèi)容做好準(zhǔn)備：一是戰(zhàn)略準(zhǔn)備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會責(zé)任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標(biāo)，確立標(biāo)竿和報(bào)告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準(zhǔn)備，要結(jié)合實(shí)際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方案，用以指導(dǎo)信貸活動及其他業(yè)務(wù)。三是人才準(zhǔn)備(包括內(nèi)部人才準(zhǔn)備和外部人才準(zhǔn)備)，由于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估的專業(yè)性強(qiáng)，我國商業(yè)銀行能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進(jìn)此類人才的力度；外部人才準(zhǔn)備則是需要對貸款項(xiàng)目環(huán)境及社會風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設(shè)立了環(huán)境部門，并開發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國合作金融服務(wù)(CFS)設(shè)立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務(wù)否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務(wù)，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對策建議。五是產(chǎn)品準(zhǔn)備，綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)不僅要融入環(huán)境及社會責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗(yàn)，如彈性、友好度、便于個(gè)人管理、捆綁或低風(fēng)險(xiǎn)等等，這些特征均應(yīng)成為綠色信貸產(chǎn)品設(shè)計(jì)的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。
(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵(lì)機(jī)制
長期以來，我國銀行業(yè)在一股獨(dú)大的情況下，由于國資部門仍未完全實(shí)現(xiàn)公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實(shí)行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，并未將環(huán)?？冃Ъ{入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標(biāo)而無視總行關(guān)于實(shí)施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計(jì)完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢?；谶@一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，為商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項(xiàng)目貸款的行為實(shí)行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對切實(shí)執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實(shí)行獎勵(lì)的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業(yè)豎立綠色屏障時(shí)，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環(huán)境有益的項(xiàng)目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)利益角度來考量，綠色信貸所支持的項(xiàng)目，有相當(dāng)一部分是經(jīng)濟(jì)效益并不太好的項(xiàng)目，如風(fēng)電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財(cái)政貼息等財(cái)政政策，以調(diào)動并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文
(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護(hù)主義障礙
據(jù)國家環(huán)?？偩止嫉臄?shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護(hù)，全國70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強(qiáng)的地方保護(hù)主義色彩，以各種方式對銀行進(jìn)行信貸資源的爭奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預(yù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營行為扭曲。從國際經(jīng)驗(yàn)來看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)境保護(hù)的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績效考核指標(biāo)體系，或是加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績效考核指標(biāo)中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對商業(yè)銀行經(jīng)營行為的干預(yù)。同時(shí)，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會牽頭，促成商業(yè)銀行與各級地方政府就共同環(huán)保事項(xiàng)或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。
(四)加強(qiáng)與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動，營造良好的綠色信貸實(shí)施環(huán)境
關(guān)鍵字:次貸危機(jī)，混業(yè)經(jīng)營模式，分業(yè)經(jīng)營模式，防范措施
一、次貸危機(jī)產(chǎn)生背景
美國次級抵押貸款市場出現(xiàn)危機(jī)的直接原因是美元利率上升和住房市場的持續(xù)降溫。首先，房價(jià)的非理性上漲和下跌是次債危機(jī)爆發(fā)的導(dǎo)火線。95年后快速增長的住房所有率迅速增長，而大多數(shù)美國人都采取門檻較低，利率則高于正常利率30%的次級貸款方式消費(fèi)，美國次級按揭貸款公司多采用固定期/浮動期利率來計(jì)算。但是在9.11以后，美聯(lián)儲為了融資，迅速把基本利率從6%降低到1%，之后為了加強(qiáng)美元的地位，在之后的5年間美元利率持續(xù)加息17次，同時(shí)也刺破了房地產(chǎn)泡沫。其次，信貸金融創(chuàng)新產(chǎn)品助長也助跌，加大了房價(jià)的波動性。再次，評級機(jī)構(gòu)對結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品信用評估體制存在缺陷。第四，中間人利益驅(qū)動因素的影響。第五，浮動利率按揭貸款的影響。第六，數(shù)據(jù)模型投資缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制。
二、次貸危機(jī)對國內(nèi)外金融業(yè)的影響
（一）對國外金融業(yè)的影響
1.金融機(jī)構(gòu)遭受巨大損失
整個(gè)信用市場低迷，各類抵押貸款相關(guān)資產(chǎn)大幅縮水，并最終導(dǎo)致各家金融機(jī)構(gòu)紛紛計(jì)提減值。
2．融資成本攀至歷史高點(diǎn)
投資者為了躲避風(fēng)險(xiǎn)，紛紛賣出與次貸抵押資產(chǎn)有關(guān)的金融債券；由于各金融機(jī)構(gòu)的融資渠道受阻。金融機(jī)構(gòu)的融資成本迅猛提高。
3.股票價(jià)格暴跌
由于金融機(jī)構(gòu)的盈利能力遭到質(zhì)疑，股價(jià)不斷下降。
（二）對國內(nèi)金融業(yè)的影響
由我國的國有商業(yè)銀行由于涉足美國次級抵押貸款市場業(yè)務(wù)不多，因此受到的直接影響較?。?/p>
1.我國股市在次貸危機(jī)中出現(xiàn)高位調(diào)整
我國內(nèi)地股市對外資開放程度盡管有限，但隨著港股聯(lián)動性的加強(qiáng)，香港股市對全球金融市場的反應(yīng)，在一定程度上也會傳導(dǎo)至內(nèi)地A股市場。
2.我國商品期貨市場出現(xiàn)較大幅度的下跌
由于國際上商品期貨價(jià)格關(guān)聯(lián)度較高，美次貸危機(jī)打擊了國外的商品期貨市場，我國商品期貨各交易品種也延續(xù)了盤跌的趨勢。
3.金融機(jī)構(gòu)面臨一些損失
比如，我國有6家大型商業(yè)銀行在次級債券危機(jī)中損失近49億元，次級債券的投資規(guī)模減少15至37.5億元之間。
三、分業(yè)和混業(yè)經(jīng)營模式以及我國經(jīng)營模式的現(xiàn)狀
實(shí)際上，美國在歷史上也經(jīng)歷了銀行混業(yè)－分業(yè)監(jiān)管－再混業(yè)的過程。美國1933年設(shè)立的銀行法是美國進(jìn)行分業(yè)經(jīng)營的開始隨著逐步的發(fā)展到1999年，混業(yè)經(jīng)營開始大行其道。但是由于銀行的大量介入證券化業(yè)務(wù)。金融的混業(yè)經(jīng)營逐步衰退。
（一）混業(yè)經(jīng)營模式
從狹義的觀點(diǎn)來說，金融混業(yè)經(jīng)營是指銀行業(yè)的證券業(yè)之間的經(jīng)營關(guān)系，金融混業(yè)經(jīng)營即銀行機(jī)構(gòu)與證券機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入對方領(lǐng)域進(jìn)行業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營。從廣義上來說，它是指所有金融行業(yè)之間經(jīng)營關(guān)系，金融混業(yè)經(jīng)營即隱含個(gè)、保險(xiǎn)、真?zhèn)€圈、信托機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)都可以進(jìn)入上述任一業(yè)務(wù)領(lǐng)域甚至非金融領(lǐng)域，進(jìn)行業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營。就混業(yè)經(jīng)營的模式來看，主要有以下幾種：首先是早期的“全能銀行模式”和現(xiàn)代的“全能銀行模式”，德國是從早期的全能逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的全能模式，之后是金融控股公司模式，其特點(diǎn)是母公司為非銀行金融機(jī)構(gòu)且不直接經(jīng)營人和金融業(yè)務(wù)，只是以控股的形式參與各個(gè)專門金融業(yè)務(wù)有限責(zé)任子公司的經(jīng)營管理。
（二）分業(yè)經(jīng)營模式
所謂分業(yè)經(jīng)營是指商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，或自愿或受到法規(guī)強(qiáng)制，不得直接（設(shè)立專業(yè)業(yè)務(wù)部門）或間接（設(shè)立有限責(zé)任形式的子公司）經(jīng)營其他業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行不是從事以證券發(fā)行和承銷為代表的投資銀行業(yè)務(wù)，而證券承銷商也被禁止吸收公眾存款。我國采取這種經(jīng)營方式的依據(jù)有以下幾點(diǎn)：
第一，通過將商業(yè)銀行與投資銀行的分離，保護(hù)銀行業(yè)的安全與健康，從而回復(fù)公眾對商業(yè)銀行體制的信心。
第二，防止銀行資金從正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)性使用轉(zhuǎn)向投機(jī)性使用。銀行參與股票證券交易不僅會削弱銀行體系的安全性，而且會使銀行業(yè)務(wù)走向歧途。
第三，消除利益沖突，停止被銀行濫用的業(yè)務(wù)。
分業(yè)制在美國實(shí)施60多年后，經(jīng)濟(jì)水平和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了重要變化，市場需求的變化和監(jiān)管部門監(jiān)管能力的增強(qiáng)使混業(yè)制再次引起人們的關(guān)注，成為國際銀行業(yè)的發(fā)展。在上述混業(yè)經(jīng)營模式中，第1種即使混業(yè)經(jīng)營，優(yōu)勢分業(yè)經(jīng)營。第2種則是符合分業(yè)經(jīng)營管制要求的混業(yè)經(jīng)營模式。目前我國的金融制度是分業(yè)經(jīng)營，從1993年7月開始的“整頓金融秩序”，強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)不得投資進(jìn)行證券業(yè)的經(jīng)營。為此我國金融當(dāng)局著力清理各家銀行向非銀行業(yè)投資的問題，實(shí)行了銀行與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及信托投資公司的分離。在這些有力的前提條件下，中國在建立現(xiàn)代意義的獨(dú)立銀行體系方面取得長足進(jìn)展，從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下中國人民銀行“一統(tǒng)天下”發(fā)展到中國人民銀行與國家專業(yè)銀行分離的銀行體系，再發(fā)展到包括國有獨(dú)資銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行以及外資銀行機(jī)構(gòu)的多元化商業(yè)銀行體系。這一階段，商業(yè)銀行的獨(dú)立地位得到了有力的保證，同時(shí)銀行業(yè)也結(jié)束了前一階段混亂無序的“混業(yè)經(jīng)營”模式，從而變成了有序的分業(yè)經(jīng)營模式。
（三）我國經(jīng)營模式現(xiàn)狀
目前我國的金融制度是分業(yè)經(jīng)營，從1993年7月開始的“整頓金融秩序”，強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)不得投資進(jìn)行證券業(yè)的經(jīng)營。為此我國金融當(dāng)局著力清理各家銀行向非銀行業(yè)投資的問題，實(shí)行了銀行與證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及信托投資公司的分離。在這些有力的前提條件下，中國在建立現(xiàn)代意義的獨(dú)立銀行體系方面取得長足進(jìn)展，從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下中國人民銀行“一統(tǒng)天下”發(fā)展到中國人民銀行與國家專業(yè)銀行分離的銀行體系，再發(fā)展到包括國有獨(dú)資銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行以及外資銀行機(jī)構(gòu)的多元化商業(yè)銀行體系。這一階段，商業(yè)銀行的獨(dú)立地位得到了有力的保證，同時(shí)銀行業(yè)也結(jié)束了前一階段混亂無序的“混業(yè)經(jīng)營”模式，從而變成了有序的分業(yè)經(jīng)營模式。
四、次貸危機(jī)對我國金融業(yè)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的啟示
面對這次的金融危機(jī)，各國都采取了不同的急救措施。美國布什簽署房市援助法案確遭否決。之后奧巴馬提出新版的救市方案，美聯(lián)儲年底注資總規(guī)模增加到9000億美元。歐洲各大銀行紛紛宣布向市場注入短期流動性資金，并且召開了世界危機(jī)峰會和歐元區(qū)首腦峰會。目前，由于面臨全球經(jīng)濟(jì)一體化，我國走混業(yè)經(jīng)營道路是大勢所趨。
隨著銀行業(yè)與非金融行業(yè)的聯(lián)系不斷加強(qiáng)，我國金融業(yè)已經(jīng)為分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營過渡打下一定基礎(chǔ)，并積累了一定經(jīng)驗(yàn)。但與發(fā)達(dá)國家開展混業(yè)經(jīng)營的銀行相比，我國金融業(yè)仍存在許多不做，而美國次債危機(jī)又為我們敲響了新的警鐘。因此，要充分估計(jì)到混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段仍應(yīng)采取審慎態(tài)度逐步推進(jìn)金融經(jīng)營體制由分業(yè)向混業(yè)的轉(zhuǎn)變。
（一）選擇合適的混業(yè)經(jīng)營模式
要提高我國金融業(yè)的競爭力，迎接來自國內(nèi)外同業(yè)的挑戰(zhàn)，關(guān)鍵在于找到適合混業(yè)經(jīng)營模式。從我國實(shí)際情況來看，金融控股公司既可以順應(yīng)金融業(yè)跨業(yè)經(jīng)營的趨勢，也充分考慮了我國金融業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱、金融法律外部監(jiān)管體系不健全的現(xiàn)實(shí)國情。金融控股公司的模式比全能銀行模式更適合我國。
我國發(fā)展金融控股公司的途徑，可以考慮在當(dāng)前“分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)監(jiān)管”的格局下，迂回進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)混業(yè)，控股子公司分業(yè)經(jīng)營”，這樣既可實(shí)現(xiàn)公司控股下的混業(yè)經(jīng)營，又使控股子公司分業(yè)經(jīng)營，有效規(guī)避不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)相互傳染。
（二）樹立正確的混業(yè)經(jīng)營理念，做好戰(zhàn)略規(guī)劃
要吸收國外混業(yè)經(jīng)營的精髓，面對國內(nèi)迅速增長的投資理財(cái)需求，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)要致力于為客戶提供“一站式”的金融服務(wù)，在此基礎(chǔ)上配置多元化的業(yè)務(wù)需求，不只是借機(jī)進(jìn)入證券業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)，而是應(yīng)著眼于擴(kuò)大資本實(shí)力，增強(qiáng)其在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的核心競爭力。在戰(zhàn)略規(guī)劃上，一定要有明確的市場定位，體現(xiàn)有所為，有所不為，應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營。
（三）加快金融控股公司立法，健全法律法規(guī)體系
實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，法律法規(guī)要先行。我國銀行法規(guī)尚不完善，面對新的金融市場環(huán)境，經(jīng)濟(jì)活動缺乏完備的法律依據(jù)和法律保障。要根據(jù)金融發(fā)展和開放的要求，考慮未來混業(yè)經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)的要求及國際金融法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，適時(shí)修訂現(xiàn)行的法律制度，以及制定新的金融法規(guī)，逐步形成一個(gè)健全完善的金融法規(guī)框架體系。在金融業(yè)逐步實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的進(jìn)程中，可通過立法，明確金融控股公司的法律地位、經(jīng)營范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)管方法等，進(jìn)一步控制金融風(fēng)險(xiǎn)，加快金融業(yè)發(fā)展。
（四）強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率
我國銀行業(yè)在此次波及全球的次貸危機(jī)中沒有造成傷筋動骨之害，與我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)審慎持續(xù)的監(jiān)管是分不開的。但對于日益國際化的中國銀行業(yè)而言，此次危機(jī)在敲響警鐘的同時(shí)，也對監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出了更高的要求。
第一，要在目前初具規(guī)模的分業(yè)監(jiān)管體系基礎(chǔ)上，逐步加強(qiáng)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)合監(jiān)管。次債危機(jī)中金融監(jiān)管缺失的核心，是美國沒有建立與綜合經(jīng)營相適應(yīng)的金融業(yè)綜合監(jiān)管體制。
第二，適時(shí)推行監(jiān)管體系改革。面對更加復(fù)雜的金融市場結(jié)構(gòu)、金融業(yè)務(wù)與產(chǎn)品、金融機(jī)構(gòu)格局，金融監(jiān)管也應(yīng)該做出相應(yīng)調(diào)整，以控制金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營為目標(biāo)。
第三，在強(qiáng)化監(jiān)管的同時(shí)，審慎處理創(chuàng)新和監(jiān)管的關(guān)系。席卷全球的美國次債危機(jī)是披著創(chuàng)新外衣對金融衍生工具的濫用。相較之下，我國金融市場面臨的問題是創(chuàng)新不足，工具不足。歸根到底，目前我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的競爭力不強(qiáng)，關(guān)鍵還是在于對創(chuàng)新的認(rèn)識不夠深入，創(chuàng)新的手段比較單一，創(chuàng)新的范圍不夠廣泛。
（五）加快構(gòu)造金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部防火墻，完善危機(jī)救助機(jī)制
根據(jù)國際慣例，在混業(yè)經(jīng)營體制下形成的金融控股集團(tuán)，首先要建立內(nèi)部“防火墻”制度，防范風(fēng)險(xiǎn)在不同類型業(yè)務(wù)之間相互影響。此外，還要優(yōu)化不同類型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)路徑和監(jiān)控體系，通過嚴(yán)格授權(quán)管理來控制各類風(fēng)險(xiǎn)敞口等。
次債危機(jī)的教訓(xùn)告訴我們，危機(jī)救助的途徑不可缺失。對于監(jiān)管部門來說，既需要研究建立長遠(yuǎn)的金融安全保障機(jī)制，也需要形成快速的危機(jī)反應(yīng)和處理意識，通過有效的危機(jī)救助途徑，及時(shí)介入干預(yù)，力求迅速恢復(fù)金融市場穩(wěn)定，重塑投資者信心。
（六）積極開展試點(diǎn)工作，逐步推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營
隨著金融全球化和中國金融趨勢力的增強(qiáng)，我國金融業(yè)推行混業(yè)經(jīng)營要做的工作就是認(rèn)真準(zhǔn)備，審慎對待。我國分業(yè)經(jīng)營具有一定的慣性，因此應(yīng)在有條件的地區(qū)，選擇條件適合的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行試點(diǎn)，合適時(shí)再逐步推廣。我國還要廣泛吸取國內(nèi)國際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，摸索出一套適合我國國情又有國際競爭力的金融業(yè)經(jīng)營監(jiān)管理論和模式，為金融體制改革創(chuàng)新提供借鑒，盡快完成我國金融業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管體制轉(zhuǎn)型。
五、總結(jié)
論文通過對在金融危機(jī)下各國出臺的不同政策，來對中國目前的狀況進(jìn)行分析，提出了對于在以后如果遇到同樣的金融危機(jī)我們所應(yīng)該采取的措施：選擇合適的混業(yè)經(jīng)營模式；樹立正確的混業(yè)經(jīng)營理念，做好戰(zhàn)略規(guī)劃；加快金融控股公司立法，健全法律法規(guī)體系；強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率；加快構(gòu)造金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部防火墻，完善危機(jī)救助機(jī)制；積極開展試點(diǎn)工作，逐步推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營等思想和解決方案。通過我國各個(gè)銀行之間的相互協(xié)調(diào)和相互合作。完全的混業(yè)經(jīng)營是不可能生存長久的，我們可以從美國的經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)。銀監(jiān)會主席劉明康指出中國的銀行業(yè)將逐漸趨于混業(yè)經(jīng)營模式，但是不能一味的盲目追求我們所能得到的最大利益，而是要從實(shí)際國情出發(fā)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，制定出一套可以讓收支平衡，匯率穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)體系才是生存之道。
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